Приказ УФНС России по г. Москве от 8 мая 2008 г. № 223 “Об утверждении Регламента организации работы Управления ФНС России по г. Москве и подведомственных налоговых инспекций по вводу в информационный ресурс «Расчеты с бюджетом» данных из документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами по физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также применению мер принудительного взыскания задолженности к указанным налогоплательщикам”

Справка

С целью повышения исполнительской дисциплины инспекций ФНС России по г. Москве в части обеспечения своевременного и полного ввода и обработки данных из документов, служащих основанием для исчисления и уплаты платежей физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также реализации единообразного подхода по применению мер принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам к указанным налогоплательщикам в досудебном и судебном порядке, приказываю:

1. Утвердить «Регламент организации работы Управления ФНС России по г. Москве и подведомственных налоговых инспекций по вводу в информационный ресурс «Расчеты с бюджетом» данных из документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами по физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также применению мер принудительного взыскания задолженности к указанным налогоплательщикам» (далее - Регламент).

2. Определить в качестве ответственных:

2.1. За прием сведений об объектах налогообложения (транспортных средствах, недвижимом имуществе, земельных участках) и их владельцах, представляемых регистрирующими органами на бумажных носителях, а также в электронном виде и передачу их в инспекции ФНС России по г. Москве - отдел ресурсных, имущественных и прочих налогов Управления (С.О. Базанова), в инспекциях ФНС России по г. Москве - отделы, осуществляющие исчисление имущественных налогов с физических лиц совместно с отделами регистрации и учета налогоплательщиков и информационных технологий.

Инспекциям ФНС России по г. Москве выделить конкретных сотрудников, ответственных за указанное направление работы, сообщив их данные в отдел ресурсных, имущественных и прочих налогов Управления.

2.2. За ввод и обработку информации из платежных документов на уплату налогов физических лиц и отражение ее в карточках «РСБ» местного уровня физических лиц в Управлении - отдел учета налоговых поступлений и отчетности (О.Н. Болабонова), в инспекциях ФНС России по г. Москве - отделы ввода и обработки данных.

Инспекциям ФНС России по г. Москве выделить конкретных сотрудников, ответственных за указанное направление работы, сообщив их данные в отдел учета налоговых поступлений и отчетности Управления.

2.3. За составление списков недоимщиков, направление требований в установленные законодательством сроки, формирование пакетов документов для обращения в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, а также применение мер предусмотренных ст.ст. 46, 47 НК РФ в отношении индивидуальных предпринимателей - отдел урегулирования задолженности Управления (А.А. Шидловская), в инспекциях ФНС России по г. Москве - отделы урегулирования задолженности.

2.4. За подготовку и подачу в суды заявлений о принудительном взыскании задолженности в бюджет по налогам физических лиц, а также по обеспечению участия представителей налогового органа в судебных заседаниях - юридический отдел Управления (С.А. Аракелов), в инспекциях ФНС России по г. Москве - юридические отделы.

2.5. За подготовку, согласование проектов решений о направлении в арбитражный суд заявлений о признании банкротами индивидуальных предпринимателей и подачу указанных заявлений в суд - отдел обеспечения процедуры банкротства Управления (Л.М. Зыкова), в инспекциях ФНС России по г. Москве - отдел обеспечения процедуры банкротства.

2.6. За сопровождение программного обеспечения территориального уровня с целью выполнения п.п. 2.1, 2.2, 2.3 настоящего приказа - отдел информационных технологий Управления (М.Б. Букеткина).

3. Начальникам инспекций ФНС России по г. Москве обеспечить:

3.1. Повышение эффективности деятельности Рабочих групп по формированию пакетов документов для обращения в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, созданных в соответствии с поручением Управления ФНС России по г. Москве от 26.09.2007 N 27-08/091379@. При наличии задолженности по имущественным налогам физических лиц свыше 100 млн. руб. установить численность состава Рабочей группы не менее 10 человек, до 100 млн. руб. - не менее 6 человек.

3.2. Своевременное начисление налогов, сборов и иных платежей, взимаемых с физических лиц и индивидуальных предпринимателей в сроки, установленные действующим законодательством.

3.3. Представление информации по организации работы по принудительному взысканию недоимки с физических лиц и индивидуальных предпринимателей согласно приложениям, соответственно, NN 2, 3 к Регламенту в отдел урегулирования задолженности Управления (А.А. Шидловская) - ежемесячно в срок до 20 числа.

3.4. Представление информации в соответствии с поручением Управления от 08.02.2008 N 27-08/011734@ в отдел урегулирования задолженности Управления - еженедельно по средам (нарастающим итогом с начала года).

4. Начальникам инспекций ФНС России NN 15, 20, 23, 24, 26, 27, 28, 29, 31, 33, 34, 43 по г. Москве обеспечить представление информации в соответствии с поручением Управления от 18.03.2008 N 27-08/024915@ - ежедневно, до особых указаний.

5. Приказ Управления ФНС России по г. Москве от 17.03.2006 N 168 «Об утверждении Регламента работы Инспекций ФНС России по г. Москве по вводу в базу данных «Расчеты с бюджетом» данных из документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами по физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, и по применению мер принудительного взыскания недоимки с налогоплательщиков - физических лиц» считать утратившим силу.

6. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителей руководителя Управления ФНС России по г. Москве по соответствующим направлениям.

Приложение N 1
к приказу УФНС России по г. Москве
от 8 мая 2008 г. N 223

Регламент организации работы Управления ФНС России по г. Москве и подведомственных налоговых инспекций по вводу в информационный ресурс «Расчеты с бюджетом» данных из документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами по физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также применению мер принудительного взыскания задолженности к указанным налогоплательщикам

Настоящий Регламент разработан в целях оптимизации налоговых поступлений в бюджет г. Москвы по налогам, уплачиваемым физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, путем повышения Инспекциями ФНС России по г. Москве исполнительской дисциплины в части организации работы по администрированию налогов, взимаемых с физических лиц и индивидуальных предпринимателей, обеспечения своевременного и полного ввода и обработки данных из документов, служащих основанием для исчисления и уплаты платежей физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, актуализации базы данных, а также реализации единообразного подхода по применению мер принудительного взыскания задолженности с налогоплательщиков указанной категории в досудебном и судебном порядке.

Настоящий Регламент включает порядок:

1. Исчисления имущественных налогов, взимаемых с физических лиц, и сроки их уплаты.

2. Уведомления налогоплательщиков - физических лиц о начисленных налогах.

3. Организации работы по формированию базы данных «расчеты с бюджетом».

4. Применения мер принудительного взыскания задолженности.

5. Представления налоговой отчетности индивидуальными предпринимателями.

6. Применения мер принудительного взыскания налога (сбора) в отношении налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей.

7. Осуществления УФНС России по г. Москве контроля деятельности инспекций ФНС России по г. Москве по обеспечению своевременного и полного взыскания налогов (сборов) с налогоплательщиков - физических лиц.

1. Порядок исчисления имущественных налогов, взимаемых с физических лиц, и сроки их уплаты

1.1. Порядок исчисления транспортного налога с физических лиц и срок его уплаты.

Администрирование транспортного налога на территории города Москвы осуществляется в соответствии с положениями части 1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), главы 28 «Транспортный налог» НК РФ, Закона города Москвы от 23.10.2002 N 48 «О транспортном налоге», а также иными правовыми актами.

Кроме этого, налоговым органам г. Москвы в своей работе следует руководствоваться приказами Управления ФНС России по г. Москве от 08.08.2007 N 413 «О порядке администрирования транспортного налога на территории г. Москвы и организации работы Управления ФНС России по г. Москве и подведомственных налоговых инспекций по исчислению транспортного налога на основе сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств» и от 21.08.2007 N 436 «Об организации работы Управления ФНС России по г. Москве и подведомственных налоговых инспекций по исчислению транспортного налога в случае, изменения адреса места жительства физических лиц, являющихся плательщиками транспортного налога».

Разработанными в соответствии с Приказом ФНС России от 06.06.2005 N САЭ-3-13/239@ «О полномочиях Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных при взаимодействии с территориальными органами ФНС России по г. Москве» Регламентом обмена информацией в электронном виде в ходе взаимодействия между МИ ФНС России по ЦОД и налоговыми органами г. Москвы», Порядком взаимодействия между налоговыми органами г. Москвы и МИ ФНС России по ЦОД при обработке сведений о транспортных средствах, поступивших на бумажных носителях и в электронном виде и Порядком взаимодействия между налоговыми органами г. Москвы и МИ ФНС России по ЦОД при организации работ по централизованной печати и рассылке налоговых уведомлений и форм платежных документов на уплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

1.1.1. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 2 ст. 358 НК РФ определены транспортные средства, которые не являются объектом налогообложения.

1.1.2. Ставки по транспортному налогу на территории г. Москвы установлены статьей 6 Закона г. Москвы от 23.10.2002 N 48 «О транспортном налоге» в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

1.1.3. Налоговые льготы налогоплательщикам предоставляются в соответствии со ст. 9 Закона г. Москвы от 23.10.2002 N 48 «О транспортном налоге».

1.1.4. Исчисление транспортного налога осуществляется территориальными налоговыми органами на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, централизованно представляемых в УФНС России по г. Москве органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

Исчисление транспортного налога осуществляется территориальными налоговыми органами на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, централизованно представляемых в УФНС России по г. Москве органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

После загрузки в базу данных УФНС России по г. Москве сведения, представленные регистрирующими органами в электронном виде, с использованием программного обеспечения в месячный срок сортируются по адресам и затем передаются в инспекции ФНС России по г. Москве для исчисления налога.

В отношении сведений о водных и воздушных транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляемых регистрирующими органами на бумажных носителях, следует руководствоваться порядком изложенным в приказе Управления ФНС России по г. Москве от 08.08.2007 N 413.

Уплата налога осуществляется на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 8 Закона города Москвы от 23.10.2002 N 48 «О транспортном налоге» налогоплательщики - физические лица, уплачивают транспортный налог не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 363 НК РФ уплата транспортного налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств.

Местом нахождения транспортных средств согласно п. 5 ст. 83 НК РФ признается:

1) для морских, речных и воздушных ТС - место (порт) приписки, при отсутствии такового место государственной регистрации, а при отсутствии таковых - место нахождения (жительства) собственника имущества;

2) для ТС, не указанных в п.п. 1 п. 5 ст. 83 НК РФ, - место государственной регистрации, а при отсутствии такового - место нахождения (жительства) собственника имущества.

В целях обеспечения единообразия действий налоговых органов по применению настоящего Регламента и с учетом особенностей представления информации о зарегистрированных ТС, различными регистрирующими органами, ТС объединены в следующие группы:

наземные ТС - автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходы и мотосани;

воздушные ТС - самолеты, вертолеты и другие воздушные ТС;

водные ТС - теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные ТС.

1.1.5. Обращения физических лиц - налогоплательщиков с заявлением о предоставлении льготы рассматриваются в 30-дневный срок с даты обращения в налоговый орган.

1.2. Порядок исчисления налога на имущество физических лиц, и сроки его уплаты.

Администрирование налога на имущество физических лиц на территории города Москвы осуществляется в соответствии с:

- положениями части 1 НК РФ;

- Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее - Закон);

- Законом города Москвы от 23.10.2002 N 47 «О ставках налога на имущество физических лиц»;

- Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации;

- Инструкцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02.11.1999 N 54 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»;

- Разработанными в соответствии с Приказом ФНС России от 06.06.2005 N САЭ-3-13/239@ «О полномочиях Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных при взаимодействии с территориальными органами ФНС России по г. Москве» Регламентом обмена информацией в электронном виде в ходе взаимодействия между МИ ФНС России по ЦОД и налоговыми органами г. Москвы и Порядком взаимодействия между налоговыми органами г. Москвы и МИ ФНС России по ЦОД при организации работ по централизованной печати и рассылке налоговых уведомлений и форм платежных документов на уплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

Продолжение в следующем номере

Приказ УФНС России по г. Москве от 8 мая 2008 г. N 223 “Об утверждении Регламента организации работы Управления ФНС России по г. Москве и подведомственных налоговых инспекций по вводу в информационный ресурс «Расчеты с бюджетом» данных из документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами по физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также применению мер принудительного взыскания задолженности к указанным налогоплательщикам”

Текст приказа опубликован в региональном выпуске газеты "Учет. Налоги. Право" в Москве от 20-26 мая 2008 г. N 19