Информация Минфина России от 18 ноября 2025 г. “Госдума приняла во втором чтении законопроект, направленный на реализацию основных направлений налоговой политики”

Информация Минфина России от 18 ноября 2025 г.
“Госдума приняла во втором чтении законопроект, направленный на реализацию основных направлений налоговой политики”

Положения законопроекта разработаны с учетом предложений бизнеса и заинтересованных ведомств, а также предусматривают исполнение отдельных поручений Президента и Правительства РФ.

Поправками в законопроект ко второму чтению предусмотрен ряд новых льгот для бизнеса и граждан. В частности, предложено ввести социальный налоговый вычет за оплату спортивных занятий родителям. От НДФЛ будут освобождены доходы участников программы "Земский тренер" в виде единовременной компенсационной выплаты. Предусмотрено освобождение физических лиц от уплаты земельного налога и налога на имущество по объектам, расположенным на территории, где введены режимы ЧП, ЧС, КТО, предусматривающие временное отселение жителей.

Кроме того, для единообразного подхода предлагается облагать доходы физических лиц в виде процентов по банковским вкладам только НДФЛ, исключив такие доходы при определении налоговой базы индивидуальными предпринимателями на специальных налоговых режимах, таких как ЕСХН, УСН, АУСН. Часть выплат социального характера, которые рассчитываются исходя из среднего заработка и относятся к коэффициентам за работу на Крайнем Севере, предлагается включать в отдельную налоговую базу, в отношении которой применяется налоговая ставка в размере, не превышающем 15%. К таким доходам относятся, например, отпускные, больничные и командировочные.

Кроме того, предлагается ряд мер, направленных на смягчение условий применения спецрежимов. Так, поправками предусмотрено поэтапное снижение порога доходов для уплаты НДС на упрощенной и патентной системе налогообложения: в 2026 году порог доходов составит 20 млн рублей, в 2027 году - 15 млн рублей, и начиная с 2028 года - 10 млн рублей. Переходный период даст бизнесу время адаптироваться к новым правилам. Предлагается не ограничивать возможность применения ПСН в сфере стационарной торговли и оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов.

Предлагается разрешить малому бизнесу, который впервые становится плательщиком НДС, однократно в первый год отказаться от применения пониженной ставки НДС до истечения 3-х летнего срока, чтобы минимизировать риски неправильной оценки новых возможностей для бизнеса, связанных с уплатой НДС. Поправками также предусмотрено непривлечение к ответственности налогоплательщиков на УСН за непредставление первой декларации при уплате НДС по новым правилам.

Для бизнеса в разных отраслях экономики предусмотрены меры улучшения налоговых условий. Так, предлагается сохранить освобождение от НДС при реализации прав на российское программное обеспечение, а также дать возможность организациям радиоэлектронной промышленности для применения пониженных страховых взносов учитывать в доле профильных доходов не только доходы от реализации оборудования для производства электронной компонентной базы и радиоэлектронной продукции, но и доходы от услуг по проектированию и разработке такого оборудования.

Поправками предусмотрено право регионам устанавливать инвестиционный налоговый вычет по расходам, определяемым ими по своему усмотрению. Также предложено увеличить в 2026 году коэффициент, по которому рассчитывается обратный акциз, до 85% для компаний, которые не успевают завершить модернизацию НПЗ по инвестиционным соглашениям с Минэнерго России. Предлагается взимать акциз на денатурированный этиловый спирт по нулевой ставке, если такой спирт будет реализовываться для производства высокооктанового бензина. Мера предложена для дополнительной поддержки внутреннего топливного рынка.

По итогам общественного обсуждения налогообложения игорного бизнеса предложено изменить конструкцию налогообложения букмекерских контор. Вместо 5% с оборота предлагается взимать 7% с разницы между полученными ставками и выплаченными выигрышами. Также уточняется порядок уплаты налога и предоставления налоговой декларации букмекером по месту нахождения организации.

Поправками предложено продлить на 2026 год особый порядок расчета пени за просрочку уплаты налогов и взносов для организаций, действующий в 2025 году, а также ускоренный заявительный порядок возмещения НДС, который позволяет получить средства до завершения камеральной проверки.

Проектом закона также предусмотрено совершенствование в области международного налогообложения. Так, предлагается продлить действие отдельных норм, смягчающих для бизнеса последствия приостановки соглашений об избежании двойного налогообложения.