AndrewLozovyi / Depositphotos.com

Налоговым законодательством определены условия предоставления инвестиционного налогового вычета по НДФЛ. Так, определен размер вычета в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), но не более 400 тыс. руб. Предоставляется вычет на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС.

Также в течение срока действия договора на ведение инвестиционного счета налогоплательщик не должен иметь других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном счете, на другой индивидуальный счет, открытый тому же физлицу. В случае прекращения договора на ведение счета до истечения трехлетнего срока с даты его заключения без перевода всех активов на другой инвестиционный счет, открытый тому же физлицу, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств налоговых вычетов подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием соответствующих сумм пеней (п. 3 ст. 219.1 Налогового кодекса).

Как поясняет Минфин России, налогоплательщик вправе получить инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных им в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, при соблюдении вышеуказанных условий (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 12 января 2022 г. № 03-04-05/842).

Физлицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. В случае заключения нового договора на ведение индивидуального инвестиционного счета ранее заключенный договор на ведение индивидуального инвестиционного счета должен быть прекращен в течение месяца.