Вид задолженности

Условия отнесения

Долгосрочная

• Ожидается исполнение;
• срок исполнения на отчетную дату превышает 12 месяцев;
• задолженность не относится к просроченной.

Просроченная

Относите задолженность к просроченной при наступлении даты ее исполнения. В частности, покажите в составе просроченной:

• дебиторку подотчетника, который нарушил установленный в учреждении срок возврата денег – на счете 208 ХХ;
• кредиторку учреждения при нарушении учреждением срока окончательного расчета по Авансовому отчету – на счете 208 ХХ;
• дебиторку, которую перенесли со счета 206 ХХ, так как не ожидаете исполнения контракта и решили его расторгнуть - на счете 209 34;
• дебиторку, которую перенесли со счета 208 ХХ в связи с увольнением работника – на счете 209 34.

Не забывайте, не является просроченной:

• дебиторка по счету 209 7Х в случае, если виновное лицо или срок погашения не установлены;
• дебиторка по счету 205 ХХ в объеме показателей ожидаемых доходов – в сумме, числящейся по дебету счета 0 401 40 000 "Доходы будущих периодов";
• кредиторка по счету 208 ХХ в случае заявительного характера задолженности – когда аванс не выдавался.

Обратите внимание! В отчетности за полугодие можно будет показать задолженность, не детализируя счета учета расчетов (205 20, 302 90 и т.д.). Конечно, если иные требования не установит ваш финорган.

Подробности – в Энциклопедии решений

Не являющаяся активом дебиторка

Если вы предлагали контрагенту погасить дебиторку добровольно, обращались в суд и к судебным приставам, но не получили никаких результатов, то на отчетную дату актива у вашего учреждения уже нет... Так как на отчетную дату вы уже не ожидаете поступления денег или имущества по этой дебиторке, ее можно списать с баланса. Если характер долга позволяет впоследствии возобновить взыскание, отразите его за балансом на счете 04.

Подробности – в Энциклопедии решений

Не подтвержденная кредиторка

Спишите кредиторку с баланса, если на отчетную дату предприняты все меры по погашению долга, а именно:

1. кредиторами не предъявлены требования, в том числе указаны неверные реквизиты для оплаты – суммы возвращаются на счет учреждения;
2. кредитор не подтверждает долг по результатам инвентаризации, сверки расчетов.

Если характер долга позволяет вашему контрагенту впоследствии возобновить взыскание, отразите его за балансом на счете 20.

Подробности – в Энциклопедии решений

Безнадежная дебиторка

Относите дебиторку к безнадежной, если по ней ни при каких обстоятельствах не получится возобновить взыскание, то есть по долгу истек срок исковой давности и этот срок не может быть восстановлен.

В некоторых случаях долг может быть признан безнадежным уже при списании с баланса – в этом случае его не надо учитывать на счете 04.

Подробности – в Энциклопедии решений