(1).jpg)
Выберите тему Программы повышения квалификации для юристов
Анкета самооценки деятельности саморегулируемой организации аудиторов по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов (одобрена Советом по аудиторской деятельности 26 марта 2013 г., протокол № 8)
__________________________________________________________________________________________
(наименование саморегулируемой организации, номер в государственном реестре)
Период оценки:_______________________
| № п/п | № пункта | Содержание принципа/требования | Описание реализации принципа/требования | Ссылка на документ | Заполняется временной комиссией Совета по аудиторской деятельности | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Оценка соответствия | Оценка эффективности | |||||
| Организация деятельности по осуществлению ВККР | ||||||
| 1.1 | 307-ФЗ, ст. 10, ч. 7 | Наличие правил организации и осуществления ВККР членов - аудиторских организаций | ||||
| 1.2 | 307-ФЗ, ст. 10, ч. 7 | Наличие правил организации и осуществления ВККР членов - индивидуальных аудиторов | ||||
| 1.3 | 307-ФЗ, ст. 10, ч. 3, ФСАД, 3 | Наличие правил организации и осуществления ВККР членов - аудиторов | ||||
| 1.4 | 215-ФЗ, ст. 6, ч. 1, п. 8, ст. 9, ч. 1 307-ФЗ, ст. 10, ч. 2, п. 1 ФСАД, 4 «а» | Осуществление ВККР в отношении всех аудиторских организаций, аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов | ||||
По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Здесь и далее по тексту вместо слов “215-ФЗ” следует читать “315-ФЗ”
| 1.5 | ФСАД, 9 «а» | Систематическое проведение внешних проверок объектов ВККР | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1.6 | ФСАД, 4 «б», 9 «в» | Независимость ВККР | ||||
| 1.7 | ФСАД, 4 «в» | Обеспеченность финансовыми, материальными и трудовыми ресурсами | ||||
| 1.8 | ФСАД, 4 «г», 7, 8, 9 «д» | Надлежащий уровень профессиональной компетентности контролеров | ||||
| 1.9 | ФСАД, 4 «е» | Отчетность о состоянии и результатах ВККР | ||||
| 1.10 | ФСАД, 4 «ж» | Публичность результатов ВККР | ||||
| 1.11 | ФСАД, 4 «з», 9 «е», 9«ж» | Обеспечение устранения проверенным объектом ВККР нарушений и недостатков, выявленных по результатам внешней проверки | ||||
| 1.12 | ФСАД, 9 «ж» | Мониторинг действий, предпринимаемых объектом ВККР по устранению нарушений и недостатков, выявленных по результатам внешней проверки | ||||
| 1.13 | ФСАД, 4 «и» | Подотчетность деятельности СРО аудиторов по осуществлению ВККР Совету по аудиторской деятельности | ||||
| 1.14 | ФСАД, 9 «г» | Обеспечение предотвращения конфликта интересов между контролерами и проверяемым объектом ВККР | ||||
| 1.15 | ФСАД, 9 «г» | Обеспечение соблюдения конфиденциальности информации клиентов объектов ВККР | ||||
| 1.16 | ФСАД, 51 | Обеспечение конфиденциальности рабочих документов контролеров | ||||
| 1.17 | ФСАД, 51 | Обеспечение сохранности рабочих документов контролеров | ||||
| 1.18 | ФСАД, 9 «з» | Применение мер дисциплинарного воздействия в отношении тех объектов ВККР, которые отказываются проходить ВККР, а также тех объектов ВККР, в чьей работе выявляются серьезные нарушения и недостатки | ||||
| 1.19 | Решение САД от 26. 03. 2013 | Участие в программах унификации систем ВККР | ||||
| 1.20 | Решение САД от 26. 03. 2013 | Осуществление обмена информацией с другими саморегулируемыми организациями аудиторов по вопросам ВККР | ||||
| Контролеры | ||||||
| 2.1 | ФСАД, 4 «в» | Обеспеченность деятельности по осуществлению ВККР контролерами | ||||
| 2.2 | ФСАД, 4 «в» | Достаточность количества штатных и нештатных контролеров | ||||
| 2.3 | ФСАД, 4 «г» | Наличие установленного порядка включения лиц, желающих заниматься ВККР, в число контролеров | ||||
| 2.4 | ФСАД, 9 «б», 23 | Наличие внутренней документации, определяющей необходимые полномочия контролеров | ||||
| 2.5 | ФСАД, 4 «г», 9 «д» | Наличие системы обучения лиц, желающих заниматься ВККР, методике проведения внешних проверок | ||||
| 2.6 | ФСАД, 4 «г», 7, 8, 9 «д» | Наличие системы повышения квалификации контролеров | ||||
| 2.7 | ФСАД, 4 «г», 8, 9 «д» | Наличие системы контроля знаний и навыков контролеров | ||||
| 2.8 | ФСАД, 4 «д» | Прозрачность процедуры назначения контролеров для проведения внешней проверки | ||||
| Планирование деятельности по осуществлению ВККР | ||||||
| 3.1 | 307-ФЗ, ст. 10, ч. 7 | Наличие установленного порядка планирования деятельности по осуществлению ВККР | ||||
| 3.2 | ФСАД, 10 | Наличие планов ВККР | ||||
| 3.3 | ФСАД, 10 | Своевременность составления и утверждения планов ВККР | ||||
| 3.4 | ФСАД, 10 | Утверждение планов ВККР уполномоченными органами саморегулируемой организации аудиторов | ||||
| 3.5 | ФСАД, 11 | Наличие в планах объектов ВККР, проверяемых периодов, сроков проведения внешних проверок | ||||
| 3.6 | ФСАД, 12-14 | Составление плана ВККР на основе циклического подхода или риск-ориентированного подхода | ||||
| 3.7 | ФСАД, 15 | Учет при планировании ВККР степени обеспеченности ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми), реальность сроков проведения внешних проверок, равномерность нагрузки на контролеров, наличие резерва времени для выполнения внеплановых внешних проверок и других факторов | ||||
| 3.8 | 215-ФЗ, ст. 22, ч. 3, п. 2 | Представление планов ВККР в уполномоченный орган | ||||
| Проведение внешних проверок | ||||||
| Контролеры | ||||||
| 4.1 | ФСАД, 25 «д» | Соблюдение установленной процедуры назначения контролеров, формирования групп контролеров, назначения руководителей групп контролеров | ||||
| 4.2 | ФСАД, 5, 6, 9 «г» | Соблюдение требования независимости контролеров | ||||
| 4.3 | ФСАД, 23 | Достаточность численности групп контролеров | ||||
| 4.4 | ФСАД, 42 | Специальные требования к контролерам подтверждаются соответствующей рабочей документацией | ||||
| 4.5 | ФСАД, 42 | Распределение обязанностей между членами группы контроллеров подтверждается соответствующей рабочей документацией | ||||
| Подготовка внешней проверки | ||||||
| 4.6 | ФСАД, 24 | Соблюдение установленного порядка подготовки внешних проверок | ||||
| 4.7 | ФСАД, 25 «б», 26 | Соблюдение установленного порядка определения объемов внешних проверок | ||||
| 4.8 | ФСАД, 25 «в» | Соблюдение установленного порядка определения общего подхода к проведению внешней проверки | ||||
| 4.9 | ФСАД, 25 «г», «е», 27, 28, 29 | Соблюдение установленного порядка составления программ внешних проверок | ||||
| 4.10 | ФСАД, 29 | Соответствие программ внешних проверок установленным требованиям | ||||
| 4.11 | ФСАД, 25 «ж» | Соблюдение установленного порядка информирования объектов ВККР о сроках проведения, предмете и объеме внешней проверки | ||||
| 4.12 | ФСАД, 48 | Работа, выполненная на этапе подготовки внешней проверки, подтверждается соответствующей рабочей документацией | ||||
| Проверка систем внутреннего контроля качества работы | ||||||
| 4.13 | ФСАД, 30 «а», 31 | Оценка правил внутреннего контроля качества работы объектов ВККР | ||||
| 4.14 | ФСАД, 30 «б», 32, 33 | Определение эффективности организации внутреннего контроля качества работы объектов ВККР | ||||
| 4.15 | ФСАД, 32 | Соблюдение установленного порядка отбора конкретных аудиторских заданий | ||||
| 4.16 | ФСАД, 30 «в» | Оценка достоверности отчетности объекта ВККР об аудиторской деятельности | ||||
| 4.17 | ФСАД, 42, 48 | Проверка систем внутреннего контроля качества работы подтверждается соответствующей рабочей документацией | ||||
| Наблюдение за работой контролеров | ||||||
| 4.18 | ФСАД, 34 | Соблюдение установленного порядка наблюдения за работой контролеров | ||||
| 4.19 | ФСАД, 35 «а» | Наблюдение осуществляется в отношении работы каждого контролера | ||||
| 4.20 | ФСАД, 35 «б» | Наблюдение осуществляется в отношении работы, выполняемой на каждом этапе внешней проверки | ||||
| 4.21 | ФСАД, 42, 48 | Осуществление наблюдения за работой контролеров подтверждается соответствующей рабочей документацией | ||||
| Доказательства, подтверждающие результаты внешней проверки | ||||||
| 4.22 | ФСАД, 39 | Соблюдение установленного порядка получения доказательств при проведении внешней проверки | ||||
| Документирование | ||||||
| 4.23 | ФСАД, 41, 42 | Соблюдение установленного порядка документирования проведения внешних проверок | ||||
| 4.24 | ФСАД, 43 | В рабочих документах отражено обоснование всех существенных вопросов, по которым контролеру необходимо выразить профессиональное мнение | ||||
| 4.25 | ФСАД, 44 | Рабочие документы составлены с такой степенью полноты и подробности, которая необходима и достаточна для обеспечения понимания проведенных внешних проверок и их результатов | ||||
| 4.26 | ФСАД, 45 | Объем рабочей документации по каждой внешней проверке является достаточным | ||||
| 4.27 | ФСАД, 49 | Систематизация рабочих документов каждой конкретной внешней проверки | ||||
| 4.28 | ФСАД, 51 | Соблюдение установленного порядка обеспечения конфиденциальности рабочих документов контролеров | ||||
| 4.29 | ФСАД, 51, 52 | Соблюдение установленного порядка обеспечения сохранности рабочих документов контролеров | ||||
| Оформление результатов внешней проверки | ||||||
| 4.30 | ФСАД, 53 | Соблюдение установленного порядка оформления результатов внешних проверок | ||||
| 4.31 | ФСАД, 54, 56 | Соблюдение требований к содержанию отчета | ||||
| 4.32 | ФСАД, 55 | Соблюдение требований к форме отчета | ||||
| 4.33 | ФСАД, 57 | Своевременность составления отчета | ||||
| 4.34 | Оценки и выводы, содержащиеся в отчетах, подтверждаются собранными доказательствами и рабочими документами | |||||
| Реализация результатов внешней проверки | ||||||
| 4.35 | ФСАД, 9 «е», 58 | Соблюдение установленного порядка информирования объекта ВККР о результатах внешней проверки | ||||
| 4.36 | ФСАД, 58 | Соблюдение установленного порядка отчетности объектов ВККР об устранении нарушений и недостатков, выявленных по результатам внешних проверок | ||||
| 4.37 | ФСАД, 58 | Соблюдение установленного порядка информирования органа, назначившего проверку, о результатах внешней проверки | ||||
| 4.38 | ФСАД, 58 | Соблюдение установленного порядка рассмотрения органом, назначившим проверку, отчета и письменного ответа объекта ВККР на отчет | ||||
| 4.39 | ФСАД, 9 «ж» | Соблюдение установленного порядка мониторинга действий, предпринимаемых объектом ВККР по устранению нарушений и недостатков, выявленных по результатам внешней проверки | ||||
| 4.40 | ФСАД, 4 «ж» | Соблюдение установленного порядка обеспечения публичности результатов внешних проверок и мер, принятых по этим результатам | ||||
| 4.41 | 307-ФЗ, ст. 15, ч. 3 | Соблюдение установленного порядка исполнения запросов Росфиннадзора о предоставлении необходимой информации и документации, связанной с осуществлением им ВККР | ||||
| 4.42 | 307-ФЗ, ст. 20, ч. 6 | Соблюдение установленного порядка исполнения предписаний Росфиннадзора о приостановлении членства аудиторских организаций в саморегулируемой организации аудиторов | ||||
| 4.43 | 307-ФЗ, ст. 20, ч. 6 | Соблюдение установленного порядка исполнения предписаний Росфиннадзора об исключении аудиторских организаций из саморегулируемой организации аудиторов | ||||
| 4.44 | 307-ФЗ, ст. 20, ч. 7 | Соблюдение установленного порядка информирования Росфиннадзора об исполнении его предписаний | ||||
| Мониторинг осуществления ВККР | ||||||
| 5.1 | ФСАД, 16, 17, 18 | Наличие установленного порядка мониторинга осуществления ВККР | ||||
| 5.2 | ФСАД, 19 | Наличие системы обобщения результатов мониторинга осуществления ВККР | ||||
| 5.3 | ФСАД, 19 | Наличие системы информирования контролеров о результатах мониторинга осуществления ВККР | ||||
| 5.4 | ФСАД, 20 | Публичность результатов мониторинга осуществления ВККР | ||||
| 5.5 | ФСАД, 21 | Наличие установленных критериев оценки результативности ВККР в целом | ||||
| 5.6 | ФСАД, 21 | Наличие установленных критериев результативности работы контролеров | ||||
| 5.7 | ФСАД, 4 «е» | Наличие системы оценки результативности ВККР в целом и работы контролеров | ||||
| 5.8 | ФСАД, 4 «ж» | Публичность информации о результативности ВККР в целом и работы контролеров | ||||
Общие выводы и рекомендации _________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________
Подписи руководителя саморегулируемой организации аудиторов и членов временной комиссии Совета по аудиторской деятельности
Дата
Обзор документа
Утверждена форма анкеты самооценки деятельности саморегулируемой организации аудиторов по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и аудиторов.
Анкета применяется для оценки работы СРО по осуществлению внешнего контроля качества деятельности аудиторских организаций и аудиторов.
Анализ заполненной анкеты проводит специально создаваемая временная комиссия Совета по аудиторской деятельности. Оценка осуществляется 1 раз в 5 лет.
Вопросы в анкете сгруппированы в 5 разделов (организация, планирование деятельности по внешнему контролю качества, мониторинг его осуществления, контролеры, проведение внешних проверок). В анкете также приводятся общие выводы и рекомендации.
Подписывается анкета руководителем СРО и членами временной комиссии.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
