Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам от 8 апреля 2011 г. “Об условиях представления страховыми организациями годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, за 2010 год на сменных носителях информации, а также о контрольных соотношениях (взаимоувязках) показателей отчетности”

Информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам от 8 апреля 2011 г. “Об условиях представления страховыми организациями годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, за 2010 год на сменных носителях информации, а также о контрольных соотношениях (взаимоувязках) показателей отчетности”

3 мая 2011

Справка

В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 мая 2010 г. № 41н «О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 7 июня 2010 г., регистрационный № 17485; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2010, № 25) до сведения страховых организаций доводятся:

- условия представления страховыми организациями годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, на сменных носителях информации (Приложение № 1 к настоящему письму);

- контрольные соотношения (взаимоувязки) показателей годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора (Приложение № 2 к настоящему письму).

Приложение:

1. Условия представления страховыми организациями годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, на сменных носителях информации.

2. Контрольные соотношения (взаимоувязки) показателей годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора.

В.Д. Миловидов

Приложение № 1

Условия представления страховыми организациями годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, на сменных носителях информации

1. Общие положения

Страховые организации представляют годовую бухгалтерскую отчетность и отчетность, представляемую в порядке надзора (далее - годовая отчетность), в виде xml-файлов, обеспечивающих считывание и контроль показателей отчетности.

Годовая отчетность представляется на сменных носителях информации (два компакт-диска (CD-R)), которые после записи информации должны быть закрыты.

Два компакт-диска должны содержать одинаковую информацию.

При представлении годовой отчетности на сменных носителях информации страховыми организациями должна быть обеспечена идентичность информации, представляемой страховой организацией в виде электронной записи на сменных носителях информации и на бумажном оригинале.

При представлении годовой отчетности на сменных носителях информации также должно быть обеспечено соблюдение контрольных соотношений (взаимоувязок) (далее - взаимоувязки) показателей годовой отчетности страховых организаций согласно Приложению № 2 к настоящему письму.

Годовая отчетность представляется в виде набора xml-файлов, содержащих данные по формам отчетности, описание страховой организации, сведения из аудиторского заключения и перечень файлов с информацией из пояснительной записки и аудиторским заключением; файлов, содержащих информацию из пояснительной записки и аудиторское заключение; файла tests_comments.xml, содержащего пояснения к протоколу проверки взаимоувязок показателей форм отчетности (далее - протокол проверки).

В наборе обязательно должен присутствовать xml-файл с именем 0.xml, содержащий описание страховой организации, сведения из аудиторского заключения и перечень файлов, в которых представляется информация из пояснительной записки и аудиторское заключение.

Файлы, содержащие данные по формам отчетности, представляются в случае необходимости составления форм отчетности в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 мая 2010 г. № 41н «О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора».

Файл tests_comments.xml, содержащий пояснения к протоколу проверки, представляется в случае, если протокол проверки содержит взаимоувязки, которые не выполнены либо в которых требуется дать пояснения, расшифровку или представить какую-либо информацию в пояснительной записке.

На каждую форму отчетности оформляется отдельный xml-файл с именем формы и расширением xml: 1.xml, 7.xml, 7a.xml и т.д. Если название формы содержит помимо цифр буквенный символ «a», то следует использовать строчный латинский символ: a.

На каждый раздел пояснительной записки представляется файл одного из видов: текстовый файл в кодировке «Windows-1251» с расширением «txt», документ Microsoft Word с расширением «doc» или «rtf», документ Microsoft Excel с расширением «xls».

Файл, содержащий полный текст пояснительной записки, представляется в виде документа Microsoft Word с расширением «doc» или «rtf».

Файл, содержащий цифровую копию бумажного оригинала аудиторского заключения, представляется в виде графического документа в формате JPEG.

Имена файлов пояснительной записки и аудиторского заключения должны состоять исключительно из латинских букв, цифр и знаков подчеркивания («_»).

Каждый xml-файл, содержащий данные по формам отчетности, должен иметь следующую структуру:

<?xml version=”1.0” encoding=”Encoding”?>

...

</company>

, где Encoding - условное обозначение кодировки, используемой в текстовом файле.

Для файлов MS Windows 2000/XP/Vista/7: windows-1251,

для файлов MS DOS: cp866,

для файлов Linux: koi8-r;

CompanyId - регистрационный номер страховой организации по единому государственному реестру субъектов страхового дела;

Period - последний календарный день отчетного периода в формате DD.MM.YYYY.

Запись вида <xxx> в дальнейшем будет называться открывающимся, а </xxx> - закрывающимся тэгом xxx. Объявление тэга не должно содержать пробелов и символов табуляции. Текстовый блок между открывающимся <xxx> и закрывающимся </xxx> тэгом будет называться секцией xxx.

Таким образом, каждый xml-файл состоит из заголовка и единственной секции company. Секция company должна содержать информацию, специфичную для конкретного файла. В дальнейшем эта информация будет обозначаться как тело файла.

2. Файл, содержащий описание страховой организации, сведения из аудиторского заключения и перечень файлов пояснительной записки и аудиторского заключения (0.xml)

Тело файла 0.xml должно состоять из одной или нескольких секций attributes, одной секции general и одной секции explanation:

<attr1>Value 1</attr1>

<attr2>

<subattr1>Value</subattr1>

<subattr2>Value</subattr2>

</attr2>

...

<attrN>Value N</attrN>

</attributes>

...

</attributes>

...

</general>

...

</explanation>

StartDate - дата, начиная с которой перечисленные в секции атрибуты имеют актуальные значения.

Первая секция attributes должна иметь дату начала отчетного года и описывать все атрибуты страховой организации, перечисленные в таблице 1.

Дополнительные секции attributes требуются лишь в случае, если за отчетный период какие-либо атрибуты страховой организации менялись.

Например, если за отчетный период поменялось наименование страховой организации, то в теле файла должна присутствовать дополнительная секция attributes:

<name>Общество с ограниченной ответственностью

”Перестраховочная компания ”Защита Ре”</name>

...

</attributes>

<name>Общество с ограниченной ответственностью

”Перестраховочная компания ”Надежное

перестрахование”</name>

...

</attributes>

Внутри секции attributes перечисляются следующие атрибуты страховой организации (названия тэгов пишутся исключительно строчными латинскими буквами):

Таблица 1

Тэг	Вложенный тэг	Значение
name		Полное наименование страховой организации
shortname		Краткое наименование страховой организации
inn		Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
legal_entity_form		Организационно-правовая форма
property_form		Форма собственности
okopf		Код по ОКОПФ
okfs		Код по ОКФС
okpo		Код по ОКПО
okved		Код по ОКВЭД
address		Юридический адрес
phone		Номер телефона
kinds	Виды страхования
	life	Страхование жизни
	exceptlife	Страхование иное, чем страхование жизни
	medical	Обязательное медицинское страхование
	avto	Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств
	reinsurance_in	Перестрахование принятое
	reinsurance_out	Перестрахование переданное

Пояснения к заполнению Таблицы 1

ПОЛНОЕ НАИМЕНОВАНИЕ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке.

КРАТКОЕ НАИМЕНОВАНИЕ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - указывается сокращенное фирменное наименование страховой организации в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке.

ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЙ НОМЕР НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ИНН) - указывается идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный страховой организации налоговым органом Российской Федерации.

ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ ФОРМА - указывается организационно-правовая форма страховой организации согласно Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ).

ФОРМА СОБСТВЕННОСТИ - указывается форма собственности страховой организации согласно Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС).

КОД ПО ОКОПФ - указывается код организационно-правовой формы страховой организации по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ), присвоенный страховой организации.

КОД ПО ОКФС - указывается код формы собственности страховой организации по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС), присвоенный страховой организации.

КОД ПО ОКПО - указывается код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), присвоенный страховой организации.

Код по ОКВЭД - указывается код вида деятельности страховой организации по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).

При заполнении кода вида деятельности по ОКВЭД проставляются первые два знака кодового обозначения вида деятельности, соответствующие классификационному признаку «сфера деятельности» (класс).

Если в отчетном периоде страховая организация:

а) имела лицензию на осуществление видов страхования, предусмотренных подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. № 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации», то поле СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ принимает значение 1, в противном случае - 0;

б) имела лицензию на осуществление видов страхования, предусмотренных подпунктами 4 - 23 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. № 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (кроме указанных в подпунктах «в» и «г» настоящего пункта), то поле СТРАХОВАНИЕ ИНОЕ, ЧЕМ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ принимает значение 1, в противном случае - 0;

в) имела лицензию на осуществление вида страхования, предусмотренного подпунктом 5 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. № 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (медицинское страхование) и осуществляемого по Правилам обязательного медицинского страхования, то поле ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ принимает значение 1, в противном случае - 0;

г) имела лицензию на осуществление вида страхования, предусмотренного подпунктом 14 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. № 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств) и осуществляемого по Правилам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, то поле ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ВЛАДЕЛЬЦЕВ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ принимает значение 1, в противном случае - 0;

д) имела лицензию на осуществление перестрахования, то поле ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ ПРИНЯТОЕ принимает значение 1, в противном случае - 0;

е) передавала в перестрахование риски, то поле ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ ПЕРЕДАННОЕ принимает значение 1, в противном случае - 0.

Внутри секции general указываются следующие атрибуты страховой организации и сведения из аудиторского заключения, которые имеют смысл лишь для отчетности в целом:

Таблица 2

Тэг	Вложенный тэг	Значение
account	confirmation_date	Дата утверждения отчетности
account	sign_date	Дата подписания отчетности
head		Руководитель страховой организации
	name	Фамилия, имя, отчество
	position	Должность
accountant		Главный бухгалтер
accountant	name	Фамилия, имя, отчество
auditor	Сведения из аудиторского заключения
	firm	Аудиторская организация
	name_SRO_firm	Наименование саморегулируемой организации аудиторов
	reg_record_no_firm	Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ)
	name	Имя аудитора
	conclusion_date	Дата аудиторского заключения

Пояснения к заполнению Таблицы 2

ДАТА УТВЕРЖДЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ - указывается дата утверждения годовой бухгалтерской отчетности годовым общим собранием акционеров (участников) или собственником имущества страховой организации (формат даты DD.MM.YYYY).

ДАТА ПОДПИСАНИЯ ОТЧЕТНОСТИ - указывается дата подписания бумажного оригинала годовой отчетности руководителем страховой организации (формат даты DD.MM.YYYY).

АУДИТОРСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ - указывается наименование аудиторской организации - члена саморегулируемой организации аудиторов, выдавшей аудиторское заключение.

НАИМЕНОВАНИЕ САМОРЕГУЛИРУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ АУДИТОРОВ - указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация, выдавшая аудиторское заключение.

ОСНОВНОЙ РЕГИСТРАЦИОННЫЙ НОМЕР ЗАПИСИ (ОРНЗ) - указывается регистрационный номер записи аудиторской организации - члена саморегулируемой организации аудиторов, выдавшей аудиторское заключение, в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов.

ИМЯ АУДИТОРА - указывается фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение (руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, имеющего квалификационный аттестат аудитора).

ДАТА АУДИТОРСКОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ - указывается дата аудиторского заключения в формате DD.MM.YYYY.

Внутри секции explanation перечисляются имена файлов пояснительной записки и аудиторского заключения согласно предусмотренным в Таблице 3 кодам разделов:

Таблица 3

Код раздела	Наименование раздела	Содержание
1	Аудиторское заключение
2	Полный текст пояснительной записки
3	Общие сведения	Юридический адрес страховой организации; состав (фамилии и должности) членов исполнительных и контрольных органов организации.
4	Сведения о выпущенных акциях	Если код по ОКОПФ = 47 или 67, то требуется указать данные о количестве акций, выпущенных акционерным обществом и полностью оплаченных; количестве акций, выпущенных, но не оплаченных или оплаченных частично; номинальной стоимости акций, находящихся в собственности акционерного общества, ее дочерних и зависимых обществ.
5	Характеристика деятельности страховой организации	Характеристика деятельности страховой организации (страховой, инвестиционной и финансовой деятельности по размещению средств страховых резервов и капитала), основные показатели деятельности и факторы, повлиявшие в отчетном году на финансовые результаты деятельности страховой организации, т.е. соответствующая информация, полезная для получения более полной и объективной картины о финансовом положении страховой организации, финансовых результатах деятельности страховой организации за отчетный год и изменениях в ее финансовом положении.
6	Информация по сегментам	Страховые премии (взносы) по страхованию (перестрахованию принятому) - всего следует раскрывать по географическим рынкам оказания страховых услуг (в разрезе субъектов Российской Федерации).
7	Решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности	Решения по итогам рассмотрения годовой отчетности и распределение чистой прибыли за отчетный год.
8	События после отчетной даты	Краткое описание характера события после отчетной даты и оценка его последствий в денежном выражении в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98).
9	Условные факты хозяйственной деятельности	Информация о последствиях условных фактов в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» (ПБУ 8/01).
10	Информация о связанных сторонах	Информация о связанных сторонах в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008).
11	Методы расчета страховых резервов	Если стр. 510, гр. 4 или стр. 521, гр. 4 или стр. 522, гр. 4 формы № 1-страховщик * 0, то раскрывается состав, порядок (методы) расчета страховых резервов, использованный при формировании соответствующих показателей бухгалтерской отчетности.
12	Финансовые вложения	Информация о финансовых вложениях в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02).
13	Займы и кредиты	Если стр. 615, гр. 4 или стр. 625, гр. 4 формы № 1-страховщик * 0, то раскрывается информация об обязательствах по займам (кредитам) в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008).
14	Недвижимое имущество	Характеристика недвижимого имущества страховой организации, в том числе приобретенного в порядке размещения средств страховых резервов, с указанием вида имущества, места нахождения, целей использования (для офиса страховой организации и ее структурных подразделений, сдачи в аренду и т.п.), а также объектов недвижимости, находящихся в процессе государственной регистрации.
15	Арендованные основные средства	Если стр. 910, гр. 4 Справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах * 0, то требуется указать данные о наличии на конец отчетного года и движении в течение отчетного года арендованных основных средств.
16	Прочие доходы и расходы, кроме доходов и расходов, связанных с инвестициями	1. Если стр. 210, гр. 3 формы № 2-страховщик * 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке. 2. Если стр. 220, гр. 3 формы № 2-страховщик * 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке. 3. Если стр. 210, гр. 3 формы № 2а-страховщик * 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке. 4. Если стр. 220, гр. 3 формы № 2а-страховщик * 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
17	Прибыль (убыток) на акцию	Если код по ОКОПФ = 47 или 67, то требуется привести информацию о базовой прибыли (убытке) на акцию и разводненной прибыли (убытке) на акцию в соответствии с Методическими рекомендациями по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 марта 2000 г. № 29н.
18	Использование средств фонда (резерва) предупредительных мероприятий	Если стр. 010, гр. 5 формы № 9-страховщик * 0, то требуется указать сведения об использовании средств фонда (резерва) предупредительных мероприятий, расшифровку профинансированных мероприятий и эффекта вложения средств в те или иные мероприятия.
19	Государственная помощь	Информация в отношении государственной помощи в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ (13/2000).
20	Информация по прекращаемой деятельности	Информация по прекращаемой деятельности в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» (ПБУ 16/02).
21	Пояснения непредставления отчетности в полном объеме	Если в соответствии с п. 14 Инструкции об объеме форм отчетности, представляемой в порядке надзора, порядке ее составления и представления (Приложение № 5 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 11 мая 2010 г. № 41н «О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора») представлены не все формы отчетности, представляемой в порядке надзора, или не все разделы этих форм, то требуется пояснить причины не представления или представления не в полном объеме форм отчетности.
22	Информация о выявленных расхождениях в полных наименованиях юридических лиц с данными реестров	Пояснение причин выявленных расхождений в полных наименованиях юридических лиц, содержащихся в первичных учетных документах и в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре субъектов страхового дела.
Информация к Отчету о размещении средств страховых резервов (форма № 7-страховщик) и Отчету о составе активов, принимаемых для покрытия собственных средств (форма № 14-страховщик)
23	Информация о мерах по устранению нарушений, возникших по обстоятельствам, не зависящим от действий страховой организации	Если пятнадцатый разряд кода ценной бумаги (Х15) = 2, десятый разряд банковского вклада, доли перестраховщиков, управляющей компании (доверительного управляющего), (Х10) = 2, то требуется раскрыть информацию о мерах, принятых страховой организацией по устранению нарушений, возникших по обстоятельствам, не зависящим от действий страховой организации.
24	Информация об активах, расположенных за пределами Российской Федерации	Если в форме № 7-страховщик второй разряд кода ценной бумаги, банковского вклада, доли перестраховщиков, депо премий, дебиторской задолженности, денежных средств, займа страхователям по договорам страхования жизни (Х2) = 2 или 3, либо в форме № 14-страховщик второй разряд кода ценной бумаги, банковского вклада, дебиторской задолженности, денежных средств, займа страхователям по договорам страхования жизни (Х2) = 4 или 5 или 6 или 7 или 8 или 9, то требуется раскрыть информацию о наименовании юридического лица (банка, в котором страховая организация имеет денежные средства на счетах или вклады, перестраховщика, перестрахователя), являющегося нерезидентом Российской Федерации; наименовании активов (денежные средства на счетах и вклады в банке, дебиторская задолженность и требования, возникшие в результате операций перестрахования, депо премий у перестрахователей); номере лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций, операций перестрахования соответственно для каждого банка, перестраховщика и перестрахователя, наименовании уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение).
25	Информация к ипотечным сертификатам участия	Если третий разряд кода ценной бумаги (Х3) = 8, то требуется раскрыть информацию о полном фирменном наименовании регистратора, осуществляющего ведение реестра владельцев ипотечных сертификатов участия.
26	Информация к инвестиционным паям	Если третий разряд кода ценной бумаги (Х3) = 5, то требуется раскрыть информацию о регистрационном номере и дате регистрации правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом.
27	Информация к сертификатам долевого участия	Если третий разряд кода сертификата долевого участия (Х3) = 1, то требуется раскрыть информацию о составе портфеля инвестиций, сформированного в соответствии с инвестиционной декларацией, с указанием наименования общего фонда банковского управления.
Информация к Отчету о страховых резервах (форма № 8-страховщик)
28	Информация к подразделу 2.3.11	Если хотя бы одна из строк 230 - 290, гр. 5 * 0, то требуется раскрыть информацию о методе распределения косвенных расходов по учетным группам.

Секция explanation состоит из нескольких подсекций part, в каждой из которых перечисляются все файлы, содержащие информацию из пояснительной записки и аудиторское заключение, в обрамлении тэгов <expfile> и </expfile>.

<expfile>tables.xls</expfile>

</part>

...

<expfile>income.doc</expfile>

<expfile>income.xls</expfile>

</part>

</explanation>

, где PartId - код раздела согласно Таблице 3.

Количество подсекций part должно совпадать с количеством предусмотренных Таблицей 3 разделов.

Пример файла 0.xml страховой организации, имеющей лицензию на осуществление вида страхования, предусмотренного подпунктом 5 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. № 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (медицинское страхование) и осуществляемого
по Правилам обязательного медицинского страхования, представляемого в составе годовой отчетности за 2010 год

<?xml version=”1.0” encoding=”windows-1251”?>

<name>Общество с ограниченной ответственностью

”Страховая организация ”Гарантия”</name>

<shortname>ООО ”СО ”Гарантия”</shortname>

<legal_entity_form>Общество с ограниченной

ответственностью</legal_entity_form>

<property_form>частная</property_form>

<address>г. Санкт-Петербург, Невский проспект,

д. 11</address>

<kinds>

<reinsurance_in>0</reinsurance_in>

<reinsurance_out>0</reinsurance_out>

</kinds>

</attributes>

<sign_date>30.03.2011</sign_date>

<confirmation_date>01.04.2011

</confirmation_date>

</account>

<head>

<name>Борисенко Игорь Николаевич</name>

<position>Генеральный директор</position>

</head>

<name>Павлова Елена Игоревна</name>

</accountant>

<firm>ООО ”Аудиторская компания ”Альфа”</firm>

<name_SRO_firm>НП ”Ассоциация

аудиторов”</name_SRO_firm>

<reg_record_no_firm>10304010287

</reg_record_no_firm>

<name>Иванов Б.П.</name>

<conclusion_date>31.03.2011</conclusion_date>

</auditor>

</general>

<expfile>audit_report.jpg</expfile>

</part>

<expfile>child.xls</expfile>

<expfile>dependent.xls</expfile>

</part>

...

</explanation>

</company>

3. Файл, содержащий данные по форме отчетности

Тело файла, содержащее данные по форме отчетности, должно состоять из единственной секции form и иметь следующую структуру:

...

</table>

...

...

</list>

...

...

</markedtable>

...

...

</markedlist>

</form>

, где FormId - имя формы (1, 2, 7а и т.д.).

Секция form состоит из нескольких секций table, list, markedtable и markedlist.

Каждая секция table описывает одну таблицу из формы, а list - один список из формы отчетности. Отличие таблиц от списков в том, что таблицы имеют фиксированное количество строк, каждая из которых имеет свой код. Количество строк в списках переменное, поэтому код строки в списках не используется.

Для описания раздела 2 и Справки к разделу 2 Отчета о платежеспособности (форма № 6-страховщик), подразделов 19.1.1 и 19.2.1 Отчета о размещении средств страховых резервов (форма № 7-страховщик), подразделов 2.2, 2.2.1, 2.3.1 - 2.3.11, 2.3.12 и 2.3.13 Отчета о страховых резервах (форма № 8-страховщик), содержащих переменное число таблиц (в зависимости от количества видов страхования, управляющих компаний (доверительных управляющих), учетных групп), служат секции markedtable.

Для описания подразделов 2.2, 2.2.1, 3.2, 3.2.1, 4.2, 4.2.1, 6.2, 6.2.1 и 10.2 Отчета о размещении средств страховых резервов (форма № 7-страховщик), содержащих переменное число списков (в зависимости от количества управляющих компаний (доверительных управляющих)), служат секции markedlist.

Порядок нумерации таблиц и списков в формах отчетности представлен в Таблице 4.

Таблица 4

Форма отчетности	Раздел	Тип	Номер
Бухгалтерский баланс страховой организации (форма № 1-страховщик)	Основная таблица	Тбл	1
	Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах	Тбл	1r
Отчет о прибылях и убытках страховой организации (форма № 2-страховщик)	Основная таблица	Тбл	1
	Расшифровка отдельных прибылей и убытков	Тбл	1d
Отчет о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма № 2а-страховщик)	Основная таблица	Тбл	1
	Расшифровка отдельных прибылей и убытков	Тбл	1d
Отчет об изменениях капитала страховой организации (форма № 3-страховщик)	Основная таблица	Тбл	1
	Справки	Тбл	1r
Отчет о движении денежных средств страховой организации (форма № 4-страховщик)	Основная таблица	Тбл	1
Отчет о движении денежных средств страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма № 4а-страховщик)	Основная таблица	Тбл	1
Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках страховой организации (форма № 5-страховщик)	Нематериальные активы	Тбл	1
	Основные средства	Тбл	2
	Финансовые вложения	Тбл	3
	Дебиторская и кредиторская задолженность	Тбл	4
	Расходы страховой организации по элементам затрат	Тбл	5
	Обеспечения	Тбл	6
Отчет о платежеспособности (форма № 6-страховщик)	Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности	Тбл	1
	Справка к подразделу IV	Тбл	1r
	Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по виду обязательного страхования с согласованными величинами процентов, используемыми при расчете первого и второго показателей	М. Тбл	2
	Справка к разделу 2	М. Тбл	2r
Отчет о размещении средств страховых резервов (форма № 7-страховщик)	Страховые резервы и активы, принимаемые для их покрытия	Тбл	1, 1.1, 1.2
	Федеральные государственные ценные бумаги	Сп	2, 2.1, 2.1.1
	Федеральные государственные ценные бумаги	М. Сп	2.2, 2.2.1
	Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги	Сп	3, 3.1, 3.1.1
		М. Сп	3.2, 3.2.1
	Иные облигации, кроме облигаций, отраженных в разделах 2 и 3	Сп	4, 4.1, 4.1.1
		М. Сп	4.2, 4.2.1
	Векселя организаций, в том числе банков	Сп	5, 5.1
	Акции	Сп	6, 6.1, 6.1.1
	Акции	М. Сп	6.2, 6.2.1
	Ипотечные сертификаты участия	Сп	7, 7.1
	Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов	Сп	8, 8.1
	Долевое участие в общих фондах банковского управления (ОФБУ)	Сп	9
	Недвижимое имущество	Сп	10, 10.1
	Недвижимое имущество	М. Сп	10.2
	Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами	Сп	11, 11.1
	Доля перестраховщиков в страховых резервах	Сп	12, 12.1
	Депо премий у перестрахователей	Сп	13
	Дебиторская задолженность	Сп	14
	Денежные средства	Сп	15
	Слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов	Сп	16
	Займы страхователям по договорам страхования жизни	Сп	17
	Управляющие компании (доверительные управляющие), у которых возникли обстоятельства, не зависящие от действий страховщика, повлекшие нарушения, устраняемые в соответствии с пунктом 14 Правил размещения страховщиками средств страховых резервов	Сп	18
	Результаты размещения средств страховых резервов по страхованию жизни, кроме резервов, отраженных в подразделе 19.1.1	Тбл	19.1
	Результаты размещения средств страховых резервов по видам активов по страхованию жизни в доверительном управлении и вознаграждение управляющей компании (доверительного управляющего)	М. Тбл	19.1.1
	Результаты размещения средств страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, кроме результатов, отраженных в подразделе 19.2.1	Тбл	19.2
	Результаты размещения средств страховых резервов по видам активов по страхованию иному, чем страхование жизни, в доверительном управлении и вознаграждение управляющей компании (доверительного управляющего)	М. Тбл	19.2.1
Отчет о размещении средств страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию (форма № 7а-страховщик)	Страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию и активы, принимаемые для их покрытия	Тбл	1
	Федеральные государственные ценные бумаги	Сп	2
	Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги	Сп	3
	Облигации и акции	Сп	4.1
	Векселя банков	Сп	4.2
	Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов	Сп	4.3
	Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами	Сп	5
	Денежные средства	Сп	6
	Результаты размещения средств страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию	Тбл	7
Отчет о страховых резервах (форма № 8-страховщик)	Страховые резервы по страхованию жизни - всего	Тбл	1
	Математический резерв	Тбл	1.1
	Расчет уровня цильмеризации	Тбл	1.1.1
	Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям	Тбл	1.2
	Расчет изменения величины резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям	Тбл	1.2.1
	Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств	Тбл	1.3
	Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов)	Тбл	1.4
	Справочно	Тбл	1.4r
	Выравнивающий резерв	Тбл	1.5
	Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни - всего	Тбл	2
	Резервы убытков по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитанные актуарными методами, согласованными с Федеральной службой страхового надзора - всего	Тбл	2.1
	Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни по учетной группе	М. Тбл	2.2
	Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни по учетной группе 13.1 «обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств»	Тбл	2.2а
	Резервы убытков по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитанные актуарными методами, согласованными с Федеральной службой страхового надзора по учетной группе	М. Тбл	2.2.1
	Резерв незаработанной премии с разбивкой по кварталам и годам начисления страховой премии, страховые премии и заработанная страховая премия по договорам страхования, сострахования и принятым в перестрахование по учетной группе	М. Тбл	2.3.1
	Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии с разбивкой по кварталам и годам начисления страховой премии по договорам перестрахования, страховые премии и доля перестраховщиков в заработанной премии по договорам, переданным в перестрахование по учетной группе	М. Тбл	2.3.2
	Заявленные, но неурегулированные убытки по страховым случаям по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам наступления страхового случая и заявления о нем по учетной группе	М. Тбл	2.3.3
	Страховые премии, подлежащие возврату страхователям, перестрахователям в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам досрочного прекращения (изменения условий) договоров и заявления о нем по учетной группе	М. Тбл	2.3.4
	Доля перестраховщиков в заявленных, но неурегулированных убытках по страховым случаям по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам наступления страхового случая и заявления о нем по учетной группе	М. Тбл	2.3.5
	Доля перестраховщиков в страховых премиях, подлежащих возврату страхователям, перестрахователям в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам досрочного прекращения (изменения условий) договоров и заявления о нем по учетной группе	М. Тбл	2.3.6
	Оплаченные убытки (страховые выплаты) по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам наступления страхового случая и оплаты (развития) убытков (нарастающим итогом) по учетной группе	М. Тбл	2.3.7
	Доля перестраховщиков в оплаченных убытках (страховых выплатах) по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам наступления страхового случая и оплаты (развития) убытков (нарастающим итогом) по учетной группе	М. Тбл	2.3.8
	Страховые премии, возвращенные страхователям, перестрахователям, в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам досрочного прекращения (изменения условий) договоров и возврата страховых премий (нарастающим итогом) по учетной группе	М. Тбл	2.3.9
	Доля перестраховщиков в страховых премиях, возвращенных страхователям, перестрахователям, в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам досрочного прекращения (изменения условий) договоров и возврата страховых премий (нарастающим итогом) по учетной группе	М. Тбл	2.3.10
	Доходы, расходы, финансовый результат и другие показатели по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование по учетной группе	М. Тбл	2.3.11
	Доходы, расходы, финансовый результат и другие показатели по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование по учетной группе 13.1 «обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств»	Тбл	2.3.11а
	Дебиторская и кредиторская задолженность по учетной группе	М. Тбл	2.3.12
	Начисленные и полученные суммы по суброгационным и регрессным требованиям по учетной группе	М. Тбл	2.3.13
Отчет об использовании средств фонда (резерва) предупредительных мероприятий (форма № 9-страховщик)	Движение средств фонда (резерва) предупредительных мероприятий	Тбл	1
	Направления использования средств фонда (резерва) предупредительных мероприятий	Тбл	2
	Направления использования средств резерва финансирования предупредительных мероприятий по обязательному медицинскому страхованию	Тбл	3
Отчет об операциях перестрахования (форма № 10-страховщик)	Операции перестрахования - всего	Тбл	1
	Страховые премии (взносы), переданные перестраховщикам	Сп	2.1
	Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и резервах убытков	Сп	2.2
	Кредиторская и дебиторская задолженность перестраховщиков	Сп	2.3
	Страховые премии (взносы) по договорам, принятым в перестрахование	Сп	3.1
	Выплаты и резервы убытков	Сп	3.2
	Дебиторская и кредиторская задолженность перестрахователей	Сп	3.3
Информация по операционному сегменту (форма № 11-страховщик)	Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам страхования, сострахования	Тбл	1
		Сп	1.110, 1.120, 1.130, 1.160, 1.180
	Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни по договорам, принятым в перестрахование	Тбл	2
		Сп	2.110, 2.120, 2.130, 2.160, 2.180
	Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни по договорам страхования, сострахования и по договорам, принятым в перестрахование - нетто перестрахование	Тбл	3
		Сп	3.110, 3.120, 3.130, 3.160, 3.180
Информация о дочерних и зависимых обществах (форма № 12-страховщик)	Информация о дочерних обществах. Страховые организации	Сп	1.1
	Информация о дочерних обществах. Общества, не являющиеся страховыми организациями	Сп	1.2
	Информация о зависимых обществах. Страховые организации	Сп	2.1
	Информация о зависимых обществах. Общества, не являющиеся страховыми организациями	Сп	2.2
Информация о филиалах и представительствах (форма № 13-страховщик)	Филиалы	Сп	1
	Представительства	Сп	2
Отчет о составе активов, принимаемых для покрытия собственных средств (форма № 14-страховщик)	Собственные средства страховой организации и активы, принимаемые для их покрытия	Тбл	1, 1.1, 1.2
	Федеральные государственные ценные бумаги	Сп	2, 2.1
	Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги	Сп	3, 3.1
	Иные облигации, кроме облигаций, отраженных в разделах 2 и 3	Сп	4, 4.1
	Векселя организаций, в том числе банков	Сп	5, 5.1
	Акции	Сп	6, 6.1
	Ипотечные сертификаты участия	Сп	7, 7.1
	Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов	Сп	8, 8.1
	Долевое участие в общих фондах банковского управления (ОФБУ)	Сп	9
	Недвижимое имущество	Сп	10
	Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами	Сп	11, 11.1
	Активы, необходимые для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, за исключением недвижимого имущества	Сп	12
	Объекты интеллектуальной собственности и иные активы, кроме активов, отраженных по строкам 020 - 188 раздела 1	Сп	13
	Дебиторская задолженность	Сп	14
	Денежные средства	Сп	15
	Слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов	Сп	16
	Займы предоставленные	Сп	17
	Результаты размещения собственных средств страховой организации в размере наибольшего из двух показателей указанных в пункте 7 Требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика	Тбл	19.1
	Результаты размещения собственных средств страховой организации в размере, превышающем наибольший из двух показателей, указанных в пункте 7 Требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика	Тбл	19.2

Структура секции table имеет вид:

</line>

</line>

</table>

, где LineCode - код строки таблицы;

ColNo - номер колонки.

Структура секции list имеет вид:

<item>

</item>

<item>

</item>

<col id=”2”>SummaryVal</col>

<col id=”3”>SummaryVal</col>

</summary>

</list>

, где ColNo - номер колонки.

Список содержит несколько секций item, описывающих элементы списка, и одну секцию summary, в которую помещается суммарная информация по всем числовым колонкам списка.

Структура секции markedtable имеет вид:

</line>

</line>

</markedtable>

, где xxx - номер таблицы;

LineCode - код строки таблицы;

ColNo - номер колонки.

Для формы № 6-страховщик:

Attr1 - insurance_type

Val1 - Вид обязательного страхования

Attr2 - date_fssn_letter

Val2 - Дата письма Федеральной службы страхового надзора

Attr3 - nom_fssn_letter

Val3 - Номер письма Федеральной службы страхового надзора

Для подразделов 19.1.1 и 19.2.1 формы № 7-страховщик:

Attr1 - eng_name

Val1 - Наименование управляющей компании (доверительного управляющего) на английском языке

Attr2 - rus_name

Val2 - Наименование управляющей компании (доверительного управляющего) на русском языке

Attr3 - inn

Val3 - ИНН управляющей компании (доверительного управляющего)

Attr4 - agency_inn

Val4 - ИНН рейтингового агентства

Attr5 - code

Val5 - Код управляющей компании (доверительного управляющего)

Для формы № 8-страховщик:

Attr1 - group_code

Val1 - Номер учетной группы

Attr2 - group_name

Val2 - Наименование учетной группы

Структура секции markedlist имеет вид:

<item>

</item>

<item>

</item>

<col id=”2”>SummaryVal</col>

<col id=”3”>SummaryVal</col>

</summary>

</markedlist>

, где ColNo - номер колонки.

Маркированный список содержит несколько секций item, описывающих элементы списка, и одну секцию summary, в которую помещается суммарная информация по всем числовым колонкам списка.

Для подразделов 2.2, 2.2.1, 3.2, 3.2.1, 4.2, 4.2.1, 6.2, 6.2.1 и 10.2 формы № 7-страховщик

Attr1 - eng_name

Val1 - Наименование управляющей компании (для подраздела 10.2 - наименование доверительного управляющего) на английском языке

Attr2 - rus_name

Val2 - Наименование управляющей компании (для подраздела 10.2 - наименование доверительного управляющего) на русском языке

Attr3 - inn

Val3 - ИНН управляющей компании (для подраздела 10.2 - ИНН доверительного управляющего)

Attr4 - agency_inn

Val4 - ИНН рейтингового агентства

Attr5 - code

Val5 - Код управляющей компании (для подраздела 10.2 - код доверительного управляющего)

Информация по строке «Всего по разделу xxx» разделов 2, 3, 4, 6 и 10 формы № 7-страховщик показывается в виде итоговой строки списка с идентификатором, соответствующим номеру раздела:

<col id=”2”>SummaryVal</col>

<col id=”3”>SummaryVal</col>

</summary>

</list>

При формировании файлов форм вручную следует придерживаться следующих требований:

- Если какие-либо клетки таблиц или списков не содержат значения, не заполняются, то соответствующие секции в файл помещать необязательно. Не помещается в файл информация для граф 1 и 2 тех таблиц, для которых в образцах форм в этих графах содержится развернутое наименование строки и код строки соответственно.

- Все суммы в файлах должны быть указаны в тысячах рублей, даты в формате DD.MM.YYYY.

- Отрицательные числа в файлах записываются со знаком минус. Пробелы и иные символы, кроме десятичной точки, в числах не допускаются.

- Коды строк записываются без лидирующего нуля, как целые числа.

- При вводе текстовых значений, таких как наименования банков, организаций и т.п., следует избегать использования символов: «&», «<», «>». В случае необходимости их можно заменить последовательностями: «&», «<», «>» соответственно.

- В графах «Наименование управляющей компании на английском языке» и «Наименование управляющей компании на русском языке» в подразделах 2.2, 2.2.1, 3.2, 3.2.1, 4.2, 4.2.1, 6.2, 6.2.1, «Наименование доверительного управляющего на английском языке» и «Наименование доверительного управляющего на русском языке» в подразделе 10.2, «Наименование управляющей компании (доверительного управляющего) на английском языке» и «Наименование управляющей компании (доверительного управляющего) на русском языке» в подразделах 19.1.1 и 19.2.1 формы
№ 7-страховщик следует избегать использования двойных кавычек. В случае необходимости их следует заменять последовательностью «"».

Пример файла формы № 7-страховщик

ОТЧЕТ О РАЗМЕЩЕНИИ СРЕДСТВ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ

Страховая организация ___________________________

		Регистрационный номер страховщика				Единица измерения
		Регистрационный номер страховщика	Число	Месяц	Год	Единица измерения
	Форма № 7-страховщик	9992	31	12	2010	тыс. руб.

1. Страховые резервы и активы, принимаемые для их покрытия

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
Наименование показателя	Код строки	всего	из них в доверительном управлении	всего	из них в доверительном управлении
1	2	3	4	5	6
Страховые резервы Страховые резервы - всего	010	40214164	х	54051064	х
в том числе: резервы по страхованию жизни	011	-	х	-	х
резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни	012	40214164	х	54051064	х
из них: резерв заявленных, но неурегулированных убытков	013	6652015	х	12340800	х
резерв незаработанной премии	014	18634397	х	26529564	х
из него: резерв незаработанной премии по договорам обязательного государственного страхования	015	-	х	-	х
...

...

4. Иные облигации, кроме облигаций, отраженных в разделах 2 и 3

4.1. Иные облигации, кроме облигаций, отраженных в подразделах 2.1, 3.1, 4.2

Номер п/п	ИНН эмитента	Государственный регистрационный номер	Наименование эмитента		ИНН организатора торговли на рынке ценных бумаг, ИНН российского рейтингового агентства	Код ценной бумаги	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
Номер п/п	ИНН эмитента	Государственный регистрационный номер	на английском языке	на русском языке		Код ценной бумаги	количество, штук	стоимость по балансу	количество, штук	стоимость по балансу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	5504036333	4-04-00146-А	Open joint stock company "Gazprom Neft"	Открытое акционерное общество "Газпромнефть"	-	211371224202020411	30000	339432	30000	351924
...
Итого	х	х	х	х	х	х	х	722849	х	5049103

...

4.2. Иные облигации, кроме облигаций, отраженных в подразделах 2.2 и 3.2, в доверительном управлении управляющей компании

Наименование управляющей компании		ИНН управляющей компании	ИНН российского рейтингового агентства	Код управляющей компании
на английском языке	на русском языке	ИНН управляющей компании	ИНН российского рейтингового агентства	Код управляющей компании
-	Закрытое акционерное общество "Лидер" (Компания по управлению активами пенсионного фонда)	5018026672	-	1151012000001
				-

Номер п/п	ИНН эмитента	Государственный регистрационный номер	Наименование эмитента		ИНН организатора торговли на рынке ценных бумаг, ИНН российского рейтингового агентства	Код ценной бумаги	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
Номер п/п	ИНН эмитента	Государственный регистрационный номер	на английском языке	на русском языке		Код ценной бумаги	количество, штук	стоимость по балансу	количество, штук	стоимость по балансу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	7705035012	4-03-00085-А	-	Открытое акционерное общество энергетики и электрификации "Мосэнерго"	7702077840	211371224201001001	30000	29802	45000	44358
...
Итого	х	х	х	х	х	х	х	4007894	х	4250679

...

Всего по разделу 4	х	х	х	х	х	х	х	4730743	х	9299782

...

6. Акции

6.1. Акции, кроме акций, отраженных в подразделе 6.2

Номер п/п	ИНН эмитента	Государственный регистрационный номер	Наименование эмитента		ИНН организатора торговли на рынке ценных бумаг, ИНН российского рейтингового агентства	Код ценной бумаги	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
Номер п/п	ИНН эмитента	Государственный регистрационный номер	на английском языке	на русском языке		Код ценной бумаги	количество, штук	стоимость по балансу	количество, штук	стоимость по балансу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	7708007767	1-01-00077-A	-	Открытое акционерное общество "Нефтяная компания Лукойл"	7702077840	213372425001001001	9024	15271	4524	6946
...

Итого	х	х	х	х	х	х	х	5919897	х	6351259

...

6.2. Акции в доверительном управлении управляющей компании

Наименование управляющей компании		ИНН управляющей компании	ИНН российского рейтингового агентства	Код управляющей компании
на английском языке	на русском языке	ИНН управляющей компании	ИНН российского рейтингового агентства	Код управляющей компании

Номер п/п	ИНН эмитента	Государственный регистрационный номер	Наименование эмитента		ИНН организатора торговли на рынке ценных бумаг, ИНН российского рейтингового агентства	Код ценной бумаги	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
Номер п/п	ИНН эмитента	Государственный регистрационный номер	на английском языке	на русском языке		Код ценной бумаги	количество, штук	стоимость по балансу	количество, штук	стоимость по балансу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

...

Итого

...

Всего по разделу 6	х	х	х	х	х	х	х	5919897	х	6351259

...

<?xml version=”1.0” encoding=”windows-1251”?>

</line>

</line>

</line>

</line>

...

</table>

...

<item>

<col id=”4”>Open joint stock company

”Gazprom Neft”</col>

<col id=”5”>Открытое акционерное

общество ”Газпромнефть”</col>

</item>

</summary>

<list>

<markedlist id=”4.2” rus_name=”Закрытое

акционерное общество "Лидер" (Компания

по управлению активами пенсионного фонда)”

inn=”5018026672” code=”1151012000001”>

<item>

<col id=”5”>Открытое акционерное

общество энергетики и электрификации

”Мосэнерго”</col>

</item>

</summary>

</markedlist>

</summary>

</list>

<item>

<col id=”5”>Открытое акционерное

общество ”Нефтяная компания

Лукойл”</col>

</item>

</summary>

</list>

</summary>

</list>

...

</form>

</company>

Пример файла формы № 11-страховщик

ИНФОРМАЦИЯ ПО ОПЕРАЦИОННОМУ СЕГМЕНТУ

Страховая организация ___________________________

		Регистрационный номер страховщика	Число	Месяц	Год	Единица измерения
	Форма № 11-страховщик	9992	31	12	2010	тыс. руб.

1. Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам страхования, сострахования

Наименование показателя	Код строки	Код вида страхования	Страховые премии	Резерв незаработанной премии		Заработанная страховая премия (гр. 4 + гр. 5 - гр. 6)	Выплаты	Резервы убытков		Состоявшиеся убытки (гр. 8 - гр. 9 + гр. 10)	Изменение других страховых резервов	Отчисления от страховых премий	Расходы на ведение страховых операций	Результат от операций страхования	Коэффициент убыточности, % (гр. 11 х 100/ гр. 7)
Наименование показателя	Код строки	Код вида страхования	Страховые премии	на начало года	на конец отчетного периода	Заработанная страховая премия (гр. 4 + гр. 5 - гр. 6)	Выплаты	на начало года	на конец отчетного периода	Состоявшиеся убытки (гр. 8 - гр. 9 + гр. 10)	Изменение других страховых резервов	Отчисления от страховых премий	Расходы на ведение страховых операций	Результат от операций страхования	Коэффициент убыточности, % (гр. 11 х 100/ гр. 7)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Добровольное страхование Личное страхование (кроме страхования жизни) - всего:	110	х	65788	20947	29052	57683	(28445)	5559	5281	(28167)	-	( - )	(18468)	11048	48.83
из него: Страхование от несчастных случаев и болезней - всего		22110	20435	9998	10256	20177	(6365)	1902	2633	(7096)	-	( - )	(7074)	6007	35.17
граждан, выезжающих за рубеж		22111	13660	7656	8402	12914	(3754)	1520	1638	(3872)	-	( - )	(5164)	3878	29.98
иных граждан		22115	6775	2342	1854	7263	(2611)	382	995	(3224)	-	( - )	(1910)	2129	44.39
страхование участников спортивных мероприятий от несчастных случаев		22115	6710	2340	1850	7200	(2611)	382	995	(3224)	-	( - )	(1895)	2081	44.78
Медицинское страхование		22120	45353	10949	18796	37506	(22080)	3657	2648	(21071)	-	( - )	(11394)	5041	56.18
...

2. Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни по договорам, принятым в перестрахование

Наименование показателя	Код строки	Код вида страхования	Страховые премии	Резерв незаработанной премии		Заработанная страховая премия (гр. 4 + гр. 5 - гр. 6)	Выплаты	Резервы убытков		Состоявшиеся убытки (гр. 8 - гр. 9 + гр. 10)	Изменение других страховых резервов	Расходы на ведение страховых операций	Результат от операций страхования	Коэффициент убыточности, % (гр. 11 х 100/ гр. 7)
Наименование показателя	Код строки	Код вида страхования	Страховые премии	на начало года	на конец отчетного периода	Заработанная страховая премия (гр. 4 + гр. 5 - гр. 6)	Выплаты	на начало года	на конец отчетного периода	Состоявшиеся убытки (гр. 8 - гр. 9 + гр. 10)	Изменение других страховых резервов	Расходы на ведение страховых операций	Результат от операций страхования	Коэффициент убыточности, % (гр. 11 х 100/ гр. 7)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Добровольное страхование Личное страхование (кроме страхования жизни) - всего:	110	х	8570	4336	4831	8075	(1656)	1174	40	(522)	-	(2792)	4761	6.46
из него: Страхование от несчастных случаев и болезней - всего		60108	8570	4336	4831	8075	(1656)	1174	40	(522)	-	(2792)	4761	6.46
пассажиров		60110	7117	2775	3981	5911	(1431)	964	38	(505)	-	(2684)	2722	8.54
...

3. Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни по договорам страхования, сострахования и по договорам, принятым в перестрахование - нетто перестрахование

Наименование показателя	Код строки	Код вида страхования	Страховые премии - нетто перестра-хование	Резерв незаработанной премии - нетто перестрахование		Заработанная страховая премия - нетто перестрахо-вание (гр. 4 + гр. 5 - гр. 6)	Выплаты - нетто перестрахование	Резервы убытков - нетто перестрахование		Состоявшиеся убытки - нетто перестрахование (гр. 8 - гр. 9 + гр. 10)	Изменение других страховых резервов	Отчисления от страховых премий	Расходы на ведение страховых операций - нетто перестрахование	Результат от операций страхования - нетто перестрахование	Коэффициент убыточности, % (гр. 11 х 100/ гр. 7)
Наименование показателя	Код строки	Код вида страхования	Страховые премии - нетто перестра-хование	на начало года	на конец отчетного периода		Выплаты - нетто перестрахование	на начало года	на конец отчетного периода		Изменение других страховых резервов	Отчисления от страховых премий		Результат от операций страхования - нетто перестрахование	Коэффициент убыточности, % (гр. 11 х 100/ гр. 7)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Добровольное страхование Личное страхование (кроме страхования жизни) - всего:	110	х	60249	23195	25248	58196	(24673)	6733	5321	(23261)	-	( - )	(21260)	13675	39.97
из него: Страхование от несчастных случаев и болезней - всего		22110	29005	14334	15087	28252	(8021)	3076	2673	(7618)	-	( - )	(9866)	10768	26.96
граждан, выезжающих за рубеж		22111	13660	7656	8402	12914	(3754)	1520	1638	(3872)	-	( - )	(5164)	3878	29.98
иных граждан		22115	6775	2342	1854	7263	(2611)	382	995	(3224)	-	( - )	(1910)	2129	44.39
страхование участников спортивных мероприятий от несчастных случаев		22115	6710	2340	1850	7200	(2611)	382	995	(3224)	-	( - )	(1895)	2081	44.78
пассажиров		60110	7117	2775	3981	5911	(1431)	964	38	(505)	-	( - )	(2684)	2722	8.54
Медицинское страхование		22120	31244	8861	10161	29944	(16652)	3657	2648	(15643)	-	( - )	(11394)	2907	52.24
...

...

<?xml version=”1.0” encoding=”windows-1251”?>

</line>

...

</table>

</line>

...

</table>

</line>

...

</table>

<item>

<col id=”1”>Страхование от несчастных

случаев и болезней - всего</col>

</item>

<item>

<col id=”1”>граждан, выезжающих за

рубеж</col>

</item>

<item>

<col id=”1”>иных граждан</col>

</item>

<item>

<col id=”1”>страхование участников

спортивных мероприятий от несчастных

случаев</col>

</item>

<item>

<col id=”1”>Медицинское

страхование</col>

</item>

</list>

...

<item>

<col id=”1”>Страхование от несчастных

случаев и болезней - всего</col>

</item>

<item>

<col id=”1”>пассажиров</col>

</item>

</list>

...

<item>

<col id=”1”>Страхование от несчастных

случаев и болезней - всего</col>

</item>

<item>

<col id=”1”>граждан, выезжающих за

рубеж</col>

</item>

<item>

<col id=”1”>иных граждан</col>

</item>

<item>

<col id=”1”>страхование участников

спортивных мероприятий от несчастных

случаев</col>

</item>

<item>

<col id=”1”>пассажиров</col>

</item>

<item>

<col id=”1”>Медицинское

страхование</col>

</item>

</list>

...

</form>

</company>

4. Файл, содержащий пояснения к протоколу проверки

Тело файла tests_comments.xml должно состоять из одной или нескольких секций kind, содержащих пояснения к протоколу проверки:

<test_comment form=”FormId” part=”PartId” relno=”Relno”>

Текст пояснения

</test_comment>

...

</kind>

, где KindId - вид соотношения. Может принимать следующие значения:

1 - соотношение, которое не выполнено,

2 - соотношение, требующее пояснения,

3 - структурное соотношение активов и резервов,

4 - коды активов,

5 - результат дополнительной проверки;

FormId - идентификатор формы;

PartId - идентификатор раздела согласно таблице, описывающей нумерацию таблиц и списков;

Relno - номер соотношения согласно протоколу проверки;

Текст пояснения - произвольный текст, поясняющий конкретное соотношение. В тексте следует избегать использования символов: «&», «<», «>». В случае необходимости их можно заменить последовательностями: «&», «<» и «>» соответственно.

Внутри секции kind содержатся вложенные подсекции test_comment, содержащие привязку к конкретному соотношению и текст пояснения. Количество вложенных подсекций должно совпадать с количеством соотношений, которые не выполнены либо в которых требуется дать разъяснение в пояснительной записке.

Пример протокола проверки

Протокол проверки контрольных соотношений ГБО - 2010

Регистрационный номер:	9992
Наименование организации:	Ульяновские камыши
Проверен отчет на дату:	31.12.2010
Дата проверки:	15.06.2011

Нарушения в соотношениях

Все соотношения выполнены

Соотношения, требующие пояснений

Форма № 2
Раздел	Соотн.	Требуется пояснить
Раздел	Соотн.	В графе	Разница	Код строки
1	32	Если (стр. (180 - 181 - 182 - 183), гр. 3)/(стр. 180, гр. 3) * 100% * 5%, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
1	32	3	86.5	180

Структурные соотношения активов и резервов

Все соотношения выполнены

Коды активов

Все соотношения выполнены

Результаты дополнительной проверки

Все соотношения выполнены

Пример файла tests_comments.xml

<?xml version=”1.0” encoding=”windows-1251”?>

<test_comment form=”2” part=”1” relno=”33”>

Доходы от участия в ЗАО ”Первое” составили

50000 тыс. рублей, от участия в ЗАО ”Второе”

составили 150000 тыс. рублей. Итого по стр. 182

= 200000 тыс. рублей.

</test_comment>

</kind>

</company>

Информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам от 8 апреля 2011 г. “Об условиях представления страховыми организациями годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, за 2010 год на сменных носителях информации, а также о контрольных соотношениях (взаимоувязках) показателей отчетности”

Текст информационного письма официально опубликован не был

Обзор документа

Минфин России приказом от 11 мая 2010 г. утвердил формы отчетности страховых организаций (бухгалтерской и подаваемой в порядке надзора). Приведены условия ее представления за 2010 г. на сменных носителях информации и контрольные соотношения (взаимоувязки) показателей.

Отчетность представляется в виде набора xml-файлов. Они должны содержать данные по ее формам, описание страховой организации, сведения из аудиторского заключения и перечень файлов с информацией из пояснительной записки и аудиторским заключением. Также в отчетность включаются файлы из названного перечня и файл с пояснениями к протоколу проверки взаимоувязок показателей.

Сведения по формам отчетности представляются в случае необходимости составления данных форм. Файл с пояснениями подается, если протокол содержит взаимоувязки, которые не выполнены либо в которых требуется дать пояснения, расшифровку или представить какую-либо информацию в пояснительной записке. Прочие данные представляются в обязательном порядке.

Информация записывается на 2 диска CD-R идентичного содержания. Она должна совпадать с бумажным оригиналом.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Перепечатка