Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу N А28-17847/2009 Суд, несмотря на наличие в действиях Общества состава административного правонарушения, выразившегося в отсутствии установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе и наличии денежных средств в кассе сверх лимитной денежной наличности, посчитал правонарушение малозначительным и освободил заявителя от административной ответственности

Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа
от 18 февраля 2010 г. по делу N А28-17847/2009

Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в составе:

председательствующего Башевой Н.Ю.,

судей Масловой О.П., Радченковой Н.Ш.

без участия представителей

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу заинтересованного лица - Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Кирову на решение Арбитражного суда Кировской области от 16.12.2009, принятое судьей Кононовым П.И., по делу N А28-17847/2009 по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Рекавери" о признании незаконным и об отмене постановления Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Кирову о привлечении к административной ответственности и установил:

общество с ограниченной ответственностью "Рекавери" (далее - ООО "Рекавери", Общество) обратилось в Арбитражный суд Кировской области с заявлением о признании незаконным и об отмене постановления Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Кирову (далее - Инспекция, административный орган) от 18.11.2009 N 23-20/1807 о привлечении к административной ответственности по статье 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением суда от 16.12.2009 на основании статьи 2.9 КоАП РФ Общество освобождено от административной ответственности в связи с малозначительностью совершенного правонарушения.

В апелляционном суде дело не рассматривалось.

Инспекция не согласилась с принятым решением и обратилась в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа с кассационной жалобой.

Заявитель жалобы считает, что суд неправильно применил статью 2.9 КоАП РФ, неполно исследовал обстоятельства совершения Обществом правонарушения. По мнению Инспекции, совершенное Обществом правонарушение, ответственность за которое предусмотрена статьей 15.1 КоАП РФ, не может быть признано малозначительным, поскольку посягает на установленный порядок в области финансовой дисциплины и ведения кассовых операций.

Подробно доводы административного органа приведены в кассационной жалобе.

Общество в отзыве возразило против доводов жалобы, указав на законность принятого судебного акта.

Заявитель и заинтересованное лицо, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, представителей в судебное заседание не направили.

Законность решения Арбитражного суда Кировской области проверена Федеральным арбитражным судом Волго-Вятского округа в порядке, установленном в статьях 274, 284 и 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, 21.10.2009 ОАО "Вятка-банк" провело проверку ООО "Рекавери" по вопросу соблюдения условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций за период с 01.07 по 30.09.2009 в помещении, расположенном по адресу: город Киров, улица Московская, дом 4, и установило нарушения пунктов 5, 6, 9 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка России от 22.09.1993 N 40, пункта 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка России от 19.12.1997 N 47, выразившиеся в отсутствии установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе на 2009 год; наличие денежных средств в кассе сверхлимитной денежной наличности с 10.09 по 30.09.2009 в сумме 377 261 рубля 98 копеек (средняя величина 4 100 рублей 67 копеек).

Усмотрев в действиях ООО "Рекавери" состав административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.1 КоАП РФ, административный орган составил протокол от 10.11.2009 N 45031965.

Рассмотрев дело об административном правонарушении, руководитель Инспекции вынес постановление от 18.11.2009 N 23-20/1807 о привлечении Общества к административной ответственности в виде штрафа в сумме 40 000 рублей.

ООО "Рекавери" не согласилось с постановлением административного органа и обжаловало его в арбитражный суд.

Руководствуясь статьями 2.9 и 15.1 КоАП РФ, статьей 34 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", пунктами 1, 5, 6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка России от 22.09.1993 N 40, пунктом 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка России от 19.12.1997 N 47, пунктом 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", Арбитражный суд Кировской области удовлетворил заявленное требование. Суд пришел к выводу о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, однако посчитал его малозначительным и освободил нарушителя от административной ответственности.

Рассмотрев кассационную жалобу, Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа не нашел оснований для ее удовлетворения.

В статье 15.1 КоАП РФ установлена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Факты нарушения Обществом требований пунктов 5 и 6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка России от 22.09.1993 N 40, пункта 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка России от 19.12.1997 N 47, судом первой инстанции установлены, материалами дела подтверждены и Обществом не отрицаются.

Таким образом, суд первой инстанции сделал правильный вывод о наличии в действиях ООО "Рекавери" состава административного правонарушения, предусмотренного в статье 15.1 КоАП.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно пунктам 18, 18.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. При квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренных КоАП РФ.

Оценив представленные доказательства, характер и степень общественной опасности совершенного правонарушения, Арбитражный суд Кировской области сделал вывод о том, что вменяемое Обществу правонарушение не представляло существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, в связи с чем посчитал возможным квалифицировать его в качестве малозначительного.

Вывод суда о возможности применения в рассматриваемом случае статьи 2.9 КоАП РФ сделан с учетом названного постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, соответствует установленным обстоятельствам, имеющимся в деле доказательствам и не подлежит переоценке судом кассационной инстанции в силу статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Арбитражный суд Кировской области правильно применил нормы материального права и не допустил нарушений норм процессуального права, являющихся в любом случае основаниями для отмены принятого судебного акта в силу части 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287 и статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа постановил:

решение Арбитражного суда Кировской области от 16.12.2009 по делу N А28-17847/2009 оставить без изменения, а кассационную жалобу Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Кирову - без удовлетворения.

Постановление арбитражного суда кассационной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Н.Ш. Радченкова

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ: