Проект Указания Банка России «О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России» (по состоянию на 07.09.2018)

1. На основании пункта 9 части 1 статьи 15 Федерального закона от 13 июля 2015 года N 222-ФЗ "О деятельности кредитных рейтинговых агентств в Российской Федерации, о внесении изменения в статью 76.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 29, ст. 4348) и статьи 76.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456; N 31, ст. 4830; N 50, ст. 7562; 2018, N 1, ст. 66, N 9, ст. 1286, N 11, ст. 1584, ст. 1588, N 18, ст. 2557; N 23, ст. 3400; N 27, ст. 3950) настоящее Указание устанавливает содержание отчетности кредитного рейтингового агентства, форму, сроки и порядок ее составления и представления в Банк России (далее - отчетность) (приложения 1 и 2 к настоящему Указанию).

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Отчетность составляется и представляется в Банк России в соответствии с настоящим Указанием начиная с отчетности за отчетный период, в котором настоящее Указание вступает в силу.

3. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 3 ноября 2016 года N 4177-У "О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2016 года N 44777.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Приложение 1
к Указанию Банка России
от _______ 2018 года № ______-У
«О содержании отчетности кредитного
рейтингового агентства, форме, сроках и порядке
ее составления и представления в Банк России»

Порядок составления отчета по форме 0420880 "Отчет о деятельности кредитного рейтингового агентства"

1. Отчет по форме 0420880 "Отчет о деятельности кредитного рейтингового агентства" (далее - Отчет) составляется кредитным рейтинговым агентством посредством формирования показателей с учетом общих положений порядка составления отчетности, предусмотренных пунктами 3, 9 - 20 приложения 2 к настоящему Указанию.

2. По показателям раздела 1 Отчета отражаются сведения, соответствующие данным, указанным в учредительных документах кредитного рейтингового агентства, свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, свидетельстве о государственной регистрации юридического лица, в том числе контактная информация, а именно:

по показателю "Порядковый номер записи в реестре кредитных рейтинговых агентств" (строка 3) - порядковый номер записи о кредитном рейтинговом агентстве в реестре кредитных рейтинговых агентств;

по показателю "ИНН кредитного рейтингового агентства" (строка 4) - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) кредитного рейтингового агентства в соответствии со свидетельством о постановке на учет юридического лица в налоговом органе;

по показателю "ОГРН кредитного рейтингового агентства" (строка 5) -основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) кредитного рейтингового агентства в соответствии со свидетельством о государственной регистрации юридического лица;

по показателю "Код ОКПО кредитного рейтингового агентства" (строка 6) - восьмизначный цифровой код кредитного рейтингового агентства согласно Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (далее - ОКПО);

по показателю "Код вида деятельности по ОКВЭД" (строка 7) - коды видов экономической деятельности кредитного рейтингового агентства по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД). Коды ОКВЭД указываются через запятую;

по показателю "Место нахождения (адрес) кредитного рейтингового агентства" (строка 8) - место государственной регистрации кредитного рейтингового агентства, указанное в его учредительных документах;

по показателю "Код территории по ОКАТО кредитного рейтингового агентства" (строка 9) - указываются первые пять разрядов кода субъекта Российской Федерации в соответствии с в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого находится кредитное рейтинговое агентство;

по показателю "Фактическое место нахождения (почтовый адрес)" (строка 10) - основное место ведения деятельности кредитного рейтингового агентства согласно единому государственному реестру юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ).

по показателю "Адрес официального сайта организации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"" (строка 11) отражаются через запятую сведения обо всех адресах сайтов в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", принадлежащих кредитному рейтинговому агентству, которые используются, в том числе для предоставления и (или) рекламы услуг (при наличии таких сайтов).

3. В показателях Раздела 2 и 7, предназначенных для отражения численности работников кредитного рейтингового агентства, в том числе в его обособленных подразделениях, указывается фактическая численность работников кредитного рейтингового агентства, в том числе его обособленных подразделений, на отчетную дату. В фактическую численность работников на отчетную дату включаются работники, работавшие в кредитном рейтинговом агентстве, в том числе в его обособленных подразделениях, на отчетную дату на условиях полной и частичной занятости, а не по штатному расписанию. Также в фактическую численность включаются работники, находящиеся на отчетную дату в отпуске, отпуске по уходу за ребенком (работник, который замещает должность работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком, в фактическую численность работников не включается), ином отпуске, командировке, работники, имеющие на отчетную дату временную нетрудоспособность. При совмещении должностей работник учитывается один раз по основной должности.

4. В разделе 2 Отчета отражаются следующие сведения обо всех обособленных подразделениях кредитного рейтингового агентства:

наименование обособленного подразделения кредитного рейтингового агентства (строка 1);

сведения о дате открытия обособленного подразделения кредитного рейтингового агентства (строка 2);

код страны регистрации обособленного подразделения кредитного рейтингового агентства согласно Общероссийскому классификатору стран мира (далее - ОКСМ) (строка 3);

фактическое местонахождение (адрес) обособленного подразделения кредитного рейтингового агентства (строка 4);

фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) руководителя обособленного подразделения кредитного рейтингового агентства (строка 5);

численность работников обособленного подразделения кредитного рейтингового агентства (строка 6);

адрес электронной почты обособленного подразделения кредитного рейтингового агентства (строка 7);

номера телефонов обособленного подразделения кредитного рейтингового агентства (строка 8);

сведения о видах оказываемых обособленным подразделением кредитного рейтингового агентства услуг (строка 9).

По показателю "Местонахождение (адрес) обособленного подразделения" (строка 4) отражается фактическое местонахождение (адрес) обособленного подразделения кредитного рейтингового агентства.

5. В разделе 3 Отчета указываются сведения об учредителях (акционерах, участниках) кредитного рейтингового агентства, а также о лицах, прямо или косвенно контролирующих учредителей (акционеров, участников) кредитного рейтингового агентства.

При этом в подразделе 3.1 Отчета указываются сведения об учредителях (акционерах, участниках) - юридических лицах, а в подразделе 3.2 - физических лицах.

Понятия "контроль" и "значительное влияние" используются в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО).

5.1. По показателю "Код вида деятельности по ОКВЭД" (строка 6) подраздела 3.1 указываются коды видов экономической деятельности учредителей (акционеров, участников) кредитного рейтингового агентства согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД). Коды ОКВЭД указываются через запятую.

5.2. По показателю "Доля в уставном капитале, %" подраздела 3.1 (строка 7), подраздела 3.2 (строка 9), указывается доля учредителей (акционеров, участников) в уставном капитале кредитного рейтингового агентства на начало и на конец отчетного периода.

По показателю "Доля в уставном капитале, %" подраздела 3.1.1 (строка 3), подраздела 3.2.1 (строка 3) указывается в разрезе следующих аналитических признаков группы аналитических признаков "Иное участие" (строка 3.4 подраздела 3.1.1 и подраздела 3.2.1):

по аналитическому признаку "Участие в капитале другого кредитного рейтингового агентства" - доля учредителей (акционеров, участников) в уставном капитале других кредитных рейтинговых агентств;

по аналитическому признаку "Участие в капитале иных организаций" - доля учредителей (акционеров, участников) в уставном капитале иных организаций.

5.3 В подразделе 3.1.1 и подразделе 3.2.1 отражается информация в разрезе каждого кредитного рейтингового агентства (иной организации), долей участия в уставном капитале которых владеет учредитель (акционер, участник) кредитного рейтингового агентства.

При этом в разрезе аналитических признаков "Участие в капитале другого кредитного рейтингового агентства" (строка 2.1 Части III) и "Участие в капитале иных организаций" (строка 2.2 Части III) заполняются показатели "Полное наименование юридического лица" (строка 1 Части I), "ИНН или TIN" (строка 2 Части I) и "Доля в уставном капитале, %" (строка 3 Части I).

5.4. По показателям подраздела 3.1.1 и подраздела 3.2.1 отражается информация в разрезе каждого кредитного рейтингового агентства (иной организации), в состав органов управления, органов внутреннего контроля, которых входит представитель учредителя (акционера, участника) - юридического лица или учредитель (акционер, участник) - физическое лицо.

При этом в разрезе аналитического признака "Вхождение представителей учредителя (акционера, участника) в состав органов управления, органов внутреннего контроля другого кредитного рейтингового агентства или иных организаций" (строка 2.3 Части III) заполняются показатели "Полное наименование юридического лица" (строка 1 Части I), "ИНН или TIN" (строка 2 Части I) и "Должность" (строка 4 Части I).

В отношении учредителя (акционера, участника) - физического лица кредитного рейтингового агентства, входящего в состав органов управления, органов внутреннего контроля другого кредитного рейтингового агентства или иных организаций по показателю "Должность" (строка 4 Части I) указывается наименование должности, занимаемой в другом кредитном рейтинговом агентстве или иной организации.

5.5. В подразделах 3.1 и 3.2 сведения указываются в порядке убывания доли участия учредителя (акционера, участника) в уставном капитале кредитного рейтингового агентства на начало и на конец отчетного периода (показатель "Доля в уставном капитале, %" подраздела 3.1 (строка 7), подраздела 3.2 (строка 9)).

Информация в отношении юридических лиц, являющихся учредителями (акционерами, участниками) кредитного рейтингового агентства отражается:

по показателю "ИНН или TIN" (строка 2) - для юридического лица резидента идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) юридического лица (резидента), являющегося учредителем (акционером, участником) кредитного рейтингового агентства, в соответствии со свидетельством о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, для нерезидентов - код "Tax Identification Number" (далее - TIN) или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN);

по показателю "ОГРН юридического лица" (строка 3) - основной государственный регистрационный номер (ОГРН) юридического лица в соответствии со свидетельством о государственной регистрации юридического лица.

Информация в отношении физических лиц, являющихся учредителями (акционерами, участниками) кредитного рейтингового агентства отражается:

по показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее при наличии)" (строка 1) -фамилия, имя и (при наличии) отчество физического лица;

по показателю "ИНН или TIN" (строка 2) - для физического лица -резидента - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), для физического лица - нерезидента - код TIN или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN);

по показателю "ОГРНИП" (строка 3) - основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя в соответствии с данным единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями или являющихся нерезидентами данный показатель не заполняется.

5.6. В подразделе 3.1.2 указываются сведения о группе лиц, в которую входит учредитель (акционер, участник) - юридическое лицо в разрезе следующих аналитических признаков группы аналитических признаков "Сведения о группе лиц, в которую входит учредитель (акционер, участник)" подраздела 3.1.2 (строки 1.2, 2.2, 3.2 и 4.2):

по аналитическому признаку "Головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга, головная страховая организация страховой группы" - сведения о головной кредитной организации банковской группы, головной организации банковского холдинга, головной страховой организации страховой группы;

по аналитическому признаку "Другие участники банковской группы, банковского холдинга, страховой группы" - указываются сведения о других участниках банковской группы, банковского холдинга, страховой группы.

5.7. По показателю "Способ (вид) и основание контроля" подраздела 3.1.3 (строка 6) и подраздела 3.1.4 (строка 7) приводится описание взаимосвязей между учредителями (акционерами, участниками) кредитного рейтингового агентства и (или) конечными собственниками кредитного рейтингового агентства и (или) лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится кредитное рейтинговое агентство (в том числе приводится описание структуры собственности учредителей (акционеров, участников) - юридических лиц кредитного рейтингового агентства, описание выявленных групп лиц). При описании структуры собственности учредителей (акционеров, участников) - юридических лиц кредитного рейтингового агентства следует раскрывать сведения о лицах, владеющих более чем одним процентом голосов к общему количеству голосующих акций (долей) юридических лиц, входящих в структуру собственности учредителей (акционеров, участников) - юридических лиц кредитного рейтингового агентства.

5.8. По показателям подраздела 3.1.4 указываются сведения о физических лицах, прямо или косвенно контролирующих учредителя - юридического лица (акционера, участника) кредитного рейтингового агентства.

По показателям подраздела 3.2 указываются общие сведения об учредителях- физических лицах (акционерах, участниках).

При этом сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица отражаются в следующем порядке:

по показателю "Код документа, удостоверяющего личность физического лица" подразделов 3.1.4 (строка 2) и подраздела 3.2 (строка 6) указывается код документа, удостоверяющего личность физического лица, соответствующий одному из типов идентификатора сведений о физическом лице, значения которых указаны в абзацах пятом - двадцать втором пункта 6 приложения 4 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 года N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 30 декабря 2013 года N 30913, 2 декабря 2014 года N 35053, 27 ноября 2015 года N 39883, 13 апреля 2017 года N 46369;

по показателю "Серия документа, удостоверяющего личность физического лица" подразделов 3.1.4 (строка 3) и подраздела 3.2 (строка 7) указывается серия документа, удостоверяющего личность физического лица;

по показателю "Номер документа, удостоверяющего личность физического лица" подразделов 3.1.4 (строка 4) и подраздела 3.2 (строка 8) указывается номер документа, удостоверяющего личность физического лица;

В случае если физическое лицо не представило сведения о себе в ответ на соответствующий запрос кредитного рейтингового агентства или такой запрос не может быть направлен ввиду отсутствия контактной информации физического лица, соответствующие показатели не заполняются.

6. Показатели раздела 4 Отчета содержат сведения о связанных сторонах кредитного рейтингового агентства.

6.1. Показатели подраздела 4.1 содержат сведения о связанных сторонах - юридических лицах кредитного рейтингового агентства.

Порядок заполнения показателя "ИНН или TIN" (строка 5) аналогичен порядку заполнения аналогичного показателя раздела 3.1 Отчета.

6.2. Показатели подраздела 4.2 содержат сведения о связанных сторонах - физических лицах кредитного рейтингового агентства.

Порядок заполнения показателя "ИНН или TIN" (строка 7) аналогичен порядку заполнения аналогичного показателя раздела 3.2 Отчета.

6.3. По показателю "Наименование организации" подраздела 4.1 (строка 1) указывается полное наименование юридического лица, являющегося связанной стороной кредитного рейтингового агентства в соответствии с МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах".

6.4. По показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее при наличии)" подраздела 4.2 (строка 1) указывается фамилия, имя и (при наличии) отчество физического лица, являющегося связанной стороной кредитного рейтингового агентства в соответствии с МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах".

6.5. Показатели подраздела 4.2 раздела 4 Отчета заполняются аналогично показателям подразделов 3.1.4 и 3.2 Отчета.

6.6. По показателю "Код ОКПО юридического лица" подраздела 4.1 для юридических лиц - резидентов указывается код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО). Для юридических лиц - нерезидентов показатель не заполняется.

6.7. По показателю "Дата наступления основания" подразделов 4.1 (строка 6) и 4.2 (строка 8) указывается дата наступления основания, в силу которого лицо является связанной стороной кредитного рейтингового агентства. При этом каждому коду основания, в силу которого лицо является связанным лицом кредитного рейтингового агентства, указанному в показателе "Код основания (коды оснований), признания", должна соответствовать только одна дата наступления основания, в силу которого лицо признается связанным лицом кредитного рейтингового агентства. В случае если дата наступления основания, в силу которого лицо признается связанной стороной кредитного рейтингового агентства, не подтверждена документально, в показателе "Дата наступления основания" указывается дата, устанавливаемая на основании информации, позволяющей признать лицо связанным лицом кредитного рейтингового агентства.

6.8. По показателю "Код основания (коды оснований), признания" подраздела 4.1 (строка 7) указываются следующие коды оснований, в силу которого юридическое лицо является связанным лицом кредитного рейтингового агентства:

код A2 - лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит кредитное рейтинговое агентство;

код A3 - лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал кредитного рейтингового агентства;

код A4 - юридическое лицо, в котором кредитное рейтинговое агентство имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный (складочный) капитал вклады, доли данного юридического лица;

код A5 - иные основания.

6.9. По показателю "Код основания (коды оснований), признания" подраздела 4.2 (строка 9) указываются следующие коды оснований, в силу которого физическое лицо является связанным лицом кредитного рейтингового агентства:

код A1-1 - член совета директоров (наблюдательного совета) кредитного рейтингового агентства;

код A1-2 - член коллегиального исполнительного органа кредитного рейтингового агентства;

код A1-3 - лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа кредитного рейтингового агентства;

код A2 - лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит кредитное рейтинговое агентство;

код A3 - лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал кредитного рейтингового агентства;

код A5 - иные основания.

6.10. По показателям подраздела 4.1 и подраздела 4.2 отражается информация в разрезе каждого основания, в силу которого лицо является связанным лицом кредитного рейтингового агентства.

6.11. По показателю "Примечание" подраздела 4.1 (строка 8) и подраздела 4.2 (строка 10) указываются следующие примечания:

по кодам A1-1, A1-2, A1-3 - наименование коллегиального органа управления, коллегиального исполнительного органа, наименование должности единоличного исполнительного органа кредитного рейтингового агентства соответственно;

по коду A2 - основания для включения лица в группу лиц, к которой принадлежит кредитное рейтинговое агентство, в соответствии с признаками, перечисленными в части 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3434; 2007, N 49, ст. 6079; 2008, N 18, ст. 1941; N 27, ст. 3126; N 45, ст. 5141; 2009, N 29, ст. 3601, ст. 3610; N 52, ст. 6450, ст. 6455; 2010, N 15, ст. 1736; N 19, ст. 2291; N 49, ст. 6409; 2011, N 10, ст. 1281; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4590; N 48, ст. 6728; N 50, ст. 7343; 2012, N 31, ст. 4334; N 53, ст. 7643; 2013, N 27, ст. 3436, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5633; N 51, ст. 6695; N 52, ст. 6961, ст. 6988; 2014, N 23, ст. 2928; N 30, ст. 4266; 2015, N 27, ст. 3947; N 29, ст. 4339, ст. 4342, ст. 4350, ст. 4376; N 41, ст. 5629; 2016, N 27, ст. 4197, 2017, N 31 (Часть I), ст. 4828; 2018, N 9, ст. 1274; N 18, ст. 2561, N 24, ст. 3402; N 31, ст. 4848);

по коду A3 - основание возникновения права распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал кредитного рейтингового агентства;

по коду A4 - основание возникновения права кредитного рейтингового агентства распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли, вклады), составляющие уставный (складочный) капитал юридического лица;

по коду A5 - иные основания, в силу которых лицо является связанным лицом кредитного рейтингового агентства.

6.12. По показателю "Принадлежащие лицу акции (доли) отчитывающейся организации (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) отчитывающейся организации)" подраздела 4.1 (строка 9) и подраздела 4.2 (строка 11) указываются принадлежащие связанному лицу акции (доли) кредитного рейтингового агентства (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) кредитного рейтингового агентства). При отсутствии информации, которую необходимо отражать в указанном показателе, показатель не заполняется.

6.13. По показателю "Принадлежащие отчитывающейся организации акции (доли) лица (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) аффилированного лица)" подраздела 4.1 (строка 10) и подраздела 4.2 (строка 12) указываются принадлежащие кредитному рейтинговому агентству акции (доли) связанного лица (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) связанного лица). При отсутствии информации, которую необходимо отражать в указанном показателе, показатель не заполняется.

7. Значения показателей раздела 5 Отчета определяются в соответствии с требованиями пункта 3 Указания Банка России от 7 декабря 2015 N 3887-У "О методике определения размера собственных средств (капитала) кредитного рейтингового агентства", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2015 N 40348, в рублях на отчетную дату.

8. По показателям раздела 6 Отчета указываются сведения о заемщиках и кредиторах кредитного рейтингового агентства, по которым на отчетную дату имеется сумма задолженности (требований). Сумма задолженности (требований) приводится в разбивке по срокам погашения в рублях. При этом по показателю "Сумма со сроком погашения" отражаются суммы задолженности (требований) в соответствии с заключенным договором.

8.1. В случае если договором с заемщиком, кредитором предусмотрены процентная ставка, срок заимствования, кредитования, цель заимствования, кредитования, соответствующие сведения указываются по показателям "Процентная ставка, %", "Дата начала", "Дата окончания", "Цель" в разрезе групп аналитических признаков "Вид задолженности", "Физические лица и юридические лица" и "Задолженность по срокам возврата".

По показателю "Процентная ставка, %" указывается годовая процентная ставка исходя из действующего на отчетную дату договора. В случае если в договоре процентная ставка определена не в годовом исчислении, в целях заполнения Отчета ее следует пересчитать в годовое исчисление.

По показателям "Дата начала" и "Дата окончания" указывается срок заимствования, кредитования.

По показателю "Цель" указывается цель заимствования, кредитования.

8.2. Задолженность заемщиков - юридических лиц кредитного рейтингового агентства, общая сумма задолженности которых по состоянию на отчетную дату составляет менее 5 процентов от общей суммы задолженности заемщиков, отражается по показателям подраздела 6.1 общей суммой. При этом по показателю "Полное наименование юридического лица" подраздела 6.1, указываются слова "Прочие заемщики", а показатели "Код страны регистрации по ОКСМ", "ИНН или TIN", "ОГРН юридического лица", "Процентная ставка, %", "Дата начала", "Дата окончания", "Цель" не заполняются.

Задолженность заемщиков кредитного рейтингового агентства - физических лиц, общая сумма задолженности которых по состоянию на отчетную дату составляет менее 5 процентов от общей суммы задолженности заемщиков, может быть отражена по показателям подраздела 6.3 общей суммой. При этом по показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее при наличии)" подраздела 6.3 указываются слова "Прочие заемщики", а показатели "Код страны регистрации по ОКСМ", "ИНН или TIN", "Процентная ставка, %", "Дата начала", "Дата окончания", "Цель" не заполняются.

8.3. Задолженность кредиторов - юридических лиц кредитного рейтингового агентства, общая сумма требований которых по состоянию на отчетную дату составляет менее 5 процентов от общей суммы требований кредиторов, отражается по показателям подраздела 6.2 общей суммой. При этом по показателю "Полное наименование юридического лица" подраздела 6.2 указываются слова "Прочие кредиторы", а показатели "Код страны регистрации по ОКСМ", "ИНН или TIN", "ОГРН юридического лица", "Процентная ставка, %", "Дата начала", "Дата окончания", "Цель" не заполняются.

Задолженность кредиторов - физических лиц кредитного рейтингового агентства, общая сумма требований которых по состоянию на отчетную дату составляет менее 5 процентов от общей суммы требований кредиторов, отражается по показателям подраздела 6.4 общей суммой. При этом по показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее при наличии)" подраздела 6.4 указываются слова "Прочие кредиторы", а показатели "Код страны регистрации по ОКСМ", "ИНН или TIN", "Процентная ставка, %", "Дата начала", "Дата окончания", "Цель" не заполняются.

8.4. Сведения о заемщиках и кредиторах кредитного рейтингового агентства указываются в порядке убывания общей суммы задолженности (требований).

9. По показателям раздела 7 Отчета указываются сведения о работниках и органах управления кредитного рейтингового агентства.

9.1. Показатель "Количество работников отчитывающейся организации" подраздела 7.1 заполняется в разрезе аналитических признаков групп аналитических признаков "Сведения о сотрудниках" (строка 1.1 Части I) и "Идентификатор подразделения" (строка 1.2 Части I);

По показателю "Количество работников отчитывающейся организации" подраздела 7.1 указывается фактическая численность работников кредитного рейтингового агентства (строка 1.1 Части III) и лиц, участвующих в его управлении, в разбивке по структурным подразделениям кредитного рейтингового агентства, в том числе о количестве членов совета директоров (наблюдательного совета) или коллегиального исполнительного органа, методологического комитета и рейтингового комитета кредитного рейтингового агентства на начало отчетного года и на конец отчетного периода.

В подразделе 7.2 Отчета отражается информация о руководителях структурных подразделений, рейтинговых аналитиках, членах методологического комитета кредитного рейтингового агентства (далее - Лицо), в том числе:

фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) Лица (стока1);

идентификационный номер налогплательщика Лица (строка 2);

наименование должности, занимаемой Лицом в кредитном рейтинговом агентстве (строка 4);

дата начала работы Лица в соответствии с занимаемой в кредитном рейтинговом агентстве должностью (строка 5);

наименование структурного подразделения кредитного рейтингового агентства, в котором работает Лицо (строка 6);

функции Лица, выполняемые в соответствии с занимаемой в кредитном рейтинговом агентстве должностью (строка 7);

является ли Лицо ведущим рейтинговым аналитиком кредитного рейтингового агентства (строка 8);

является ли Лицо членом рейтингового комитета аналитиком кредитного рейтингового агентства (строка 9);

количество заседаний рейтингового комитета кредитного рейтингового агентства, в которых принимало участие Лицо (строка 10);

объекты рейтинга, в отношении которых рейтинговый аналитик принимал участие в рейтинговых действиях в качестве ведущего рейтингового аналитика (строка 11).

В подразделе 7.3 Отчета отражаются сведения о Лицах, в том числе:

наименование высшего учебного заведения, которое окончило Лцио (строка 1);

год окончания высшего учебного заведения Лицом (строка 2);

квалификация по диплому Лица (строка 3);

номер диплома об окончании высшего учебного заведения Лица (строка 4).

В подразделе 7.4 Отчета отражается информация о работе по совместительству Лиц, в том числе:

полное наименование юридического лица (строка 1) и наименование структурного подразделения (строка 2), в котором Лицо работает по совместительству;

наименование занимаемой Лицом должности по совместительству (строка 3) и дата начала работы в этой должности (строка 4);

продолжительность рабочего времени (строка 5) Лица в соответствии с занимаемой по совместительству должностью.

В подразделе 7.5 Отчета отражается информация о трудовой деятельности Лиц (новых работников) за последние 2 года, в том числе:

полное наименование юридического лица (строка 1), в котором Лицо ранее работало;

наименование ранее занимаемой Лицом должности (строка 2);

продолжительность рабочего времени (строка 3) Лица в соответствии с ранее занимаемой должностью.

9.2. По показателям подразделов 7.2 - 7.5 указываются сведения в разрезе следующих аналитических признаков группы аналитических признаков "Сведения о сотрудниках":

по аналитическому признаку "Руководитель структурного подразделения" - о руководителях структурных подразделений;

по аналитическому признаку "Рейтинговые аналитики" - о рейтинговых аналитиках;

по аналитическому признаку "Члены методологического комитета" - о членах методологического комитета кредитного рейтингового агентства.

По показателю "Иной идентификатор" подраздела 7.2 (строка 3) указываются через запятую предусмотренные в подпункте 5.8 настоящего Порядка сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица (код документа, серия, номер).

По показателю "Количество заседаний рейтингового комитета, в которых принимал участие" подраздела 7.2 (строка 10) в разрезе аналитического признака "Рейтинговые аналитики" (строка 1.2 подраздела 7.2 Части III) группы аналитических признаков "Сведения о сотрудниках" (строка 10.3 подраздела 7.2 Части I) указывается количество заседаний рейтингового комитета в отчетном периоде, в которых рейтинговый аналитик принимал участие.

По показателю "Объекты рейтинга, в отношении которых рейтинговый аналитик принимал участие в рейтинговых действиях в качестве ведущего рейтингового аналитика" подраздела 7.2 (строка 11) в разрезе аналитического признака "Рейтинговые аналитики" (строка 1.2 подраздела 7.2 Части III) группы аналитических признаков "Сведения о сотрудниках" (строка 11.3 подраздела 7.2 Части I) указываются через запятую виды объектов рейтинга, в отношении которых в отчетном периоде рейтинговый аналитик принимал участие в рейтинговых действиях в качестве ведущего рейтингового аналитика. Виды объектов рейтинга указываются в соответствии с перечнем аналитических признаков (строки 1.2 - 1.35 подраздела 9.1 части III), предусмотренным группой аналитических признаков "По типам получателя" подраздела 9.1 раздела 9 Отчета.

10. По показателям раздела 8 Отчета указываются сведения о финансовых показателях деятельности кредитного рейтингового агентства за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.

10.1. По показателю "Выручка" подраздела 8.1 (строка 1) отражается сумма выручки в разрезе аналитических признаков (строки 1.1-1.44 подраздела 8.1 части III) группы аналитических признаков "По типам получателя" (строка 1.1 подраздела 8.1 части I).

10.2. По показателю "Примечание" подраздела 8.1.1 (строка 1) расшифровываются наименования иных дополнительных услуг, по которой получена выручка кредитным рейтинговым агентством.

10.3. По показателю "Расходы" подраздела 8.2 (строка 1) отражается сумма расходов в разрезе аналитических признаков (строки 1.1-1.11 подраздела 8.2 части III) группы аналитических признаков "По типам получателя" (строка 1.1 подраздела 8.2 части I).

11. По показателям подразделов 9.1, 9.1.1 и 9.1.2 раздела 9 Отчета указываются сведения об оказании услуг кредитным рейтинговым агентством и об отказах в оказании услуг по осуществлению рейтинговых действий по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации в отчетном периоде и аналогичном периоде предыдущего года.

11.1. По показателю "Количество заключенных договоров" подраздела 9.1 указываются сведения в разрезе аналитических признаков (строка 1.1 - 1.44 подраздела 9.1 части III) группы аналитических признаков "По типам получателя" (строка 1.2 подраздела 9.1 части I) - о количестве заключенных кредитным рейтинговым агентством договоров об осуществлении рейтинговых действий, договоров на оказание дополнительных услуг.

11.2. По показателю "Количество заключенных договоров" подраздела 9.1.1 (строка 1) указывается количество заключенных кредитным рейтинговым агентством договоров на оказание иных дополнительных услуг, наименование которых необходимо расшифровать по показателю "Примечание" подраздела 9.1.1 (строка 2).

11.3. По показателю "Количество действующих договоров об осуществлении рейтинговых действий на конец отчетного периода" подраздела 9.1.2 отражается количество действующих договоров об осуществлении рейтинговых действий на конец отчетного периода.

11.4. По показателю "Количество отказов в оказании услуг по осуществлению рейтинговых действий по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации" подраздела 9.1.2 отражается количество отказов в оказании услуг по осуществлению рейтинговых действий по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации.

11.5. В случае если за период с начала отчетного года кредитное рейтинговое агентство отказывало юридическим лицам и (или) публично-правовым образованиям в оказании услуг по осуществлению рейтинговых действий по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации, по показателям подраздела 9.2 указываются соответственно:

по показателю "Полное наименование юридического лица" - полное наименование юридического лица или публично-правового образования;

по показателю "Описание услуг по осуществлению рейтинговых действий" - описание услуг по осуществлению рейтинговых действий по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации, в оказании которых кредитным рейтинговым агентством было отказано;

по показателю "Основание отказа" - основание отказа.

12. По показателям раздела 10 Отчета указываются сведения о методологиях кредитного рейтингового агентства.

12.1. В случае если в отношении конкретной методологии с начала отчетного года по конец отчетного периода или за аналогичный период прошлого года кредитное рейтинговое агентство осуществляло более одного пересмотра (более одного отступления от применяемой методологии), то по показателю "Количество" раздела 10 в отношении такой методологии отражается количество пересмотров (количество отсуплений от применяемой методологии).

12.2. По показателю "Количество" раздела 10 отражается информация в разрезе следующих аналитических признаков группы аналитических признаков "Изменения методологий":

по аналитическому признаку "новые методологии" - количество новых методологий с начала отчетного года по конец отчетного периода;

по аналитическому признаку "пересмотренные методологии" - количество применяемых кредитным рейтинговым агентством методологий, в отношении которых за период с начала отчетного года или за аналогичный период прошлого года кредитное рейтинговое агентство осуществляло пересмотр;

по аналитическому признаку "методологии, от которых допущено отступление" - количество применяемых кредитным рейтинговым агентством методологий, от которых за период с начала отчетного года или за аналогичный период прошлого года кредитное рейтинговое агентство допускало отступление;

по аналитическому признаку "утвержденные методологии" - количество утвержденных методологий на конец отчетного периода.

12.3. По показателю "Наименование методологии" раздела отражаются наименования методологий в разрезе следующих аналитических признаков группы аналитических признаков "Изменения методологий":

по аналитическому признаку "пересмотренные методологии" - наименования применяемых кредитным рейтинговым агентством методологий, в отношении которых за период с начала отчетного года или за аналогичный период прошлого года кредитное рейтинговое агентство осуществляло пересмотр;

по аналитическому признаку "методологии, от которых допущено отступление" - наименования применяемых кредитным рейтинговым агентством методологий, от которых за период с начала отчетного года или за аналогичный период прошлого года кредитное рейтинговое агентство допускало отступление;

13. По показателю "Содержание" раздела 11 Отчета указываются сведения о деятельности органов внутреннего контроля кредитного рейтингового агентства за период с начала отчетного года в разрезе следующих аналитических признаков группы аналитических признаков "Результаты деятельности органов внутреннего контроля КРА1":

1 Кредитное рейтинговое агентства.

по аналитическому признаку "выявленные нарушения в деятельности" - описание выявленных органами внутреннего контроля нарушений утвержденных кредитным рейтинговым агентством правил и процедур предотвращения, выявления конфликтов интересов, их раскрытия и управления ими в целях обеспечения независимости кредитных рейтингов и рейтинговых аналитиков от учредителей (акционеров, участников) и органов управления кредитного рейтингового агентства, а также подразделений и работников, ответственных за рекламу, привлечение клиентов и заключение договоров об осуществлении рейтинговых действий;

по аналитическому признаку "жалобы" - описание рассмотренных органами внутреннего контроля жалоб на действия кредитного рейтингового агентства или его работников;

по аналитическому признаку "иные сведения" - описание иных сведений о деятельности органов внутреннего контроля кредитного рейтингового агентства, в том числе результатов проведения мониторинга эффективности управления конфликтом интересов, регуляторным риском, результатов проверки кредитного рейтингового агентства органом внутреннего контроля.

14. По показателям раздела 12 Отчета указываются сведения о мотивированных апелляциях, поданных за период с начала отчетного года рейтингуемыми лицами в случае несогласия с присвоенным кредитным рейтингом и (или) прогнозом по кредитному рейтингу (подраздел 12.1) и членами рейтингового комитета при несогласии с решением рейтингового комитета (подраздел 12.2).

14.1. По показателям "Состав членов рейтингового комитета, на решение которого подавалась мотивированная апелляция" (строка 5 подраздела 12.1 и подраздела 12.2) и "Состав членов рейтингового комитета, на котором рассматривалась мотивированная апелляция" (строка 8 подраздела 12.1 и подраздела 12.2) указываются фамилия, имя и (при наличии) отчество лиц - членов рейтингового комитета. Сведения о членах рейтингового комитета указываются через запятую.

14.2. По показателям "Решение рейтингового комитета, на которое подавалась мотивированная апелляция" (строка 6 подраздела 12.1 и подраздела 12.2) и "Принятое рейтинговым комитетом решение по итогам рассмотрения мотивированной апелляции" (строка 9 подраздела 12.1 и подраздела 12.2) указывается краткое содержание решения рейтингового комитета.

15. По показателям раздела 13 Отчета указываются сведения об участии кредитного рейтингового агентства в судебных процессах за период с начала отчетного года.

15.1. По показателям подраздела 13.1 указываются сведения об участии в судебных процессах, ответчиком в которых выступило кредитное рейтинговое агентство.

15.1.1. В случае если решение суда еще не принято, показатели "Решение суда" (строка 6), "Дата исполнения решения суда" (строка 7) и "Примечание" (строка 8) не заполняются.

15.1.2. По показателю "Дата начала судебного процесса" подраздела 13.1 (строка 1) указывается дата определения суда о возбуждении производства по делу (или иного судебного акта в случае вступления кредитного рейтингового агентства в процесс после его начала).

15.1.3. По показателю "Номер дела в суде" подраздела 13.1 (строка 2) указывается номер дела.

15.1.4. По показателю "Наименование суда" подраздела 13.1 (строка 3) указывается наименование суда.

15.1.5. По показателю "Предмет иска" подраздела 13.1 (строка 4) указывается предмет иска. При этом в случае если в отношении одного дела указано более одного предмета иска, то по показателю "Предмет иска" подраздела 13.1 (строка 4) отражаются все предметы иска через запятую.

15.1.6. По показателю "Сумма иска" подраздела 13.1 (строка 5) указывается сумма иска в тысячах рублей без десятичных знаков.

15.1.7. По показателю "Решение суда" подраздела 13.1 (строка 6) указываются сведения о решении суда в части, касающейся кредитного рейтингового агентства (номер судебного акта, дата и место вынесения решения суда, краткое содержание решения, включая информацию о сумме иска, порядке и сроках его исполнения).

15.1.8. По показателю "Дата исполнения решения суда" подраздела 13.1 (строка 7) указывается дата исполнения кредитным рейтинговым агентством судебных требований в полном объеме.

15.1.9. По показателю "Примечание" подраздела 13.1 (строка 7) указывается информация об изменении основания или предмета иска, увеличении или уменьшении размера исковых требований, отказе от иска, о заключении между сторонами мирового соглашения, а также иные пояснения, являющиеся, по мнению кредитного рейтингового агентства, существенными.

15.2. По показателям подраздела 13.2 указываются сведения об участии в судебных процессах, ответчиками в которых выступили работники кредитного рейтингового агентства. Порядок заполнения показателей подраздела 13.2 аналогичен порядку заполнения показателей подраздела 13.1.

16. Показатели раздела 14 Отчета включают все определенные составленным в соответствии с Положением Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года N 39197, 28 декабря 2016 года N 45012,15 декабря 2017 года N 49269, рабочим планом счетов бухгалтерского учета кредитного рейтингового агентства балансовые и внебалансовые счета второго порядка, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись, то есть когда входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка равны нулю.

16.1. Раздел 14 Отчета составляется кредитным рейтинговым агентством посредством формирования показателей на ежемесячной основе по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно.

Результаты отражения в бухгалтерском учете за период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного рейтингового агентства корректирующих событий после окончания отчетного периода включаются кредитным рейтинговым агентствам в отдельный раздел 14 Отчета, содержащие только информацию о корректирующих событиях после окончания отчетного года.

16.2. По каждому счету второго порядка указываются:

входящие остатки на начало месяца;

обороты за отчетный месяц по дебету;

обороты за отчетный месяц по кредиту;

исходящие остатки на конец месяца.

Входящие и исходящие остатки, а также обороты за отчетный период отражаются:

в рублях (по аналитическому признаку "В национальной валюте Российской Федерации");

в иностранной валюте в рублевом эквиваленте (по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России) (по аналитическому признаку "В иностранной валюте в рублевом эквиваленте");

в рублях и иностранной валюте в рублевом эквиваленте общими суммами (по аналитическому признаку "В национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте");

16.3. По показателям оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета указываются:

по показателям "Итого по дебету актив (баланс). Балансовые счета, обороты" (строка 2), "Итого по дебету актив (баланс). Внебалансовые счета, обороты" (строка 3) и "Итого по дебету актив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты" (строка 4) - сумма оборотов по дебету по активным счетам;

по показателям "Итого по кредиту актив (баланс). Балансовые счета, обороты" (строка 8), "Итого по кредиту актив (баланс). Внебалансовые счета, обороты" (строка 9) и "Итого по кредиту актив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты" (строка 10) - сумма оборотов по кредиту по активным счетам;

по показателям "Итого по активу (баланс). Балансовые счета, остаток" (строка 14), "Итого по активу (баланс). Внебалансовые счета, остаток" (строка 15) и "Итого по активу (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), остаток" (строка 16) - сумма остатков по активным счетам;

по показателям "Итого по дебету пассив (баланс). Балансовые счета, обороты" (строка 5), "Итого по дебету пассив (баланс). Внебалансовые счета, обороты" (строка 6) и "Итого по дебету пассив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты" (строка 7) - сумма оборотов по дебету по пассивным счетам;

по показателям "Итого по кредиту пассив (баланс). Балансовые счета, обороты" (строка 11), "Итого по кредиту пассив (баланс). Внебалансовые счета, обороты" (строка 12) и "Итого по кредиту пассив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты" (строка 13) - сумма оборотов по кредиту по пассивным счетам;

по показателям "Итого по пассиву (баланс). Балансовые счета, остаток" (строка 17), "Итого по пассиву (баланс). Внебалансовые счета, остаток" (строка 18) и "Итого по пассиву (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), остаток" (строка 19) - сумма остатков по пассивным счетам.

Обороты по балансовым счетам, не имеющим признака счета, остаток по которым на конец каждого рабочего дня должен быть равен нулю, включаются в расчет показателей "Итого по дебету актив (баланс). Балансовые счета, обороты" (строка 2) и "Итого по кредиту актив (баланс). Балансовые счета, обороты" (строка 8) и отражаются в равных суммах.

17. По показателям раздела 15 Отчета отражаются сведения о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), об изменении статей прочего совокупного дохода и совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) кредитного рейтингового агентства за отчетный период с начала отчетного года.

17.1. Раздел 15 Отчета составляется кредитным рейтинговым агентством посредством формирования показателей на ежемесячной основе по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно.

Результаты отражения в бухгалтерском учете за период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного рейтингового агентства корректирующих событий после окончания отчетного периода включаются кредитным рейтинговым агентством в отдельный 15 раздел Отчета, содержащую показатели только по корректирующим событиям после окончания отчетного периода.

17.2. Показатели доходов и расходов кредитного рейтингового агентства (за исключением кредитного рейтингового агентства, применяющего Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49203, 15 декабря 2017 года N 49269 (далее - Положение Банка России N 612-П) формируются в разрезе символов отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 3 к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2015 года N 39282, 8 июня 2016 года N 42473, 20 декабря 2016 года N 44832, 13 ноября 2017 года N 48865, 15 декабря 2017 года N 49269, за исключением тех, по которым в отчетном периоде отсутствуют значения показателей.

Показатели доходов и расходов кредитного рейтингового агентства, применяющего Положение Банка России N 612-П, формируются в разрезе символов отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 2 к Положению Банка России N 612-П, за исключением тех, по которым в отчетном периоде отсутствуют значения показателей.

17.3. По каждому символу отчета о финансовых результатах доходы (расходы) указываются общими суммами, а также с выделением сумм доходов (расходов), полученных (осуществленных) в рублях, и сумм доходов (расходов) на дату их получения (осуществления), полученных (осуществленных) в иностранной валюте в рублевом эквиваленте по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России.

18. В разделе 17 по показателю "Признак нулевого отчета" (строка 1) указываются разделы Отчета, по которым отсутствуют значения.

По показателю "Наименование ИТ -разработчика, реализующего формирование отчетности в формате XBRL (в случае самостоятельной разработки-указать "самостоятельная разработка")" (строка 2) отражается навименование организации, реализующей формирование отчетности кредитного рейтингового агентстсва в формате XBRL или "самостоятельная разработка" в случае, если кредитное рейтинговое агентство самостоятельно реализует формирование отчетности.

В разделе 17 указывается информация об исполнителях, ответственных за составление каждого раздела отчетности (фамилия, имя и отчество (при наличии) (строка 3), должность (строка 4), номер контактного телефона (строка 5)).

Приложение 2
к Указанию Банка России
от _______ 2018 года № ______-У
«О содержании отчетности кредитного
рейтингового агентства, форме, сроках и порядке
ее составления и представления в Банк России»

Порядок и сроки представления отчетности кредитного рейтингового агентства, общие положения порядка ее составления

1. Отчетность кредитного рейтингового агентства представляется в Банк России кредитными рейтинговыми агентствами в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Указания Банка России от 3 ноября 2017 года N 4600-У "О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 января 2018 года N 49605.

Визуализация отчетности, в том числе для целей ее представления третьим лицам по формам, установленным настоящим Указанием, осуществляется при помощи программного обеспечения, реализующего конвертацию отчетных данных, размещенного на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

2. Отчетность подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа кредитного рейтингового агентства (лица, временно исполняющего его обязанности).

3. Отчетность составляется и представляется в Банк России в виде показателей отчетности и бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного рейтингового агентства в разрезе групп аналитических признаков (графа 3 части I и графа 3 части II приложения 1 к настоящему Указанию), объединяющих аналитические признаки, содержащие детализированную информацию по показателю. Перечень аналитических признаков, объединенных в группы аналитических признаков, приведен в части III приложения 1 к настоящему Указанию.

Каждый показатель, каждая группа аналитических признаков и каждый аналитический признак имеет отдельный код, позволяющий однозначно выделить один показатель, одну группу аналитических признаков, один аналитический признак из других показателей, групп аналитических признаков, аналитических признаков.

4. Отчетность в виде показателей представляется кредитным рейтинговым агентством в Банк России в следующем порядке.

4.1. Показатели разделов 1, 14 - 17 отчета по форме 0420880 "Отчет о деятельности кредитного рейтингового агентства" (далее - форма 0420880) - ежемесячно по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного месяца.

4.2. Показатели разделов 1, 2, 5 - 13, 16 и 17 отчета по форме 0420880 - за первый квартал, первое полугодие и девять месяцев по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно нарастающим итогом не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода.

4.3. Показатели разделов 1, 3, 4, 16 и 17 отчета по форме 0420880 - за первое полугодие по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно нарастающим итогом не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода.

4.4. В случае изменения сведений, содержащихся в показателях раздела 1 отчета по форме 0420880, показатели разделов 1, 16 и 17 отчета по форме 0420880 представляются кредитным рейтинговым агентством в Банк России не позднее 10 рабочих дней после даты изменения сведений.

4.5. Показатели разделов 1 - 13, 16 и 17 отчета по форме 0420880 - за календарный год по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно нарастающим итогом не позднее 90 календарных дней после окончания отчетного года.

5. Вместе с показателями разделов 14 и 15 отчета по форме 0420880 за март, июнь и сентябрь кредитное рейтинговое агентство (за исключением кредитного рейтингового агентства, применяющего Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 613-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49204, 15 декабря 2017 года N 49269 (далее - Положение Банка России N 613-П) представляет в Банк России показатели промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного рейтингового агентства, составленной в соответствии с Положением Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года N 41299, 15 декабря 2016 года N 44749, 28 сентября 2017 года N 48350 (далее - Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П), соответственно за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев.

Вместе с показателями разделов 14 и 15 отчета по форме 0420880 за декабрь кредитное рейтинговое агентство представляет в Банк России показатели форм отчетности кредитного рейтингового агентства за год, установленных Положением Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П: 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации", 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации", а также приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах - 0420004 "Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации", 0420005 "Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации" (для кредитного рейтингового агентства, не применяющего Положение Банка России N 613-П), или установленных Положением Банка России N 613-П: 0420901 "Бухгалтерский баланс микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства", 0420902 "Отчет о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства", а также приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах - 0420903 "Отчет об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства", 0420904 "Отчет о денежных потоках микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства" (для кредитного рейтингового агентства, применяющего Положение Банка России N 613-П).

Вместе с показателями разделов 14 и 15 отчета по форме 0420880 за февраль, кредитное рейтинговое агентство представляет в Банк России:

показатели годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного рейтингового агентства, составленной в соответствии с Положением Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П (для кредитного рейтингового агентства, не применяющего Положение Банка России N 613-П) или Положением Банка России N 613-П (для кредитного рейтингового агентства, применяющего Положение Банка России N 613-П), вместе с показателями разделов 14 и 15 отчетности по форме 0420880, содержащие данные только по корректирующим событиям после окончания отчетного периода;

аудиторское заключение по результатам аудиторской проверки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного рейтингового агентства в случае если в отношении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности был проведен аудит.

6. В случае выявления кредитным рейтинговым агентством фактов представления в Банк России отчетности, содержащей неверные или неактуальные значения показателей, за любой отчетный период в течение последних трех лет или обнаружения кредитным рейтинговым агентством ошибок в представленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного рейтингового агентства до даты ее утверждения, исправленная отчетность должна быть направлена в Банк России в течение 3 рабочих дней, следующих за днем возникновения оснований для внесения исправлений.

В случае необходимости внесения исправлений в указанную отчетность, представленную за один или несколько отчетных периодов в Банк России, каждая исправленная отчетность направляется в Банк России отдельным электронным документом, к которому прилагается файл, содержащий перечень неверных значений показателей и описание причин их отражения.

7. В случае если последний день срока представления отчетности приходится на выходной или нерабочий праздничный день, признаваемый таковым законодательством Российской Федерации, окончание срока представления отчетности переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

8. Получение, обработка, использование, хранение и передача сведений о персональных данных осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3451; 2009, N 48, ст. 5716; N 52, ст. 6439; 2010, N 31, ст. 4173, ст. 4196; N 49, ст. 6409; 2011, N 23, ст. 3263; N 31, ст. 4701; 2013, N 14, ст. 1651; N 30, ст. 4038; N 51, ст. 6683; 2014, N 23, ст. 2927; N 30, ст. 4217, ст. 4243; 2016, N 27, ст. 4164; 2017, N 9, ст. 1276; N 27, ст. 3945; N 31, ст. 4772; 2018, N 1, ст. 82).

9. Значения показателей отчетности отражаются следующим образом:

сумма (стоимость) (кроме значений показателя "Сумма иска" Раздела 13 отчета по форме 0420880) - в рублях с точностью до двух знаков после запятой;

сумма иска указывается в тысячах рублей без десятичных знаков;

сумма в единицах валюты - с точностью до двух знаков после запятой;

относительные величины (проценты, доли) - в процентах с двумя десятичными знаками после запятой;

количество - в целых единицах;

количество часов - с точностью до двух знаков после запятой.

Округление осуществляется по математическим правилам.

Даты указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год, время - в формате "чч.мм.сс", где "чч" - часы, "мм" - минуты, "сс" - секунды.

10. Понятия "резидент" и "нерезидент" используются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

11. Наименования юридических лиц (включающие в себя, соответственно, в том числе сокращенные наименования юридических лиц) указываются в соответствии с учредительными документами. Полные наименования юридических лиц - нерезидентов указываются в двойном языковом формате - на английском и русском языках.

12. Имя физического лица - нерезидента, включающее его фамилию, собственно имя, отчество (при наличии последнего), указывается в двойном языковом формате - на английском и русском языках.

13. Для резидентов в отчетности указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН): десятизначный - для юридических лиц, двенадцатизначный - для физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей).

При отсутствии у физического лица - резидента, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН необходимо указывать двенадцать нулей.

ИНН юридических лиц должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра юридических лиц.

ИНН индивидуальных предпринимателей должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Для нерезидентов - в отчетности указывается идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number (далее - TIN).

При отсутствии у физических лиц - нерезидентов TIN необходимо указывать пять нулей.

14. Для резидентов в отчетности указывается тринадцатизначный основной государственный регистрационный номер юридического лица (далее - ОГРН) или пятнадцатизначный основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП). Для физических лиц - резидентов, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в показателях, содержащих значение ОГРН или ОГРНИП, указывается пятнадцать нулей.

ОГРН должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра юридических лиц. ОГРНИП должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Для нерезидентов значение ОГРН или ОГРНИП не заполняется.16.

15. Место нахождения (адрес) юридических лиц - нерезидентов, а также место жительства (наименование города, населенного пункта) физических лиц - нерезидентов указывается в двойном языковом формате - на английском и русском языках.

16. При составлении отчетности код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Код страны регистрации указывается:

для физических лиц - цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ), гражданином (подданным) которой является физическое лицо (при отсутствии гражданства указывается "лицо без гражданства"). В случае наличия двойного гражданства указываются два кода ОКСМ;

для юридических лиц - цифровой код страны по ОКСМ, в соответствии с законодательством которой создано юридическое лицо.

Если юридическое лицо является международной организацией, указывается код "998", но не код страны, где расположена данная организация.

17. Понятия "контроль" и "значительное влияние" используются в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044.

18. Полное наименование иностранного юридического лица, имя иностранного физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя), включающее его фамилию, собственно имя, отчество (последнее при наличии), могут указываться на английском языке.

19. Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).

20. Для составления отчетности посредством формирования показателей кредитное рейтинговое агентство использует группировки показателей отчетности, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах с учетом применяемого ею при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 (таблица группировки показателей отчетности управляющей компании, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах).

Таблица группировки показателей отчетности кредитного рейтингового агентства, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России "О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России"

Банк России разработал проект указания Банка России "О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России" (далее - проект указания), устанавливающий для кредитных рейтинговых агентств:

содержание отчетности кредитного рейтингового агентства, форму, сроки и порядок ее составления и представления в Банк России (0420880 "Отчет о деятельности кредитного рейтингового агентства");

сроки и порядок представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с Положением Банка России от 03.02.2016 N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" или Положением Банка России от 25.10.2017 N 613-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности".

Проектом указания предусмотрена форма отчетности кредитных рейтинговых агентств в виде списка показателей в разрезе аналитических признаков в целях представления отчетности в формате XBRL.

Проект указания разработан взамен Указания Банка России от 3 ноября 2016 года N 4177-У "О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России". Со дня вступления в силу проекта указания указанный нормативный акт будет признан утратившим силу.

Проект указания вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Предложения и замечания по проекту указания, направляемые в рамках публичного обсуждения, принимаются в течение 14 календарных дней.