Выбор аудиторов в 2023 году: критерии и чек-лист в помощь

Аудит сегодня — не только требование законодательства, а суровая необходимость. Ведь в случае налоговых нарушений или претензий по задолженностям, банкротству, контролирующие должника лица (КДЛ) — собственники, руководители компании и главные бухгалтеры могут попасть под субсидиарную и даже уголовную ответственность.

В статье расскажем, чем в наши дни помогает аудит и на какие критерии ориентироваться, чтобы не ошибиться, выбирая аудиторскую компанию.

Основные критерии и задачи аудита в 2023 году

Ключевые стоимостные критерии для обязательного аудита в 2023 году остались практически без изменений:

• Доходы более 800 млн. руб за предыдущий год;
• Валюта баланса более 400 млн руб.;
• Другие требования федеральных законов.

Подробнее о критериях обязательного аудита >>

При этом на практике, одно из главных преимуществ проведения аудита, помимо Аудиторского заключения к бухгалтерской отчетности, - выявление скрытых налоговых и других рисков (ошибок), рекомендации по их своевременному исправлению, а также по более оптимальному использованию законных финансовых резервов для бизнеса.

Почему это важно? Посмотрите на официальную статистику доначислений ФНС России.

Доначисления на 1 проверку по РФ в 2022 году составили уже 75 млн руб. (в 2021 — 54 млн руб.), по Москве — 97 млн руб. (в 2021 — 66 млн руб.). Т.е. «средний чек» вырос почти в 1,5 раза (данные из отчетов ФНС по ф. 2-НК, в млн руб.):

Если вы самостоятельно регулярно не перепроверяете правильность оформления «первички», сделок, ведения учета и отчетности, то это могут сделать представители налоговой службы. Или же контрагенты воспользуются вашими «слабыми местами» в документации и т.п. с вытекающими неприятными последствиями…

Поэтому при выборе аудиторов, важно делать акцент не столько на формальный аудит (проверка по окончании отчетного года), а сколько на полезный для себя и компании подход. Тогда главными ценностями для руководства, финансовых служб и владельцев бизнеса становятся:

1. Независимое мнение о достоверности и состоянии учета и отчетности организации. При этом, заказывая не только бухгалтерский, но и налоговый аудит, вы можете разделить ответственность с аудиторской организацией, получив вместе с аудиторским заключением, наглядные отчеты о текущем положении дел и практические рекомендации с гарантиями.
2. Контроль и предупреждение рисков. В ходе комплексной аудиторской проверки выявляются потенциальные угрозы, в том числе связанные с документальным оформлением сделок и налоговыми нарушениями. Гораздо легче узнать об уязвимостях от аудиторов и, по возможности, исправить, чем обнаружить их во время налоговой проверки, попасть под санкции ИФНС или других кредиторов.
3. Выявление неявных ресурсов и получение отраслевого опыта от аудиторов. В процессе аудита нередко становится ясно, где компания неоправданно переплачивает налоги, где можно использовать законные финансовые резервы и преференции, и какие недостатки в учете приводят к лишним трудозатратам и расходам. Это помогает найти дополнительные ресурсы и направить их на развитие.

Таким образом, сегодня актуально выбирать аудиторов в течение отчетного 2023 года, проводя аудит в несколько этапов (по итогам полугодия и/или 9 месяцев), получать сразу максимальную выгоду и защищать себя от рисков, а не как раньше – по окончании года проходить «посмертный» аудит.

Поиск аудиторской организации по рейтингам или рекомендациям

1. Интернет

   Сейчас большинство информации о потенциальных контрагентах ищут в Интернете. Поэтому первое впечатление вы составите, открыв сайт аудиторской фирмы и оценив для себя актуальность публикаций:

   • новости, мероприятия, статьи по налогам, а главное - кейсы по аудиту и защите при налоговом контроле;
   • отзывы клиентов и портфолио по отраслям;
   • команда аудиторов, членство в СРО, внешний контроль качества;
   • условия страхования профессиональной ответственности (стандартные или расширенные).

2. Личные рекомендации

   Тем не менее, выбирая аудиторскую компанию гораздо надежнее ориентироваться на «сарафанное радио», личные рекомендации и опыт коллег. Проверенные аудиторские компании всегда на слуху, как надежный врач или другой специалист. Хорошо, когда аудиторов советуют люди из вашей отрасли.

3. Рейтинги

   Кроме того, хорошим ресурсом выступают независимые рейтинги аудиторских компаний. Они показывают объем выручки по аудиту, а значит объем практики и опыта команды аудиторов и экспертов. К примеру, один из самых популярных рейтингов аудиторских компаний – RAEX.

Выбирать аудиторов только по цене рискованно

Конечно, важным фактором выступает цена. Полезно посмотреть предложения на российском рынке аудита, чтобы получить представление о расценках как о некой точке отсчета. Но основывать свое решение и выбирать только по ценовому критерию - неверно.

Формальный аудит может стоить недорого, но и результаты его будут достаточно посредственными и даже печальными. Отдельным организациям может такой вариант и подходит. Но он явно не отвечает сегодняшним нуждам по защите и развитию не только себя, но и бизнеса в целом.

По итогам формального аудита остается высокая вероятность налоговых и субсидиарных рисков, а значит можно заплатить и в сто раз больше, чем за аудит!

При стандартном аудите проверяется бухгалтерская (финансовая) отчетность, но мы рекомендуем также включать проверку налоговых рисков, ведь если попытаться сэкономить, то можно упустить критические ошибки, за которые материально придется отвечать компании и руководству. И цена по этим ошибкам будет немалой. Как мы указывали выше: за 2022 г. средняя сумма по статистике доначислений ФНС РФ по итогам одной выездной налоговой проверки по Москве составила 97 млн руб.

Легко посчитать, что комплексный аудит, который выявит все риски, резервы и поможет навести порядок как в первичной документации, так и в учете в целом для подтверждения расходов и прочего, обойдётся в сотню раз дешевле.

При этом качественная аудиторская проверка не может быть дешевой. Наоборот, стоит рассматривать деятельность аудиторов как инвестицию, которая поможет сохранить и защитить ресурсы компании, а в случае выявления законных резервов - направить освободившиеся средства на развитие бизнеса.

Для корректного определения стоимости услуг аудита необходимо, чтобы потенциальные аудиторы получили больше данных о специфике вашего бизнеса, провели встречу и составили индивидуальное Техзадание. Адекватной выступает цена, основанная на большом количестве критериев. Следовательно, если аудиторы просят информацию только по выручке компании, но не спрашивают про характер, число операций, прочие особенности и задачи бизнеса, цена проверки будет скорее всего нерелевантной.

Далее важными будут данные о том, кто и как будет проводить проверку, а также индивидуализация - подход. Насколько он учитывает специфику сферы и рисков бизнеса, как это отражено в техническом задании к договору на аудит.

Также не стоит оставлять без внимания вопрос о том, какие отчеты будут сформированы по итогам аудита, потому что это тоже влияет на качество и стоимость проверки.

Большую часть ошибок, по нашему опыту, можно исправить в процессе аудита и это определяется качеством подхода аудиторской организации. Поэтому важно ориентироваться не только на цену, но и на другие критерии.

Ведь можно заказать дешевый аудит, но по итогу получится формальное заключение, которое никак не поможет исправить выявленные проблемы и улучшить ситуацию с учетом и отчетностью в целом.

5 критериев, чтобы избежать ошибок

Надежную компанию и хороших аудиторов можно определить по критериям:

1. Профессионализм и подтвержденный опыт - резюме (специализация, нахождение в штате), рейтинг, членство в СРО, отзывы, отраслевые портфолио, рекомендации и лояльность клиентов.

2. Подход и методики аудита - формальный аудит с "приговором" или "аудит с человеческим лицом" и прямым взаимодействием и помощью в процессе.

3. Итоги и результаты аудита - виды отчетов, глубина и практичность рекомендаций, акцент только на ошибках или на резервах. Какие кейсы у аудиторской компании и т.п.

4. Гарантии и ответственность - что указано в договоре, размер и порядок предоставления гарантий, страхование проф. ответственности стандартное или расширенное, лимиты, полис и правила страхования и пр.

5. Сервисная поддержка и доп. услуги - что еще включено в аудит.

Рассмотрим указанные моменты подробнее.

1. Профессионализм и подтвержденный опыт

За хорошую аудиторскую организацию говорят ее клиенты - посмотрите или запросите отзывы. Портфолио выполненных проектов показывают, в каких отраслях специализируется аудиторская организация, где есть компетенции и понимание бизнеса.

Наличие у аудиторской фирмы места в рейтинге подтверждает объем практики в аудите. Обязательно посмотрите сайт аудиторской организации: насколько он актуальный, “живой” (даты новостей и других материалов) и вызывает ли он ваше доверие.

Важна и команда - ресурсы для формирования состава группы аудиторской проверки. Лучше, чтобы проверяющие входили в штат организации, а не были на разовых договорах подряда. Преимущества штатных экспертов по аудиту ­– это не только постоянная практика, повышение квалификации и опыт, но и конфиденциальность за счет отсутствия текучки кадров, стабильно работающих ответственных членов команды.

Иногда необходимо рассмотреть ситуацию под разным углом, в этом помогают включение в группу не только аудиторов, но и, например, налоговых юристов и профильных экспертов.

Лучше выясните заранее, кто именно и каким составом будет проводить аудиторскую проверку.

2. Подход и методики аудита

Аудит можно провести формально, по сути, выдав клиенту “приговор” - все плохо, и оставить его в растерянности, без конкретных рекомендаций по улучшению ситуации и без указаний на резервы компании (которые часто есть, просто не используются).

Аудит может быть и с “человеческим лицом”, когда проверка предполагает взаимодействие в процессе, в том числе согласование выявленных замечаний и практических рекомендаций по их устранению.

К тому же, когда аудит проводят формально, то заказчик не знает, как проходит проверка. Это зачастую закрытый процесс, “чёрный ящик”, в который не заглянуть, и не понять, что получится на выходе.

Другая модель предполагает прозрачность аудита, когда заказчик до начала проверки знает, на чем будут сделаны акценты и каким будет порядок взаимодействия в самом процессе аудита. Кроме того, наличие согласованного персонального Техзадания, дорожной карты проекта и понимание клиентом внутренних методик и наработок аудиторов определят глубину, скорость и качество взаимодействия во время аудиторской проверки.

3. Результативность и итоги аудита

Отлично, если вы можете увидеть примеры кейсов компании, где есть реальные факты, как по итогам аудита удалось не только выявить и помочь исправить существенные риски, но и улучшить ситуацию в учете и отчетности, а также найти существенные финансовые и налоговые резервы.

Конечно, в идеале еще бы увидеть образцы отчетов и примеры рекомендаций, которые в итоге получит не только финансовая служба (бухгалтерия), но и руководство вашей компании.

Таким образом, вы сможете получить от аудиторской проверки не просто официальный результат о степени достоверности учета и отчетности (аудиторское заключение), но и независимый взгляд на истинное положение дел в бизнесе с оцифровкой финансового состояния, размера рисков/резервов и действенными рекомендациями.

4. Гарантии и ответственность в договоре

Стандартом на рынке является страхование профессиональной ответственности аудиторов (хотя она носит добровольный характер). Например, ошибочное мнение при выдаче аудиторского заключения и/или необнаружение существенных искажений в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Отличием в интересах клиента будет готовность аудиторов разделить с вами ответственность за возможные налоговые претензии по проверенному периоду. Если предметом договора помимо классического аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности являлась область налогообложения, то логично иметь расширенные гарантии и в части налоговых рисков.

Поэтому заранее озаботьтесь вопросом: "А что, если аудиторы пропустят налоговые ошибки и/или их рекомендации не защитят вашу организацию от налоговых претензий в виде штрафов и пеней, то кто возместит ущерб?"

5. Сервисная поддержка и дополнительные услуги

Каждый из нас вспоминает про сервисную поддержку, когда возникает какая-то проблема или вопрос. Уточните, с кем и как вы будете взаимодействовать, в какие часы, есть ли горячая линия и другие возможности для оперативной связи.

Налоги в России – сложная сфера даже для специалистов. Поэтому важно быть в курсе нововведений и верно применять их на практике. Признаком профессиональной аудиторской компании является то, что она делится знаниями в разных форматах (обучение с повышением квалификации, вебинары, мастер-классы и т.п.).

Мероприятия «Правовест Аудит»

3 этапа выбора и чек-лист

Теперь суммируем все вышесказанное в простую последовательность этапов.

1. Анализ предложений на рынке

Сегодня без продвижения и рекламы своих услуг не работает никто. Аудиторы здесь не исключение — вам будет легко найти в Интернете достойные аудиторские организации.

Получите подтверждение профессионализма, изучите рекомендации и отзывы, задайте вопросы о подходе компании к аудиту, просмотрите или запросите успешные кейсы работы, изучите проект договора на аудит и приложения на предмет ответственности аудиторов, страховки и гарантий, расспросите потенциальных проверяющих о сервисном сопровождении аудита.

2. Определите объем и стоимость аудита

Вам необходимо будет направить потенциальным аудиторам анкетные данные для предварительных расчетов стоимости проверки. На основании заполненной анкеты аудиторские компании направят коммерческие предложения. При сильно дешевом предложении аудита рекомендуем обратить внимание на то, кто именно и как будет проводить аудит и настоять на гарантиях и страховании ответственности исполнителя, чтобы исключить риски недоразумений.

3. Встретьтесь лично с аудиторами

Как мы уже отмечали, личное знакомство отлично проясняет, подходит ли аудиторская компания под задачи вашей компании, насколько профессиональным получается ваше общение с будущими исполнителями. Ведь вы собираетесь дать этим людям доступ не только к учету и отчетности, но и к вашей “внутренней кухне”.

Встреча тет-а-тет поможет прояснить, как проходит проверка, опыт аудиторов в вашей сфере деятельности, какие задачи может решить аудит в вашей компании, какие результаты возможно получить на выходе. Не стесняйтесь запросить примеры отчетов, личные отзывы и рекомендации от текущих клиентов. Ну и конечно определить, насколько комфортным было общение, и на одной ли вы “волне” с аудиторами.

По итогам личной встречи согласуйте с представителями аудиторской компании этапы и сроки проверки, процесс внесения исправлений и техническое задание. Важно, чтобы техзадание от аудиторской компании было составлено с учетом специфики конкретного бизнеса в активном диалоге с вами.

Качественный аудит сегодня, как уже отмечалось, является инвестицией в развитие и защиту бизнеса, его владельцев и руководителей. Поэтому наличие доказанного опыта, индивидуального подхода и зафиксированных гарантий в договоре (техзадании на аудит) подтвердят, что все важные особенности и специфика деятельности организации будут учтены в ходе аудиторской проверки. Значит вы сделали правильный выбор.

Спокойствие и уверенность, налоговая безопасность Вашего бизнеса стоят своих денег!

Скачать Чек-лист «Выбор аудиторской организации»