Письмо Банка России от 24 сентября 2021 г. N 43-3-1/753 "О проекте отчетности по форме 0409301"

Департамент статистики Банка России в соответствии с обращением Ассоциации банков России (далее - Ассоциация "Россия") от 06.08.2021 N 02-05/809 (далее - обращение) о проекте отчетности по форме 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации" (далее - форма отчетности 0409301) сообщает следующее.

Согласно пунктам 3.4 и 3.5 Протокола заседания рабочей группы по проработке вопросов перехода на датацентричный сбор информации от кредитных организаций и разработке единой модели данных1 (далее - Протокол) подготовлены ответы на замечания и предложения по форме отчетности 0409301, поступившие от кредитных организаций (далее - КО), и форма отчетности 0409301 с изменениями. Указанные материалы размещены на платформе IVA Банка России в разделе "Документы" (приложения 1 и 2).

Кроме того, доводим до сведения мнение Службы текущего банковского надзора Банка России и Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России, полученное по результатам рассмотрения обращения в рамках компетенции указанных структурных подразделений Банка России, в части конкретизации Ассоциацией "Россия" предложения о возможности использования нового представления отчетности по форме 0409301 в надзорных целях, с точки зрения сокращения объема отчетных данных, представляемых на ежедневной основе (пункт 3.2 Протокола).

С учетом выработанной концепции Банка России по снижению регуляторной нагрузки на поднадзорные КО, в целом, надзорные подразделения поддерживают предложения Ассоциации "Россия" по совершенствованию структуры/состава и порядка составления формы отчетности 0409301.

Вместе с тем, следует отметить, что в системном порядке обозначенную Ассоциацией "Россия" тематику значительного количества запросов со стороны Банка России, в том числе запросов уполномоченных представителей, посредством модернизации состава формы отчетности 0409301 может быть не решена, поскольку перечень банков, в которые назначены уполномоченные представители и которые представляют в Банк России отчетность по форме 0409301, различен (выявлено 18 КО, которые не обязаны представлять форму отчетности 0409301). Кроме того, в соответствии с Указанием Банка России от 09.02.2009 N 2181-У2 по запросу уполномоченного представителя Банка России КО обязана представлять отчетность по форме 0409101 3 в определенный в запросе срок. В свою очередь, установление иной периодичности представления формы отчетности 0409101 для любой КО предусмотрено нормами Указания Банка России от 08.10.2018 N 4927-У4, согласно требованию структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за ее деятельностью.

Приложение: 2 файла.

Директор Департамента статистики

E.B. Прокунина

------------------------------

1 ПРГ-46-6-2-2/1272 от 05.07.2021

2 Указание Банка России от 09.02.2009 N 2181-У "О порядке представления кредитными организациями информации и документов уполномоченным представителям Банка России".

3 Отчетность по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации"

4 Указание Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

------------------------------

Сводная таблица предложений и замечаний, поступивших от кредитных организаций по проекту формы отчетности 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации", направленного на рассмотрение КУД Банка России (по результатам заседания Рабочей группы от 29.06.2021 по проработке вопросов перехода на датацентричный сбор информации от кредитных организаций и разработке единой модели данных) РПРГ-46-6-2-2/1272 от 05.07.2021 Протокол заседания рабочей группы по проработке вопросов перехода на датацентричный сбор информации от кредитных организаций и разработке единой модели данных

№№ п/п	Содержание замечания или предложения по проекту формы отчетности 0409301 (далее - проект отчетности по форме 0409301)	Автор замечаний или предложений	Ответ	Пояснение
1	2	3	4	5
1.	1. Просим уточнить порядок определения номера расшифровок для Приложения 1.2 (для остальных приложений номера расшифровок определены БР)	ПАО "Сбербанк"	1. Для определения расшифровок в Перечне 1.2: Согласно 4 абзацу пункта 3.1 Порядка составления и представления проекта отчетности по форме 0409301: "Для балансовых счетов, приведенных в Перечне 1.2 для раздела 1 Отчета, указывается номер расшифровки балансового счета равный "1". Кроме того, в таблице описаний расшифровок указано, что номер расшифровки = "1", это "Сведения целом об остатке по балансовому счету" - см. наименование гр. 4 и 5 формы
	2. П. 1.3 свидетельствует о представлении отчета независимо от наличия операций в отчетном периоде, а в п. 1.4. Порядка речь идет о непредставлении сведений по счетам, по которым не проводились операции. Верно мы понимаем: А) с точки зрения отчета в целом - если операций не было по всем счетам за отчетный период, то отчет все равно представляем с "пустыми" значениями. Б) с точки зрения счета - если входящие и исходящие остатки равны за отчетный период, то не отражаем или можем не отражать? Будет ли жесткий контроль на этапе приемки отчета		2. Отчетность по форме 0409301 должна представляется в Банк России, согласно Порядку составления и представления, на отчетные даты. Отчет составляется на дату составления независимо от проведения операций за период. Контроль на полноту сбора информации по проекту отчетности по форме 0409301, как и по формам отчетности 0409110 и 0409301 в действующей редакции, осуществляется и будет осуществляться по Книге регистрации кредитных организаций (ежемесячное представление разделов 2 и 3)/по Перечню для представления формы отчетности 0409301 (пятидневное представление - раздел 1) соответственно. В части отражения в отчете нулевых значений: Редакция п. 1.4 изменена. В отчет включаются все строки независимо от наличия операций в отчетном периоде и наличия нулевых остатков.	Редакция пункта 1.4 уточнена в проекте
	3. Сроки внедрения датацентричной формы, инструмент представления		3. Согласно протоколу заседания рабочей группы по проработке вопросов перехода на датацентричный сбор информации от КО и разработке единой модели данных от 29.06.2021 № ПРГ-46-6-2-2/1272 - переход на сбор отчетности по форме 0409301 по рассматриваемому проекту, планируется не ранее 2023 года
	4. Счета перечня 1.1. и перечня 1.2. частично пересекаются (20310, 40814 и т.д.). В каких случаях счет раскрывается в соответствии с правилами для перечня 1.1, а в каких - заполняется 0 для перечня 1.2?		4. См. порядок составления и представления п. 3.1. Например: б/сч 20310 включается в форму отчетности 0409301: по перечню 1.1 - в раздел 1 с расшифровками N 7 "Расшифровка балансового счета в части активов(требований)/ обязательств по отношению к: юридическим лицам" и N 19 "Расшифровка балансового счета в части активов(требований)/ обязательств по отношению к: физическим лицам - резидентов" , по перечню 1.2 - в раздел 1 весь остаток по б/счету, по перечню 2- в раздел 2 с расшифровкой N 28 "Расшифровка балансового счета в части активов(требований)/ обязательств по отношению к: иностранным юридическим лицам, зарегистрированным в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ"
	5. Где и как определяется, в каких случаях "в соответствующий раздел Отчета балансовые счета первого, второго порядка и расшифровки балансовых счетов могут включаться в порядке, отличном от приведенного в перечнях".		5. Определяется согласно п. 1.4 порядка составления и представления проекта отчетности по форме 0409301. Имеется в виду, что в Перечнях 1.1, 1.2, 2 и 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301 у строк с балансовыми счетами/расшифровками балансовых счетов нумерация отсутствует, что обеспечивает возможность включения строк в отчет без строгой очередности.
	6. Уровень детализации данных по форме - группировка по выделенным видам расшифровок. Детализации до уровня счета не предполагается?		6. В случае, если в перечнях проекта порядка составления и представления отчетности по форме 0409301 указан счет первого порядка, то детализация до счетов второго порядка не предусматривается. Редакция п. 3.3 уточнена.
	7. В описаниях расшифровок приведено соответствие данных с формой 110. Предполагается, что данные расшифровок (месячная?) должны совпадать с 110 формой? С учетом наличия пункта об исключении остатка по счетам, по которым операций в отчетном периоде не проводилось, такой контроль вызывает вопросы. Или может это пункты к исключению из 110?		7. Графа "Справочно" будет исключена из окончательной редакции. Она была приведена в проекте отчетности по форме 0409301 для разделов 1 и 3 порядка составления и представления, как определение источников составления показателей
	8. В расшифровке 14 (в части физических лиц) условие расшифровки описано в зависимости от характеристики балансового счета. Не понятна разница между Расшифровками N 13 и 14. В описании N 13 указано "В части средств индивидуальных предпринимателей", но в графе "Справочно" поясняется, что в части средств резидентов ФЛ в т.ч. ИП. Т.е. и средства ФЛ, не являющихся ИП, и средства ИП должны быть указаны в Расшифровке 13? При этом описание Расшифровки 14 "В части средств физических лиц" содержит зависимость от характеристики бал.счета рез/нерез, ЮЛ/ФЛ, в графе "Справочно" указано только про средства ФЛ-резидентов.		8. В графе "Справочно" была дана отсылка к действующему показателю (для информации) формы отчетности 0409301, включающего средства физических лиц и индивидуальных предпринимателей (будет исключена). В редакции проекта формы отчетности 0409301 с внесенными изменениями, графа "Справочно" исключена. В проекте отчетности по форме 0409301 расшифровки приведены по одному б/счету отдельными показателями. Расшифровки: (N 13) в новой редакции N 18 - "Расшифровка балансового счета в части активов(требований)/ обязательств по отношению к: индивидуальным предпринимателям", (N 14) в новой редакции N 19 - "Расшифровка балансового счета в части активов(требований)/ обязательств по отношению к: физическим лицам..."	Редакция расшифровок уточнена
	9. По какому правилу определять, что именно выделять в расшифровке для счетов, для которых порядок ведения аналитических счетов определяется кредитной организацией или ведется в разрезе каждого договора? (47411, 47427)		9. Проект отчетности по форме 0409301 составлен из детализированных (балансовые счета/расшифровки балансовых счетов) показателей форм отчетности в действующей редакции 0409301, 0409110 раздел IV (раздел 1 и 3 проекта) и расшифровок балансовых счетов раздела 2 проекта. Для формирования показателей по указанному проекту следует использовать подход аналогичный подходу по формированию показателей: для б/счета 47427 - граф 22, 27 формы отчетности 0409301 в действующей редакции и расшифровок IA/1 - IA/11 формы отчетности 0409110, для б/счета 47411 - граф 4, 9 формы отчетности 0409301 в действующей редакции, IL/1 формы отчетности 0409110
	10. Что имеется ввиду под расшифровкой 14 для счета 47426?		10. Редакционная ошибка.	Редакционная ошибка исправлена в проекте
	11. Все разделы заполняются последовательно в соответствии с нумерацией счетов, приведенных в перечнях 1.1 и 1.2? Сначала перечень 1.1, потом 1.2?		11. Поскольку номера балансовых счетов/расшифровок балансовых счетов не включены непосредственно в форму, а приведены в Порядке составления и представления в перечнях проекта отчетности по форме 0409301 и кроме того их последовательность не закреплена нумерацией строк в перечнях, то порядок их включения в отчет значения не имеет (см пояснения к п. 1.4 Порядка составления и представления проекта отчетности по форме 0409301)
	12. Ошибка в Описании расшифровки балансового счета N 4? Она содержит текст: " и органов местного самоуправления", одновременно указанный в Описании расшифровки балансового счета N 2		12. Редакция расшифровок уточнена
	13. Расшифровка N 5 "средства юридических лиц" включает только нерезидентов и в т.ч. банки-нерезиденты?		13. См. описание б/счета (Положение Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П1).
	14. Расшифровка N 8 - это организации, имеющие ОКОПФ 112 или 113, расшифровка N 9, имеющие ОКОПФ 111?		14. Внесены изменения в Порядок составления и представления. Редакция расшифровок уточнена.
	15. Предлагаем удалить расшифровку N 10, т.к. она дублирует расшифровку N 7 в части средств финансовых организаций-резидентов, иначе просим пояснить в чем их отличие		15. Расшифровка: N 7(в новой редакции N 9) - "Расшифровка балансового счета в части активов(требований)/ обязательств по отношению к: нефинансовым и финансовым (кроме кредитных) организаций)", N 10 (в новой редакции - N 14) - "Расшифровка балансового счета в части активов(требований)/ обязательств по отношению к: финансовым организациям-резидентам (кроме Банка России и кредитных организаций)"
	16. Расшифровка 12 должна содержать сведения по резидентам и нерезидентам?		16. Редакция расшифровки уточнена. N 12 - "Расшифровка балансового счета в части активов(требований)/ обязательств по отношению к: финансовым организациям - резидентам"
	17. Методология отбора данных по счетам, указанным в первом и втором разделах, должны быть идентичны методологии отбора данных по счетам, указанным в третьем разделе?		17. Методология отбора данных по счетам определялась порядками составления и представления отчетности по формам 0409110 и 0409301.
	18. Правильно ли мы понимаем, что в IV разделе ф. 0409110 есть дублирующие показатели ф. 0409301. Будут ли исключены дублирующие показатели из IV раздела ф. 0409110?		18. После проведения параллельного тестового сбора (предположительно на одну отчетную дату на 1 число месяца) данных отчетности 0409110 и по проекту формы отчетности 0409301 (в случае успешного формирования со стороны кредитных организаций и Банка России) IV раздел отчетности по форме 0409110 представляться не будет. При включении изменений в Указание Банка России N 4927-У в части проекта формы отчетности 0409301 данное положение будет включено (будет исключен раздел IV из состава формы отчетности 0409110). П. 2.1 Протокола.
2	1. По следующим расшифровкам необходимы методологические уточнения в части отнесения счетов к группам. На данный момент в системах Банка не предусмотрено именно такое деление счетов в нужной для формы детализации. Понадобится доработка учетной системы и хранилищ. В случае предоставления методологических уточнений необходим повторный анализ Номер расшифровки балансового счета Описание расшифровки балансового счета: 8 в части средств нефинансовых корпораций за исключением корпораций, находящихся под контролем государственных органов 9 в части средств нефинансовых корпораций под контролем государственных органов 3 в части средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 4 в части средств территориальных государственных внебюджетных фондов и органов местного самоуправления	ВТБ (ПАО)	1. Редакция расшифровок изменена                                                     Для исключения затруднений с формированием показателей проекты была введена графа "Справочно", где в части расшифровки №3 - пояснение, что указанные данные по расшифровкам (N 3) в новой редакции N 5 и (N 4) "Расшифровка балансового счета в части активов(требований)/ обязательств по отношению к: внебюджетным фондам Российской Федерации" в новой редакции N 6 "Расшифровка балансового счета в части активов(требований)/ обязательств по отношению к: внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления" формировались КО в части расшифровки IL/6 формы отчетности 0409110 и IL/8 соответственно
	2. Для новой расшифровки 24 "В части недвижимого имущества на территории иностранных государств" на данный момент не предусмотрено деление счетов в необходимой детализации. Понадобится доработка учетной системы и хранилищ.		2. Данные об инвестициях в недвижимое имущество на территории иностранных государств в настоящее время ежемесячно предоставляются кредитными организациями в Банк России в показателе А14 "Недвижимое имущество" раздела 1 отчетности по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях". Для подготовки оценки платежного баланса Российской Федерации (за месяц, предшествующий текущему) необходима оперативная информация в сроки, предусмотренные формой отчетности 0409301
3	1. В связи с разработкой проекта отчетности по форме 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации" (далее форма 0409301) Банк просит пояснить предполагается ли отмена формирования 4 раздела по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитных организаций" (далее форма 0409110) в связи с вводом 3 раздела формы 0409301?	ПАО Банк ФК Открытие	После проведения параллельного тестового сбора (предположительно на одну отчетную дату на 1 число месяца) данных отчетности 0409110 и по проекту формы отчетности 0409301 (в случае успешного формирования со стороны кредитных организаций и Банка России) IV раздел отчетности по форме 0409110 представляться не будет. При включении изменений в Указание Банка России N 4927-У в части проекта формы отчетности 0409301 данное положение будет включено (будет исключен раздел IV из состава формы отчетности 0409110). П. 2.1 Протокола.
	2. Новый формат представления формы отчетности 0409301 увеличивает нагрузку на Банки по формированию отчетности. Вместо одного отчета, предоставляемого по состоянию на 1, 5, 10, 15, 20, 25 числа месяца, Банк дополнительно будет должен предоставлять еще два отчета по состоянию на 1-е число месяца.		1. Нагрузка на кредитные организации будет увеличена только в части представления ежемесячных данных по разделу 2 отчетности по форме 0409301 и в части изменения программного обеспечения по измененному формату представления данных разделов 1 и 3 проекта (формы отчетности 0409110 и 0409301 в настоящей редакции).
	С целью уменьшения нагрузки на Банк предлагаем: - установить единый срок для предоставления отчета по разделу 1 и разделу 2 по состоянию на 01 число месяца, а именно не позднее 13 часов 00 минут по московскому времени 3-го рабочего дня, следующего за отчетной датой. - если полной отмены раздела 4 ф. 0409110 не предполагается, с целью исключения дублирования, необходимые расшифровки отдельных показателей деятельности кредитных организаций отражать либо в 4 разделе формы 0409110, либо в 3 разделе формы 0409301.		Порядок представления раздела 2 проекта отчетности (в соответствии с п. 3.1 Протокола заседания Рабочей группы) изменен "на 4-й рабочий день, следующий за отчетной датой ".         После проведения параллельного тестового сбора (предположительно на одну отчетную дату на 1 число месяца) данных отчетности 0409110 и по проекту формы отчетности 0409301 (в случае успешного формирования со стороны кредитных организаций и Банка России) IV раздел отчетности по форме 0409110 представляться не будет. При включении изменений в Указание Банка России N 4927-У в части проекта формы отчетности 0409301 данное положение будет включено (будет исключен раздел IV из состава формы отчетности 0409110). П. 2.1 Протокола.
4.	1. В настоящее время согласно действующей редакции Указания БР N 4927-У, форма 0409301 составляется и представляется в миллионах рублей. Проектом предусмотрено составление формы в тысячах рублей. Планируется ли вернуться к представлению раздела 1 новой формы в миллионах рублей?	ПАО "Совкомбанк"	См. единицы измерения показателей формы отчетности 0409301 приведены в шаблоне формы и в п. 3 Порядка составления и представления
	2. Правильно ли Банк понимает, что при заполнении информации в разделе 1 формы 0409301 по счету 40901 по расшифровке 14 Банк должен указать сведения об остатках физических лиц - резидентов, не включая средства индивидуальных предпринимателей (далее - ИП)-резидентов. Остатки по счету 40901 в части ИП при их наличии должны быть показаны по 13 расшифровке балансового счета?		Да, действительно расшифровки предусматривают раздельное представление сведений по физическим лицам и индивидуальным предпринимателям
	3. Правильно ли Банк понимает, что в разделе 1 формы 0409301 по счету 47426 информация по расшифровке 14 всегда будет пустая, поскольку счет 47426 не должен содержать информацию по процентам по средствам, привлеченным от физических лиц? В каких случаях в целях заполнения раздела 1 по счету 47426 по расшифровке 14 могут быть предоставлены данные?		Редакционная ошибка	Редакционная ошибка исправлена в проекте
	4. Какой вариант заполнения раздела 1 формы в части счета 47427 расшифровки 14 является верным: 1. Указываются начисленные проценты по средствам, предоставленным физическим лицам как резидентам, так и нерезидентам 2. Указываются начисленные проценты по средствам, предоставленным физическим лицам - резидентам.		Изменена редакция расшифровок: N 19 "Расшифровка балансового счета в части активов(требований)/ обязательств по отношению к: физическим лицам - резидентам (в зависимости от характеристики балансового счета согласно абзацу восьмому Приложения к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П: счета для нерезидентов оговорены словом "нерезидент", счета без указания слова "нерезидент" используются для учета операций резидентов)"
	5. Согласно действующей редакции 4927-У банки предоставляют форму 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" не позднее 4-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Одновременно, согласно проекту составления формы 0409301 данные Раздела 2 должны быть предоставлены не позднее 13 часов 3-го рабочего дня. Возможно ли изменение срока предоставления раздела 2 формы на 4-ый рабочий день, аналогично сроку предоставления формы 0409101?		В редакцию п. 1.1.2 Порядка составления и представления проекта формы отчетности 0409301 (в соответствии с п. 3.1 Протокола заседания Рабочей группы) внесены изменения в части представления раздела 2 формы отчетности - на 4-й рабочий день, следующий за отчетной датой
	6. В разделе "Описание расшифровки балансового счета" пункты 8 и 9 содержат понятие "нефинансовая корпорация" и "контроль государственных органов". Просим разъяснить подходы к определению нефинансовых корпораций и наличию контроля государственных органов.		Изменена редакция расшифровок: N 8 "В части средств нефинансовых корпораций за исключением корпораций, находящихся под контролем государственных органов (в новой редакции" и N 9 "В части средств нефинансовых корпораций под контролем государственных органов" - в новой редакции: N 11 "Расшифровка балансового счета в части активов(требований)/ обязательств по отношению к: нефинансовым организациям, находящимся в государственной собственности"
5.	Требуется разъяснение, операции каких организаций подлежат отражению в расшифровке "8. В части средств нефинансовых корпораций за исключением корпораций, находящихся под контролем государственных органов". Просим указать ссылку на нормативный документ, описывающий правила отнесения организаций в категорию нефинансовых корпораций, не находящихся под контролем государственных органов, либо привести примеры.	АО ЮниКредит Банк	Изменена редакция расшифровок: N 8 "В части средств нефинансовых корпораций за исключением корпораций, находящихся под контролем государственных органов (в новой редакции" и N 9 "В части средств нефинансовых корпораций под контролем государственных органов" - в новой редакции: N 11 "Расшифровка балансового счета в части активов(требований)/ обязательств по отношению к: нефинансовым организациям, находящимся в государственной собственности"

------------------------------

1 Положения Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"

------------------------------

Приложение 2

Банковская отчетность

	Код территории	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКАТО	по ОКПО	основной государственный регистрационный номер	регистрационный номер (/порядковый номер)	БИК

Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации

Полное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации _______

Адрес (место нахождения) кредитной организации ____________________________

Код формы по ОКУД 0409301

тыс. руб.

Раздел 1. Оперативные сведения о расшифровках балансовых счетов для расчета денежно-кредитных показателей
по состоянию на "____"________________г.

Пятидневная

Номер балансового счета первого порядка	Номер балансового счета второго порядка	Номер расшифровки балансового счета	Сведения об остатках
			в рублях	в иностранной валюте, драгоценных металлах
1	2	3	4	5
Х

Раздел 2. Расшифровки балансовых счетов для оценки показателей платежного баланса
по состоянию на "____"________________г.

Месячная

Номер балансового счета первого порядка	Номер балансового счета второго порядка	Номер расшифровки балансового счета	Сведения об остатках
			в рублях	в иностранной валюте, драгоценных металлах
1	2	3	4	5
Х

Раздел 3. Расшифровки балансовых счетов для расчета денежно-кредитных показателей
по состоянию на "___" ________________г.

Месячная

Номер балансового счета первого порядка	Номер балансового счета второго порядка	Номер расшифровки балансового счета	Сведения об остатках
			в рублях	в иностранной валюте, драгоценных металлах
1	2	3	4	5

Должностное лицо, уполномоченное подписывать Отчет	(Ф.И.О.)
Исполнитель	(Ф.И.О.)
Телефон: "__" _________ ____ г.

Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации"

1. Отчетность по форме 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации" (далее - Отчет) представляется кредитными организациями в Банк России:

на пятидневной основе:

раздел 1 "Оперативные сведения о расшифровках балансовых счетов для расчета денежно-кредитных показателей" (далее - Раздел 1) Отчета - по перечню кредитных организаций, который устанавливается Банком России (далее - кредитные организации по Перечню). В раздел 1 Отчета включаются сведения об остатках средств на счетах на основе данных ежедневного сводного баланса кредитной организации, включая ее филиалы,

на месячной основе:

раздел 2 "Расшифровки балансовых счетов для оценки показателей платежного баланса" (далее - Раздел 2) Отчета - кредитными организациями по Перечню. В раздел 2 Отчета включаются сведения об остатках средств на счетах на основе данных ежедневного сводного баланса кредитной организации, включая ее филиалы,

раздел 3 "Расшифровки балансовых счетов для расчета денежно-кредитных показателей" (далее - Раздел 1) Отчета - кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации, в том числе небанковские кредитные организации - центральные контрагенты), за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций (далее - кредитные организации, представляющие раздел 3 Отчета). В раздел 3 Отчета включаются сведения об остатках средств на счетах на основе данных месячного сводного баланса кредитной организации, включая ее филиалы.

1.1. Кредитными организациями по Перечню представляется:

1.1.1. Раздел 1 Отчета - по состоянию на 1, 5, 10, 15, 20, 25 числа месяца (далее - отчетная дата для Раздела 1 Отчета), не позднее 13 часов 00 минут по московскому времени рабочего дня, следующего за отчетной датой для Раздела 1 Отчета.

В случае если отчетная дата для Раздела 1 Отчета является выходным или нерабочим праздничным днем, Раздел 1 Отчета представляется кредитными организациями не позднее 13 часов 00 минут по московскому времени второго рабочего дня, следующего за отчетной датой для Раздела 1 Отчета.

В случае если период между отчетными датами для Раздела 1 Отчета составляет только выходные и нерабочие праздничные дни, Раздел 1 Отчета представляется по состоянию на первую отчетную дату для Раздела 1 Отчета в указанном периоде.

1.1.2. Раздел 2 Отчета - по состоянию на 1 число месяца, не позднее 13 часов 00 минут по московскому времени 4-го рабочего дня, следующего за отчетной датой.

1.2. Раздел 3 Отчета представляется, по состоянию на 1 число месяца:

кредитными организациями, представляющими раздел 3 Отчета, за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений1 - не позднее 9-го рабочего дня месяца, следующего за отчетной датой;

крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 11-го рабочего дня месяца, следующего за отчетной датой.

1.3. Составление и представление Отчета производится также в случае, если в отчетном периоде кредитной организацией банковские операции не проводились.

1.4. В разделы Отчета включаются сведения об остатках по балансовым счетам первого и второго порядка, а также по расшифровкам балансовых счетов, согласно перечням балансовых счетов/расшифровок балансовых счетов для включения в состав соответствующих разделов Отчета (далее - перечни) и приведенным в настоящем Порядке.

В соответствующий раздел Отчета строки по балансовым счетам первого, второго порядка или расшифровкам балансовых счетов могут включаться в порядке, отличном от приведенного в перечнях.

2. Описание расшифровок балансовых счетов, используемых для расчета отдельных показателей, приведено ниже:

Номер расшифровки балансового счета	Описание расшифровки балансового счета
1	2
1	В целом по балансовому счету
Расшифровка балансового счета в части активов(требований)/ обязательств по отношению к:
2	федеральным органам государственной власти
3	территориальным органам федерального казначейства
4	органам власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления
5	внебюджетным фондам Российской Федерации
6	внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления
7	юридическим лицам
8	нефинансовым организациям
9	нефинансовым и финансовым (кроме кредитных) организациям
10	нефинансовым негосударственным организациям
11	нефинансовым организациям, находящимся в государственной собственности
12	финансовым организациям - резидентам
13	Банку России
14	финансовым организациям-резидентов (кроме Банка России и кредитных организаций)
15	кредитным организациям - резидентам
16	кредитным организациям (в зависимости от характеристики балансового счета согласно абзацу восьмому Приложения к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П2: счета для нерезидентов оговорены словом "нерезидент", счета без указания слова "нерезидент" используются для учета операций резидентов)
17	средствам, внесенным в уставные капиталы кредитных организаций
18	индивидуальным предпринимателям
19	физическим лицам - резидентам (в зависимости от характеристики балансового счета согласно абзацу восьмому Приложения к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П: счета для нерезидентов оговорены словом "нерезидент", счета без указания слова "нерезидент" используются для учета операций резидентов)
20	нефинансовым организациям - резидентам по выпущенным депозитным сертификатам
21	выпущенным депозитным сертификатам перед финансовыми организациями - резидентами (кроме Банка России и кредитных организаций)
22	депозитным сертификатам перед нерезидентами
23	сберегательным сертификатам перед нерезидентами
24	обратной поставке ценных бумаг по договорам репо и займа
25	возврату денежных средств по договорам репо и займа
26	нерезидентам (понятие "нерезидент" используется в соответствии со ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ3
27	кредитной организации по отношению к ее филиалам, расположенным за границей
28	иностранным юридическим лицам, зарегистрированным в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ4
29	недвижимому имуществу на территории иностранных государств

3. Отчет составляется в целых тысячах рублей.

В графе 3 Отчета указывается номер расшифровки балансового счета.

Суммы в графе 5 Отчета указываются в рублевом эквиваленте.

3.1. В Разделе 1 Отчета:

графа 1 не заполняется,

в графе 2 отражается номер балансового счета второго порядка в соответствии с приведенными ниже Перечнями 1.1 и 1.2 для Раздела 1 Отчета,

в графе 3 отражается номер расшифровки балансового счета в соответствии Перечнем 1.1 для раздела 1 Отчета. Для балансовых счетов, приведенных в Перечне 1.2 для раздела 1 Отчета в графе 3 указывается номер расшифровки балансового счета равный "1".

Перечень 1.1

Номер балансового счета второго порядка	Номер расшифровки балансового счета
1	2
20310	7
20310	19
20311	9
20311	18
20311	19
20312	7
20312	19
20318	7
20318	16
20318	19
20320	7
20320	16
20320	19
30601	14
30601	16
30601	19
30606	7
30606	16
30606	19
40102	2
40102	3
40809	7
40809	19
40812	7
40812	19
40814	7
40814	19
40815	7
40815	19
40818	7
40818	19
40819	9
40819	18
40819	19
40824	26
40826	26
40901	9
40901	18
40901	19
40902	7
40902	19
40903	7
40903	19
40910	7
40910	19
40913	7
40913	19
47402	9
47402	18
47402	19
47426	2
47426	4
47426	13
47426	9
47426	15
47426	18
47426	19
47427	2
47427	4
47427	13
47427	9
47427	15
47427	18
47427	19
47427	12
47431	2
47431	4
47431	9
47431	16
47431	18
47431	19
47701	9
47701	18
47701	19
50118	2
50118	4
50118	13
50118	8
50118	14
50118	16
50218	2
50218	4
50218	13
50218	8
50218	14
50218	16
50418	2
50418	13
50418	8
50418	14
50418	16
50618	8
50618	10
50618	14
50618	16
50718	8
50718	14
50718	16
51214	9
51214	18
51214	19
51314	9
51314	18
51314	19
51514	9
51514	18
51514	19
52405	9
52405	19
60118	8
60118	14
60118	16
60202	17

Перечень 1.2

10207	10208	10501	10502	10601	10602	10603	10605	10609	10610
10611	10612	10613	10614	10619	10620	10621	10622	10623	10624
10625	10626	10627	10628	10629	10630	10631	10632	10633	10634
10635	10701	10801	10901	11101
20202	20203	20208	20209	20210	20310	20312	20314	20316	20318
20320	20321
30109	30110	30111	30114	30117	30119	30122	30123	30126	30128
30129	30226	30230	30231	30242	30243	30303	30304	30410	30411
30412	30413	30421	30423	30428	30429	30602	30604	30606	30607
30608	30609	31201	31202	31203	31204	31205	31206	31207	31210
31212	31213	31214	31215	31216	31217	31218	31219	31220	31221
31222	31301	31302	31303	31304	31305	31306	31307	31308	31309
31310	31401	31402	31403	31404	31405	31406	31407	31408	31409
31410	31501	31502	31503	31504	31505	31506	31507	31508	31509
31601	31602	31603	31604	31605	31606	31607	31608	31609	31701
31702	31703	31704	31801	31802	31803	31804	31901	31902	31903
31904	31905	31906	31907	31908	31909	32001	32002	32003	32004
32005	32006	32007	32008	32009	32010	32015	32027	32028	32030
32101	32102	32103	32104	32105	32106	32107	32108	32109	32110
32115	32116	32117	32130	32201	32202	32203	32204	32205	32206
32207	32208	32209	32211	32212	32213	32230	32301	32302	32303
32304	32305	32306	32307	32308	32309	32311	32312	32313	32330
32401	32402	32403	32407	32408	32501	32502	32505	32507	32508
32901	32902
40101	40102	40105	40106	40108	40109	40110	40111	40116	40201
40202	40203	40204	40205	40206	40301	40306	40307	40308	40312
40401	40402	40403	40404	40406	40410	40501	40502	40503	40504
40506	40601	40602	40603	40606	40701	40702	40703	40704	40705
40706	40802	40803	40804	40805	40806	40807	40809	40810	40811
40812	40813	40814	40815	40817	40818	40819	40820	40821	40822
40823	40824	40825	40826	40902	40903	40905	40908	40909	40910
40913	40914	40915	41001	41002	41003	41004	41005	41006	41007
41101	41102	41103	41104	41105	41106	41107	41201	41202	41203
41204	41205	41206	41207	41301	41302	41303	41304	41305	41306
41307	41401	41402	41403	41404	41405	41406	41407	41501	41502
41503	41504	41505	41506	41507	41601	41602	41603	41604	41605
41606	41607	41701	41702	41703	41704	41705	41706	41707	41801
41802	41803	41804	41805	41806	41807	41901	41902	41903	41904
41905	41906	41907	42001	42002	42003	42004	42005	42006	42007
42101	42102	42103	42104	42105	42106	42107	42108	42109	42110
42111	42112	42113	42114	42201	42202	42203	42204	42205	42206
42207	42301	42302	42303	42304	42305	42306	42307	42501	42502
42503	42504	42505	42506	42507	42601	42602	42603	42604	42605
42606	42607	42609	42610	42611	42612	42613	42614	42615	42701
42702	42703	42704	42705	42706	42707	42801	42802	42803	42804
42805	42806	42807	42901	42902	42903	42904	42905	42906	42907
43001	43002	43003	43004	43005	43006	43007	44001	44002	44003
44004	44005	44006	44007	44101	44102	44103	44104	44105	44106
44107	44108	44109	44111	44115	44116	44117	44201	44202	44203
44204	44205	44206	44207	44208	44209	44210	44211	44215	44216
44217	44301	44302	44303	44304	44305	44306	44307	44308	44309
44310	44311	44315	44316	44317	44401	44402	44403	44404	44405
44406	44407	44408	44409	44410	44411	44415	44416	44417	44501
44503	44504	44505	44506	44507	44508	44509	44511	44515	44516
44517	44601	44603	44604	44605	44606	44607	44608	44609	44611
44615	44616	44617	44701	44703	44704	44705	44706	44707	44708
44709	44711	44715	44716	44717	44801	44803	44804	44805	44806
44807	44808	44809	44811	44815	44816	44817	44901	44903	44904
44905	44906	44907	44908	44909	44911	44915	44916	44917	45001
45003	45004	45005	45006	45007	45008	45009	45011	45015	45016
45017	45101	45103	45104	45105	45106	45107	45108	45109	45111
45115	45116	45117	45201	45203	45204	45205	45206	45207	45208
45209	45211	45215	45216	45217	45301	45303	45304	45305	45306
45307	45308	45309	45311	45315	45316	45317	45401	45403	45404
45405	45406	45407	45408	45409	45410	45411	45415	45416	45417
45502	45503	45504	45505	45506	45507	45508	45509	45510	45511
45515	45523	45524	45601	45602	45603	45604	45605	45606	45607
45608	45611	45615	45616	45617	45701	45702	45703	45704	45705
45706	45707	45708	45709	45711	45713	45714	45715	45801	45802
45803	45804	45805	45806	45807	45808	45809	45810	45811	45812
45813	45814	45815	45816	45817	45818	45820	45821	45901	45902
45903	45904	45905	45906	45907	45908	45909	45910	45911	45912
45913	45914	45915	45916	45917	45918	45920	45921	46001	46002
46003	46004	46005	46006	46007	46008	46012	46013	46101	46102
46103	46104	46105	46106	46107	46108	46112	46113	46201	46202
46203	46204	46205	46206	46207	46208	46212	46213	46301	46302
46303	46304	46305	46306	46307	46308	46312	46313	46401	46402
46403	46404	46405	46406	46407	46408	46412	46413	46501	46502
46503	46504	46505	46506	46507	46508	46512	46513	46601	46602
46603	46604	46605	46606	46607	46608	46612	46613	46701	46702
46703	46704	46705	46706	46707	46708	46712	46713	46801	46802
46803	46804	46805	46806	46807	46808	46812	46813	46901	46902
46903	46904	46905	46906	46907	46908	46912	46913	47001	47002
47003	47004	47005	47006	47007	47008	47012	47013	47101	47102
47103	47104	47105	47106	47107	47108	47112	47113	47201	47202
47203	47204	47205	47206	47207	47208	47212	47213	47301	47302
47303	47304	47305	47306	47307	47308	47312	47313	47403	47404
47410	47411	47418	47425	47465	47466	47601	47602	47603	47605
47606	47607	47608	47609	47610	47611	47702	47704	47705	47804
47805	47806	47817	47818	47819	47820	47821	47822	47823	47824
47825	47826	47827	47828	47829	47830	47831	47832	47833	47834
47835	47902
50104	50105	50106	50107	50108	50109	50110	50116	50205	50206
50207	50208	50209	50210	50211	50214	50401	50402	50403	50404
50405	50406	50407	50408	50427	50430	50431	50505	50507	50508
50509	50605	50606	50607	50608	50705	50706	50707	50708	50719
50908	50909	50910	50738	50739	50905	51211	51212	51213	51215
51240	51311	51312	51313	51216	51217	51238	51239	51315	51316
51317	51511	51512	51513	51515	51516	51517	51525	51528	51529
52101	52102	52103	52104	52105	52106	52201	52202	52203	52204
52205	52206	52403	52404	52407	52501
50104	50105	50106	50107	50108	50109	50110	50116	50205	50206
50207	50208	50209	50210	50211	50214	50401	50402	50403	50404
50405	50406	50407	50408	50427	50430	50431	50505	50507	50508
50607	50608	50705	50509	50605	50606	50706	50707	50708	50719
50908	50909	50910	50738	50739	50905	51211	51212	51213	51215
51240	51311	51312	51313	51216	51217	51238	51239	51315	51316
51317	51511	51512	51513	51515	51516	51517	51525	51528	51529
52101	52102	52103	52104	52105	52106	52201	52202	52203	52204
52205	52206	52403	52404	52407	52501
60101	60102	60103	60104	60105	60106	60107	60108	60201	60203
60204	60205	60206	60213	60214	60313	60314	60324	60351	60352
60405	61018	61501	61701	61702	61703	61912	62002	62103	70601
70602	70603	70604	70606	70607	70608	70609	70611	70613	70614
70615	70616	70701	70702	70703	70704	70706	70707	70708	70709
70711	70713	70714	70715	70716	70801	70802

3.2. В Разделе 2 Отчета:

графа 1 не заполняется,

в графе 2 отражается номер балансового счета в соответствии с Перечнем 2 для раздела 2 Отчета,

в графе 3 - номер расшифровки балансового счета в соответствии с Перечнем 2 для раздела 2 Отчета.

Перечень 2

Номер балансового счета второго порядка	Номер расшифровки балансового счета
1	2
20310	28
20312	28
20314	28
20316	28
20318	28
20320	28
20402	26
20402	28
30111	28
30114	28
30117	28
30119	28
30122	28
30123	28
30220	26
30220	28
30221	26
30221	28
30222	26
30222	28
30223	26
30223	28
30227	26
30227	28
30230	28
30231	28
30232	26
30233	26
30236	26
30301	27
30302	27
30305	27
30306	27
30412	28
30421	28
30423	28
30602	26
30602	28
30603	26
30603	28
30606	28
31401	28
31402	28
31403	28
31404	28
31405	28
31406	28
31407	28
31408	28
31409	28
31410	28
31601	28
31602	28
31603	28
31604	28
31605	28
31606	28
31607	28
31608	28
31609	28
31703	28
31803	28
32101	28
32102	28
32103	28
32104	28
32105	28
32106	28
32107	28
32108	28
32109	28
32110	28
32130	28
32301	28
32302	28
32303	28
32304	28
32305	28
32306	28
32307	28
32308	28
32309	28
32330	28
32402	28
32502	28
40803	28
40804	28
40805	28
40806	28
40807	28
40809	28
40812	28
40813	28
40814	28
40815	28
40818	28
40821	26
40821	28
40823	26
40902	28
40903	26
40903	28
40905	26
40905	28
40906	26
40906	28
40907	26
40907	28
40908	26
40908	28
40910	28
40911	26
40911	28
40913	28
40914	26
40915	26
40915	28
42501	28
42502	28
42503	28
42504	28
42505	28
42506	28
42507	28
44001	28
44002	28
44003	28
44004	28
44005	28
44006	28
44007	28
45601	28
45602	28
45603	28
45604	28
45605	28
45606	28
45607	28
45608	28
45611	28
45816	28
45916	28
47301	28
47302	28
47303	28
47304	28
47305	28
47306	28
47307	28
47401	26
47401	28
47402	26
47402	28
47405	26
47405	28
47406	26
47406	28
47407	26
47407	28
47408	26
47408	28
47410	28
47411	26
47416	26
47416	28
47417	26
47417	28
47418	26
47418	28
47421	26
47421	28
47422	26
47422	28
47423	26
47423	28
47424	26
47424	28
47426	26
47426	28
47427	26
47427	28
47442	26
47442	28
47443	26
47443	28
47444	26
47444	28
47445	26
47445	28
47446	26
47446	28
47447	26
47447	28
47450	26
47450	28
47451	26
47451	28
47452	26
47452	28
47453	26
47453	28
47454	26
47454	28
47455	26
47455	28
47456	26
47456	28
47457	26
47457	28
47459	26
47459	28
47460	26
47460	28
47461	26
47461	28
47462	26
47462	28
47463	26
47463	28
47467	26
47467	28
47468	26
47469	26
47469	28
47501	26
47501	28
47502	26
47502	28
47602	28
47607	28
47701	26
47701	28
47807	26
47807	28
47808	26
47808	28
47809	26
47809	28
47810	26
47810	28
47811	26
47811	28
47812	26
47812	28
47813	26
47813	28
47815	26
47815	28
47816	26
47816	28
47818	28
47834	28
47901	26
47901	28
50109	28
50110	28
50118	26
50118	28
50120	26
50120	28
50121	26
50121	28
50140	26
50140	28
50141	26
50141	28
50210	28
50211	28
50218	26
50218	28
50220	26
50220	28
50221	26
50221	28
50264	26
50264	28
50265	26
50265	28
50406	28
50407	28
50418	26
50418	28
50428	26
50428	28
50429	26
50429	28
50505	26
50505	28
50607	28
50608	28
50618	26
50618	28
50620	26
50620	28
50621	26
50621	28
50707	28
50708	28
50718	26
50718	28
50720	26
50720	28
50721	26
50721	28
50905	26
50905	28
50906	26
50906	28
50907	26
50907	28
51216	28
51217	28
51232	26
51232	28
51233	26
51233	28
51234	26
51234	28
51235	26
51235	28
51316	28
51317	28
51339	26
51339	28
51340	26
51340	28
51341	26
51341	28
51342	26
51342	28
51516	28
51517	28
51526	26
51526	28
51527	26
51527	28
52001	26
52001	28
52002	26
52002	28
52003	26
52003	28
52004	26
52004	28
52005	26
52005	28
52006	26
52006	28
52101	26
52101	28
52102	26
52102	28
52103	26
52103	28
52104	26
52104	28
52105	26
52105	28
52106	26
52106	28
52201	26
52201	28
52202	26
52202	28
52203	26
52203	28
52204	26
52204	28
52205	26
52205	28
52206	26
52206	28
52301	26
52301	28
52302	26
52302	28
52303	26
52303	28
52304	26
52304	28
52305	26
52305	28
52306	26
52306	28
52307	26
52307	28
52401	26
52401	28
52402	26
52402	28
52403	26
52403	28
52404	26
52404	28
52405	26
52405	28
52406	26
52406	28
52407	26
52407	28
52501	26
52501	28
52601	26
52601	28
52602	26
52602	28
60103	28
60104	28
60106	26
60106	28
60118	26
60118	28
60120	26
60120	28
60121	26
60121	28
60203	28
60204	28
60220	26
60220	28
60221	26
60221	28
60311	26
60311	28
60312	26
60312	28
60313	28
60314	28
60315	26
60315	28
60320	26
60320	28
60322	26
60322	28
60323	26
60323	28
60347	26
60347	28
60401	29
60404	29
60414	29
60804	29
60805	29
60806	26
60806	28
61901	29
61902	29
61903	29
61904	29
61905	29
61906	29
61907	29
61908	29
61909	29
61910	29
61911	29
62001	29

3.3. В Разделе 3 Отчета:

В графах 1, 2 Раздела 3 Отчета отражаются номера балансовых счетов первого и второго порядка соответственно согласно, приведенному ниже Перечню 3 для раздела 3 Отчета,

в графе 3 Раздела 3 Отчета - номер расшифровки балансового счета в соответствии с Перечнем 3 для раздела 3 Отчета.

Перечень 3

Номер балансового счета первого порядка	Номер балансового счета второго порядка	Номер расшифровки балансового счета
1	2	3
	30601	8
	31501	24
	31501	25
	31502	24
	31502	25
	31503	24
	31503	25
	31504	24
	31504	25
	31505	24
	31505	25
	31506	24
	31506	25
	31507	24
	31507	25
	31508	24
	31508	25
	31509	24
	31509	25
	31601	24
	31601	25
	31602	24
	31602	25
	31603	24
	31603	25
	31604	24
	31604	25
	31605	24
	31605	25
	31606	24
	31606	25
	31607	24
	31607	25
	31608	24
	31608	25
	31609	24
	31609	25
	40901	8
	40901	14
	40903	8
	40903	14
	40914	8
	40914	14
	40914	19
	40915	8
	40915	14
	40915	19
	42309	24
	42309	25
	42310	24
	42310	25
	42311	24
	42311	25
	42312	24
	42312	25
	42313	24
	42313	25
	42314	24
	42314	25
	42315	24
	42315	25
	42609	24
	42609	25
	42610	24
	42610	25
	42611	24
	42611	25
	42612	24
	42612	25
	42613	24
	42613	25
	42614	24
	42614	25
	42615	24
	42615	25
431		24
431		25
432		24
432		25
433		24
433		25
434		24
434		25
435		24
435		25
436		24
436		25
437		24
437		25
438		24
438		25
439		24
439		25
	44001	24
	44001	25
	44002	24
	44002	25
	44003	24
	44003	25
	44004	24
	44004	25
	44005	24
	44005	25
	44006	24
	44006	25
	44007	24
	44007	25
	47426	5
	47426	6
	47426	8
	47426	10
	47426	14
	47426	12
	47426	11
	47427	6
	47427	8
	47427	10
	47427	14
	47427	12
	47427	11
	52101	20
	52101	21
	52101	22
	52102	20
	52102	21
	52102	22
	52103	20
	52103	21
	52103	22
	52104	20
	52104	21
	52104	22
	52105	20
	52105	21
	52105	22
	52106	20
	52106	21
	52106	22
	52403	8
	52403	14
	52404	29
	52405	20
	52405	21
	52405	22
	52405	23

-------------------------------------------

1 В целях составления отчетности к данным кредитным организациям относятся кредитные организации в понятии пункта 1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации".

2 Приложение к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"

3 Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

4 Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах"