Разъяснения Банка России от 13 октября 2021 г. № 4927-U-345-2021/48 "По вопросу отражения в отчетности по форме 0409345 денежных средств, размещенных на номинальных счетах, открытых опекунам или попечителям и бенефициарами по которым являются подопечные - физические лица"

Вопрос

Банк просит подтвердить, что:

- независимо от того, кто является владельцем счета (опекун или попечитель: юридическое или физическое лицо), для отчетности по форме 0409345 средства на балансовом счете 40823 "Номинальные счета опекунов или попечителей, бенефициарами по которым являются подопечные" считаются средствами физического лица, так как открываются в пользу физического лица - бенефициара (подопечного);

- резидентность/нерезидентность клиентов, чьи средства размещены на балансовом счете 40823, также определяется, исходя из резидентной принадлежности бенефициара, при этом не имеет значения резидентная принадлежность опекуна, который открыл счет.

Ответ

Денежные средства, размещенные на балансовом счете 40823, открытом опекунам или попечителям и бенефициарами по которым являются подопечные - являются средствами таких физических лиц вне зависимости от правового статуса владельца номинального счета.

Денежные средства, размещенные на номинальных счетах, которые открываются опекунам или попечителям и бенефициарами по которым являются подопечные, подлежат страхованию и отражению в отчетности по форме 0409345.

Вне зависимости от владельца номинального счета (юридическое или физическое лицо) по договору номинального счета права вкладчика приобретает физическое лицо, являющееся бенефициаром этого счета.

В отчетности по форме 0409345 отражаются денежные средства, размещенные вкладчиками и подлежащие страхованию вне зависимости от принадлежности вкладчика к резидентам/нерезидентам.