Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 апреля 2011 г. N 03-04-05/3-253 Об исчислении и уплате НДФЛ при погашении паев интервальных паевых инвестиционных фондов

Справка

Вопрос: Мне 73 года. Я инвалид II группы, пенсионерка, помогаю своей дочери.

В марте 2007 г. мы решили стать вкладчиками интервального паевого инвестиционного фонда акций Управляющей компании. Всего в течение нескольких интервалов согласно договоренности я внесла 170 тыс. руб. на покупку акций и 50 тыс. руб. на покупку паёв.

Потом на фондовых рынках начались спады и наши вложения без доходов почти растаяли. Прошло два года, ситуация стабилизировалась и сумма вновь достигла 167 тыс. руб., т.е. вышли почти на тот же уровень, что и внесли, не имея пока никакого дохода.

Мы решили больше судьбу не испытывать, погасить паи и забрать деньги. Но наличными деньги мы получить не можем. УК, являясь агентом по налогам, может самостоятельно перевести эти деньги уже на счет моей дочери, который мы должны им предоставить, но за вычетом 13-ти процентов не с прибыли, а с общей суммы. Мы вложили в покупку паёв 170 тыс. руб. и в настоящее время нам могут вернуть 167 тыс. руб., из которых должны вычесть 13%. Почему? Оказывается, я вообще не имела права вносить деньги за свою дочь.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 09.02.2011, поступившее из ФСФР России письмом от 04.03.2011 N 11-СХ-01/4798, по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц при погашении паев интервальных паевых инвестиционных фондов и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок установлены статьей 214.1 Кодекса.

Согласно пункту 14 статьи 214.1 Кодекса налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период в соответствии с подпунктами 6-13 статьи 214.1 Кодекса.

Пунктом 13 статьи 214.1 Кодекса установлено, что при реализации (погашении) инвестиционных паев, приобретенных налогоплательщиком при внесении имущества (имущественных прав) в состав паевого инвестиционного фонда, расходами на приобретение этих инвестиционных паев признаются документально подтвержденные расходы на приобретение имущества (имущественных прав), внесенного в состав паевого инвестиционного фонда.

Таким образом налогоплательщик при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц вправе уменьшить доходы, полученные при реализации (погашении) инвестиционных паев, на расходы, понесенные им на приобретение имущества (имущественных прав), внесенного в состав паевого инвестиционного фонда.

В случае, когда такие расходы были понесены иным лицом, оснований для уменьшения доходов налогоплательщика, полученных при реализации (погашении) инвестиционных паев, на суммы таких расходов не имеется.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 апреля 2011 г. N 03-04-05/3-253

Текст письма официально опубликован не был