Информационное сообщение о порядке представления в Банк России промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности на базе таксономии XBRL Банка России (версия 3.2) в 2021 году (некредитным финансовым организациям, представляющим в Банк России промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность на базе таксономии XBRL Банка России (версия 3.2))

Департамент управления данными Банка России (далее - Департамент) информирует, что в связи с изменениями в положения Банка России N 526-П 1, N 527-П 2 и N 532-П 3, внесенными указаниями Банка России N 5740-У 4, N 5741-У 5 и N 5738-У 6 соответственно, при представлении в Банк России промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев 2021 года отчетные данные, которые невозможно представить в формате XBRL с использованием таксономии XBRL Банка России (версия 3.2), рекомендуется включать в сопроводительный файл с расширением .doc, .pdf или иным (кроме исполняемых файлов) в составе архива с отчетностью7.

В связи с вышеизложенным в таксономии XBRL Банка России (версия 3.2) могут не выполняться / не применяться контрольные соотношения показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющие следующие идентификаторы:

1) для страховщиков, которые представляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России N 526-П с учетом требований Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" (далее - МСФО (IAS) 39):

- valueAssertion_FR_2_017_01b_01_39_calc_v01;

- valueAssertion_FR_2_047_08b_01_39_and_FR_2_017_01b_01_39_v01;

- valueAssertion_FR_2_047_08b_01_39_calc_v01;

- valueAssertion_FR_2_047_08b_01_39_calc_v02;

- valueAssertion_FR_2_047_08b_01_39_calc_v03;

- valueAssertion_FR_2_027_10_01_and_FR_3_014_01b_01_39_or_FR_3_014

_01b_01_or_FR_3_014_01a_01_39_or_FR_3_014_01a_01_v01;

- valueAssertion_FR_2_027_10_01_calc_v01;

2) для страховщиков, которые представляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России N 526-П с учетом требований Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" (далее - МСФО (IFRS) 9):

- valueAssertion_FR_2_017_01b_01_calc_v01;

- valueAssertion_FR_2_017_02b_01_and_FR_2_017_01b_01_v01;

- valueAssertion_FR_2_017_02b_01_calc_v01;

- valueAssertion_FR_2_017_02b_01_calc_v02;

- valueAssertion_FR_2_017_02b_01_calc_v03;

- valueAssertion_FR_2_027_10_01_and_FR_3_014_01b_01_39_or_FR_3_014

_01b_01_or_FR_3_014_01a_01_39_or_FR_3_014_01a_01_v01;

- valueAssertion_FR_2_027_10_01_calc_v01;

3) для негосударственных пенсионных фондов, которые представляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России N 527-П с учетом требований МСФО (IAS) 39:

- valueAssertion_FR_2_017_01a_01_39_calc_v01;

- valueAssertion_FR_2_017_01a_01_39_nil_v01;

- valueAssertion_FR_2_017_01a_01_39_tab_v01;

- valueAssertion_FR_2_017_01a_01_39_and_FR_2_047_08a_01_39_v01;

- valueAssertion_FR_2_047_08a_01_39_calc_v01;

- valueAssertion_FR_2_047_08a_01_39_calc_v01_comparative;

- valueAssertion_FR_2_047_08a_01_39_calc_v02;

- valueAssertion_FR_2_027_10_01_and_FR_3_014_01b_01_39_or_FR_3_014

_01b_01_or_FR_3_014_01a_01_39_or_FR_3_014_01a_01_v01;

- valueAssertion_FR_2_027_10_01_calc_v01;

- valueAssertion_FR_3_001_05_01_39_tab_v01;

- valueAssertion_FR_3_001_06_01_tab_v01;

- valueAssertion_FR_3_002_05a_01_39_tab_v01;

4) для негосударственных пенсионных фондов, которые представляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России N 527-П с учетом требований МСФО (IFRS) 9:

- valueAssertion_FR_2_017_01a_01_calc_v01;

- valueAssertion_FR_2_017_01a_01_nil_v01;

- valueAssertion_FR_2_017_01a_01_tab_v01;

- valueAssertion_FR_2_017_02a_01_calc_v01;

- valueAssertion_FR_2_017_02a_01_calc_v01_comparative;

- valueAssertion_FR_2_017_02a_01_calc_v02;

- valueAssertion_FR_2_027_10_01_and_FR_3_014_01b_01_39_or_FR_3_014

_01b_01_or_FR_3_014_01a_01_39_or_FR_3_014_01a_01_v01;

- valueAssertion_FR_2_027_10_01_calc_v01;

- valueAssertion_FR_3_001_05_01_tab_v01;

- valueAssertion_FR_3_001_06_01_tab_v01;

- valueAssertion_FR_3_002_05_01_tab_v01;

5) для профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций, центральных контрагентов, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров, которые представляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России N 532-П:

- valueassertion_FR_2_017_01c_01_calc_v01;

- valueassertion_FR_2_017_01c_01_nil_v01;

- valueAssertion_FR_2_017_01c_01_and_FR_2_017_02c_01_v01;

- valueAssertion_FR_2_017_01c_01_and_FR_2_017_02c_01_v01_comparative;

- valueassertion_FR_2_017_02c_01_calc_v01;

- valueassertion_FR_2_017_02c_01_calc_v01_comparative;

- valueassertion_FR_2_017_02c_01_calc_v02;

- valueAssertion_FR_2_027_10_01_calc_v01.

Департамент обращает внимание, что в сопроводительном файле, включенном в состав архива с отчетностью8, некредитной финансовой организации также следует дать пояснения по контрольному соотношению показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности с указанием его идентификатора в случае, если по мнению некредитной финансовой организации оно не выполняется по объективным причинам.

------------------------------

1 Положение Банка России от 28.12.2015 N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования".

2 Положение Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов".

3 Положение Банка России от 03.02.2016 N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров".

4 Указание Банка России от 24.02.2021 N 5740-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования".

5 Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов".

6 Указание Банка России от 24.02.2021 N 5738-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П".

7 Согласно пункту 2.1 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России, размещенных на официальном сайте Банка России в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/ Таксономия XBRL/ Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России" (далее - Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России).

8 Согласно пункту 2.12 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России.