Детальные пояснения о новых правилах для УСН представлены в методических рекомендациях для бизнеса, опубликованных ФНС России (Информация ФНС России от 30 декабря 2025 года).

Так, из них можно узнать:

• когда у компаний и предпринимателей на УСН возникает обязанность по уплате НДС с января 2026 года;
• как считается объем доходов;
• какую ставку НДС следует выбрать;
• как рассчитывать НДС по длящимся договорам, заключенным до 1 января 2026 года;
• о сроках и порядке представления деклараций;
• о восстановлении "входного" НДС;
• о заявлении вычетов по НДС;
• и др.

ФНС напоминает, что с 1 января 2026 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН, чьи доходы превышают 20 млн руб. за 2025 год, являются плательщиками НДС. Также с 2026 года ИП утрачивает право на применение патента, если за 2025 год его доходы превысили 20 млн руб. ИП, планировавшие перейти на УСН с 2026 года, должны были уведомить об этом налоговый орган не позднее 12 января 2026 года (поскольку 31 декабря 2025 года является выходным днем), если такое уведомление не представлено ранее. Такой ИП также становится плательщиком НДС с 1 января 2026 года.

Плательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2026 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (22%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок НДС (5% или 7%).

Если доход на УСН ниже установленного порога (20 млн руб.), то освобождение от НДС предоставляется автоматически – специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, по которым плательщик УСН является налоговым агентом по НДС или должен уплатить его при ввозе товаров из-за рубежа.

Кроме того, на сайте ФНС России опубликована промостраница "Налоги 2026", где собраны основные изменения в налоговом законодательстве, которые ждут физических лиц, ИП и юрлиц в 2026 году. Здесь можно узнать об изменениях НДФЛ в части введения новых норм поддержки семей с детьми, совершенствования системы налоговых вычетов, налогообложения доходов иностранных агентов. Представлены разъяснения по ставке НДС, акцизам, НДПИ, налогу на прибыль организаций, имущественным налогам и страховым взносам. Содержатся актуальные комментарии по налогу на игорный бизнес, туристическому налогу, урегулированию задолженности, учету налогоплательщиков и контрольной работе.