Разъяснения Банка России от 15 марта 2021 г. N 4927-U-345-2021/43 “О порядке заполнения подразделов 3.1 и 4.1 отчетности по форме 0409345”

Вопрос

Банк просит разъяснить порядок расчета данных для графы 9 подразделов 3.1 и 4.1 отчетности 0409345 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств, размещенных во вклады" на основе приведенного ниже примера по счетам, открытым одному клиенту - физическому лицу (ФЛ), в том числе зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя (ИП):

ИП (б/сч 40802) - 5 000 000 руб.

ИП (б/сч 42110) - 1 000 000 руб.

ИП (б/сч 42110) - 2 000 000 руб.

ФЛ (б/сч 42307) - 5 100 000 руб.

ФЛ (б/сч 40817) - 100 000 руб.

ФЛ (б/сч 40817) - 100 руб.

ФЛ (б/сч 40817) - 5 руб.

ИТОГО - 13 200 105 руб.

Вариант 1: по графе 9 отражается сумма в размере 13 200 тыс. руб., т е. все счета указанного клиента, открытые ему и в качестве ИП и в качестве ФЛ.

Вариант 2: по графе 9 отражается сумма в размере 8 000 тыс. руб., т е. только счета указанного клиента, открытые ему в качестве ИП.

В случае выбора Варианта 2 банк просит уточнить, верно ли, что решение по отражению сумм обязательств по вкладам клиента в той или иной строке раздела 4.1 графы 9 должно происходить на основании данных графы 8 (т е. на основании суммы всех счетов клиента, открытых ему и в качестве ИП и в качестве ФЛ), а не данных графы 9, так как клиентом является один человек и он может быть отражен только в одной из строк в соответствии с суммой его счетов? Т е. данный клиент и сумма обязательств по его вкладам должны быть отражены по строке 10 "От 10 000 до 20 000 тыс. руб. (включительно)" граф 3, 4, 5, 7, 8, 9, независимо от того, что сумма счетов клиента, открытых ему и в качестве ИП (8 000 тыс. руб.), не соответствует диапазону строки 10?

Ответ

При заполнении подраздела 3.1 раздела 3 и подраздела 4.1 раздела 4 отчетности по форме 0409345 в графе 8 указывается общая сумма обязательств по вкладам физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, в графе 9 - общая сумма обязательств по вкладам индивидуальных предпринимателей. Информация о вкладчике - индивидуальном предпринимателе включается как в графу 8, так и в графу 9 подразделов 3.1 и 4.1 отчетности по форме 0409345 (пункт 14 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409345 в редакции Указания Банка России от 10.08.2020 N 5526-У) (далее - Порядок). Совокупный остаток средств одного вкладчика на всех его счетах следует отражать в графах 7-10 подраздела 4.1 в соответствующей строке диапазона значений, указанном в графе 2 "Группировка вкладчиков по размеру остатков на их счетах" (пункт 11 Порядка).

Считаем правильным банку руководствоваться совокупной суммой обязательств одного вкладчика, указанной в графе 8 подраздела 4.1 отчетности по форме 0409345, для ее отнесения в соответствующий диапазон значений.

В приведенном в обращении примере верным является второй вариант заполнения подраздела 4.1 отчетности по форме 0409345, при котором по строке 10 для диапазона сумм "От 10 000 до 20 000 (включительно)" в графе 8 должно быть указано значение 13 200 тыс. руб., т е. общая сумма обязательств перед клиентом - физическим лицом, являющимся также индивидуальным предпринимателем, а в графе 9 - значение 8 000 тыс. руб.

При заполнении подраздела 3.1 отчетности по форме 0409345 необходимо отражать данные по суммам обязательств банка перед физическим лицом и индивидуальным предпринимателем без их объединения по владельцу счета в соответствующих строках в зависимости от размера остатка. Таким образом, по соответствующим строкам в графе 9 должны быть учтены суммы по счетам (вкладам) физического лица - индивидуального предпринимателя (5 000 тыс. руб., 1 000 тыс. руб., 2 000 тыс. руб.).