(1).jpg)
Выберите тему Программы повышения квалификации для юристов
Информация Федеральной налоговой службы от 23 мая 2019 г. "Среднеотраслевые показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков за 2018 год"
Приложение № 3
к Приказу ФНС России
от 30.05.07 № ММ-3-06/333@
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2018 году*
Справочно:
Налоговая нагрузка рассчитана как отношение суммы налогов и сборов по данным официальной статистической отчетности ФНС России к обороту организаций по данным Росстата, умноженное на 100%
| Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) | 2018 год | |
|---|---|---|
| Налоговая нагрузка, % | Справочно: фискальная нагрузка по страховым взносам, % | |
| ВСЕГО | 11,0 | 3,3 |
| Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство - всего | 4,1 | 5,2 |
| растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 3,2 | 4,9 |
| лесоводство и лесозаготовки | 9,3 | 7,5 |
| рыболовство, рыбоводство | 7,8 | 5,6 |
| Добыча полезных ископаемых - всего | 43,5 | 1,6 |
| добыча топливно-энергетических полезных ископаемых - всего | 52,5 | 1,0 |
| добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических | 17,9 | 3,8 |
| Обрабатывающие производства - всего | 7,1 | 1,9 |
| производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий | 21,7 | 2,0 |
| производство текстильных изделий, одежды | 8,1 | 3,8 |
| производство кожи и изделий из кожи | 8,2 | 5,0 |
| обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 2,8 | 3,3 |
| производство бумаги и бумажных изделий | 5,0 | 1,7 |
| деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 8,4 | 3,6 |
| производство кокса и нефтепродуктов | 3,4 | 0,2 |
| производство химических веществ и химических продуктов | 2,2 | 2,1 |
| производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 6,9 | 3,0 |
| производство резиновых и пластмассовых изделий | 6,1 | 2,6 |
| производство прочей неметаллической минеральной продукции | 8,9 | 3,3 |
| производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 4,1 | 2,1 |
| производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки | 8,6 | 4,0 |
| производство электрического оборудования, производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 9,6 | 4,2 |
| производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 11,8 | 5,2 |
| производство электрического оборудования | 6,9 | 3,0 |
| производство прочих транспортных средств и оборудования | 5,5 | 4,6 |
| производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 5,4 | 1,5 |
| Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха - всего | 6,7 | 2,3 |
| производство, передача и распределение электроэнергии | 7,6 | 2,0 |
| производство и распределение газообразного топлива | 2,2 | 1,5 |
| производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха | 6,8 | 4,5 |
| Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений - всего | 8,9 | 4,6 |
| Строительство | 10,4 | 4,4 |
| Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего | 2,9 | 1,1 |
| торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт | 2,9 | 1,0 |
| торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 2,7 | 0,8 |
| торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 3,4 | 2,1 |
| Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания - всего | 10,1 | 5,8 |
| Транспортировка и хранение - всего | 6,5 | 4,6 |
| деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки | 8,1 | 6,7 |
| деятельность трубопроводного транспорта | 4,7 | 2,2 |
| деятельность водного транспорта | 8,4 | 4,1 |
| деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 15,1 | 11,6 |
| Деятельность в области информации и связи - всего | 16,5 | 5,2 |
| Деятельность по операциям с недвижимым имуществом | 20,5 | 5,4 |
| Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги | 18,4 | 10,0 |
------------------------------
* - Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц
------------------------------
Приложение № 4
к Приказу ФНС России
от 30.05.07 № ММ-3-06/333@
Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельность активов организаций по видам экономической деятельности, в процентах
| Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) | 2018 год | |
|---|---|---|
| Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), %* | Рентабельность активов, %** | |
| Всего | 12,3 | 6,4 |
| сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство | 20,2 | 7,1 |
| растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 17,0 | 5,8 |
| лесоводство и лесозаготовки | 11,1 | 1,7 |
| рыболовство и рыбоводство | 54,0 | 20,8 |
| добыча полезных ископаемых | 33,6 | 17,3 |
| добыча угля | 31,4 | 11,6 |
| добыча сырой нефти и природного газа | 35,3 | 20,4 |
| добыча металлических руд | 57,3 | 17,6 |
| добыча прочих полезных ископаемых | 50,9 | 7,6 |
| обрабатывающие производства | 12,8 | 6,0 |
| производство пищевых продуктов | 9,2 | 7,1 |
| производство напитков | 12,4 | 7,1 |
| производство табачных изделий | 30,2 | 14,1 |
| производство текстильных изделий | 8,7 | 4,3 |
| производство одежды | 9,2 | 8,4 |
| производство кожи и изделий из кожи | 6,0 | 3,5 |
| обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 13,8 | 2,2 |
| производство бумаги и бумажных изделий | 28,1 | 17,3 |
| деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 13,9 | 11,0 |
| производство кокса и нефтепродуктов | 9,0 | 4,5 |
| производство химических веществ и химических продуктов | 26,5 | 6,1 |
| производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 26,9 | 10,1 |
| производство резиновых и пластмассовых изделий | 8,1 | 7,4 |
| производство прочей неметаллической минеральной продукции | 12,7 | 4,5 |
| производство металлургическое | 26,0 | 13,3 |
| производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 11,7 | 5,4 |
| производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 4,8 | отр. |
| производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 14,0 | 5,9 |
| производство электрического оборудования, | 8,4 | 7,2 |
| производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 2,6 | 2,8 |
| производство прочих транспортных средств и оборудования | 12,0 | 2,0 |
| производство прочих готовых изделий | 5,8 | 3,5 |
| обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха | 8,8 | 4,2 |
| производство, передача и распределение электроэнергии | 12,5 | 5,0 |
| производство и распределение газообразного топлива | 2,8 | 1,4 |
| производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха | отр. | отр. |
| водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений | 4,5 | 2,7 |
| строительство | 6,1 | 1,7 |
| торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов | 7,3 | 5,4 |
| торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт | 3,1 | 9,0 |
| торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 10,0 | 5,6 |
| торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 2,6 | 3,6 |
| деятельность гостиниц и предприятий общественного питания | 7,1 | 2,6 |
| транспортировка и хранение | 8,8 | 4,1 |
| деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки | 7,6 | 1,1 |
| деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки | 18,5 | 20,2 |
| деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта | отр. | отр. |
| деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам | 5,2 | 5,0 |
| деятельность трубопроводного транспорта | 12,2 | 4,0 |
| деятельность водного транспорта | 6,2 | 3,4 |
| деятельность воздушного и космического транспорта | отр. | 2,7 |
| деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 5,8 | 2,4 |
| деятельность в области информации и связи | 14,6 | 7,4 |
| деятельность финансовая и страховая | 11,2 | 1,9 |
| деятельность по операциям с недвижимым имуществом | 15,9 | 3,8 |
| научные исследования и разработки | 10,3 | 6,5 |
| государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение | 2,4 | 1,5 |
| образование | 4,2 | 2,8 |
| деятельность в области здравоохранения и социальных услуг | 10,4 | 6,4 |
| деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений | 1,7 | 2,8 |
------------------------------
* Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) - соотношение между величиной сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов. В том случае, если получен убыток от продажи товаров (продукции, работ, услуг), имеет место убыточность
** Рентабельность активов - соотношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости активов организаций. В случае если сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) отрицательный - имеет место убыточность.
Обзор документа
ФНС были установлены общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Они учитываются налоговиками при отборе объектов выездных налоговых проверок.
Один из таких критериев - значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухучета от уровня рентабельности для той или иной сферы деятельности по данным статистики. В части налога на прибыль организаций учитывается отклонение (в сторону уменьшения) рентабельности по данным бухучета налогоплательщика от среднеотраслевого показателя рентабельности по аналогичному виду деятельности по данным статистики на 10% и более.
Представлены данные о рентабельности проданных товаров, работ и услуг, а также активов организаций по видам экономической деятельности за 2018 г. Также приведены показатели налоговой нагрузки по отраслям в 2018 г.
