Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Проект Постановления Правительства Российской Федерации "О предоставлении меры государственной поддержки, в соответствии с частью 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", предусматривающей налоговый вычет" (подготовлен Минэкономразвития России 30.04.2025)

Проект Постановления Правительства Российской Федерации "О предоставлении меры государственной поддержки, в соответствии с частью 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", предусматривающей налоговый вычет" (подготовлен Минэкономразвития России 30.04.2025)

6 мая 2025

Досье на проект

Пояснительная записка

Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемые Правила предоставления меры государственной поддержки, указанной в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", предусматривающей налоговый вычет.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Председатель Правительства
Российской Федерации

М. Мишустин

УТВЕРЖДЕНЫ
постановлением Правительства
Российской Федерации
от "____" ________ 2025 г. N ____

ПРАВИЛА
предоставления меры государственной поддержки, указанной в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", предусматривающей налоговый вычет

I. Общие положения

1. Настоящие Правила устанавливают перечень документов, представляемых организацией, реализующей проект, в целях предоставления меры государственной поддержки, предусматривающей налоговый вычет в соответствии с частью 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" (далее соответственно - Федеральный закон, налоговый вычет), порядок их рассмотрения, а также условия предоставления такой меры государственной поддержки.

В настоящих Правилах используются понятия, установленные Федеральным законом, а также постановлением Правительства Российской Федерации от 3 октября 2020 г. N 1599 "О порядке возмещения затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", понесенных организацией, реализующей проект, в рамках осуществления инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений" (далее - постановление Правительства Российской Федерации N 1599).

2. Налоговый вычет применяется в целях государственной поддержки проектов, предусмотренной статьей 15 Федерального закона, осуществляемой в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений.

3. Налоговый вычет в соответствии с настоящими Правилами не применяется в отношении затрат в случае, если:

затраты уже возмещены организации, реализующей проект (взаимозависимым с ней лицам), за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

проект реализуется в сфере цифровой экономики, по нему предоставляются меры государственной поддержки в соответствии с национальной программой "Цифровая экономика Российской Федерации".

В случае если проект реализуется в сфере добычи руд цветных металлов (золота), объем капитальных вложений в который составляет не менее 300 млрд рублей, и организация, реализующая проект, включена в реестр участников региональных инвестиционных проектов, налоговый вычет в отношении затрат, указанных в пункте 1 части 1 статьи 15 Федерального закона, не применяется.

Размер налогового вычета подлежит уменьшению на объем средств, полученных из бюджета бюджетной системы Российской Федерации в случае предоставления мер прямой государственной поддержки в отношении проекта, а также в случае возмещения причиненного организации, реализующей проект, реального ущерба вследствие применения актов (решений), указанных в части 3 статьи 12 Федерального закона, без учета особенностей их применения, определенных указанной статьей Федерального закона.

4. Получателями налогового вычета могут являться организации, реализующие проект, ранее заключившие федеральное соглашение о защите и поощрении капиталовложений.

5. Условия предоставления налогового вычета:

1) затраты организации, реализующей проект, осуществлены на цели, указанные в части 1 статьи 15 Федерального закона;

2) налоговый вычет предоставляется в пределах объемов, сроков и в размере, не превышающем размера обязательных платежей, исчисленных организацией, реализующей проект, для уплаты в бюджеты публично-правовых образований, являющимися сторонами федерального соглашения о защите и поощрении капиталовложений, определенных в соответствии с частью 82 статьи 15 Федерального закона;

3) организация, реализующая проект, воспользовалась правом на применение налогового вычета в срок, не превышающий трех лет со дня, когда все имущественные права, возникшие в рамках реализации проекта и подлежавшие государственной регистрации, зарегистрированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, осуществлена государственная регистрация результатов интеллектуальной деятельности и (или) приравненных к ним средств индивидуализации (если применимо), а также все объекты недвижимого имущества созданы (построены) либо реконструированы и (или) модернизированы, если проектом предполагается создание (строительство) либо реконструкция и (или) модернизация (далее - создание) объектов недвижимого имущества, и введены в эксплуатацию в соответствии с законодательством Российской Федерации. Организация, реализующая проект, воспользовалась правом применения налогового вычета по завершении отдельных этапов реализации проекта в срок, не превышающий трех лет со дня государственной регистрации прав на объекты недвижимости, созданные (построенные) либо реконструированные и (или) модернизированные на соответствующем этапе. При этом отдельный этап реализации проекта считается завершенным в случаях, указанных в пунктах 1 и 2 части 10 статьи 15 Федерального закона;

4) налоговый вычет применяется в отношении затрат, указанных в пунктах 1 и 2 части 1 статьи 15 Федерального закона, по завершении отдельного этапа реализации проекта в отношении объектов обеспечивающей и (или) сопутствующей инфраструктур, необходимых для эксплуатации построенного, реконструированного и (или) модернизированного на отдельном этапе объекта недвижимого имущества в случае соблюдения объема капиталовложений и сроков, которые определяются в соответствии с федеральным соглашением о защите и поощрении капиталовложений. Сроки, указанные в частях 6 и 7 статьи 15 Федерального закона, исчисляются со дня начала применения налогового вычета в отношении затрат, указанных в пунктах 1 и 2 части 1 статьи 15 Федерального закона, в отношении всех объектов обеспечивающей и (или) сопутствующей инфраструктур, необходимых для эксплуатации построенного, реконструированного и (или) модернизированного на отдельном этапе объекта (объектов) недвижимого имущества;

5) у организации, реализующей проект, отсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, ввозных таможенных пошлин;

6) размер налогового вычета не превышает значений, указанных в пункте 17 настоящих Правил;

7) организацией, реализующей проект, представлен расчет размера налогового вычета в соответствии с рекомендуемой формой такого расчета согласно приложению N 1;

8) представлено положительное заключение о проведении государственной экспертизы проектной документации и проверки достоверности определения сметной стоимости основного объекта проекта (основных объектов проекта), и (или) объектов инфраструктуры, и (или) демонтажа объектов, расположенных на территориях военных городков (в части жилищного строительства), затраты на создание которых планируется возместить на счет налогового вычета;

9) представлено положительное заключение о проведении технологического аудита объектов недвижимости и линейных объектов, созданных (построенных) либо реконструированных в рамках проекта, затраты на создание которых планируется возместить за счет налогового вычета в соответствии с пунктами 1 - 3 части 1 статьи 15 Федерального закона, выданное государственным (бюджетным или автономным) учреждением, подведомственным Министерству строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации, уполномоченным на проведение государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий, в соответствии с Порядком проведения технологического аудита объектов недвижимости и линейных объектов, созданных (построенных) либо реконструированных в рамках инвестиционного проекта, затраты в отношении которых планируется возместить в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", установленном постановлением Правительства Российской Федерации N 1599;

10) представлено заключение Федеральной налоговой службы, о не выявленных (выявленных) при проведении налогового контроля фактах искажения организацией, реализующей проект, размеров фактически понесенных затрат, предусмотренных частью 1 статьи 15 Федерального закона, а также об отсутствии (о наличии) неисполненных мотивированных мнений, вынесенных в отношении организации, реализующей проект, в рамках налогового мониторинга по вопросам правильности определения размеров фактически понесенных затрат, предусмотренных частью 1 статьи 15 Федерального закона;

11) представлено заключение Федерального казначейства о фактически понесенных затратах, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона;

12) представлены документы, подтверждающие соблюдение организацией, реализующей проект, условий, предусмотренных пунктом 5 части 1 статьи 15 Федерального закона (если применимо);

13) в случае предоставления мер прямой государственной поддержки в отношении проекта налоговый вычет может применяться в размере, не превышающем предельный объем возмещаемых затрат, определенный в соответствии с частью 4 статьи 15 Федерального закона, за вычетом предоставленных мер прямой государственной поддержки;

14) организацией, реализующей проект, принято решение, предусмотренное подпунктами "а" и (или) "б" пункта 6 части 1 статьи 2 Федерального закона;

15) организация, реализующая проект, осуществила капиталовложения в объеме и в сроки, определяемые в соответствии с федеральным соглашением о защите и поощрении капиталовложений;

16) все мероприятия по реализации проекта, в том числе отдельных этапов реализации проекта, предусмотренные федеральным соглашением о защите и поощрении капиталовложений, осуществлены (юридические факты в рамках реализации проекта, в том числе отдельных этапов наступили) в сроки, которые определяются в соответствии с федеральным соглашением о защите и поощрении капиталовложений;

17) реализация жилых помещений осуществляется организацией, реализующей проект, по цене, определенной исходя из произведения средней рыночной стоимости одного квадратного метра, утвержденной Министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации, и общей площади таких помещений, уменьшенной на сумму планируемых к возмещению затрат;

18) организация, реализующая проект, соответствует требованию, указанному в части 11 статьи 15 Федерального закона;

19) в случае применения налогового вычета в отношении затрат на цели, указанные в пунктах 1 и 2 части 1 статьи 15 Федерального закона, соблюдены следующие требования:

объекты сопутствующей инфраструктуры соответствуют критериям, предусмотренным пунктом 13 части 1 статьи 2 Федерального закона (в случае применения налогового вычета в отношении затрат на объекты сопутствующей инфраструктуры);

определены источники финансового обеспечения затрат публично-правового образования на обслуживание, содержание, эксплуатацию (с возможностью ликвидации) объектов сопутствующей инфраструктуры, создаваемой в рамках реализации проекта, передаваемых в государственную (муниципальную) собственность или поступающих в собственность регулируемой организации. При применении налогового вычета в отношении затрат, понесенных в целях создания объектов сопутствующей инфраструктуры, должно быть определено лицо, в собственность которого поступает объект сопутствующей инфраструктуры. На передачу указанного объекта в государственную (муниципальную) собственность или в собственность регулируемой организации требуется согласие публично-правового образования либо регулируемой организации. Такое согласие может быть выражено в договоре (соглашении), предусмотренном частью 19 статьи 15 Федерального закона.

6. Налоговый вычет применяется на основании уведомления о налоговом вычете для соглашения о защите и поощрении капиталовложений в соответствии с типовой формой, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 29 февраля 2024 г. N 242 "О форме и порядке заполнения уведомления о налоговом вычете для соглашения о защите и поощрении капиталовложений" (далее - уведомление о налоговом вычете).

Министерство экономического развития Российской Федерации ежегодно, до 30 апреля, обобщает информацию об общем размере примененного налогового вычета.

II. Определение размера налогового вычета

7. Отнесение объектов инфраструктуры, в отношении которых применяется налоговый вычет в соответствии с настоящими Правилами, к объектам транспортной, энергетической, коммунальной, социальной, цифровой инфраструктуры, осуществляется в соответствии с перечнем объектов инфраструктуры, в отношении которых может быть предоставлена мера государственной поддержки, указанная в части 1 статьи 15 Федерального закона, утверждаемым Министерством экономического развития Российской Федерации в соответствии с пунктом 12 Правил возмещения затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", понесенных организацией, реализующей проект, в рамках осуществления инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений", утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации N 1599 (далее - Правила возмещения затрат).

8. Критериями соответствия объектов инфраструктуры потребностям проекта являются:

объект инфраструктуры создается полностью или частично для эксплуатации (использования) основного объекта проекта (основных объектов проекта), и (или) обеспечения нового производства товаров (работ, услуг), и (или) увеличения объемов существующего производства товаров (работ, услуг), и (или) предотвращения (минимизации) негативного влияния на окружающую среду (в зависимости от цели проекта);

достижение заявленных показателей проекта невозможно без использования объекта инфраструктуры;

объект инфраструктуры используется работниками организации, реализующей проект, работниками органа (организации), эксплуатирующей (использующей) основной объект проекта (основные объекты проекта), и (или) членами их семей (в отношении социальной инфраструктуры).

При подтверждении соответствия объекта инфраструктуры потребностям проекта такой объект инфраструктуры должен соответствовать одному из критериев, установленных абзацами вторым и третьим настоящего пункта. При подтверждении соответствия объекта социальной инфраструктуры потребностям проекта критерии, установленные абзацами вторым и третьим настоящего пункта, могут не применяться.

9. Налоговый вычет в отношении объектов сопутствующей инфраструктуры применяется при условии наличия в договоре (соглашении), указанном в абзаце втором пункта 15 настоящих Правил, обязательства о передаче и принятии таких объектов в государственную (муниципальную) собственность или собственность регулируемой организации, за исключением случая, если реконструкции подлежали объекты сопутствующей инфраструктуры, находящиеся в государственной (муниципальной) собственности.

Налоговый вычет на цели, предусмотренные частью 1 статьи 15 Федерального закона, предоставляется также в отношении объектов инфраструктуры, создаваемых регулируемыми организациями (в том числе включенных в инвестиционные программы регулируемых организаций), финансовое обеспечение создания которых осуществляется полностью за счет средств организации, реализующей проект.

10. При определении размера налогового вычета не учитываются затраты, осуществленные ранее даты принятия решения организацией, реализующей проект, об утверждении бюджета на капитальные вложения (расходы) (без учета бюджета на расходы, связанные с подготовкой проектно-сметной документации, проведением проектно-изыскательских и геолого-разведочных работ) в рамках проекта или даты принятия решения организацией, реализующей проект, об осуществлении проекта, в том числе об определении объема капитальных вложений (расходов), необходимых для его реализации.

11. Настоящими Правилами не предусматривается применение налогового вычета на организацию временного обеспечения объектов капитального строительства инженерной инфраструктурой.

12. В отношении создания объектов инфраструктуры, отношения по созданию которых регулируются законодательством о градостроительной деятельности (объектов капитального строительства, линейных объектов), налоговый вычет применяется в отношении затрат организаций, реализующих проекты, фактически понесенных ими при строительстве (реконструкции) объектов инфраструктуры, включенные в сметную документацию в соответствии с Положением о составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 16 февраля 2008 г. N 87 "О составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию", градостроительным законодательством Российской Федерации (в том числе на технологическое присоединение к сетям инженерно-технического обеспечения), при условии их подтверждения положительным заключением государственной экспертизы проектной документации и проверки достоверности определения сметной стоимости объекта инфраструктуры. При этом из размера налогового вычета исключаются затраты организации, реализующей проект, на уплату процентов по кредитам и займам, купонного дохода по облигационным займам.

13. В случае создания объекта инфраструктуры на основании договора технологического присоединения к сетям электро-, и (или) газо-, и (или) тепло-, и (или) водоснабжения и (или) водоотведения налоговый вычет применяется в отношении затрат согласно утвержденным в установленном законодательством Российской Федерации порядке тарифам по подключению (технологическому присоединению) к указанным сетям. В случае отсутствия утвержденных тарифов налоговый вычет применяется в отношении затрат, понесенных организацией, реализующей проект, в соответствии с утвержденным индивидуальным проектом и заключенным договором на подключение (технологическое присоединение) к указанным сетям.

В случае создания объекта инфраструктуры на основании договора подключения, технологического присоединения, примыкания к инфраструктуре субъектов естественных монополий, транспортным сетям налоговый вычет применяется в отношении затрат в соответствии с заключенными договорами на такое подключение (технологическое присоединение, примыкание).

14. Налоговый вычет применяется в отношении затрат, факт осуществления которых документально подтвержден, в том числе первичными учетными документами (в том числе актами об осуществлении технологического присоединения, о выполнении технических условий, актами выполненных работ, оказанных услуг, актами приемки объектов или иными предусмотренными законодательством Российской Федерации документами), при условии наличия положительного заключения о проведении государственной экспертизы проектной документации и проверки достоверности определения сметной стоимости основного объекта проекта (основных объектов проекта), и (или) инфраструктуры, и (или) демонтажа объектов, расположенных на территориях военных городков (в части жилищного строительства) (в случае если отношения по созданию объекта проекта регулируются законодательством о градостроительной деятельности), и при условии наличия заключения о проведении технологического аудита объектов недвижимости и линейных объектов, созданных (построенных) либо реконструированных в рамках проекта, затраты на создание которых планируется возместить за счет налогового вычета в соответствии с пунктами 1 - 3 части 1 статьи 15 Федерального закона (далее - технологический аудит), предмет и правила проведения которого установлены согласно приложению N 11 к Правилам возмещения затрат, а также заключения Федеральной налоговой службы, указанного в пункте 71 части 9 статьи 15 Федерального закона.

Прогнозируемые объемы налогов и иных обязательных платежей, подлежащих уплате в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в связи с реализацией проекта, и объем исчисленных к уплате и уплаченных налогов (по каждому налогу (сбору) и иных обязательных платежей в связи с реализацией проекта отражаются в реестре соглашений о защите и поощрении капиталовложений в системе "Капиталовложения".

Прогноз объемов планируемых к уплате налогов и иных обязательных платежей, связанных с реализацией проектов, подлежит ежегодной корректировке на основании данных, представляемых организациями, реализующими проекты, сформированных с учетом фактической динамики платежей за предыдущие периоды, с введением скорректированных данных в систему "Капиталовложения".

15. Процессы проектирования, строительства (реконструкции), ввода в эксплуатацию объектов сопутствующей инфраструктуры, отношения по созданию которых регулируются законодательством о градостроительной деятельности, должны обеспечивать последующую возможность оформить созданный объект инфраструктуры в качестве объекта гражданских прав в целях его передачи соответствующему публично-правовому образованию или регулируемой организации в соответствии с условиями федерального соглашения о защите и поощрении капиталовложений.

Особенности эксплуатации и (или) последующей передачи объектов сопутствующей инфраструктуры в государственную (муниципальную) собственность или в собственность регулируемой организации, затраты на создание которых планируется возместить за счет налогового вычета в соответствии с настоящими Правилами, устанавливаются договором (соглашением) между организацией, реализующей проект, и соответствующими публично-правовым образованием или регулируемой организацией, в собственность которого (которой) предполагается передача созданного объекта инфраструктуры для дальнейшей эксплуатации.

Передача объектов сопутствующей инфраструктуры в государственную (муниципальную) собственность осуществляется на основании подписываемого сторонами акта приема-передачи.

16. Налоговый вычет в отношении затрат, указанных в пунктах 2 и 3 части 1 статьи 15 Федерального закона, применяется в отношении затрат на уплату процентов по кредитам и займам, в том числе синдицированным, предоставленным кредитными организациями, государственной корпорацией развития "ВЭБ.РФ", иными российскими лицами, которые могут выступать займодавцем по договору синдицированного займа в соответствии с Федеральным законом "О синдицированном кредите (займе) и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также в отношении затрат на уплату купонного дохода по облигационным займам.

Сумма кредита, сумма займа или сумма облигационного займа не может превышать предполагаемую (предельную) стоимость создания объекта инфраструктуры и (или) создания основного объекта проекта (основных объектов проекта), подтвержденную положительным заключением о проведении государственной экспертизы проектной документации такого объекта и проверки достоверности определения его сметной стоимости по объектам, отношения по созданию которых регулируются законодательством о градостроительной деятельности. В отношении затрат на уплату дополнительных комиссий, банковских штрафов, а также процентов, начисленных и уплаченных по просроченной ссудной задолженности, налоговый вычет не применяется.

Налоговый вычет на уплату процентов по кредитам и займам, купонного дохода по облигационным займам применяется в случае, если денежные средства предоставлены по кредитному договору, договору займа, в том числе облигационному займу в целях:

реализации проекта в части создания основного объекта проекта (основных объектов проекта). При этом в указанном в абзаце третьем настоящего пункта кредитном договоре, договоре займа, в том числе облигационном займе предусматривается предоставление средств кредита на цели, указанные в абзаце втором настоящего пункта, в рамках отдельной кредитной линии (транша) и (или) порядок подтверждения целевого использования средств кредита, займа или облигационного займа;

создания объекта инфраструктуры, необходимого для реализации проекта, в том числе реконструкции объекта инфраструктуры, находящегося в государственной (муниципальной) собственности.

17. Предельный размер налогового вычета не может превышать:

50 процентов фактически понесенных организациями, реализующими проект, затрат:

на создание обеспечивающей инфраструктуры, необходимой для реализации проекта, в том числе на реконструкцию объектов инфраструктуры, находящихся в государственной (муниципальной) собственности или собственности регулируемых организаций (включая затраты на технологическое присоединение (примыкание) к инженерным и транспортным сетям);

на уплату процентов по кредитам и займам, купонного дохода по облигационным займам, привлеченным для создания обеспечивающей инфраструктуры, необходимой для реализации проекта, в том числе на реконструкцию объектов инфраструктуры, находящихся в государственной (муниципальной) собственности, если уплата таких процентов была осуществлена на инвестиционной стадии, при условии, что в отношении таких кредитов и займов, включая облигационные займы, не предоставляются меры прямой государственной поддержки;

на уплату процентов по кредитам и займам, купонного дохода по облигационным займам, привлеченным для реализации проекта в части создания основного объекта проекта (основных объектов проекта), если уплата таких процентов была осуществлена на инвестиционной стадии, при условии, что в отношении таких кредитов и займов, включая облигационные займы, не предоставляются меры прямой государственной поддержки;

100 процентов фактически понесенных организациями, реализующими проект, затрат:

на создание сопутствующей инфраструктуры, необходимой для реализации проекта, в том числе на реконструкцию объектов инфраструктуры, находящихся в государственной (муниципальной) собственности или собственности регулируемых организаций (включая затраты на технологическое присоединение (примыкание) к инженерным и транспортным сетям);

на уплату процентов по кредитам и займам, купонного дохода по облигационным займам, привлеченным для создания сопутствующей инфраструктуры, необходимой для реализации проекта, в том числе на реконструкцию объектов инфраструктуры, находящихся в государственной (муниципальной) собственности, если уплата таких процентов была осуществлена на инвестиционной стадии, при условии, что в отношении таких кредитов и займов, включая облигационные займы, не предоставляются меры прямой государственной поддержки;

на демонтаж объектов, расположенных на территориях военных городков (в части жилищного строительства).

При этом размер налогового вычета, примененный с соблюдением пределов, указанных в абзацах втором и шестом настоящего пункта, не должен превышать:

размер исчисленных организацией, реализующей проект, для уплаты в бюджеты публично-правовых образований в соответствующем налоговом периоде сумм налога на прибыль, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, налога на прибыль, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, налога на имущество и земельного налога в связи с реализацией проекта на этапе эксплуатации (функционирования) объектов проекта;

сметную стоимость создания объектов инфраструктуры, отношения по созданию которых регулируются законодательством о градостроительной деятельности, подтвержденную положительным заключением о проведении государственной экспертизы проектной документации и проверки достоверности определения сметной стоимости объектов инфраструктуры с учетом прогноза индексов-дефляторов, установленных Министерством экономического развития Российской Федерации на период создания объектов инфраструктуры, в случае применения налогового вычета в отношении затрат, указанных в пункте 1 части 1 статьи 15 Федерального закона;

двух третьих ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату уплаты процентов по кредиту и займу, в случае применения налогового вычета в отношении затрат, указанных в пунктах 2 и 3 части 1 статьи 15 Федерального закона;

70 процентов базового индикатора, определяемого в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 20 июля 2016 г. N 702 "О применении базовых индикаторов при расчете параметров субсидирования процентной ставки за счет средств федерального бюджета по кредитам, облигационным займам и (или) договорам лизинга в зависимости от сроков кредитования, а также определении предельного уровня конечной ставки кредитования, при превышении которого субсидирование процентной ставки не осуществляется", при применении налогового вычета в отношении затрат на выплату купонного дохода по облигационным займам, но не более предельного уровня конечной ставки кредитования, рассчитанного в соответствии с указанным постановлением Правительства Российской Федерации, в случае применения налогового вычета в отношении затрат, указанных в пунктах 2 и 3 части 1 статьи 15 Федерального закона;

размер платы за технологическое присоединение к сетям инженерно-технического обеспечения по договорам, цена которых установлена соответствующим федеральным органом исполнительной власти в области государственного регулирования тарифов или исполнительным органом субъекта Российской Федерации в области государственного регулирования тарифов, или определенный на основании утвержденных такими органами стандартизированных тарифных ставок, а в случае отсутствия утвержденных тарифов - размер платы за технологическое присоединение в соответствии с заключенным договором на подключение (технологическое присоединение) в случае применения налогового вычета в отношении затрат, указанных в пункте 1 части 1 статьи 15 Федерального закона;

размер платы за подключение (технологическое присоединение, примыкание) к инфраструктуре субъектов естественных монополий, транспортным сетям в соответствии с заключенными договорами на такое подключение (технологическое присоединение, примыкание) в случае применения налогового вычета в отношении затрат, указанных в пункте 1 части 1 статьи 15 Федерального закона;

сметную стоимость создания объектов инфраструктуры, отношения по созданию которых регулируются законодательством Российской Федерации (в том числе законодательством Российской Федерации в соответствующей отрасли экономики), за исключением законодательства о градостроительной деятельности, в случае применения налогового вычета в отношении затрат, указанных в пункте 2 части 1 статьи 15 Федерального закона.

Размер налогового вычета в отношении затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона, определяется согласно приложению N 1 к настоящим Правилам.

III. Порядок применения налогового вычета

18. Предельный срок, в течение которого применяется налоговый вычет в отношении затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона, определяется в соответствии с частями 6 - 8 статьи 15 Федерального закона.

19. Министерство экономического развития Российской Федерации не позднее 1 ноября года, предшествующего году предполагаемой даты начала применения налогового вычета, рассматривает представленные организацией, реализующей проект, в соответствии с пунктом 20 настоящих Правил заявление, информацию и документы об объектах, затраты на которые планируется возместить за счет налогового вычета в соответствии с частью 1 статьи 15 Федерального закона, и подготавливает письмо о возможности (невозможности) последующего предоставления налогового вычета.

20. В целях применения налогового вычета организация, реализующая проект, не позднее 3 лет со дня, когда все имущественные права, возникшие в рамках реализации проекта и подлежащие государственной регистрации, зарегистрированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе осуществлена государственная регистрация результатов интеллектуальной деятельности и (или) приравненных к ним средств индивидуализации (если применимо), а также все объекты недвижимого имущества созданы (построены) либо реконструированы, если проектом, в том числе отдельным этапом реализации проекта предполагается создание (строительство) либо реконструкция объектов недвижимого имущества, и введены в эксплуатацию в соответствии с законодательством Российской Федерации в сроки, определяемые в соответствии с федеральным соглашением о защите и поощрении капиталовложений, при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 5 настоящих Правил, до 1 апреля года, предшествующего году применения налогового вычета, представляет в Министерство экономического развития Российской Федерации следующие документы:

а) в случае применения налогового вычета на создание объектов инфраструктуры, в том числе на реконструкцию объектов инфраструктуры, находящихся в государственной (муниципальной) собственности или собственности регулируемых организаций (включая затраты на технологическое присоединение (примыкание) к инженерным и транспортным сетям):

заявление о соответствии созданных объектов инфраструктуры потребностям проекта (в свободной форме) с указанием объектов инфраструктуры, затраты на создание которых планируется возместить за счет налогового вычета, с отнесением их к обеспечивающей или сопутствующей инфраструктуре, указанием конечного балансодержателя объекта инфраструктуры, предполагаемой даты начала применения налогового вычета, прогнозируемой общей суммы затрат, которые планируется возместить за счет налогового вычета, с разбивкой по годам на планируемый срок применения налогового вычета;

паспорт объекта инфраструктуры с указанием места расположения, наименования объекта инфраструктуры, площади объекта инфраструктуры, фактической стоимости объекта инфраструктуры, его мощности (при наличии) (по усмотрению организации, реализующей проект, могут быть указаны иные параметры (показатели) созданного объекта инфраструктуры) в соответствии формой паспорта, утверждаемой Министерством экономического развития Российской Федерации в соответствии с абзацем третьим подпункта "а" пункта 26 Правил возмещения затрат;

расчет размера налогового вычета, в соответствии с Приложением N 1 к настоящим Правилам;

сведения о сметной стоимости объектов инфраструктуры, в том числе по каждому объекту инфраструктуры, отношения по созданию которых регулируются законодательством о градостроительной деятельности, положительные заключения о проведении государственной экспертизы проектной документации объектов инфраструктуры и проверки достоверности определения их сметной стоимости, в том числе по каждому объекту инфраструктуры (в случае создания объекта инфраструктуры в соответствии с частью 20 статьи 15 Федерального закона представление документов не требуется);

положительные заключения о проведении государственной экологической экспертизы проектной документации в случаях, предусмотренных частью 6 статьи 49 Градостроительного кодекса Российской Федерации;

заключение о проведении технологического аудита;

копия договора о комплексном развитии территории (если применимо);

сведения о реализации жилых помещений, осуществляемой организацией, реализующей проект, по цене, определенной исходя из произведения средней рыночной стоимости одного квадратного метра, утвержденной Министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации, и общей площади таких помещений, уменьшенной на сумму планируемых к возмещению затрат (если применимо);

договоры о технологическом присоединении к сетям электро-, и (или) газо-, и (или) тепло-, и (или) водоснабжения и (или) водоотведения, транспортным сетям с указанием стоимости и сроков выполнения работ (при наличии);

сведения о прогнозируемом объеме сумм налогов и обязательных платежей, подлежащих уплате в бюджеты публично-правовых образований, каждое из которых является стороной федерального соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в связи с реализацией проекта (с разбивкой по видам налогов и обязательных платежей, по годам и по бюджетам бюджетной системы Российской Федерации на планируемый срок применения налогового вычета);

сведения об объеме ранее возмещенных затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона, в том числе по каждому объекту инфраструктуры (если применимо), о форме, в которой осуществлялось возмещение таких затрат, а также об объеме ранее возмещенного реального ущерба (с указанием года и размера возмещения, в том числе по каждому объекту инфраструктуры (если применимо);

сведения о размере предоставленных мер прямой государственной поддержки в связи с осуществлением проекта;

перечень произведенных затрат, в том числе по каждому объекту инфраструктуры;

копии актов приема-передачи, иных документов, подтверждающих передачу объектов сопутствующей инфраструктуры проекта на баланс регулируемой организации или публично-правового образования (если применимо);

в случае создания объекта инфраструктуры в соответствии с частью 20 статьи 15 Федерального закона - копии документов, подтверждающих нахождение на балансе регулируемой организации созданного объекта инфраструктуры, копии актов о выполненных работах по договорам о технологическом присоединении к сетям электро-, и (или) газо-, и (или) тепло-, и (или) водоснабжения и (или) водоотведения, а также копии платежных документов, подтверждающих оплату выполненных работ, копии разрешений уполномоченного органа технического надзора на допуск в эксплуатацию энергоустановки (объекта) (при наличии) (в том числе в случае применения налогового вычета в отношении затрат на объект инфраструктуры, указанный в абзаце втором пункта 9 настоящих Правил);

копия документа федерального органа исполнительной власти в области регулирования тарифов или исполнительных органов субъектов Российской Федерации в области государственного регулирования тарифов об утверждении платы за технологическое присоединение энергопринимающих устройств и объектов электросетевого хозяйства в соответствии с законодательством Российской Федерации об электроэнергетике (при наличии);

копии документов, подтверждающих завершение строительства (реконструкции) объекта капитального строительства проекта (линейного объекта), - акты приемки законченного строительством объекта, копия разрешения на ввод в эксплуатацию, выданного уполномоченным органом, копии приказов о вводе в эксплуатацию (по объектам, отношения по созданию которых регулируются законодательством о градостроительной деятельности) (в случае создания объекта инфраструктуры в соответствии с частью 20 статьи 15 Федерального закона представление документов не требуется);

копии заключений органов государственного строительного надзора (в случае если предусмотрено осуществление государственного строительного надзора) о соответствии построенного, реконструированного объекта капитального строительства (объекта проекта и объектов инфраструктуры) требованиям технических регламентов и проектной документации, в том числе требованиям энергетической эффективности и требованиям оснащенности объекта капитального строительства приборами учета используемых энергетических ресурсов, заключение федерального государственного экологического контроля (надзора) (в случаях, предусмотренных частью 5 статьи 54 Градостроительного кодекса Российской Федерации), копии разрешений уполномоченного органа технического надзора на допуск к эксплуатации энергоустановки (объекта) (при наличии), копии документов, подтверждающих право организации, реализующей проект, а также юридических лиц, выступающих соисполнителями по договору, на осуществление работ по строительству и (или) реконструкции объектов инфраструктуры, проводимых по включенным в сводный сметный расчет стоимости строительства направлениям расходования, в том числе копии свидетельств о допуске к строительным или проектным работам и лицензии (по объектам, отношения по созданию которых регулируются законодательством о градостроительной деятельности) (в случае создания объекта инфраструктуры в соответствии с частью 20 статьи 15 Федерального закона представление документов не требуется);

выписки из Единого государственного реестра недвижимости, копии документов, подтверждающих государственную регистрацию результатов интеллектуальной деятельности и (или) приравненных к ним средств индивидуализации (если применимо);

копии документов, подтверждающих завершение создания объекта инфраструктуры, копии приказов о вводе в эксплуатацию объекта инфраструктуры, копии договоров о закупке товаров, работ и услуг, копии договоров подряда, первичные учетные документы, в том числе бухгалтерские, подтверждающие исполнение указанных договоров и их оплату (платежные поручения), копии документов, подтверждающих фактические затраты организации, реализующей проект, на создание объекта инфраструктуры в части работ, произведенных собственными силами, копии документов, подтверждающих право организации, реализующей проект, а также юридических лиц, выступающих соисполнителями по договору, на осуществление работ в случае, если на осуществление таких видов деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации требуется специальное разрешение (лицензируемые виды деятельности, деятельность, для осуществления которой необходимо членство в саморегулируемой организации, и другие) (по объектам, за исключением тех, отношения по созданию которых регулируются законодательством о градостроительной деятельности);

заключение Федеральной налоговой службы, о не выявленных (выявленных) при проведении налогового контроля фактах искажения организацией, реализующей проект, размеров фактически понесенных затрат, предусмотренных частью 1 статьи 15 Федерального закона, а также об отсутствии (о наличии) неисполненных мотивированных мнений, вынесенных в отношении организации, реализующей проект, в рамках налогового мониторинга по вопросам правильности определения размеров фактически понесенных затрат, предусмотренных частью 1 статьи 15 Федерального закона ;

согласие на раскрытие государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ", определенной в качестве уполномоченной организации в соответствии с пунктом 21 постановления Правительства Российской Федерации N 1599 (далее - уполномоченная организация), информации, в том числе сведений, составляющих налоговую тайну, представляемой в соответствии с настоящим подпунктом на планируемый срок применения налогового вычета (в свободной форме);

уведомление о налоговом вычете;

б) в случае применения налогового вычета на уплату процентов по кредитам и займам, купонного дохода по облигационным займам, привлеченным для создания объектов инфраструктуры, в том числе на реконструкцию объектов инфраструктуры, находящихся в государственной (муниципальной) собственности, если уплата таких процентов была осуществлена на инвестиционной стадии, при условии, что в отношении таких кредитов и займов, включая облигационные займы, не предоставляются меры прямой государственной поддержки, дополнительно к комплекту документов, представляемых в соответствии с подпунктом "а" настоящего пункта, представляются следующие документы:

кредитный договор (договор займа) с графиком погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему;

документы, подтверждающие исполнение организацией, реализующей проект, графика платежей по кредитному договору (договору займа), справка об отсутствии просроченных платежей по целевому кредиту (займу) и остатке ссудной задолженности, выданная кредитной организацией не ранее чем за один месяц до дня подачи заявления о предоставлении налогового вычета;

документы, подтверждающие исполнение организацией, реализующей проект, условий облигационных займов, по которым осуществляется купонный доход;

документы, подтверждающие осуществление организацией, реализующей проект, за счет средств кредита (займа) и облигационного займа расходов, направленных на создание объектов инфраструктуры (копии платежных поручений);

заверенная руководителем организации, реализующей проект, выписка по расчетному счету организации, реализующей проект, подтверждающая получение средств от размещения облигаций, копии платежных документов с отметкой кредитной организации о проведении платежа, подтверждающих предоставление средств на выплату купонного дохода платежному агенту - уполномоченному депозитарию, а также заверенные аудитором или представителем владельцев облигаций и руководителем организации, реализующей проект, копии отчетов платежного агента - уполномоченного депозитария о выплате купонного дохода (если применимо);

справка, подписанная руководителем и главным бухгалтером (при наличии) организации, реализующей проект, скрепленная печатью организации (при наличии), подтверждающая использование средств, полученных от размещения облигаций, на реализацию проекта, заверенная аудитором или представителем владельцев облигаций (если применимо);

копия решения о выпуске (дополнительном выпуске) облигаций с отметкой о государственной регистрации решения, копия зарегистрированного уполномоченным органом, осуществляющим государственную регистрацию выпусков ценных бумаг, отчета об итогах выпуска облигаций с отметкой о государственной регистрации отчета (в случае размещения биржевых облигаций);

копия решения о выпуске (дополнительном выпуске) биржевых облигаций с отметкой о допуске биржевых облигаций к торгам на фондовой бирже в процессе размещения, в случае размещения коммерческих облигаций копия решения о выпуске (дополнительном выпуске) коммерческих облигаций с отметкой о присвоении идентификационного номера, заверенные подписью руководителя организации и печатью организации (при наличии);

в) в случае применения налогового вычета на уплату процентов по кредитам и займам, купонного дохода по облигационным займам, привлеченным для реализации проекта в части создания основного объекта проекта (основных объектов проекта), если уплата таких процентов была осуществлена на инвестиционной стадии, при условии, что в отношении таких кредитов и займов, включая облигационные займы, не предоставляются меры прямой государственной поддержки:

заявление (в свободной форме) с указанием основного объекта проекта (основных объектов проекта), затраты на создание которых планируется возместить за счет налогового вычета, прогнозируемой общей суммы затрат, которые планируется возместить за счет налогового вычета, с разбивкой по годам на планируемый срок применения налогового вычета;

расчет размера налогового вычета, в соответствии с Приложением N 1 к настоящим Правилам;

сведения о сметной стоимости основного объекта проекта (основных объектов проекта), в том числе по каждому основному объекту проекта, отношения по созданию которых регулируются законодательством о градостроительной деятельности, положительные заключения о проведении государственной экспертизы проектной документации основного объекта проекта (основных объектов проекта) и проверки достоверности определения их сметной стоимости, в том числе по каждому основному объекту проекта;

заключение о проведении технологического аудита;

копия договора о комплексном развитии территории (если применимо);

сведения об объеме ранее возмещенных затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона, в том числе по каждому объекту инфраструктуры (если применимо), о форме, в которой осуществлялось возмещение таких затрат, а также об объеме ранее возмещенного ущерба с указанием года и размера возмещения, в том числе по каждому объекту инфраструктуры (если применимо);

сведения о размере предоставленных мер прямой государственной поддержки в связи с осуществлением проекта;

перечень произведенных затрат;

копии документов, подтверждающих завершение строительства (реконструкции) основного объекта проекта (основных объектов проекта), - акты приемки законченного строительством объекта, копия разрешения на ввод в эксплуатацию, выданного уполномоченным органом, копии приказов о вводе в эксплуатацию (по объектам, отношения по созданию которых регулируются законодательством о градостроительной деятельности);

копии заключений органов государственного строительного надзора (в случае если предусмотрено осуществление государственного строительного надзора) о соответствии построенного, реконструированного основного объекта проекта (основных объектов проекта) требованиям технических регламентов и проектной документации, в том числе требованиям энергетической эффективности и требованиям оснащенности объекта капитального строительства приборами учета используемых энергетических ресурсов, заключение федерального государственного экологического контроля (надзора) (в случаях, предусмотренных частью 5 статьи 54 Градостроительного кодекса Российской Федерации), копии разрешений уполномоченного органа технического надзора на допуск к эксплуатации энергоустановки (объекта) (при наличии), копии документов, подтверждающих право организации, реализующей проект, а также юридических лиц, выступающих соисполнителями по договору, на осуществление работ по строительству и (или) реконструкции основного объекта проекта (основных объектов проекта), проводимых по включенным в сводный сметный расчет стоимости строительства направлениям расходования, в том числе копии свидетельств о допуске к строительным или проектным работам и лицензии (по объектам, отношения по созданию которых регулируются законодательством о градостроительной деятельности);

копии документов, подтверждающих регистрацию в соответствии с законодательством Российской Федерации всех имущественных прав, подлежащих государственной регистрации, копии документов, подтверждающих государственную регистрацию результатов интеллектуальной деятельности и (или) приравненных к ним средств индивидуализации (если применимо);

копии документов, подтверждающих завершение создания основного объекта проекта (основных объектов проекта), копии приказов о вводе в эксплуатацию основного объекта проекта (основных объектов проекта), копии договоров о закупке товаров, работ и услуг, копии договоров подряда, первичные учетные документы, в том числе бухгалтерские, подтверждающие исполнение указанных договоров и их оплату (платежные поручения), копии документов, подтверждающих фактические затраты организации, реализующей проект, на создание основного объекта проекта (основных объектов проекта) в части работ, произведенных собственными силами, копии документов, подтверждающих право организации, реализующей проект, а также юридических лиц, выступающих соисполнителями по договору, на осуществление работ в случае, если на осуществление таких видов деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации требуется специальное разрешение (лицензируемые виды деятельности, деятельность, для осуществления которой необходимо членство в саморегулируемой организации, и другие) (по объектам, за исключением тех, отношения по созданию которых регулируются законодательством о градостроительной деятельности);

документы, подтверждающие осуществление организацией, реализующей проект, за счет средств кредита (займа) и облигационного займа расходов, направленных на создание основного объекта проекта (основных объектов проекта) (копии платежных поручений);

согласие на раскрытие уполномоченной организации информации, в том числе сведений, составляющих налоговую тайну, представляемой в соответствии с настоящим подпунктом на планируемый срок применения налогового вычета к затратам (в свободной форме);

документы, представляемые в соответствии с абзацами вторым - четвертым, шестым - девятым подпункта "б" настоящего пункта;

уведомление о налоговом вычете;

г) в случае применения налогового вычета на демонтаж объектов, расположенных на территориях военных городков (в части жилищного строительства):

заявление (в свободной форме) с указанием демонтированных объектов, которые были расположены на территориях военных городков (в части жилищного строительства), затраты на которые планируется возместить за счет налогового вычета, с указанием предполагаемой даты начала применения налогового вычета, прогнозируемой общей суммы затрат, которые планируется возместить за счет налогового вычета, с разбивкой по годам на планируемый срок применения налогового вычета;

расчет размера налогового вычета, в соответствии с Приложением N 1 к настоящим Правилам;

решение уполномоченного федерального органа исполнительной власти, в ведении которого находятся указанные объекты, об их передислокации;

проект работ по сносу объекта (при необходимости);

сведения о сметной стоимости сноса объектов капитального строительства, в том числе по каждому объекту капитального строительства, положительные заключения государственной экспертизы проектной документации в части проверки достоверности определения сметной стоимости сноса объектов капитального строительства, в том числе по каждому объекту капитального строительства;

сведения об объеме ранее возмещенных затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона, в том числе по каждому объекту инфраструктуры (если применимо), о форме, в которой осуществлялось возмещение таких затрат, а также об объеме ранее возмещенного ущерба с указанием года и размера возмещения, в том числе по каждому объекту инфраструктуры (если применимо);

сведения о размере предоставленных мер прямой государственной поддержки в связи с осуществлением проекта;

перечень произведенных затрат;

уведомление о завершении сноса объекта капитального строительства;

копия выписки, подтверждающая исключение объекта из Единого государственного реестра недвижимости и его снятие с кадастрового учета;

копии договоров об утилизации соответствующих отходов;

первичные учетные документы, в том числе бухгалтерские, подтверждающие исполнение указанных договоров и их оплату (платежные поручения), копии документов, подтверждающих фактические затраты организации, реализующей проект, на демонтаж объектов в части работ, произведенных собственными силами;

уведомление о налоговом вычете.

21. Копии документов, указанных в пункте 20 настоящих Правил, заверяются руководителем и главным бухгалтером (при наличии) организации, реализующей проект.

Документы, предусмотренные пунктом 20 настоящих Правил, могут представляться в Министерство экономического развития Российской Федерации до ввода в эксплуатацию системы "Капиталовложения" (вторая очередь) в одном экземпляре на бумажном носителе и в одном экземпляре на электронном носителе, а с даты ввода в эксплуатацию системы "Капиталовложения" (вторая очередь) - с использованием системы "Капиталовложения".

В случае если документы, указанные в пункте 20 настоящих Правил, не представлены организацией, реализующей проект, в соответствии с настоящими Правилами и были представлены в Министерство экономического развития Российской Федерации при заключении федерального соглашения о защите и поощрении капиталовложений в соответствии с Правилами заключения соглашений о защите и поощрении капиталовложений, изменения и прекращения действия таких соглашений, ведения реестра соглашений о защите и поощрении капиталовложений, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 13 сентября 2022 г. N 1602 "О соглашениях о защите и поощрении капиталовложений", (далее - постановление Правительства Российской Федерации N 1602), в рамках осуществления мониторинга исполнения условий соглашения о защите и поощрении капиталовложений и условий реализации проекта, в отношении которого заключено такое соглашение, в том числе этапов реализации проекта, в соответствии с Правилами осуществления уполномоченным федеральным органом исполнительной власти мониторинга исполнения условий соглашения о защите и поощрении капиталовложений и условий реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключено такое соглашение, в том числе этапов реализации инвестиционного проекта, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации N 1602, или в целях заключения соглашения о предоставлении субсидии в соответствии с Правилами возмещения затрат такие документы считаются представленными.

22. Министерство экономического развития Российской Федерации в течение 20 рабочих дней с даты получения заявления и документов, указанных в пунктах 20 и 21 настоящих Правил, осуществляет их проверку на соответствие перечню документов, указанных в пункте 20 настоящих Правил.

В случае несоответствия представленных документов требованиям пункта 20 настоящих Правил или представления неполного комплекта документов, Министерство экономического развития Российской Федерации подготавливает письмо о невозможности последующего предоставления налогового вычета.

При этом организация, реализующая проект, не позднее 1 апреля года, предшествующего году предполагаемой даты начала применения налогового вычета, вправе повторно подать документы в Министерство экономического развития Российской Федерации после устранения причин возврата, указанных в письме Министерства экономического развития Российской Федерации.

23. Министерство экономического развития Российской Федерации без направления запросов в заинтересованные органы власти и организации, осуществляет проверку организации, реализующей проект, на соответствие следующим требованиям:

организация, реализующая проект, не находится в процессе реорганизации, ликвидации, в отношении ее не введена процедура банкротства, ее деятельность не приостановлена в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации;

организация, реализующая проект, не является иностранным юридическим лицом, а также российским юридическим лицом, в уставном (складочном) капитале которого доля участия иностранных юридических лиц, в том числе местом регистрации которых является государство или территория, включенные в утвержденный Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, используемых для промежуточного (офшорного) владения активами в Российской Федерации (офшорные зоны), в совокупности превышает 25 процентов;

в реестре дисквалифицированных лиц отсутствуют сведения о дисквалифицированных руководителе, членах коллегиального исполнительного органа, лице, исполняющем функции единоличного исполнительного органа, или главном бухгалтере (при наличии) организации, реализующей проект.

24. Министерство экономического развития Российской Федерации путем направления запросов в заинтересованные органы власти и организации осуществляет:

а) проверку организации, реализующей проект, на соответствие следующим требованиям:

отсутствие у организации, реализующей проект, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, ввозных таможенных пошлин;

отсутствие у организации, реализующей проект, просроченной (неурегулированной) задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим публично-правовым образованием, из бюджета которого планируется предоставление субсидий, бюджетных инвестиций (за исключением случаев, установленных соответственно Правительством Российской Федерации, высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации, местной администрацией);

б) проверку наличия источников финансового обеспечения затрат публично-правового образования на обслуживание, содержание, эксплуатацию (с возможностью ликвидации) объектов сопутствующей инфраструктуры, создаваемой в рамках реализации проекта, передаваемых в государственную (муниципальную) собственность или поступающих в собственность регулируемой организации, путем проверки наличия средств федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета) на обслуживание, содержание, эксплуатацию (с возможностью ликвидации) объектов сопутствующей инфраструктуры (в случае применимости), проверку готовности балансодержателя принять на баланс созданный объект инфраструктуры (в случае применимости);

в) проверку отсутствия проектов создания объектов инфраструктуры в инвестиционных программах регулируемых организаций и (или) в применимых случаях в программах перспективного развития отдельных отраслей экономики, затраты на создание которых подлежат применению налогового вычета (за исключением случая, указанного в части 20 статьи 15 Федерального закона), проверку готовности принять на баланс созданный объект инфраструктуры (в случае применимости);

г) проверку готовности регулируемой организации осуществить финансовое обеспечение создания объекта инфраструктуры за счет собственных средств в рамках инвестиционной программы в сроки, необходимые для реализации проекта, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации в соответствующей отрасли экономики (при наличии);

д) проверку отсутствия (наличия) средств, полученных из бюджета бюджетной системы Российской Федерации в случае предоставления мер прямой государственной поддержки в отношении проекта, по которому предполагается предоставление меры государственной поддержки, предусмотренной частью 1 статьи 15 Федерального закона;

е) проверку заключения Федеральной налоговой службы, о не выявленных (выявленных) при проведении налогового контроля фактах искажения организацией, реализующей проект, размеров фактически понесенных затрат, предусмотренных частью 1 статьи 15 Федерального закона, а также об отсутствии (о наличии) неисполненных мотивированных мнений, вынесенных в отношении организации, реализующей проект, в рамках налогового мониторинга по вопросам правильности определения размеров фактически понесенных затрат, предусмотренных частью 1 статьи 15 Федерального закона;

ж) проверку фактически понесенных затрат, произведенных организацией, реализующей проект, в рамках проекта;

з) проверку наличия действующего договора о комплексном развитии территории (если применимо).

25. Министерство экономического развития Российской Федерации в случае соответствия представленных документов перечню документов, указанных в пункте 20 настоящих Правил, в течение 5 рабочих дней после дня осуществления в соответствии с абзацем первым пункта 22 настоящих Правил проверки заявления и документов, представленных организацией, реализующей проект, подготавливает запросы, указанные в пункте 24 настоящих Правил в соответствии с перечнем документов (сведений), запрашиваемых у заинтересованных органов власти и организаций согласно приложению N 3 к Правилам возмещения затрат, а также передает такие заявление и документы в уполномоченную организацию.

Ответы на запросы, указанные в подпунктах "а" - "е" и "з" пункта 24 настоящих Правил, должны быть направлены заинтересованными органами власти не позднее 10 рабочих дней после дня поступления соответствующего запроса, а организациям рекомендуется направлять такие ответы в указанный срок.

Ответом на запрос, указанный в подпункте "ж" пункта 24 настоящих Правил, является заключение Федерального казначейства о фактически понесенных затратах, подготовленное в рамках проверки, проводимой в соответствии с федеральными стандартами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, направленное в Министерство экономического развития Российской Федерации в течение 50 рабочих дней после дня его получения, но не позднее 15 августа года, в котором направлен запрос.

Министерство экономического развития Российской Федерации в течение 3 рабочих дней после дня поступления ответов от заинтересованных органов власти и организаций, указанных в абзацах втором и третьем настоящего пункта, передает их в уполномоченную организацию. Уполномоченная организация рассматривает заявление, документы и материалы организации, реализующей проект, переданные в соответствии с абзацем первым настоящего пункта, ответы от заинтересованных органов власти и организаций, указанные в абзацах втором и третьем настоящего пункта, сведения, указанные в пункте 23 настоящих Правил, и не позднее 25 августа года, в котором направлены указанные документы, направляет в Министерство экономического развития Российской Федерации отчет, включающий информацию об объеме меры государственной поддержки, предусмотренной частью 1 статьи 15 Федерального закона, в соответствии с полномочиями, определенными пунктом 21 постановления Правительства Российской Федерации N 1599.

В случае если по итогам рассмотрения заявления и прилагаемых к нему документов уполномоченной организацией установлено, что к заявлению не приложен один или несколько необходимых документов и (или) допущены технические ошибки при оформлении заявления и прилагаемых к нему документов, уполномоченная организация не позднее 30 рабочих дней со дня поступления документов от организации, реализующей проект, переданных в соответствии с абзацем первым настоящего пункта, направляет через систему "Капиталовложения" при наличии технической возможности или иным способом в Министерство экономического развития Российской Федерации уведомление о выявленных нарушениях (далее - уведомление) с указанием выявленных нарушений. Министерство экономического развития Российской Федерации в срок не позднее 2 рабочих дней после дня получения уведомления направляет его в организацию, реализующую проект. Организация, реализующая проект, в случае устранения выявленных нарушений не позднее 5-го рабочего дня после дня получения уведомления вправе однократно направить уточненные (исправленные) заявление и прилагаемые к нему документы, указанные в пункте 20 настоящих Правил, в Министерство экономического развития Российской Федерации и уполномоченную организацию.

26 Для ежегодного применения налогового вычета организация, реализующая проект, представляет в Министерство экономического развития Российской Федерации не чаще одного раза в год и не позднее 1 августа года, предшествующего году применения налогового вычета, заявление об уточнении размера налогового вычета (в свободной форме), содержащее расчет размера налогового вычета за отчетный финансовый год с приложением уведомления о налоговом вычете с уточненными сведениями (при наличии).

Министерство экономического развития Российской Федерации в течение 3 рабочих дней после дня представления организацией, реализующей проект, заявления, указанного в абзаце первом настоящего пункта, направляет запросы в заинтересованные органы власти и организации в целях осуществления проверки, указанной в подпунктах "а" и "д" пункта 24 настоящих Правил, в соответствии с пунктами 1 - 3, 7 перечня документов (сведений), запрашиваемых у заинтересованных органов власти и организаций согласно приложению N 3 к Правилам возмещения затрат.

Ответы на запросы Министерства экономического развития Российской Федерации должны быть направлены заинтересованными органами власти не позднее 10 рабочих дней после дня получения такого запроса, а организациям рекомендуется направлять такие ответы в указанный срок.

Министерство экономического развития Российской Федерации в течение 3 рабочих дней после дня получения информации от заинтересованных органов власти и организаций направляет заявление организации, реализующей проект, указанное в абзаце первом настоящего пункта, и полученную информацию от заинтересованных органов власти и организаций в уполномоченную организацию.

Уполномоченная организация в течение 25 рабочих дней после дня получения от Министерства экономического развития Российской Федерации заявления организации, реализующей проект, и информации от заинтересованных органов власти и организаций, а также проверки сведений, указанных пункте 23 настоящих Правил, направляет в Министерство экономического развития Российской Федерации отчет, включающий информацию об объеме меры государственной поддержки, предусмотренной частью 1 статьи 15 Федерального закона, в соответствии с полномочиями, определенными пунктом 21 постановления Правительства Российской Федерации N 1599.

В случае если по итогам рассмотрения заявления, указанного в абзаце первом настоящего пункта настоящих Правил, и информации, полученной от заинтересованных органов власти, уполномоченной организацией установлено, что в уведомлении о налоговом вычете допущены технические ошибки или неверно определен размер налогового вычета за отчетный финансовый год, уполномоченная организация не позднее 10 рабочих дней после дня поступления указанных документов в соответствии с в абзацем четвертым настоящего пункта, направляет через систему "Капиталовложения" при наличии технической возможности или иным способом в Министерство экономического развития Российской Федерации уведомление о выявленных нарушениях с указанием выявленных нарушений. Министерство экономического развития Российской Федерации не позднее 2-го рабочего дня после дня получения уведомления направляет его в организацию, реализующую проект. Организация, реализующая проект, в случае устранения выявленных нарушений не позднее 5-го рабочего дня после дня получения уведомления о выявленных нарушениях вправе однократно направить уточненное заявление, содержащее расчет размера налогового вычета за отчетный финансовый год с приложением уведомления о налоговом вычете с уточненными сведениями, в Министерство экономического развития Российской Федерации и уполномоченную организацию.

Направление уведомления о налоговом вычете с уточненными сведениями осуществляется Министерством экономического развития Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок до 1 декабря года, в котором представлены документы в соответствии с абзацем первым настоящего пункта.

Организация, реализующая проект, ежегодно, не позднее 15 апреля финансового года представляет в Министерство экономического развития Российской Федерации сведения об использовании (планировании использования) в качестве источника финансирования мер прямой государственной поддержки в отношении проекта, а также об исчисленных для уплаты или уплаченных в бюджеты публично-правовых образований, каждое из которых является стороной федерального соглашения о защите и поощрении капиталовложений, налогов и обязательных платежей.

Приложение N 1
к Правилам предоставления меры
государственной поддержки,
указанной в части 1 статьи 15
Федерального закона "О защите
и поощрении капиталовложений
в Российской Федерации",
предусматривающей налоговый вычет

(рекомендуемая форма)

ФОРМА
расчета размера налогового вычета, указанного в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"

1. В настоящей форме используются понятия, установленные Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон), а также постановлением Правительства Российской Федерации от 3 октября 2020 г. N 1599 "О порядке возмещения затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", понесенных организацией, реализующей проект, в рамках осуществления инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений".

Расчет размера налогового вычета по итогам реализации отдельного этапа проекта и по итогам реализации проекта осуществляется аналогичным способом.

2. Размер налогового вычета на создание (строительство) либо реконструкцию и (или) модернизацию (далее - создание) объектов обеспечивающей инфраструктуры, необходимых для реализации проекта, в том числе на реконструкцию объектов обеспечивающей инфраструктуры, находящихся в государственной (муниципальной) собственности или собственности регулируемых организаций (включая затраты на технологическое присоединение (примыкание) к инженерным и транспортным сетям), и на уплату процентов по кредитам и займам, купонного дохода по облигационным займам, привлеченным для создания объектов обеспечивающей инфраструктуры, необходимых для реализации проекта, в том числе на реконструкцию объектов обеспечивающей инфраструктуры, находящихся в государственной (муниципальной) собственности если уплата таких процентов была осуществлена на инвестиционной стадии, при условии, что в отношении таких кредитов и займов, включая облигационные займы, не предоставляются меры прямой государственной поддержки (далее - затраты на объекты обеспечивающей инфраструктуры), затрат на создание объектов сопутствующей инфраструктуры, необходимых для реализации проекта, в том числе на реконструкцию объектов сопутствующей инфраструктуры, находящихся в государственной (муниципальной) собственности или собственности регулируемых организаций (включая затраты на технологическое присоединение (примыкание) к инженерным и транспортным сетям), и на уплату процентов по кредитам и займам, купонного дохода по облигационным займам, привлеченным для создания объектов сопутствующей инфраструктуры, необходимых для реализации проекта, в том числе на реконструкцию объектов сопутствующей инфраструктуры, находящихся в государственной (муниципальной) собственности, если уплата таких процентов была осуществлена на инвестиционной стадии, при условии, что в отношении таких кредитов и займов, включая облигационные займы, не предоставляются меры прямой государственной поддержки (далее - затраты на объекты сопутствующей инфраструктуры), затрат на уплату процентов по кредитам и займам, купонного дохода по облигационным займам, привлеченным для реализации проекта в части создания основного объекта проекта (основных объектов проекта), если уплата таких процентов была осуществлена на инвестиционной стадии, при условии, что в отношении таких кредитов и займов, включая облигационные займы, не предоставляются меры прямой государственной поддержки (далее - затраты на уплату процентов на инвестиционной стадии), а также затрат на демонтаж объектов, расположенных на территориях военных городков (в части жилищного строительства), при одновременном выполнении условий, предусмотренных пунктом 5 части 1 статьи 15 Федерального закона (далее - затраты на демонтаж), с учетом требования части 4 статьи 15 Федерального закона (Вх) (далее - размер налогового вычета), определяется по формуле:

Вх = В инф обесп х 0,5 + В инф соп + В ис х 0,5 + В дем,

где:

В инф обесп - объем фактически понесенных затрат на объекты обеспечивающей инфраструктуры;

В инф соп - объем фактически понесенных затрат на объекты сопутствующей инфраструктуры;

В ис - объем фактически понесенных затрат на уплату процентов на инвестиционной стадии;

В дем - объем фактически понесенных затрат на демонтаж.

3. Объем фактически понесенных затрат на объекты обеспечивающей инфраструктуры (В инф обесп) определяется по формуле:

где:

n обесп - количество объектов обеспечивающей инфраструктуры, в отношении которых осуществляется создание;

T 0 обесп - первый период (месяц и год), в котором фактически понесены затраты на создание объектов обеспечивающей инфраструктуры, но не ранее даты принятия решения организацией, реализующей проект, об утверждении бюджета на капитальные вложения (расходы) (без учета бюджета на расходы, связанные с подготовкой проектно-сметной документации, проведением проектно-изыскательских и геолого-разведочных работ) в рамках проекта или не ранее даты принятия решения об осуществлении проекта, в том числе об определении объема капитальных вложений (расходов), необходимых для его реализации;

T i обесп - момент ввода в эксплуатацию объекта обеспечивающей инфраструктуры, если проектом предусмотрено создание этого объекта;

t 0 обесп - дата начала финансирования по кредитам и займам, облигационным займам, привлеченным для создания объекта обеспечивающей инфраструктуры, но не ранее даты принятия решения организацией, реализующей проект, об утверждении бюджета на капитальные вложения (расходы) (без учета бюджета на расходы, связанные с подготовкой проектно-сметной документации, проведением проектно-изыскательских и геолого-разведочных работ) в рамках проекта или не ранее даты принятия решения об осуществлении проекта, в том числе об определении объема капитальных вложений (расходов), необходимых для его реализации;

S1 - сумма фактически понесенных затрат на проведение всех необходимых строительных, монтажных, пусконаладочных работ в целях создания p-го объекта обеспечивающей инфраструктуры, рассчитанная с учетом требований абзаца двенадцатого пункта 17 Правил;

S2 - сумма всех фактически понесенных затрат в соответствии с договорами подключения (технологического присоединения (примыкания) объектов обеспечивающей инфраструктуры к инженерным и транспортным сетям, рассчитанная с учетом требований абзацев пятнадцатого и шестнадцатого пункта 17 Правил;

F1 - сумма всех фактически понесенных затрат на уплату процентов по кредитам и займам, привлеченным для создания p-го объекта обеспечивающей инфраструктуры в размере, рассчитанном с учетом требований абзаца тринадцатого пункта 17 Правил;

F2 - сумма всех фактически понесенных затрат на уплату купонного дохода по облигационным займам, привлеченным для создания p-го объекта обеспечивающей инфраструктуры в размере, рассчитанном с учетом требований абзаца четырнадцатого пункта 17 Правил.

4. Объем фактически понесенных затрат на объекты сопутствующей инфраструктуры (В инф соп) определяется по формуле:

где:

n соп - количество объектов сопутствующей инфраструктуры, в отношении которых осуществляется создание;

T 0 соп - первый период (месяц и год), в котором фактически понесены затраты на создание объектов сопутствующей инфраструктуры, но не ранее даты принятия решения организацией, реализующей проект,об утверждении бюджета на капитальные вложения (расходы) (без учета бюджета на расходы, связанные с подготовкой проектно-сметной документации, проведением проектно-изыскательских и геолого-разведочных работ) в рамках проекта или не ранее даты принятия решения об осуществлении проекта, в том числе об определении объема капитальных вложений (расходов), необходимых для его реализации;

T i соп - момент ввода в эксплуатацию объекта сопутствующей инфраструктуры, если проектом предусмотрено создание этого объекта;

t 0 соп - дата начала финансирования по кредитам и займам, облигационным займам, привлеченным для создания объекта сопутствующей инфраструктуры, но не ранее даты принятия решения организацией, реализующей проект, об утверждении бюджета на капитальные вложения (расходы) (без учета бюджета на расходы, связанные с подготовкой проектно-сметной документации, проведением проектно-изыскательских и геолого-разведочных работ) в рамках проекта или не ранее даты принятия решения об осуществлении проекта, в том числе об определении объема капитальных вложений (расходов), необходимых для его реализации;

K1 - сумма фактически понесенных затрат на проведение всех необходимых строительных, монтажных, пусконаладочных работ в целях создания p-го объекта сопутствующей инфраструктуры, рассчитанная с учетом требований абзаца двенадцатого пункта 17 Правил;

K2 - сумма всех фактически понесенных затрат в соответствии с договорами подключения (технологического присоединения (примыкания) объектов сопутствующей инфраструктуры к инженерным и транспортным сетям, рассчитанная с учетом требований абзацев пятнадцатого и шестнадцатого пункта 17 Правил;

X1 - сумма всех фактически понесенных затрат на уплату процентов по кредитам и займам, привлеченным для создания p-го объекта сопутствующей инфраструктуры в размере, рассчитанном с учетом требований абзаца тринадцатого пункта 17 Правил;

X2 - сумма всех фактически понесенных затрат на уплату купонного дохода по облигационным займам, привлеченным для создания p-го объекта сопутствующей инфраструктуры в размере, рассчитанном с учетом требований абзаца четырнадцатого пункта 17 Правил.

5. Объем фактически понесенных затрат на уплату процентов на инвестиционной стадии (В ис) определяется по формуле:

где:

n ис - количество основных объектов проекта;

t 0 ис - дата начала финансирования по кредитам и займам, облигационным займам, привлеченным для реализации проекта в части создания основного объекта проекта (основных объектов проекта), но не ранее даты начала инвестиционной стадии, определяемой в соответствии с пунктом 21 части 1 статьи 2 Федерального закона, или даты принятия решения организацией, реализующей проект, об утверждении бюджета на капитальные вложения (расходы) (без учета бюджета на расходы, связанные с подготовкой проектно-сметной документации, проведением проектно-изыскательских и геолого-разведочных работ) в рамках проекта или не ранее даты принятия решения об осуществлении проекта, в том числе об определении объема капитальных вложений (расходов), необходимых для его реализации (используется более поздняя дата);

T i ис - дата окончания инвестиционной стадии, определяемая в соответствии с пунктом 21 части 1 статьи 2 Федерального закона;

Н1 - сумма всех фактически понесенных затрат на уплату процентов по кредитам и займам, привлеченным для создания p-го основного объекта проекта в размере, рассчитанном с учетом требований абзаца тринадцатого пункта 17 Правил;

Н2 - сумма всех фактически понесенных затрат на уплату купонного дохода по облигационным займам, привлеченным для создания p-го основного объекта проекта в размере, рассчитанном с учетом требований абзаца четырнадцатого пункта 17 Правил.

6. Объем фактически понесенных затрат на демонтаж (В дем) определяется по формуле:

где:

n дем - количество объектов, в отношении которых осуществлен демонтаж;

D1 - сумма фактически понесенных затрат на проведение всех необходимых работ в целях демонтажа p-го объекта, расположенного на территориях военных городков (в части жилищного строительства) (включая работы, связанные с подготовкой постройки к сносу, демонтаж конструкций, снос сооружений, погрузку и выгрузку строительного мусора, аренду необходимого оборудования), но не ранее даты принятия решения организацией, реализующей проект, об утверждении бюджета на капитальные вложения (расходы) (без учета бюджета на расходы, связанные с подготовкой проектно-сметной документации, проведением проектно-изыскательских и геолого-разведочных работ) в рамках проекта или не ранее даты принятия решения об осуществлении проекта, в том числе об определении объема капитальных вложений (расходов), необходимых для его реализации.

7. Размер налогового вычета в i-м периоде (Li) определяется по формуле:

где ,

где:

i - период (календарный год);

- размер налогового вычета;

R - размер ранее возмещенных организации, реализующей проект, затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона, в форме субсидии в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и (или) в иной форме, предусмотренной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, с начала возмещения затрат до i-го периода;

V - размер мер прямой государственной поддержки, предоставленных организации, реализующей проект, в отношении проекта, по которому предполагается предоставление меры государственной поддержки, предусмотренной частью 1 статьи 15 Федерального закона, до i-го периода;

U - размер реального ущерба в случае применения актов (решений), указанных в части 3 статьи 9 Федерального закона, без учета особенностей их применения, определенных статьей 12 Федерального закона, а также в случае нарушения публично-правовым образованием положений соглашения о защите и поощрении капиталовложений, предусмотренных частью 3 статьи 14 Федерального закона, при соблюдении условий, предусмотренных частью 3 статьи 12 Федерального закона;

N - размер обязательных платежей, указанный в части 5 статьи 15 Федерального закона.

8. Расчет размера налогового вычета, указанного в части 1 статьи 15 Федерального закона, представляется организацией, реализующей проект, согласно приложению.

Приложение
к форме расчета размера налогового вычета, указанного
в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите
и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"

РАСЧЕТ
размера налогового вычета, указанного в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"*(1)

________________________________________________________________

(полное наименование проекта)

________________________________________________________________

(полное наименование организации)

________________________________________________________________

ИНН _________________________, КПП _____________________________

1. Объем мер прямой государственной поддержки (если применимо) ________________(рублей)

2. Объем и форма ранее возмещенных затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон), на дату предоставления документов:

_____________(рублей) в форме субсидии за счет средств ______________

_______________________________________________________________*(2);

_____________(рублей) в форме налогового вычета.

3. Срок начала применения налогового вычета, указанного в части 1 статьи 15 Федерального закона, "__" ________ 20__ г.

4. Объем возмещенного реального ущерба (если применимо) _______________________(рублей)

Размер налогового вычета в связи с реализацией проекта

N п/п	Вид затрат	Объем фактически понесенных затрат (без учета НДС)*(3), рублей	Предельный размер налогового вычета, %	Предельный срок налогового вычета, лет	Размер налогового вычета, рублей (гр. 3 * гр. 4)х0,01
1	2	3	4	5	6
1	Объем фактически понесенных затрат на объекты обеспечивающей инфраструктуры (В инф обесп)		50
2	Объем фактически понесенных затрат на объекты сопутствующей инфраструктуры (В инф соп)		100
3	Объем фактически понесенных затрат на уплату процентов на инвестиционной стадии (В ис)		50
4	Объем фактически понесенных затрат на демонтаж (В дем)		100
	ИТОГ расчета размера налогового вычета (В х)

5. Размер налогового вычета ______________________________ (рублей)

(указывается размер налогового вычета (показатель Вх) за вычетом ранее возмещенных затрат, а также за вычетом мер прямой государственной поддержки, предоставленных в связи с осуществлением проекта)

в том числе:

с предельным сроком применения налогового вычета 5 лет*(4) - __________________(рублей) до "__" ________ 20___ г.

с предельным сроком применения налогового вычета 10 лет*(5) -_________________(рублей) до "__" ________ 20___ г.

Прогнозируемые к уплате организацией, реализующей проект, обязательные платежи, указанные в части 5 статьи 15 Федерального закона, для уплаты в бюджеты публично-правовых образований, являющихся сторонами соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в связи с реализацией проекта

N п/п	Вид обязательных платежей	Прогноз за период i*(6)	Прогноз за период i+1	Прогноз за период i+2	Прогноз за период i+n*(7)	ИТОГО, рублей
1	Федеральный бюджет
1.1	НДС (НДС?0)*(8)
1.2	Налог на прибыль организаций
1.3	Ввозные таможенные пошлины, исчисленные и подлежащие уплате
2	Бюджет субъекта Российской Федерации
2.1	Налог на прибыль организаций
2.2	Налог на имущество организаций
3	Местный бюджет (если применимо)
3.1	Земельный налог
	ИТОГО

Расчет объема фактически понесенных затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному в рублях*(9)

за период с "__" _____________ 20___ г. по "__" _____________ 20___ г.*(10)

расчетный счет ___________________________________________________

в _____________________________________, БИК _____________________

(наименование кредитной организации, заимодавец)

корреспондентский счет ___________________________________________

кредитный договор (договор займа) N _____ от "__" _______ 20___ г.

в _______________________________________________________________

(наименование кредитной организации, заимодавец)

1. Тип объекта: объект инфраструктуры/основной объект проекта _______

________________________________________________________________

2. Тип объекта инфраструктуры: объект обеспечивающей/сопутствующей инфраструктуры (если применимо) __________________________________

3. Наименование объекта __________________________________________

4. Цель предоставления кредита (займа) (в соответствии с кредитным договором (договором займа) _______________________________________

5. Дата предоставления кредита (займа) ______________________________

6. Срок погашения кредита (займа) по кредитному договору (договору займа) __________________________________________________________

7. Сумма полученного кредита (займа) _______________________________

Факти-ческая дата уплаты процен-тов по кредиту (займу)	Остаток ссудной задол-жен-ности на конец расчетного периода, рублей*(11)	Количество дней пользования кредитом (займом) в расчетный период*(12)	Про-центная ставка по кредиту (займу)	Ключевая ставка Централь-ного банка Российской Федерации на дату уплаты процентов по кредиту (займу)	Объем затрат (рублей) гр. 2?гр.3?гр.4 100 ?365(366)	Расчетный объем затрат (рублей) гр. 2?гр.3?гр.5?2 3? 100 ?365(366)	Объем фактически понесенных затрат на уплату процентов по кредитам и займам (минимальное значение из величин, указанных в гр. 6 и 7), рублей
1	2	3	4	5	6	7	8

Объем фактически понесенных затрат*(13): _______________ рублей (сумма показателей графы 8)

Руководитель организации	(подпись)	(фамилия, имя, отчество (при наличии)
Главный бухгалтер	(подпись)	(фамилия, имя, отчество (при наличии)
МП (при наличии)		"__" __________ 20___ г.

Расчет подтверждается

Уполномоченное лицо кредитной организации (иной организации)	(подпись)	(фамилия, имя, отчество (при наличии)

Расчет объема фактически понесенных затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному в иностранной валюте*(14)

за период с "__" _____________ 20___ г. по "__" _____________ 20___ г.*(15)

расчетный счет ___________________________________________________

в _____________________________________, БИК _____________________

(наименование кредитной организации, заимодавец)

корреспондентский счет ___________________________________________

кредитный договор (договор займа) N _____ от "__" _______ 20___ г. в _______________________________________________________________

(наименование кредитной организации, заимодавец)

1. Тип объекта: объект инфраструктуры/ основной объект проекта ________________________________________________________________

2. Тип объекта инфраструктуры: обеспечивающая/сопутствующая (если применимо) _________________________________________________

3. Наименование объекта __________________________________________

5. Дата предоставления кредита (займа) ______________________________

6. Срок погашения кредита (займа) по кредитному договору (договору займа) __________________________________________________________

7. Сумма полученного кредита (займа) ______________________________

Факти-ческая дата уплаты процентов по кредиту (займу)	Остаток ссудной задолжен-ности на конец расчетного периода (указы-вается в ино-странной валюте)*(16)	Количество дней поль-зования кредитом (займом) в расчет-ном периоде*(17)	Про-центная ставка по кредиту (займу)	Ключевая ставка Цент-рального банка Россий-ской Федера-ции на дату уплаты процен-тов по кредиту (займу)	Курс иност-ранной валюты по отношению к рублю, установ-ленный Централь-ным банком Российской Федерации на факти-ческую дату уплаты организа-цией процентов по кредиту (займу)	Объем затрат (рублей) гр. 2?гр.3?гр.4?гр.6 100?365(366)	Расчетный объем затрат (рублей) гр. 2?гр.3?гр.5?гр.6?2 3? 100?365(366)	Объем фактически понесенных затрат на уплату процентов по креди-там и займам (мини-мальное значение из величин, указанных в гр. 7 и 8), рублей
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Объем фактически понесенных затрат*(18): ______________________ рублей (сумма показателей гр. 9)

Руководитель организации	(подпись)	(фамилия, имя, отчество (при наличии)
Главный бухгалтер	(подпись)	(фамилия, имя, отчество (при наличии)
МП (при наличии)		"__" __________ 20___ г.

Расчет подтверждается

Уполномоченное лицо кредитной организации (иной организации)	(подпись)	(фамилия, имя, отчество (при наличии)

Расчет объема фактически понесенных затрат на уплату купонного дохода по облигационным займам*(19)

за период с "__" _____________ 20___ г. по "__" _____________ 20___ г.*(20)

Государственный регистрационный, идентификационный и (или) регистрационный номер выпуска облигаций __________________ ________________________________________________________________

1. Тип объекта: объект инфраструктуры/основной объект проекта ________________________________________________________________

2. Тип объекта инфраструктуры: объект обеспечивающей/сопутствующей инфраструктуры (если применимо) ________________________________________________________________

3. Наименование объекта _____________________________________

4. Цель облигационного займа в соответствии с проспектом эмиссии: ________________________________________________________________

Порядковый номер купонного периода	Непогашенная часть номинальной стоимости на дату окончания купонного периода, рублей	Величина процентной ставки по купону, в процентах годовых	Дата окончания купонного периода	Количество календарных дней в купонном периоде	Сумма уплаченного процентного (купонного) дохода по состоянию на дату окончания купонного периода (рублей) (гр.2 * гр.3 * гр.5) / (365 * 100 %)	Базовый индикатор*(21) по состоянию на дату окончания купонного периода	Норматив возмещения затрат из расчета 70 % базового индикатора (гр.2 * гр.7 * 0,7* гр.5)/(365 * 100%), рублей	Объем фактически понесенных затрат (минимальная из величин в гр.6 или гр.8), рублей
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1

n

Объем фактически понесенных затрат: _________ рублей (сумма показателей из графы 9)

Руководитель организации	(подпись)	(фамилия, имя, отчество (при наличии)
Главный бухгалтер	(подпись)	(фамилия, имя, отчество (при наличии)
МП (при наличии)		"__" __________ 20___ г.

Расчет подтверждается

Уполномоченное лицо кредитной организации (иной организации)	(подпись)	(фамилия, имя, отчество (при наличии)
		"__" __________ 20___ г.

-------------------------------------------

*(1) В настоящем документе используются понятия, установленные Федеральным законом, а также определения, установленные постановлением Правительства Российской Федерации от 3 октября 2020 г. N 1599 "О порядке возмещения затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"", понесенных организацией, реализующей проект, в рамках осуществления инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений".

*(2) В случае предоставления субсидий указывается бюджет бюджетной системы Российской Федерации, за счет средств которого предоставлена субсидия.

*(3) В строках 1 - 4 графы 3 указываются соответственно значения показателей Винф обесп, Винф соп, Вис, Вдем, рассчитанных в соответствии с пунктами 2-6 формы расчета размера налогового вычета, указанного в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" (далее - форма), согласно приложению к Правилам предоставления меры государственной поддержки, указанной в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", предусматривающей налоговый вычет, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от __________20__ г. N ____.

*(4) 6 лет - в случаях, предусмотренных пунктом 1 части 7 статьи 15 Федерального закона.

*(5) 11 лет - в случаях, предусмотренных пунктом 2 части 7 статьи 15 Федерального закона.

*(6) i - календарный год, в котором организация, реализующая проект, предоставила расчет размера налогового вычета в связи с реализацией проекта.

*(7) n указывается исходя из предельного срока применения налогового вычета.

*(8) Налог на добавленную стоимость (за вычетом налога, возмещенного организации, реализующей проект), уплаченный организацией, реализующей проект, в федеральный бюджет за соответствующие периоды.

*(9) Расчет объема фактически понесенных затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному в валюте Российской Федерации, представляется отдельно в отношении каждого объекта инфраструктуры и объекта проекта.

*(10) В зависимости от типа объекта указывается период в соответствии с пунктами 3 и 4 формы (для объектов инфраструктуры) или в соответствии с пунктом 5 формы (для основного объекта проекта).

*(11) Без учета задолженности по кредитам (займам) и процентам по ним, уплаченным с нарушением установленного графика.

*(12) Расчетный период - период, в котором показатели, указанные в графах 2, 4, 5 неизменны.

*(13) Показатель F1, Х1 или H1 согласно пунктам 3, 4 или 5 формы в зависимости от типа объекта, указанного в пункте 1 расчета объема фактически понесенных затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному в валюте Российской Федерации.

*(14) Расчет объема фактически понесенных затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному в иностранной валюте, представляется отдельно в отношении каждого объекта инфраструктуры и объекта проекта.

*(15) В зависимости от типа объекта указывается период в соответствии с пунктом 3 и 4 формы (для объектов инфраструктуры) или в соответствии с пунктом 5 формы (для основного объекта проекта).

*(16) Без учета задолженности по кредитам (займам) и процентам по ним, уплаченным с нарушением установленного графика.

*(17) Расчетный период - период, в котором показатели, указанные в графах 2, 4, 5, 6 неизменны.

*(18) Показатель F1, Х1 или H1 согласно пунктам 3, 4 или 5 формы в зависимости от типа объекта, указанного в пункте 1 расчета объема фактически понесенных затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному в иностранной валюте.

*(19) Расчет объема фактически понесенных затрат на уплату купонного дохода по облигационным займам представляется отдельно в отношении каждого объекта инфраструктуры и (или) основного проекта.

*(20) В зависимости от типа объекта указывается период в соответствии с пунктом 3 и 4 формы (для объектов инфраструктуры) или в соответствии с пунктом 5 формы (для основного объекта проекта).

*(21) Рассчитывается в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 20 июля 2016 г. N 702 "О применении базовых индикаторов при расчете параметров субсидирования процентной ставки за счет средств федерального бюджета по кредитам, облигационным займам и (или) договорам лизинга в зависимости от сроков кредитования, а также определении предельного уровня конечной ставки кредитования, при превышении которого субсидирование процентной ставки не осуществляется".

Обзор документа

В целях применения налогового вычета для соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) планируется установить:

- перечень документов, представляемых инвестором в Минэкономразвития, и порядок их рассмотрения;

- условия предоставления налогового вычета.

Данная мера господдержки позволяет инвесторам возместить затраты на создание (строительство), модернизацию и реконструкцию объектов транспортной, энергетической, коммунальной, социальной и цифровой инфраструктуры, необходимых для реализации инвестпроектов.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Перепечатка

I. Общие положения

II. Определение размера налогового вычета

III. Порядок применения налогового вычета

ФОРМА расчета размера налогового вычета, указанного в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"

РАСЧЕТ размера налогового вычета, указанного в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"*(1)

Обзор документа

ФОРМА
расчета размера налогового вычета, указанного в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"

РАСЧЕТ
размера налогового вычета, указанного в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"*(1)