Проект Указания Банка России “О требованиях к отчету о результатах проверки актуарного заключения, порядку и сроку его представления и опубликования” (по состоянию на 21.10.2021)

Настоящее Указание на основании части 4 статьи 3, пункта 4 части 2 статьи 8 Федерального закона от 2 ноября 2013 года N 293-ФЗ "Об актуарной деятельности в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 44, ст. 5632; 2021, N 24, ст. 4212) (далее - Федеральный закон "Об актуарной деятельности в Российской Федерации") устанавливает требования к отчету о результатах проверки актуарного заключения, подготовленного по итогам обязательного актуарного оценивания деятельности негосударственного пенсионного фонда, страховой организации, осуществляющей деятельность по добровольному страхованию жизни, обязательному страхованию, предусмотренному федеральным законом о конкретном виде обязательного страхования, перестрахованию (далее - организация), а также по результатам актуарного оценивания, проводимого в связи с реорганизацией негосударственного пенсионного фонда (негосударственных пенсионных фондов) в соответствии с Федеральным законом от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2001, N 7, ст. 623; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 2, ст. 166; 2004, N 49, ст. 4854; 2005, N 19, ст. 1755; 2006, N 43, ст. 4412; 2007, N 50, ст. 6247; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3616; 2009, N 29, ст. 3619; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6450, ст. 6454; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4196; 2011, N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7036, ст. 7037, ст. 7040, ст. 7061; 2012, N 31, ст. 4322; N 47, ст. 6391; N 50, ст. 6965, ст. 6966; 2013, N 19, ст. 2326; N 30, ст. 4044, ст. 4084; N 49, ст. 6352; N 52, ст. 6975; 2014, N 11, ст. 1098; N 30, ст. 4219; 2015, N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4357; 2016, N 1, ст. 41, ст. 47; N 27, ст. 4225; 2017, N 31, ст. 4754), порядку и сроку его представления и опубликования.

Глава 1. Требования к отчету о результатах проверки актуарного заключения, в том числе к его содержанию

1.1. Отчет о результатах проверки актуарного заключения составляется в соответствии с требованиями Федерального закона "Об актуарной деятельности в Российской Федерации", настоящего Указания, стандартов актуарной деятельности.

1.2. Отчет о результатах проверки актуарного заключения должен базироваться на актуарных расчетах, которые проводятся ответственным актуарием в соответствии с требованиями нормативных правовых актов и стандартов актуарной деятельности, которые действовали и должны были применяться на дату составления такого актуарного заключения.

1.3. Отчет о результатах проверки актуарного заключения должен содержать информацию, указанную в приложении к настоящему Указанию.

1.4. Отчет о результатах проверки актуарного заключения должен содержать приложение в виде сканированной копии актуарного заключения, по итогам проверки которого подготовлен данный отчет.

1.5. Отчет о результатах проверки актуарного заключения подготавливается в количестве экземпляров, согласованном ответственным актуарием и организацией, являющейся заказчиком проверки актуарного заключения. Ответственный актуарий и организация, являющаяся заказчиком проверки актуарного заключения, должны получить не менее чем по одному экземпляру отчета о результатах проверки актуарного заключения.

Глава 2. Требования к порядку и сроку представления и опубликования отчета о результатах проверки актуарного заключения

2.1. Отчет о результатах проверки актуарного заключения, подготовленного по итогам обязательного актуарного оценивания деятельности организации, представляется в Банк России организацией в течение 30 календарных дней после представления в Банк России организацией такого актуарного заключения.

2.2. Отчет о результатах проверки актуарного заключения представляется организацией в форме электронного документа в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями, определенным на основании частей первой и восьмой статьи 76.9 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2016, N 27, ст. 4225).

2.3. Отчет о результатах проверки актуарного заключения, подготовленного по итогам обязательного актуарного оценивания деятельности организации, подлежит опубликованию на официальном сайте организации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" одновременно с его представлением в Банк России.

2.4. Отчет о результатах проверки актуарного заключения по результатам актуарного оценивания, проводимого в связи с реорганизацией негосударственного пенсионного фонда (негосударственных пенсионных фондов), представляется в Банк России соответствующим негосударственным пенсионным фондом вместе с ходатайством о согласовании проведения реорганизации негосударственного пенсионного фонда (негосударственных пенсионных фондов) в течение трех рабочих дней после даты получения отчета о результатах проверки актуарного заключения, а также согласия уполномоченного антимонопольного органа на реорганизацию (в случаях, если необходимость такого согласия предусмотрена законодательством Российской Федерации).

2.5. Отчет о результатах проверки актуарного заключения по результатам актуарного оценивания, проводимого в связи с реорганизацией негосударственного пенсионного фонда (негосударственных пенсионных фондов), не подлежит опубликованию.

Глава 3. Заключительные положения

3.1. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Приложение
к Указанию Банка России
от "  "            года N   -У
"О требованиях к отчету о
результатах проверки актуарного
заключения, порядку и сроку его
представления и опубликования"

Информация,
подлежащая включению в отчет о результатах проверки актуарного заключения

1. Содержание задачи, поставленной перед ответственным актуарием, подготовившим отчет о результатах проверки актуарного заключения (далее - отчет) - проверка актуарного заключения.

2. Дата составления отчета.

3. Сведения об ответственном актуарии, подготовившем отчет.

3.1. Фамилия, имя, отчество (при наличии).

3.2. Регистрационный номер, присвоенный ответственному актуарию в едином реестре ответственных актуариев.

3.3. Наименование саморегулируемой организации актуариев, членом которой является ответственный актуарий.

3.4. Основание осуществления актуарной деятельности: номер и дата гражданско-правового договора. Информация о соответствии ответственного актуария требованиям, установленным частями 9 и 10 статьи 7 Федеральным законом "Об актуарной деятельности в Российской Федерации".

3.5. Данные об аттестации ответственного актуария, содержащиеся в документе, предусмотренном пунктом 4.2 Указания Банка России от 6 ноября 2014 года N 3435-У "О дополнительных требованиях к квалификации ответственных актуариев, порядке проведения аттестации ответственных актуариев", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 26 декабря 2014 года N 35430, 17 июля 2015 года N 38064.

4. Сведения об актуарном заключении, подлежащем проверке ответственным актуарием (полное наименование актуарного заключения, дата составления актуарного заключения).

5. Сведения об ответственном актуарии, подготовившем актуарное заключение.

5.1. Фамилия, имя, отчество (при наличии).

5.2. Регистрационный номер, присвоенный ответственному актуарию в едином реестре ответственных актуариев.

5.3. Наименование саморегулируемой организации актуариев, членом которой является ответственный актуарий.

5.4. Основание осуществления актуарной деятельности: трудовой или гражданско-правовой договор.

5.5. Данные об аттестации ответственного актуария, содержащиеся в документе, предусмотренном пунктом 4.2 Указания Банка России от 6 ноября 2014 года N 3435-У "О дополнительных требованиях к квалификации ответственных актуариев, порядке проведения аттестации ответственных актуариев", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 26 декабря 2014 года N 35430, 17 июля 2015 года N 38064.

6. Сведения об организации (заказчике).

6.1. Полное наименование организации.

6.2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

6.3. Основной государственный регистрационный номер (ОГРН).

6.4. Место нахождения.

6.5. Сведения о лицензии на право осуществления страховой деятельности (вид деятельности, номер, дата выдачи) или о лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию (номер, дата выдачи).

7. Перечень нормативных и иных актов Банка России, нормативных правовых актов, стандартов актуарной деятельности, в соответствии с которыми проводилась проверка актуарного заключения.

8. Перечень данных, в том числе полученных от организации и третьих лиц, использованных ответственным актуарием при проведении проверки актуарного заключения.

9. Сведения о проведенных ответственным актуарием контрольных процедурах в отношении определения достаточности данных для выполнения поставленной перед ним задачи, а также непротиворечивости, полноты, достоверности и согласованности данных, использованных при проверке актуарного заключения, с указанием результатов проведенных процедур, в том числе выявленных отклонений от показателей годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, о наличии изменений в данных предыдущих периодов и внесенных корректировок.

10. Сведения о наличии корректировок в соответствии с пунктом 9 настоящего приложения и (или) расхождений с результатами контрольных процедур в отношении достаточности, непротиворечивости, полноты, достоверности и согласованности данных, отраженными в актуарном заключении, способных, по мнению ответственного актуария, подготовившего отчет, оказать влияние на представленные в актуарном заключении результаты актуарного оценивания.

11. Критерий существенности, использованный ответственным актуарием, подготовившим отчет, при оценке различий в значениях сопоставляемых показателей, который не может по модулю превышать 10% значения показателей, отраженных в актуарном заключении, или 10% величины собственных средств организации в зависимости от наименьшего.

12. Обоснованное мнение ответственного актуария, подготовившего отчет, по вопросам подтверждения информации, отраженной в актуарном заключении в соответствии с требованиями, указанными в пунктах 3-5 (за исключением абзаца второго подпункта 4.2, подпунктов 4.3, 4.7, 4.8 пункта 4 и подпунктов 5.2, 5.3, 5.5, 5.6 пункта 5) приложения к Указанию Банка России от 18 сентября 2017 года N 4533-У "О дополнительных требованиях к актуарному заключению, подготовленному по итогам проведения обязательного актуарного оценивания деятельности страховой организации, общества взаимного страхования, в том числе к его содержанию, порядку представления и опубликования", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2017 года N 49483 (далее - приложение к Указанию N 4533-У) или указанными в пунктах 4-6 (за исключением абзаца второго подпункта 5.1, подпунктов 5.2, 5.4, 5.5, 5.6, 5.8 пункта 5 и подпунктов 6.3, 6.4, 6.6, 6.7, 6.8 пункта 6) приложения к Указанию Банка России от 31 октября 2017 года N 4595-У "О дополнительных требованиях к содержанию актуарного заключения, подготовленного по итогам проведения актуарного оценивания деятельности негосударственного пенсионного фонда", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2017 года N 49484 (далее - приложение к Указанию N 4595-У), отразив дополнительно сведения о:

методах, подходах, допущениях и предположениях, в отношении выбора которых ответственный актуарий, подготовивший отчет, имеет иное мнение, чем отраженное в актуарном заключении, с обоснованием их выбора;

показателях, значения которых по итогам проведенных актуарных расчетов при проверке актуарного заключения с учетом абзаца второго настоящего пункта существенно различаются от полученных при проведении актуарного оценивания организации и отраженных в актуарном заключении в соответствии с требованиями пункта 4 (за исключением абзаца второго подпункта 4.2 и подпунктов 4.3, 4.7, 4.8 пункта 4) приложения к Указанию N 4533-У или в соответствии с требованиями пункта 5 (за исключением абзаца второго подпункта 5.1 и подпунктов 5.2, 5.4, 5.5, 5.6, 5.8 пункта 5) приложения к Указанию N 4595-У. При наличии существенной разницы показателей указывается ее размер в рублях и в процентах от величины соответствующего показателя, отраженного в актуарном заключении, а также приводится обоснование такой разницы.

13. Мнение о достоверности актуарного заключения, которое по итогам проверки не может быть признано достоверным при наличии хотя бы одного существенного расхождения показателей или одного случая разных (противоположных) выводов, полученных при сопоставлении показателей (выводов) по итогам проверки такого актуарного заключения с каждым аналогичным показателем (выводом), содержащимся в актуарном заключении, а именно:

показателем, отраженным в соответствии с требованиями подпункта 4.1 (за исключением показателей, связанных с изменениями в отчетном периоде), абзаца первого подпункта 4.2, подпунктов 4.4 и 4.5 пункта 4 приложения к Указанию N 4533-У или в соответствии с требованиями абзаца первого подпункта 5.1, подпункта 5.3 пункта 5 приложения к Указанию N 4595-У;

показателем объема обязательств организации, отраженным в соответствии с требованиями подпункта 5.1 пункта 5 приложения к Указанию N 4533-У (за исключением результатов сопоставления сроков ожидаемых поступлений денежных средств от активов и ожидаемых сроков исполнения страховых обязательств) или в соответствии с требованиями подпункта 6.1 пункта 6 приложения к Указанию N 4595-У (за исключением результатов сопоставления распределения по срокам ожидаемых поступлений денежных средств от активов и ожидаемых потоков денежных средств, связанных с исполнением обязательств);

выводом о возможности выполнения организацией своих обязательств (отсутствие превышения стоимости обязательств над стоимостью активов организации), сформированным в соответствии с требованиями подпункта 5.1 пункта 5 приложения к Указанию N 4533-У (за исключением результатов сопоставления сроков ожидаемых поступлений денежных средств от активов и ожидаемых сроков исполнения страховых обязательств) или в соответствии с требованиями подпункта 6.1 пункта 6 приложения к Указанию N 4595-У (за исключением результатов сопоставления распределения по срокам ожидаемых поступлений денежных средств от активов и ожидаемых потоков денежных средств, связанных с исполнением обязательств);

величиной актуарного дефицита, отраженной в соответствии с требованиями подпункта 6.2 пункта 6 приложения к Указанию N 4595-У;

выводом относительно неухудшения (ухудшения) условий негосударственного пенсионного обеспечения участников и обязательного пенсионного страхования застрахованных лиц в случае реорганизации негосударственного пенсионного фонда (негосударственных пенсионных фондов) - при подготовке отчета о результатах проверки актуарного заключения по результатам актуарного оценивания, проводимого в связи с реорганизацией негосударственного пенсионного фонда (негосударственных пенсионных фондов).

14. Мнение ответственного актуария, подготовившего отчет, о необходимости повышения качества подготовки актуарного заключения, относящиеся к следующему отчетному периоду, в том числе о необходимости:

изменения контрольных процедур в отношении достаточности, непротиворечивости, полноты, достоверности и согласованности данных;

изменения методов, подходов, допущений и предположений;

осуществления иных действий, направленных на повышение качества актуарного оценивания обязательств и активов организации.

15. Иные необходимые, по мнению ответственного актуария, подготовившего отчет, сведения.

16. Подпись ответственного актуария, подготовившего отчет.

Пояснительная записка к проекту Указания Банка России "О требованиях к отчету о результатах проверки актуарного заключения, порядку и сроку его представления и опубликования"

Банк России разработал проект указания "О требованиях к отчету о результатах проверки актуарного заключения, порядку и сроку его представления и опубликования" (далее - Проект указания) в связи с принятием Федерального закона от 11.06.2021 N 194-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об актуарной деятельности в Российской Федерации".

Проект указания разработан в целях установления требований к отчету о результатах проверки актуарного заключения, порядку и сроку его представления и опубликования.

Проект указания устанавливает требования к отчету о результатах проверки актуарного заключения, подготовленного по итогам обязательного актуарного оценивания деятельности негосударственного пенсионного фонда, страховой организации, осуществляющей деятельность по добровольному страхованию жизни, обязательному страхованию, предусмотренному федеральным законом о конкретном виде обязательного страхования, перестрахованию (далее - организация), а также по результатам актуарного оценивания, проводимого в связи с реорганизацией негосударственного пенсионного фонда (негосударственных пенсионных фондов) в соответствии с Федеральным законом от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах".

Предложения и замечания по Проекту положения принимаются с 21.10.2021 по 08.11.2021.