Протокол информационного взаимодействия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной налоговой службы при осуществлении валютного контроля от 14 июля 2014 г. №№ АС-07-31/3625/1, ММВ-23-2/7/1

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (далее - Росфиннадзор) и Федеральная налоговая служба (далее - ФНС России), именуемые в дальнейшем Сторонами, действуя в рамках Соглашения о взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной налоговой службы от __________ 2014 года № ______________, в целях обеспечения эффективности взаимодействия по вопросам валютного контроля между Сторонами для реализации установленных законодательством Российской Федерации функций Сторон как органа и агента валютного контроля, а также для повышения эффективности использования Сторонами информационных ресурсов в области валютного контроля, договорились о следующем:

Статья 1

1.1.Стороны осуществляют плановый (в установленные сроки) и оперативный (инициативный и по запросам) обмен информацией на бумажных носителях и/или в электронном виде.

1.2. В случае если плановый обмен информацией осуществляется Сторонами на федеральном уровне, Стороны обеспечивают доведение информации до территориальных органов по ведомственной принадлежности.

1.3. Оперативный обмен информацией осуществляется Сторонами на федеральном и территориальном уровнях взаимодействия.

1.4. Обмен информацией в электронном виде возможен путем предоставления взаимного доступа к информации из баз данных Сторон.

1.5. Информация по согласованию Сторон передается на бумажном носителе до момента технической готовности Сторон к электронному обмену.

Статья 2

2.1. Информация, представляемая Росфиннадзором в ФНС России на плановой основе:

- сведения о привлечении к ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования по делам об административных правонарушениях;

- сведения о результатах реализации территориальными управлениями Росфиннадзора поступивших от налоговых органов протоколов об административных правонарушениях.

2.2. Информация, представляемая Росфиннадзором в ФНС России в оперативном порядке:

- сведения о признаках нарушений, выявленных в результате мероприятий по валютному контролю, ответственность за которые применяется налоговыми органами;

- сведения о должниках (резидентах и нерезидентах) по административным штрафам, наложенным Росфиннадзором (его территориальными органами), в рамках реализации положения о порядке предъявления требований по обязательствам перед Российской Федерации в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2004 № 257.

Статья 3

3.1. Информация, представляемая ФНС России в Росфиннадзор на плановой основе:

- сведения о возбужденных налоговыми органами делах об административных правонарушениях по выявленным нарушениям актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, направленных для рассмотрения в Росфиннадзор;

- информация о признаках нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции;

- сведения о ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, в рамках реализации положения о порядке предъявления требований по обязательствам перед Российской Федерацией в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 29.05.2004 № 257;

- перечень организаций-налогоплательщиков, не представляющих в течение двух и более отчетных периодов налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность;

- сведения об организациях-налогоплательщиках, имеющих налоговую задолженность, за исключением отсроченной;

- нормативно-справочная информация, используемая при ведении баз данных ФНС России.

3.2. Информация, передаваемая ФНС России в Росфиннадзор в оперативном порядке:

- копии документов и информация, связанные с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, открытием и ведением счетов, при условии, что запрошенные документы входят в перечень документов, установленный частью 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

- сведения об открытых за рубежом счетах юридических и физических лиц, необходимых для проведения мероприятий валютного контроля;

- сведения об экспорте и импорте товаров (работ, услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них по внешнеэкономическим сделкам с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на территории стран - участниц Таможенного союза.

Статья 4

4.1. Запрос о представлении информации оформляется в произвольной форме в письменном виде на бланках Сторон и должен содержать следующую информацию:

- изложение основания запроса;

- наименование лица, в отношении которого запрашивается информация, ИНН, КПП, ОГРН (если известны);

- суть запроса.

4.2. Запрос о представлении информации подписывается на федеральном уровне Руководителем (заместителем Руководителя) Росфиннадзора или ФНС России, на региональном (межрегиональном) и территориальном уровнях - руководителем (заместителем руководителя) территориального управления Росфиннадзора или налогового органа.

Статья 5

5.1. Запрос о представлении информации каждой из Сторон принимается к исполнению незамедлительно после получения соответствующей стороной и должен быть выполнен в течение срока, установленного законодательством Российской Федерации.

5.2. В случае если Сторона не располагает информацией, запрашиваемой другой Стороной, либо данная информация была ранее представлена на плановой основе или в случае, когда информация не может быть представлена по объективным причинам, Сторона письменно информирует заинтересованную в получении информации Сторону о невозможности исполнения запроса с указанием конкретных причин. Исключение составляют запросы по делам об административных правонарушениях, которые подлежат исполнению в порядке и сроки, установленные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

5.3. В исключительных случаях на основании запроса запрашиваемые документы и информация в требуемых объемах могут быть предоставлены уполномоченным должностным лицам Сторон для изучения непосредственно в органе запрашиваемой Стороны с учетом соблюдения требований, установленных для сведений ограниченного доступа.

Статья 6

Для достижения целей настоящего Протокола Стороны проводят при необходимости совместные мероприятия по повышению уровня профессиональной подготовки работников Сторон в области информационного взаимодействия.

Статья 7

7.1. Настоящий Протокол по взаимному согласию Сторон может быть изменен или дополнен. Все изменения и дополнения к настоящему Протоколу оформляются Изменениями и Дополнениями к Протоколу, которые являются неотъемлемой его частью и вступают в силу после подписания их обеими Сторонами.

7.2. Настоящий Протокол составлен в двух экземплярах, которые имеют одинаковую юридическую силу.

7.3. Настоящий Протокол вступает в силу после подписания Сторонами.