Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (по состоянию на 15.01.2021)

На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2020, N 31, ст. 5018), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2019, N 30, ст. 4149) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от                2021 года N ПСД-       ):

1. Внести в приложение к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года N 46021, 20 июля 2017 года N 47474, 12 декабря 2017 года N 49220, 12 марта 2018 года N 50299, 3 декабря 2018 года N 52845, 16 января 2019 года N 53372, 26 марта 2019 года N 54165, 18 июня 2020 года N 58690, 14 октября 2020 года N 60381, следующие изменения.

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций:

в главе А:

наименование счета N 306 изложить в следующей редакции: "Расчеты по операциям с финансовыми и другими активами";

наименование счета N 30601 изложить в следующей редакции: "Средства клиентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";

наименование счета N 30602 изложить в следующей редакции: "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";

наименование счета N 30606 изложить в следующей редакции: "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";

строки счетов N 910, 91003, 91010 главы В признать утратившими силу.

1.2. В части I:

в пятом предложении абзаца восьмого пункта 15 слова "(частичное или полное)" исключить;

абзац первый пункта 18 изложить в следующей редакции:

"18. В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в драгоценных металлах, включается трехзначный код соответствующего драгоценного металла:

А98 - золото;

А99 - серебро;

А76 - платина;

А33 - палладий;

А30 - родий;

000 - иное.".

1.3. В части II:

первое предложение абзаца первого пункта 3.29 изложить в следующей редакции:

"3.29. Назначение счета - учет средств, перечисленных кредитной организацией (филиалом) с корреспондентского счета (субсчета) для получения наличных денежных средств, если кассовое обслуживание осуществляется не по месту открытия корреспондентского счета (субсчета), в случаях, установленных Указанием Банка России от 12.02.2019 N 5071-У "О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15.05.2019 N 54632, 09.04.2020 N 58041.";

перед пунктом 3.47 слова "Счет N 306 "Расчеты по ценным бумагам" заменить словами "Счет N 306 "Расчеты по операциям с финансовыми и другими активами";

в пункте 3.47 после слов "с ценными бумагами," дополнить словами " драгоценными металлами и (или) с иностранной валютой, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,";

перед пунктом 3.48 слова "Счет N 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" заменить словами "Счет N 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";

в пункте 3.48:

в первом предложении абзаца первого слова "с ценными бумагами и другими финансовыми активами" заменить словами "с ценными бумагами, драгоценными металлами и (или) с иностранной валютой, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,";

в абзаце третьем слова "ценных бумаг или других финансовых активов" заменить словами "ценных бумаг, драгоценных металлов и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,";

в абзаце четвертом слова "ценных бумаг или других финансовых активов" заменить словами "ценных бумаг, драгоценных металлов и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,", слова "покупателей ценных бумаг или других финансовых активов" заменить словами "покупателями ценных бумаг или других активов";

в абзаце шестом слова "ценных бумаг или других финансовых активов" заменить словами "ценных бумаг, драгоценных металлов и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,";

перед пунктом 3.49 слова "Счет N 30602 "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" заменить словами "Счет N 30602 "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";

в пункте 3.49:

в абзацах первом и третьем слова "ценных бумаг или других финансовых активов" заменить словами "ценных бумаг, драгоценных металлов и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,":

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"за реализованные брокерами на основании договоров ценные бумаги, драгоценные металлы и (или) иностранную валюту, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, в корреспонденции со счетом по учету выбытия и реализации, по учету активов, по учету расчетов по отдельным операциям и корректировок.";

абзац седьмой изложить в следующей редакции:

"затраченные брокерами на приобретение ценных бумаг, драгоценных металлов и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, в корреспонденции со счетами по учету вложений в финансовые активы, со счетами по учету драгоценных металлов;";

абзац девятый изложить в следующей редакции:

"затраченные на оплату комиссионного вознаграждения брокерам по исполненным договорам в корреспонденции со счетом по учету предварительных затрат по приобретению и выбытию (реализации) ценных бумаг, со счетом по учету расходов от операций с финансовыми активами, со счетом по учету вложений в финансовые активы, со счетом по учету выбытия и реализации;

перед пунктом 3.52 слова "Счет N 30606 "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" заменить словами "Счет N 30606 "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";

во втором предложении абзаца второго пункта 3.52 слова "ценными бумагами и другими финансовыми активами" заменить словами "финансовыми и другими активами";

в абзацах шестом, двенадцатом, девятнадцатом, двадцать четвертом пункта 4.63, абзаце седьмом подпункта 4.65.3 пункта 4.65 слова "со счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" заменить словами "со счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";

первое предложение абзаца первого пункта 6.1 дополнить словами ", вкладов, внесенных кредитной организацией как акционером (участником) общества в имущество общества";

в пункте 6.2:

первое предложение абзаца первого дополнить словами ", вкладов, внесенных кредитной организацией как акционером общества в имущество общества";

в абзаце втором после слов "акций, паев" дополнить словами ", сумма внесенных вкладов";

в пункте 6.3:

первое предложение абзаца первого дополнить словами ", вкладов, внесенных кредитной организацией как участником общества в имущество общества";

во втором абзаце после слов "капитале организаций" дополнить словами ", сумма внесенных вкладов";

перед пунктом 9.20 слова "Счет N 910 "Расчеты по обязательным резервам" и пункт 9.20 признать утратившими силу.

1.4. В приложении 6 к приложению:

в главе А:

графу 3 строки счета N 306 изложить в следующей редакции: "Расчеты по операциям с финансовыми и другими активами";

графу 3 строки счета N 30601 изложить в следующей редакции: "Средства клиентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";

графу 3 строки счета N 30602 изложить в следующей редакции: "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";

графу 3 строки счета N 30606 изложить в следующей редакции: "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";

строки счетов главы В N 910, 91003, 91010 признать утратившими силу.

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящим пунктом установлены иные сроки.

Абзац седьмой подпункта 1.1, абзац тридцать первый подпункта 1.3, абзац седьмой подпункта 1.4 пункта 1 вступают в силу с 1 января 2022 года.

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"

Банк России разработал проект указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (далее - проект указания).

Вступление в силу проекта указания предусмотрено по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых установлен иной срок.

Проект указания разработан в целях приведения в соответствие с:

Федеральным законом от 27.12.2019 N 454-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" и статью 73 Федерального закона "Об исполнительном производстве" в части совершенствования регулирования профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг";

Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах";

Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью";

указанием Банка России от 11.01.2021 N 5694-У "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций, связанных с выполнением обязательных резервных требований".

Предложения и замечания по проекту указания ожидаются до 29 января 2021 года по адресу электронной почты: DvoynishnikovVV@cbr.ru.