Информационное сообщение Банка России от 12 февраля 2021 г. "О порядке представления в Банк России показателей оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета на базе таксономии XBRL Банка России (версии 3.1 и 3.2) в 2021 году"

Департамент управления данными Банка России (далее - Департамент) информирует, что с 1 января 2021 года вступило в силу Указание Банка России от 22.09.2020 N 5556-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения".

В случае возникновения необходимости представления в Банк России значений по счетам бухгалтерского учета оборотной ведомости1, которые в версиях 3.1 и 3.2 таксономии XBRL Банка России не реализованы в виде отдельных показателей, некредитным финансовым организациям рекомендуется включать такую информацию в сопроводительный файл с расширением .doc, .pdf и иные (кроме исполняемых файлов) в состав архива с отчетностью2. При этом данные по таким счетам бухгалтерского учета рекомендуется включать в значения показателей оборотной ведомости, предусмотренных для представления итоговых значений по остаткам и оборотам счетов бухгалтерского учета за отчетный период.

Департамент обращает внимание, что в сопроводительном файле, включенном в состав архива с отчетностью3, некредитной финансовой организации также следует дать пояснения по контрольному соотношению показателей отчетности с указанием его идентификатора, в случае если по мнению некредитной финансовой организации оно не выполняется по объективным причинам.

------------------------------

1 Отчетность по форме 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика" Указания Банка России от 25.10.2017 N 4584-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности, и статистической отчетности страховщиков, а также формах, сроках и порядке представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков"; отчетность по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда" Указания Банка России от 27.11.2017 N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов"; отчетность по форме 0420410 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета" Указания Банка России от 04.04.2019 N 5117-У "О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации"; отчет по форме 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" Указания Банка России от 08.02.2018 N 4715-У "О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"; отчетность по форме 0420105 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страхового брокера" Указания Банка России от 03.08.2020 N 5522-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России статистической отчетности страховых брокеров"; Раздел 14 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитного рейтингового агентства" отчета о деятельности кредитного рейтингового агентства (код формы по ОКУД 0420880) Указания Банка России от 30.07.2020 N 5518-У "О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России".

2 Согласно пункту 2.1 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL / Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России" (далее - Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России).

3 Согласно пункту 2.12 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России.