Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении формы и порядка заполнения сведений о контролирующих лицах международной компании, а также формата и порядка представления сведений о контролирующих лицах международной компании в электронной форме" (подготовлен ФНС России 04.10.2018)

Досье на проект

В соответствии с пунктом 6 статьи 24.2 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824;) приказываю:

1. Утвердить:

форму сведений о контролирующих лицах международной компании согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы сведений о контролирующих лицах международной компании согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления формы сведений о контролирующих лицах международной компании в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

порядок представления формы сведений о контролирующих лицах международной компании в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического обеспечения работы налоговых органов по вопросам налогообложения прибыли организаций.

Руководитель Федеральной налоговой службы

М.В.Мишустин

Приложение N
к приказу ФНС России
от "___" ______ 2018 г. N _____

Формат представления сведений о контролирующих лицах международной компании в электронной форме

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы сведений о контролирующих лицах международной компании в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть DLV.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение UT_SVKLMK;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*(1). Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

UT_SVKLMK_1_555_00_05_01_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.26 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(2);

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

					Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

					Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1150085
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировки	НомКорр	A	N(3)	О	Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Сведения о контролирующих лицах международной компании	СвКонтрЛицМК	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.7

					Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Налогоплательщик - международная компания	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

					Таблица 4.4
Налогоплательщик - международная компания (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование международной компании	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
ОГРН	ОГРН	A	T(=13)	Н	Типовой элемент <ОГРНТип>

					Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - руководитель организации | 2 - представитель организации
Фамилия, имя, отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.26
Сведения о представителе налогоплательщика	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6 Элемент обязателен для <ПрПодп>=2

					Таблица 4.6
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя	НаимДок	A	T(1-120)	О

					Таблица 4.7
Сведения о контролирующих лицах международной компании (СвКонтрЛицМК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о контролирующем лице	СвКонтрЛиц	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.8
Основания для признания лица контролирующим лицом международной компании	ОснПрКонтрЛицМК	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.12
Раскрытие порядка участия контролирующего лица в международной компании при наличии косвенного участия	РаскрКонтрЛицМККосв	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.16 Элемент обязателен для <Код202>=1

					Таблица 4.8
Сведения о контролирующем лице (СвКонтрЛиц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об иностранной организации, являющейся контролирующим лицом | Сведения о российской организации, являющейся контролирующим лицом | Сведения о физическом лице, являющемся контролирующим лицом	СвИОКонтрЛиц         СвРосОКонтрЛиц         СвФЛКонтрЛиц	С         С         С		О         О         О	Состав элемента представлен в таблице 4.9         Состав элемента представлен в таблице 4.10         Состав элемента представлен в таблице 4.11

					Таблица 4.9
Сведения об иностранной организации, являющейся контролирующим лицом (СвИОКонтрЛиц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер контролирующего лица	НомерКонтрЛиц	A	T(=8)	О	Принимает значение в виде ИО-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер
Наименование иностранной организации (в русской транскрипции)	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
Наименование иностранной организации (в латинской транскрипции)	НаимОргЛат	A	T(1-1000)	О
Код государства (территории) регистрации (инкорпорации)	СтрРег	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Регистрационный номер (номера) в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги	РегНомер	A	T(1-100)	Н
Код (коды) налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги	КодНПРег	A	T(1-100)	Н
Адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации)	АдрСтрРег	A	T(1-254)	Н

					Таблица 4.10
Сведения о российской организации, являющейся контролирующим лицом (СвРосОКонтрЛиц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер российской организации	НомерРосОрг	A	T(=8)	О	Принимает значение в виде РО-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер
ОГРН	ОГРН	A	T(=13)	О	Типовой элемент <ОГРНТип>
ИНН	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О

					Таблица 4.11
Сведения о физическом лице, являющемся контролирующим лицом (СвФЛКонтрЛиц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер контролирующего физического лица	НомерКонтрФЛиц	A	T(=8)	О	Принимает значение в виде ФЛ-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер
ИНН в Российской Федерации	ИННФЛ	A	T(=12)	Н	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Гражданство	ПрГражд	A	N(1)	ОК	Принимает значение: 1 - гражданин Российской Федерации | 2 - иностранный гражданин | 3 - лицо без гражданства
Код страны	ОКСМ	A	T(=3)	НК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Пол	Пол	A	N(1)	ОК	Принимает значение: 1 - мужской | 2 - женский
Дата рождения	ДатаРожд	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Место рождения	МестоРожд	A	T(1-128)	О
Код (коды) физического лица в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или аналог (для иностранного гражданина)	КодФЛНПРег	A	T(1-100)	Н
Код государства (территории) регистрации (инкорпорации) в качестве налогоплательщика	СтрРегФЛ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Фамилия, имя, отчество физического лица	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.26
Сведения о документе, удостоверяющем личность	УдЛичнФЛ	С		Н	Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.25
Сведения о документе, подтверждающем регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания)	СвДокПодтвРег	С		Н	Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.25
Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина (лица без гражданства)	АдрМЖИНострГр	С		Н	Типовой элемент <АдрИноТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.24

					Таблица 4.12
Основания для признания лица контролирующим лицом международной компании (ОснПрКонтрЛицМК)
Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер контролирующего лица	НомерКонтрЛиц	A	T(=8)	О	Принимает значение в виде: - ИО-NNNNN - РО-NNNNN - ФЛ-NNNNN , где NNNNN - пятизначный порядковый номер
Сведения об участии в международной компании	СвУчМК	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.13
Сведения о контроле в отношении международной компании	СвКонтрМК	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.15
					Таблица 4.13
Сведения об участии в международной компании (СвУчМК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Доля прямого участия (в процентах)	ДоляПрямУч	A	N(18.15)	О
Доля косвенного участия (в процентах)	ДоляКосУч	A	N(18.15)	О
Доля смешанного участия (в процентах)	ДоляСмешУч	A	N(18.15)	Н
Доля совместного участия с супругом(-ой) и (или)несовершеннолетними детьми (в процентах)	ДоляУчСупДет	A	N(18.15)	НУ	Элемент обязателен для <Код204>=1  Элемент обязателен не заполняется при <Код204>=0
Вид участия	ВидУч	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.14

					Таблица 4.14
Вид участия (ВидУч)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код основания 201	Код201	A	N(1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет | 1 - да
Код основания 202	Код202	A	N(1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет | 1 - да
Код основания 203	Код203	A	N(1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет | 1 - да
Код основания 204	Код204	A	N(1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет | 1 - да

					Таблица 4.15
Сведения о контроле в отношении международной компании (СвКонтрМК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Контролирующее лицо на дату регистрации международной компании в порядке редомициляции иностранной организации стало контролирующим лицом этой иностранной организации в период до 1 января 2017 года	ПрПериодКонтрЛиц	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет | 1 - да
Описание оснований для признания лица контролирующим лицом международной компании	ОснКонтрЛицМК	A	T(1-500)	Н

					Таблица 4.16
Раскрытие порядка участия контролирующего лица в международной компании при наличии косвенного участия (РаскрКонтрЛицМККосв)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер контролирующего лица	НомерКонтрЛиц	A	T(=8)	О	Принимает значение в виде: - ИО-NNNNN - РО-NNNNN - ФЛ-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер
Доля косвенного участия - итого (в процентах)	ДоляУчКосвИт	A	N(18.15)	О
Раскрытие участия в международной компании	РаскрУчМК	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.17
Сведения об участниках последовательности косвенного участия	СвУчПослКосв	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.19

					Таблица 4.17
Раскрытие участия в международной компании (РаскрУчМК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер последовательности участия	НомерПосл	A	T(=19)	О
Доля косвенного участия в последовательности - итого (в процентах)	ДоляКосвПослИт	A	N(18.15)	О
Сведения об участниках последовательности	СведУчПосл	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.18

					Таблица 4.18
Сведения об участниках последовательности (СведУчПосл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер участника	НомерУч	A	T(=8)	О	Принимает значение в виде: - УИ-NNNNN - УР-NNNNN - УФ-NNNNN - УС-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер; - МК-00000 для последнего участника в последовательности
Доля прямого участия (в процентах)	ДоляУчПрям	A	N(18.15)	Н
Доля косвенного участия (в процентах)	ДоляУчКосв	A	N(18.15)	Н

					Таблица 4.19
Сведения об участниках последовательности косвенного участия (СвУчПослКосв)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об иностранной организации	СвИО	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.20 Элемент обязателен при отсутствии элементов <СвРосОрг>, <СвФЛКонтрЛиц>, <СведИСБезЮЛ>
Сведения о российской организации	СвРосОрг	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.21 Элемент обязателен при отсутствии элементов <СвИО>, <СвФЛКонтрЛиц>, <СведИСБезЮЛ>
Сведения о физическом лице, являющемся контролирующим лицом	СвФЛКонтрЛиц	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.22 Элемент обязателен при отсутствии элементов <СвИО>, <СвРосОрг>, <СведИСБезЮЛ>
Сведения об иностранной структуре без образования юридического лица	СведИСБезЮЛ	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.23 Элемент обязателен при отсутствии элементов <СвИО>, <СвРосОрг>, <СвФЛКонтрЛиц>

					Таблица 4.20
Сведения об иностранной организации (СвИО)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер последовательности участия	НомерПосл	A	T(=19)	О
Номер участника последовательности	НомерУчПосл	A	T(=8)	О	Принимает значение в виде УИ-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер
Наименование иностранной организации (в русской транскрипции)	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
Наименование иностранной организации (в латинской транскрипции)	НаимОргЛат	A	T(1-1000)	О
Код государства (территории) регистрации (инкорпорации)	СтрРег	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Регистрационный номер (номера) в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги	РегНомер	A	T(1-100)	Н
Код (коды) налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги	КодНПРег	A	T(1-100)	Н
Адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации)	АдрСтрРег	A	T(1-254)	Н

					Таблица 4.21
Сведения о российской организации (СвРосОрг)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер последовательности участия	НомерПосл	A	T(=19)	О
Номер участника последовательности	НомерУчПосл	A	T(=8)	О	Принимает значение в виде УР-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер
ОГРН	ОГРН	A	T(=13)	О	Типовой элемент <ОГРНТип>
ИНН	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О

					Таблица 4.22
Сведения о физическом лице, являющемся контролирующим лицом (СвФЛКонтрЛиц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер последовательности участия	НомерПосл	A	T(=19)	О
Номер участника последовательности	НомерУчПосл	A	T(=8)	О	Принимает значение в виде УФ-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер
ИНН в Российской Федерации	ИННФЛ	A	T(=12)	Н	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Гражданство	ПрГражд	A	N(1)	ОК	Принимает значение: 1 - гражданин Российской Федерации | 2 - иностранный гражданин | 3 - лицо без гражданства
Код страны	ОКСМ	A	T(=3)	НК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Пол	Пол	A	N(1)	ОК	Принимает значение: 1 - мужской | 2 - женский
Дата рождения	ДатаРожд	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Место рождения	МестоРожд	A	T(1-128)	О
Код (коды) физического лица в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или аналог (для иностранного гражданина)	КодФЛНПРег	A	T(1-100)	Н
Код государства (территории) регистрации (инкорпорации) в качестве налогоплательщика	СтрРегФЛ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Фамилия, имя, отчество физического лица	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.26
Сведения о документе, удостоверяющем личность	УдЛичнФЛ	С		Н	Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.25
Сведения о документе, подтверждающем регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания)	СвДокПодтвРег	С		Н	Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.25
Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина (лица без гражданства)	АдрМЖИНострГр	С		Н	Типовой элемент <АдрИноТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.24

					Таблица 4.23
Сведения об иностранной структуре без образования юридического лица (СведИСБезЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер последовательности участия	НомерПосл	A	T(=19)	О
Номер участника последовательности	НомерУчПосл	A	T(=8)	О	Принимает значение в виде УС-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер
Организационная форма (код)	ОргФорм	A	N(1)	ОК	Принимает значение: 1 - фонд | 2 - партнерство | 3 - траст | 4 - товарищество | 5 - иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления
Наименование иностранной структуры без образования юридического лица (в русской транскрипции)	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
Наименование иностранной структуры без образования юридического лица (в латинской транскрипции)	НаимОргЛат	A	T(1-1000)	О
Наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица (в русской транскрипции)	НаимДокУчр	A	T(1-200)	О
Наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица (в латинской транскрипции)	НаимДокУчрЛат	A	T(1-200)	О
Дата учреждения (регистрации) иностранной структуры	ДатаУчрИС	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код страны, в которой учреждена(зарегистрирована) иностранная структура	СтрРег	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Регистрационный номер (иной идентификатор) иностранной структуры в государстве учреждения (регистрации) (его аналог)	РегНомер	A	T(1-100)	Н
Иные сведения, идентифицирующие иностранную структуру	СвИденИС	A	T(1-1000)	Н

					Таблица 4.24
Адрес за пределами Российской Федерации (АдрИноТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код страны	КодСтр	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина (лица без гражданства)	АдрТекст	A	T(1-255)	О

					Таблица 4.25
Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида документа, удостоверяющего личность	КодВидДок	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <СПДУЛТип>
Серия и номер документа, удостоверяющего личность	СерНомДок	A	T(1-25)	О
Дата выдачи документа, удостоверяющего личность	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Наименование органа, выдавшего документ, удостоверяющий личность	ВыдДок	A	T(1-255)	О

					Таблица 4.26
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

Приложение N 2

Утвержден
приказом ФНС России
от ___________2018 N_______________

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О КОНТРОЛИРУЮЩИХ ЛИЦАХ МЕЖДУНАРОДНОЙ КОМПАНИИ

I. Общие положения

1. Порядок заполнения формы сведений о контролирующих лицах международной компании (далее - Порядок) разработан в соответствии с пунктом 6 статьи 24.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

2. Положения, предусмотренные настоящим Порядком, применяются налогоплательщиками - международными компаниями, признанными международными холдинговыми компаниями в соответствии со статьей 24.2 Кодекса.

3. Форма сведений о контролирующих лицах международной компании (далее - форма Сведений) представляется не позднее 15 дней со дня регистрации международной компании в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях".

II. Общие требования к заполнению формы Сведений

4. Форма Сведений заполняется рукописным способом чернилами черного либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.

Все разделы и поля формы Сведений подлежат обязательному заполнению, за исключением случаев, установленных настоящим Порядком.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе, скрепление листов документов, приводящее к порче бумажного носителя.

5. Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых является дата или десятичная дробь.

Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком "." (точка). Например, 31.12.2016.

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "." (точка). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.

Заполнение полей формы Сведений значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Заполнение текстовых полей формы Сведений осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, доля участия налогоплательщика в иностранной организации составляет 53,87423 процента. Указанный показатель должен заполняться по формату: 3 знакоместа для целой части и 15 знакомест для дробной части. Следовательно, в Форме сведений он должен выглядеть следующим образом: "53-.87423----------".

6. Страницы формы Сведений имеют сквозную нумерацию, начиная с первого листа. Показатель номера страницы формы Сведений (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается в определенном для нумерации поле, слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Например, для первой страницы - "001"; для десятой страницы - "010".

7. При распечатке на принтере формы Сведений, заполненной с использованием соответствующего программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

III. Порядок заполнения страницы 001 формы Сведений

8. В полях "ИНН" и "КПП" в верхней части каждой страницы формы Сведений указываются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), присвоенные при постановке на учет в налоговом органе в качестве международной компании;

9. В поле "Номер корректировки" указывается:

цифра "0" - в случае представления налогоплательщиком первичной формы Сведений;

цифры, начиная с "1" - согласно порядковому номеру уточненной формы Сведений.

В случае подачи уточненной формы Сведений представляются все листы ранее поданной формы Сведений (за исключением листов формы Сведений, в отношении которых предоставляются новые или уточненные сведения), а также листы с новыми либо уточненными сведениями.

10. В поле "Дата представления сведений" указывается дата представления в налоговый орган сведений о контролирующих лицах международной компании.

11. В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа по месту постановки на учет международной компании, в который представляется форма Сведений.

12. В поле "Сведения о международной компании" указывается полное наименование международной компании, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе.

13. В поле "ОГРН" указывается основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН).

14. В поле "Данные сведения составлены на _____ страницах" указывается количество страниц, на которых составлена Форма Сведений.

15. В поле "с приложением копий документов на _____ листах" указывается количество листов копий документов, подтверждающих полномочия представителя.

16. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю":

1) при указании лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в форме Сведений, в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

"1" - руководитель международной компании;

"2" - представитель международной компании.

2) в поле "фамилия, имя, отчество руководителя международной компании либо ее представителя полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя и отчество (при наличии) руководителя международной компании либо представителя, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в форме Сведений;

6) в поле, отведенном для подписи, проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в форме Сведений;

7) в поле "Дата" указывается дата подписания формы Сведений;

8) в поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя.

17. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о коде способа представления формы Сведений (указывается код, определяющий способ и вид представления формы Сведений в налоговый орган согласно приложению N 1 к настоящему Порядку), количестве страниц Формы сведений, количестве листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя, приложенных к форме Сведений, дате его представления (получения), номере, под которым зарегистрирована форма Сведений, фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего форму Сведений, его подпись.

V. Порядок заполнения Листа А "Сведения о контролирующем лице" формы Сведений

18. Лист А "Сведения о контролирующем лице" формы Сведений заполняется в отношении лица являющегося контролирующим лицом международной компании. В отношении контролирующего лица являющегося:

иностранной организацией - заполняется раздел А.1.;

российской организацией - заполняется раздел А.2.;

физическим лицом - заполняется раздел А.3..

В случае, если контролирующими лицами в отношении международной компании признается несколько лиц, то в отношении каждого такого контролирующего лица заполняется соответствующий раздел Листа А.

В случае смешанного участия лица в международной компании с супругом (-ой) и (или) несовершеннолетними детьми в отношении лиц, являющихся супругом (-ой) и (или) несовершеннолетними детьми заполняются отдельно необходимые листы А, Б, В, Г формы Сведений.

Заполняется необходимое количество листов разделов А.1., А.2., А.3. с присвоением уникального номера используя сквозную нумерацию начиная с 1 и далее по порядку в отношении каждого лица, признанного контролирующим лицом международной компании, сведения о которых указываются в листе А.

V. Порядок заполнения раздела А.1. Листа А "Сведения об иностранной организации, являющейся контролирующим лицом" формы Сведений

19. Раздел А.1. Листа А заполняется в отношении контролирующего лица международной компании являющегося иностранной организацией.

В случае, если контролирующих лиц, являющихся иностранными организациями несколько, то в отношении каждой такой иностранной организации заполняется отдельный лист раздела А.1..

20. В поле "Номер контролирующего лица" указывается цифровой уникальный номер в отношении лица признанного контролирующим лицом международной компании, присваиваемый международной компанией самостоятельно.

Например, ИО -	0	0	0	0	1

21. В поле "Наименование иностранной организации" указывается полное наименование иностранной организации в русской и латинской транскрипции.

22. В поле "Код государства (территории) регистрации (инкорпорации)" указывается трехзначный цифровой код государства (территории) регистрации (инкорпорации) иностранной организации в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

23. В поле "Регистрационный номер (номера) в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги (при наличии)" указывается регистрационный номер (номера) (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или их аналоги.

24. В поле "Код (коды) контролирующего лица в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги (при наличии)" указывается код (коды) налогоплательщика (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или их аналоги.

25. В поле "Адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) (при наличии)" указывается полный юридический адрес иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации).

VII. Порядок заполнения раздела А.2. Листа А "Сведения о российской организации, являющейся контролирующим лицом" формы Сведений

26. Раздел А.2. Листа А заполняется в отношении контролирующего лица международной компании являющегося российской организацией.

В случае, если контролирующих лиц, являющихся российской организацией несколько, то в отношении каждой такой российской организации заполняется отдельный лист раздела А.2..

27. В поле "Номер контролирующего лица" указывается цифровой уникальный номер в отношении лица признанного контролирующим лицом международной компании, присваиваемый международной компанией самостоятельно.

Например, РО -	0	0	0	0	1

28. В поле "ОГРН" указывается основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН).

29. В поле "ИНН" и поле "КПП" указываются соответственно идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) российской организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.

30. В поле "Полное наименование" указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе.

VIII. Порядок заполнения раздела А.3. Листа А "Сведения о физическом лице, являющемся контролирующим лицом" формы Сведений

31. Раздел А.3. Листа А заполняется в отношении контролирующего лица международной компании являющемся физическим лицом.

В случае, если контролирующих лиц, являющихся физическими лицами несколько, то в отношении каждого такого физического лица заполняется отдельный лист раздела А.3..

32. В поле "Номер контролирующего лица" указывается цифровой уникальный номер в отношении лица признанного контролирующим лицом международной компании, присваиваемый международной компанией самостоятельно.

Например, ФЛ -	0	0	0	0	1

33. Поле "ИНН (для граждан Российской Федерации)" заполняется в случае если контролирующим лицом признается физическое лицо - гражданин Российской Федерации. В поле указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе или отметкой в паспорте гражданина Российской Федерации.

34. В полях "Фамилия", "Имя", "Отчество" указываются соответственно без сокращений фамилия, имя и отчество.

35. в поле "Гражданство" - соответствующая цифра:

"1" - гражданин Российской Федерации;

"2" - иностранный гражданин;

"3" - лицо без гражданства.

При наличии у гражданина Российской Федерации двойного гражданства указывается цифра "1";

36. Поле "Код страны (для иностранного гражданина)" заполняется в случае если контролирующим лицом признается физическое лицо - иностранный гражданин. В поле указывается цифровой код страны, гражданином которой является физическое лицо - иностранный гражданин, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

37. в поле "Пол" - соответствующая цифра:

"1" - мужской пол;

"2" - женский пол.

2) в поле "Дата рождения" - дата рождения (число, месяц, год);

3) в поле "Место рождения" - место рождения физического лица;

38. При заполнении полей "Сведения о документе, удостоверяющем личность" указываются:

1) код вида документа, удостоверяющего личность физического лица согласно приложениюN 3 к настоящему Порядку;

2) реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа, дата его выдачи, наименование органа, выдавшего документ), в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность физического лица.

39. В полях "Сведения о документе, подтверждающем регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания)" (заполняется в случае наличия у физического лица документа, удостоверяющего личность, отличного от паспорта) указываются:

1) код вида документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания) согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;

2) реквизиты документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания) (серия и номер документа, дата выдачи, наименование органа, выдавшего документ), в соответствии с реквизитами документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания).

40. Поле "Код (коды) физического лица в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или аналог (для иностранного гражданина) (при наличии)" заполняется в случае если контролирующим лицом признается физическое лицо - иностранный гражданин (лицо без гражданства) при наличии присвоенного ему такого кода (или аналога).

41. Поле "Код государства (территории) регистрации (инкорпорации) в качестве налогоплательщика (для иностранного гражданина) заполняется в случае если заполнено поле "Код (коды) физического лица в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или аналог (для иностранного гражданина) (при наличии)". В поле указывается цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

42. Поле "Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина (лица без гражданства) (при наличии)" заполняется в случае если контролирующим лицом признается физическое лицо - иностранный гражданин или лицо без гражданства, при наличии у физического лица такого адреса. Адрес включает в себя, в том числе почтовый индекс.

43. В поле "Код страны" указывается цифровой код страны места жительства (места пребывания) физического лица в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

IX. Порядок заполнения Листа Б "Основания для признания лица контролирующим лицом международной компании" формы Сведений

44. Лист Б "Основания для признания лица контролирующим лицом международной компании" формы Сведений заполняется отдельно в отношении каждого лица указанного в разделах А.1., А.2., А.3. листа А.

45. В поле "Номер контролирующего лица" указывается цифровой уникальный номер, присвоенный в Листе А контролирующему лицу, в отношении которого в Листе Б указываются сведения.

В случае, если контролирующих лиц несколько, то в отношении каждого заполняется отдельный лист Б.

46. Поля "Сведения об участии в международной компании" содержат:

1) поле "Вид участия" - указывается соответствующий код вида участия в международной компании согласно приложению N 4 к настоящему Порядку:

"0" - нет,

"1" - да.

В случае, если в отношении налогоплательщика выполняется несколько оснований, то цифра "1" указывается напротив соответствующих кодов;

2) поле "Доля прямого участия (в процентах)" - указывается доля прямого единоличного участия налогоплательщика в международной компании, в том числе в случае, если единоличное участие налогоплательщика в международной компании является смешанным (прямым и косвенным). В случае, если налогоплательщик не осуществляет прямого единоличного участия в международной компании, в поле указывается ноль ("0");

3) поле "Доля косвенного участия (в процентах)" - указывается доля косвенного единоличного участия налогоплательщика в международной компании, в том числе в случае, если единоличное участие налогоплательщика в международной компании является смешанным (прямым и косвенным). В случае, если налогоплательщик не осуществляет косвенного единоличного участия в международной компании, в поле указывается ноль ("0");

4) поле "Доля смешанного участия (в процентах)" указывается общая величина доли единоличного прямого и косвенного участия налогоплательщика в иностранной организации в случае, если участие в иностранной организации является смешанным;

5) поле "Доля совместного участия с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми (в процентах)" указывается доля участия налогоплательщика в иностранной организации совместно с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми.

Заполняется в случае выбора налогоплательщиком кода 204 в поле "Вид участия".

47. Поля "Сведения о контроле в отношении международной компании" содержат:

1) поле "Контролирующее лицо на дату регистрации международной компании в порядке редомициляции иностранной организации стало контролирующим лицом этой иностранной организации в период до 1 января 2017 года" - указывается соответственно:

"0" - нет,

"1" - да.

2) поле "Описание оснований для признания лица контролирующим лицом международной компании" - указывается описание оснований для признания лица контролирующим лицом международной компании.

X. Порядок заполнения Листа В "Раскрытие порядка участия контролирующего лица в международной компании при наличии косвенного участия" формы Сведений

48. Лист В "Раскрытие порядка участия контролирующего лица в международной компании при наличии косвенного участия" формы Сведений заполняется в целях раскрытия порядка в отношении косвенного участия контролирующего лица в контролируемой международной компании.

В Листе В последовательно указываются лица, через которые реализовано косвенное участие в международной компании для каждой последовательности косвенного участия контролирующего лица.

Если контролирующее лицо принимает участие в международной компании через несколько последовательностей участия, то Лист В заполняется в отношении каждой такой последовательности участия.

Лист В заполняется только в отношении единоличного участия контролирующего лица в международной компании, то есть без учета участия совместно с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми.

49. В поле "Номер контролирующего лица" указывается цифровой уникальный номер, присвоенный в Листе А контролирующему лицу, в отношении которого в Листе В указываются сведения.

50. в поле "Доля косвенного участия - итого (в процентах)" - сумма выраженных в процентах долей косвенного участия лица в международной компании по всем последовательностям участия в данной международной компании.

51. В полях "Раскрытие участия в международной компании" указываются:

1) в поле "Номер последовательности участия" - цифровой номер последовательности косвенного участия контролирующего лица в контролируемой международной компании. Указанный номер присваивается налогоплательщиком самостоятельно;

В случае, если последовательностей косвенного участия контролирующих лиц в контролируемой международной компании несколько, то в отношении каждой такой последовательности заполняется отдельно Лист В, в котором каждой последовательности присваивается свой номер, начиная с 1 и далее по порядку.

Например, номер последовательности участия -	0	0	0	0	1

2) в поле "Доля косвенного участия в последовательности - итого (в процентах)" - выраженная в процентах доля косвенного участия лица в контролируемой международной компании по данной последовательности участия.

52. В полях "Участники последовательности" последовательно перечисляются все участники этой последовательности.

Первым в последовательности указывается лицо - участник, в котором контролирующее лицо (в отношении которого в данном Листе В указываются сведения) владеет долей прямого участия (в том числе иностранная структура без образования юридического лица), через которое реализовано косвенное участие в международной компании в данной последовательности.

Последним участником в последовательности является международная компания, косвенное участие контролирующего лица в которой раскрывается.

В полях "Номер участника" указывается номер участника последовательности согласно Листу Г (разделов Г.1., Г.2, Г.3., Г.4.) с использованием которого реализовано косвенное участие в международной компании.

Поле "Номер участника" последнего участника в последовательности (международной компании), заполняется в следующем формате:

М	К	-	0	0	0	0	0

В полях "Доля прямого участия (в процентах)" указывается:

в отношении первого участника последовательности - доля прямого участия контролирующего лица;

в отношении каждого следующего участника последовательности - доля прямого участия предыдущего участника последовательности в последующем лице - участнике последовательности.

В полях "Доля косвенного участия (в процентах)" указывается:

в отношении первого участника последовательности поле не заполняется;

в отношении каждого следующего участника последовательности - доля косвенного участия контролирующего лица в каждом последующем лице - участнике последовательности.

XI. Порядок заполнения Листа Г "Сведения об участниках последовательности косвенного участия" формы Сведений

53. Лист Г "Сведения об участниках последовательности косвенного участия" формы Сведений заполняется в отношении лиц, являющихся участниками последовательности косвенного участия контролирующего лица в международной компании, указываемых в Листе В в поле "Номер участника".

В отношении участников последовательности являющихся:

иностранной организацией - заполняется раздел Г.1.;

российской организацией - заполняется раздел Г.2.;

физическим лицом - заполняется раздел Г.3.;

иностранной структурой без образования юридического лица - заполняется раздел Г.4..

В отношении каждого лица - участника последовательности указываемого в Листе В в поле "Номер участника" (за исключением последнего участника последовательности) заполняется соответствующий раздел Листа Г.

Заполняется необходимое количество листов разделов Г.1., Г.2., Г.3., Г.4. с присвоением номера участника последовательности используя сквозную нумерацию начиная с 1 и далее по порядку в отношении каждого лица - участника последовательности (последовательностей).

XII. Порядок заполнения раздела Г.1. Листа Г "Сведения об иностранной организации" формы Сведений

54. Раздел Г.1. Листа Г заполняется в отношении иностранной организации - участника последовательности косвенного участия контролирующего лица в международной компании, указываемого в Листе В в поле "Номер участника".

В случае, если участников последовательности, являющихся иностранными организациями несколько, то в отношении каждой такой иностранной организации заполняется отдельный лист раздела Г.1..

55. В поле "Номер участника последовательности" указывается цифровой номер, присваиваемый самостоятельно используя сквозную нумерацию начиная с 1 и далее по порядку в отношении каждого лица - участника последовательности (последовательностей).

Например, УИ -	0	0	0	0	1

56. В поле "Наименование иностранной организации" указывается полное наименование иностранной организации в русской и латинской транскрипции.

57. В поле "Код государства (территории) регистрации (инкорпорации)" указывается трехзначный цифровой код государства (территории) регистрации (инкорпорации) иностранной организации в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

58. В поле "Регистрационный номер (номера) в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги (при наличии)" указывается регистрационный номер (номера) (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или их аналоги.

59. В поле "Код (коды) контролирующего лица в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги (при наличии)" указывается код (коды) налогоплательщика (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или их аналоги.

60. В поле "Адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) (при наличии)" указывается полный юридический адрес иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации).

XIII. Порядок заполнения раздела Г.2. Листа Г "Сведения о российской организации" формы Сведений

61. Раздел Г.2. Листа Г заполняется в отношении российской организации - участника последовательности косвенного участия контролирующего лица в международной компании, указываемого в Листе В в поле "Номер участника".

В случае, если участников последовательности, являющихся российскими организациями несколько, то в отношении каждой такой российской организации заполняется отдельный лист раздела Г.2..

62. В поле "Номер участника последовательности" указывается цифровой номер, присваиваемый самостоятельно используя сквозную нумерацию начиная с 1 и далее по порядку в отношении каждого лица - участника последовательности (последовательностей).

Например, УР -	0	0	0	0	1

63. В поле "ОГРН" указывается основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН).

64. В поле "ИНН" и поле "КПП" указываются соответственно идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) российской организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.

65. В поле "Полное наименование" указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе.

XIIII. Порядок заполнения раздела Г.3. Листа Г "Сведения о физическом лице" формы Сведений

66. Раздел Г.3. Листа Г заполняется в отношении физического лица - участника последовательности косвенного участия контролирующего лица в международной компании, указываемого в Листе В в поле "Номер участника".

В случае, если участников последовательности, являющихся физическими лицами несколько, то в отношении каждого такого физического лица заполняется отдельный лист раздела Г.3..

67. В поле "Номер участника последовательности" указывается цифровой номер, присваиваемый самостоятельно используя сквозную нумерацию начиная с 1 и далее по порядку в отношении каждого лица - участника последовательности (последовательностей).

Например, УФ -	0	0	0	0	1

68. Поле "ИНН в Российской Федерации" заполняется в случае если контролирующим лицом признается физическое лицо - гражданин Российской Федерации. В поле указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе или отметкой в паспорте гражданина Российской Федерации.

69. В полях "Фамилия", "Имя", "Отчество" указываются соответственно без сокращений фамилия, имя и отчество.

70. в поле "Гражданство" - соответствующая цифра:

"1" - гражданин Российской Федерации;

"2" - иностранный гражданин;

"3" - лицо без гражданства.

При наличии у гражданина Российской Федерации двойного гражданства указывается цифра "1";

71. Поле "Код страны (для иностранного гражданина)" заполняется в случае если физическое лицо - иностранный гражданин. В поле указывается цифровой код страны, гражданином которой является физическое лицо - иностранный гражданин, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

72. в поле "Пол" - соответствующая цифра:

"1" - мужской пол;

"2" - женский пол.

2) в поле "Дата рождения" - дата рождения (число, месяц, год);

3) в поле "Место рождения" - место рождения физического лица;

73. При заполнении полей "Сведения о документе, удостоверяющем личность" указываются:

1) код вида документа, удостоверяющего личность физического лица согласно приложениюN 3 к настоящему Порядку;

2) реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа, дата его выдачи, наименование органа, выдавшего документ), в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность физического лица.

74. В полях "Сведения о документе, подтверждающем регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания)" (заполняется в случае наличия у физического лица документа, удостоверяющего личность, отличного от паспорта) указываются:

1) код вида документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания) согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;

2) реквизиты документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания) (серия и номер документа, дата выдачи, наименование органа, выдавшего документ), в соответствии с реквизитами документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания).

75. Поле "Код (коды) физического лица в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или аналог (для иностранного гражданина) (при наличии)" заполняется в случае если физическое лицо - иностранный гражданин (лицо без гражданства) при наличии присвоенного ему такого кода (или аналога).

76. Поле "Код государства (территории) регистрации (инкорпорации) в качестве налогоплательщика (для иностранного гражданина) заполняется в случае если заполнено поле "Код (коды) физического лица в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или аналог (для иностранного гражданина) (при наличии)". В поле указывается цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

77. Поле "Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина (лица без гражданства) (при наличии)" заполняется в случае если физическое лицо - иностранный гражданин или лицо без гражданства, при наличии у физического лица такого адреса. Адрес включает в себя, в том числе почтовый индекс.

78. В поле "Код страны" указывается цифровой код страны места жительства (места пребывания) физического лица в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

XV. Порядок заполнения раздела Г.4. Листа Г "Сведения об иностранной структуре без образования юридического лица" формы Сведений

79. Раздел Г.4. Листа Г заполняется в отношении иностранной структуры без образования юридического лица - участника последовательности косвенного участия контролирующего лица в международной компании, указываемой в Листе Г в поле "Номер участника".

В случае, если участников последовательности, являющихся иностранными структурами без образования юридического лица несколько, то в отношении каждой такой иностранной структурами без образования юридического лица заполняется отдельный лист раздела Г.4..

80. В поле "Номер участника последовательности" указывается цифровой номер, присваиваемый самостоятельно используя сквозную нумерацию начиная с 1 и далее по порядку в отношении каждого лица - участника последовательности (последовательностей).

Например, УС -	0	0	0	0	1

81. В поле "Организационная форма (код)" указывается соответствующая цифра:

"1" - фонд;

"2" - партнерство;

"3" - траст;

"4" - товарищество;

"5" - иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления.

82. В поле "Наименование иностранной структуры без образования юридического лица" указывается полное наименование иностранной структуры без образования юридического лица в русской и латинской транскрипции. В случае отсутствия наименования указывается информация, идентифицирующая организационную форму иностранной структуры без образования юридического лица в соответствии с личным законом этой иностранной структуры без образования юридического лица и (или) ее учредительными документами.

83. В поле "Наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица" указывается наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица в русской и латинской транскрипции (при наличии).

84. В поле "Дата учреждения (регистрации)" указывается дата учреждения иностранной структуры без образования юридического лица или дата регистрации иностранной структуры без образования юридического лица в стране учреждения в случае, если осуществлялась регистрация иностранной структуры без образования юридического лица.

85. В поле "Код государства (территории) учреждения (регистрации)" указывается трехзначный цифровой код государства (территории) учреждения (регистрации) иностранной структуры без образования юридического лица в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

86. В поле "Регистрационный номер (иной идентификатор) в государстве (на территории) учреждения (регистрации) или их аналоги (при наличии)" указывается регистрационный номер (иной идентификатор) (при наличии) иностранной структуры без образования юридического лица в государстве (на территории) учреждения (регистрации) или их аналоги.

87. Поле "Иные сведения, идентифицирующие иностранную структуру без образования юридического лица" заполняется самостоятельно в произвольной форма в случае наличия иных сведений, идентифицирующих иностранную структуру без образования юридического лица.

Приложение N 1
к Порядку заполнения формы Сведений,
утвержденному приказом ФНС России
от __________2018 N_______________

КОДЫ,
ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ И ВИД ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

01	На бумажном носителе (по почте)
02	На бумажном носителе (лично)
04	По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
05	Другое
09	На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10	На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Приложение N 2
к Порядку заполнения формы Сведений,
утвержденному приказом ФНС России
от __________2018 N______________

СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

01	Республика Адыгея (Адыгея)
02	Республика Башкортостан
03	Республика Бурятия
04	Республика Алтай
05	Республика Дагестан
06	Республика Ингушетия
07	Кабардино-Балкарская Республика
08	Республика Калмыкия
09	Карачаево-Черкесская Республика
10	Республика Карелия
11	Республика Коми
12	Республика Марий Эл
13	Республика Мордовия
14	Республика Саха (Якутия)
15	Республика Северная Осетия - Алания
16	Республика Татарстан (Татарстан)
17	Республика Тыва
18	Удмуртская Республика
19	Республика Хакасия
20	Чеченская Республика
21	Чувашская Республика - Чувашия
22	Алтайский край
23	Краснодарский край
24	Красноярский край
25	Приморский край
26	Ставропольский край
27	Хабаровский край
28	Амурская область
29	Архангельская область и Ненецкий автономный округ
30	Астраханская область
31	Белгородская область
32	Брянская область
33	Владимирская область
34	Волгоградская область
35	Вологодская область
36	Воронежская область
37	Ивановская область
38	Иркутская область
39	Калининградская область
40	Калужская область
41	Камчатский край
42	Кемеровская область
43	Кировская область
44	Костромская область
45	Курганская область
46	Курская область
47	Ленинградская область
48	Липецкая область
49	Магаданская область
50	Московская область
51	Мурманская область
52	Нижегородская область
53	Новгородская область
54	Новосибирская область
55	Омская область
56	Оренбургская область
57	Орловская область
58	Пензенская область
59	Пермский край
60	Псковская область
61	Ростовская область
62	Рязанская область
63	Самарская область
64	Саратовская область
65	Сахалинская область
66	Свердловская область
67	Смоленская область
68	Тамбовская область
69	Тверская область
70	Томская область
71	Тульская область
72	Тюменская область
73	Ульяновская область
74	Челябинская область
75	Забайкальский край
76	Ярославская область
77	Москва
78	Санкт-Петербург
79	Еврейская автономная область
86	Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
87	Чукотский автономный округ
89	Ямало-Ненецкий автономный округ
91	Республика Крым
92	Севастополь
99	Иные территории, включая город и космодром Байконур

Приложение N 3
к Порядку заполнения формы Сведений ,
утвержденному приказом ФНС России
от ___________2018 N_______________

КОДЫ
ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

21	Паспорт гражданина Российской Федерации
03	Свидетельство о рождении
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12	Вид на жительство в Российской Федерации
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации Военный билет офицера запаса
91	Иные документы

Приложение N 4
к Порядку заполнения формы Сведений ,
утвержденному приказом ФНС России
от ___________2018 N_______________

КОДЫ
ВИДОВ УЧАСТИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

201	Налогоплательщик осуществляет прямое участие в иностранной организации
202	Налогоплательщик осуществляет косвенное участие в иностранной организации
203	Налогоплательщик осуществляет как прямое, так и косвенное участие в иностранной организации (смешанное участие)
204	Налогоплательщик осуществляет участие в иностранной организации совместно с супругом и (или) несовершеннолетними детьми

Приложение N 4

Утвержден
приказом ФНС России

от___________2018 N______________

Порядок
Представления формы Сведений о контролирующих лицах международной компании в электронной форме

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок представления формы Сведений о контролирующих лицах международной компании в электронной форме (далее - Порядок) определяет общие правила представления в налоговые органы Сведений о контролирующих лицах международной компании (далее - форма Сведений) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи участниками информационного обмена (международными компаниями, их представителями, налоговыми органами, а также операторами электронного документооборота, обеспечивающими обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота (далее - операторы электронного документооборота)).

2. В процессе электронного документооборота при представлении формы Сведений в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи также участвуют технологические электронные документы:

1) подтверждение даты отправки по форме и формату согласно приложениям N 1 и N 2 к Порядку представления организациями и индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденному приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@ "Об утверждении форм и форматов сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка заполнения форм сообщений и порядка представления сообщений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.07.2011, регистрационный номер 21307), с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 21.11.2011 N ММВ-7-6/790@ "О внесении изменений в приказы Федеральной налоговой службы от 28.09.2009 N ММ-7-6/475@, от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.12.2011, регистрационный номер 22728), от 28.10.2014 N ММВ-7-14/556@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.11.2014, регистрационный номер 34752), от 11.08.2015 N СА-7-14/345@ "N ММВ-7-6/362@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.08.2015, регистрационный номер 38704) (далее - Порядок, утвержденный приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@);

2) квитанция о приеме по форме и формату согласно приложениям N 3 и N 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@;

3) уведомление об отказе в приеме по форме и формату согласно приложениям N 5 и N 6 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@;

4) извещение о получении электронного документа по форме и формату согласно приложениям N 7 и N 8 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@. Извещение о получении электронного документа по телекоммуникационным каналам связи формируется на каждый документ и технологический электронный документ из указанных в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта;

5) информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, по форме и формату согласно приложениям N 10 и N 11 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@, в случае подписания формы Сведений представителем налогоплательщика.

3. При представлении в налоговый орган формы Сведений и получении от налогового органа квитанции о приеме в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщик не направляет в налоговый орган форму Сведений на бумажном носителе.

4. Участники информационного обмена обеспечивают хранение всех отправленных и принятых форм Сведений и технологических электронных документов с усиленной квалифицированной электронной подписью и квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи, применявшихся для формирования усиленной квалифицированной электронной подписи в указанных формах Сведений и технологических электронных документах.

5. Участники информационного обмена не реже одного раза в течение рабочего дня проверяют поступление форм Сведений и технологических электронных документов.

6. Направление и получение форм сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном использовании сертифицированных средств усиленной квалифицированной электронной подписи, позволяющих идентифицировать владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, а также установить отсутствие искажения информации, содержащейся в указанной форме Сведений.

7. Квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи участникам информационного обмена выдаются организациями, которые выпускают квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи для использования их в информационных системах общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 15, ст. 2036; 2016, N 1, ст. 65).

8. Направление формы сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи осуществляется в зашифрованном виде.

9. Датой представления формы Сведений в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки.

10. Форма Сведений считается приняой налоговым органом, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа.

11. Датой получения формы Сведений налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме.

12. Форма Сведений не считается принятой налоговым органом:

1) в случае представления международной компанией (её представителем) формы Сведений в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой формы Сведений;

2) в случае если форма Сведений не соответствует утвержденному формату;

3) в случае отсутствия в форме Сведений усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя организации - международной компании, уполномоченного представителя международной компании или несоответствия усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя организации - международной компании, уполномоченного представителя международной компании.

II. Процедуры представления формы Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

13. Международной компанией формируется форма Сведений в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и представляется по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учет.

14. Международная компания в течение следующего рабочего дня после отправки формы Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи должен получить:

1) подтверждение даты отправки;

2) квитанцию о приеме (уведомление об отказе в приеме), подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа.

При получении уведомления об отказе в приеме международная компания устраняет указанные в этом уведомлении ошибки и повторяет процедуру представления формы Сведений.

15. При получении формы Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и отсутствии оснований для отказа в приеме указанной формы Сведений налоговый орган в течение одного рабочего дня с момента его получения формирует квитанцию о приеме, подписывает ее усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет налогоплательщику.

При наличии оснований для отказа в приеме формы Сведений налоговый орган формирует уведомление об отказе в приеме, подписывает усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет его налогоплательщику.

16. Оператор электронного документооборота:

1) фиксирует дату представления формы Сведений и формирует подтверждение даты отправки;

2) подписывает подтверждение даты отправки своей усиленной квалифицированной электронной подписью и высылает его одновременно участникам информационного обмена. Подтверждение направляется оператором электронного документооборота налоговому органу вместе с формой Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

-------------------------------------------

*(1) Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

*(2) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.