+7 495 134-28-57

Финансовый аудит: виды и порядок проведения

8 апреля 2021

Финансовый аудит: виды и порядок проведения

Козлова
Анна Козлова

Руководитель отдела аудита, Аттестованный аудитор, Аттестованный профбухгалтер «Правовест Аудит»

8 апреля 2021

Каждый собственник бизнеса рано или поздно задумывается о том, как развивать свой бизнес и куда двигаться дальше. Предпосылки могут быть различными – бизнес достиг намеченных целей и нужно организовывать дальнейшее развитие, либо, напротив, компания испытывает проблемы и необходим поиск их решения. Даже если в компании сегодня все хорошо, финансовая ситуация может измениться в любой момент.

Оценить картину в целом: возможности организации, скрытые тенденции в ее деятельности поможет финансовый аудит.

УЗНАЙТЕ,
ПОДЛЕЖИТЕ ЛИ ВЫ
ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ
АУДИТУ

+7 495 134-28-57
Дружинина

Суть финансового аудита

Слово Audit произошло от латинского audit – слушает, слушать. В современном толковании аудит – это независимая оценка деятельности организации, системы, процесса, проекта или продукта.

Сегодня проводят операционный, технический, экологический, финансовый аудит, аудит качества и т.п. Но наиболее распространенное употребление этот термин имеет, когда говорят о корректности информации, указанной в финансовой отчетности.

Финансовый аудит – независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности организации. Подобная проверка может быть проведена в короткий срок, дает наиболее общую и универсальную "карту" ситуации в организации, понятную и доступную для заказчика.

В финансовый аудит не входит проверка правильности исчисления и уплаты налогов, в т.ч. контроль заполнения налоговых деклараций и расчетов. Эти вопросы исследуются в ходе налогового аудита, который является отличным дополнением к финансовому.

Аудит финансов одинаково важен для партнеров компании. Бухгалтерская отчетность по сути — единственный ресурс, содержащий данные об экономической ситуации в компании-партнере.

Каждое заинтересованное лицо изучает доступную информацию об экономической ситуации исходя из собственных задач и методов регулирования потоков финансов.

Главная цель финансового аудита – получить основные ключевые показатели, характеризующие реальную ситуацию в организации — прибылей, убытков, доходов, расходов, перемен в системе активов и пассивов, по взаиморасчетам с контрагентами.

После его проведения у собственников бизнеса (действующих и потенциальных) появится независимая оценка достоверности финансовых итогов и согласованности учетной политики с законодательством, полная картина состояния бухучета на предприятии и профессионализма работников, его ведущих. Заинтересованные лица по итогам оказанных услуг финансового аудита получат исчерпывающую информацию - базу для оптимизации процесса принятия обоснованных финансовых решений по управлению инвестициями.

Аудит сформирует ясное понимание сложившейся ситуации в организации:

  • покажет динамику финансового развития организации;
  • раскроет форму капитала и подверженность рискам с точки зрения инвестиций;
  • определит, на какой этапе движения находится компания;
  • оценит конкурентную среду, определит место организации и ее сферы деятельности.

У действующего менеджмента формируется точное понимание наличия ресурсов для повышения прибыли, снижения затрат.

Кроме проверки корректности и соответствия закону сведений из финансовой отчетности, заказной финансовый аудит может касаться:

  • реструктуризации налогового бремени и планирования нагрузки по налогам;
  • подготовки планов для руководства и работников по разрешению финансовых затруднений;
  • приведения российской отчетности в соответствие с правилами международных учетных стандартов;
  • корректировки УП компании для уменьшения налоговой нагрузки.

ФИНАНСОВЫЙ АУДИТ
– НЕЗАВИСИМАЯ
ПРОВЕРКА

Провести аудит
Козлова

Виды финансового аудита

Базово аудит принято делить на внешний и внутренний.

Внешний аудит — проверка финансовой отчетности организации, поиск и исправление ошибок, осуществляемые независимой аудиторской компанией или индивидуальным аудитором, где в итоге выводы суммируются в аудиторском заключении. Инициаторами финансового аудита в зависимости от ситуации здесь выступают собственники компании, акционеры, инвесторы, кредитные организации, госорганы.

Внешняя финансовая аудиторская проверка разделяется – обязательную и инициативную (добровольную).

Проведение ежегодной обязательной проверки регламентируется законом и предполагает всесторонний анализ хозяйственной деятельности организации. Добровольная внешняя проверка может охватывать деятельность в целом или отдельные области.

Внешняя финансовая проверка осуществляется на возмездной основе. Оплата финансового аудита согласовывается организацией и аудиторами после определения условий и объема работ.

Внутренняя аудиторская проверка проводится работниками самой организации. Чаще всего службы внутреннего аудита создаются в больших организациях, имеющих сеть филиалов и подразделений.

В соответствии с законом, обязательный финансовый аудит должны проводить:

  • акционерные общества;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг, БКИ;
  • страховщики, общества взаимного страхования;
  • кредитные организации;
  • компании с доходами более 800 млн р. за предыдущий год;
  • компании, размер активов бухгалтерского баланса которых более 400 млн р. за предыдущий год и др.
  • фонды, если размер поступлений превысил 3 млн р. за предыдущий год;

Кто может проводить финансовый аудит

Аудиторские услуги оказывают исключительно:

  • аудиторские организации — юрлица;
  • индивидуальные аудиторы это — ИП, прошедшие аттестацию.

В обоих случаях аудиторские организации и индивидуальные аудиторы обязаны состоять в СРО.

Аудиторское заключение (АЗ) выдается исключительно лицу, заключившему договор оказания финансового аудита — руководителям или владельцам организации

Кто может инициировать финансовый аудит организации

Аудит как правило заказывают руководство или собственники организации. Отметим, что в этом случае присутствует и личный интерес - при обнаруженных налоговой нарушениях руководители и владельцы компании могут быть привлечены к имущественной, субсидиарной и даже уголовной ответственности.

Основания для инициативного финансового аудита

Добровольно к аудиторским услугам прибегают по инициативе организации, ее собственников и руководства. Цели и фронт работ по финансовому аудиту определяются заказчиком, исходя из собственных подходов к менеджменту активов.

Такой вид аудиторских услуг очень востребован при:

  • сделках по покупке и продаже компании;
  • возникновении сомнений в корректности отчетности;
  • перед выездной налоговой проверкой;
  • изменении руководящего состава организации.

Защитите себя и свою компанию уже сейчас

«Правовест Аудит» рекомендует начинать проведение аудита уже сейчас — это позволит навести порядок и устранить риски еще до сдачи годовой отчетности
Узнать стоимость защиты

Задачи проведения финансового аудита

В обязанности аудитора, осуществляющего финансовую проверку, входят следующие действия, которые решают задачи аудита:

  1. Всесторонне изучить возникновение и использование активов и пассивов, а также доходов и расходов компании.

  2. Рассчитать и оценить коэффициенты, характеризующие финансовое состояние аудируемого лица.

  3. Поверить формирование стоимостных оценок, условия признания обязательств и активов.

  4. Оценить влияние учетной политики, в том числе условные значения и оценки.

  5. Выявить оценить факторы, влияющие на основные финансовые показатели.

  6. Определить характер движения потоков финансов и установить элементы, обуславливающие их направление.

  7. Составить мнение о вариантах финансового развития.

  8. Оценить действительную возможность воплощения этих вариантов в жизнь.

Процесс финансового аудита

Проведение финансового аудита проходит в несколько этапов:

  1. Подготовка.

    Перед оказанием услуг аудита — знакомство с заказчиком, где важно получить полные и корректные данные о ситуации в компании. Исходя из предоставленной информации аудитор производит оценку возможности проведения необходимых действий, планирует возможные сроки и материальные затраты.

    На этапе подготовки финансового аудита группируются первоначальные данные:

    • об особенностях деятельности организации, региональных налоговых режимах;
    • параметры материального положения компании;
    • организационные и технологические аспекты процессов на предприятии;
    • о профессиональной компетенции сотрудников, осуществляющих учет;
    • об автоматизации бухучета (используемая учетная программа, степень освоения сотрудниками пользовательских навыков для внесения учетной информации в программу);
    • о системе внутреннего контроля;
    • сведения о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности заказчика;
    • о судебных делах, в которых аудируемое лицо выступает в качестве одной из сторон.

    Затем заказчик и аудиторы определяют окончательные условия проверки и заключают договор.

  2. МЫ НА ВАШЕЙ
    СТОРОНЕ!

    Узнать стоимость
    Легонькова
  3. Планирование.

    Этап планирования финансового аудита имеет особую важность, так как именно от него зависят результаты предстоящей проверки.

    Алгоритм этого этапа для аудитора может выглядеть так:

    • составление предварительного плана финансовой проверки;
    • подготовка общего плана проверки;
    • создание итоговой программы аудита.

    Очень важно при этом учесть факторы, напрямую влияющие на сроки финансового аудита: специфику проверяемого субъекта, вид деятельности, состояние системы бухучета и внутреннего контроля, количество и разнообразие отражаемых сделок и др.

    График проверки разрабатывается и согласовывается совместно с заказчиком.

    В результате определяется окончательная программа аудита с учетом длительности и объема проводимых мер. Формируется рабочая группа.

    В процессе программа может корректироваться аудитором

  4. Проверка.

    В ходе проверки аудиторы применяют приемы и мероприятия, предусмотренные законом и стандартами финансового аудита.

    Сбор сведений о финансовых данных компании включает:

    • инспектирование;
    • осмотр (чаще всего в процессе инвентаризации);
    • пересчет;
    • запрос внешних подтверждений от контрагентов;
    • устный опрос;
    • сопоставление различных показателей финансовой отчетности.

    В результате перечисленных процедур аудитор выявляет некорректные либо недостоверные данные с целью исправления допущенных ошибок.

  5. ХОТИТЕ ПОЛУЧИТЬ
    ЭКСПЕРТНОЕ
    МНЕНИЕ?

    Заказать аудит
    Чимидов
  6. Подготовка аудиторского заключения и отчетов.

    Финалом проведенной проверки со стороны аудитора должны стать:

    • Аудиторское заключение — документ, подтверждающий корректность и достоверность данных бухгалтерской (финансовой) отчетности. В нем должны быть указаны объективная оценка финансовой ситуации и итогов деятельности организации за проверяемый период.
    • Письменный отчет — полный перечень ошибок и недочетов, обнаруженных аудиторами. Замечания о выявленных недочётах должны оформляться согласно действующему законодательству и стандартам. Кроме того, в отчете по финансовому аудиту также должны присутствовать рекомендации и разъяснения по устранению найденных уязвимостей.

    Здесь же аудитор может изложить свое понимание текущего состояния дел компании, высказать рекомендации по оптимизации финансовой ситуации, повышению КПД нынешней системы менеджмента финансовых потоков предприятия.

    Заключение и отчет строго конфиденциальны и адресованы исключительно руководству организации. Аудитор гарантирует независимость оценки, честность, объективность, профессиональную компетентность и добросовестность. Также аудитор доброжелателен и лоялен по отношению к проверяемой компании, несет ответственность за последствия выданных рекомендаций.

    В нашей аудиторской компании ценность финансового аудита поднимается на самый высокий уровень. Для максимальной полезности аудиторы компании «Правовест Аудит» готовят различные виды отчетов по запросу руководства и собственников проверяемой компании, например:

    • финансовый анализ краткий или полный – чтобы увидеть состояние компании, структуру баланса так, как ее видят потенциальные кредиторы (банки), лизинговые компании, потенциальные партнеры;
    • советы по улучшению финансового состояния компании;
    • наглядный отчет с инфографикой и суммами рисков и резервов, включая оценку вероятности выездной налоговой проверки по 12 критериям ФНС РФ;
    • проверку компании по рейтингу доверия – на основании более 200 критериев – руководство и собственники смогут увидеть бизнес «со стороны».

Мы всегда на связи с клиентом, предоставляем персонального куратора, доступного 24/7. Наши специалисты — исключительно штатные аттестованные аудиторы с опытом работы, всегда готовые поддержать и помочь решить возникающие вопросы.

ОСТАЛИСЬ ВОПРОСЫ?
ЗАДАЙТЕ ИХ НАМ!

Игуш
Занимаем 17 место среди аудиторско-консалтинговых компаний России
Система менеджмента качества соответствует стандарту ISO 9001:2008
Членство в Институте профессиональных бухгалтеров
В составе WiseAdvice Consulting Group

Мнение редакции

Финансовый аудит – это прекрасный способ оценить текущее положение дел в вашей компании, а также взглянуть на ваш бизнес как бы со стороны, чтобы найти слабые места и скрытые резервы.

Если вы хотите, чтобы ваша отчетность вызывала больше доверия и выглядела более привлекательно, то лучший способ этого добиться – это провести финансовый или комплексный (финансовый + налоговый) аудит, выбрав для этого надежную и известную на рынке компанию-партнера.

Многоканальный
+7 495 134-28-57