Приказ Федеральной налоговой службы от 8 сентября 2025 г. № ЕД-7-8/772@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 02.12.2022 N ЕД-7-8/1151@"

В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31, абзацем первым пункта 3, абзацем четвертым пункта 5, пунктом 7, абзацем пятым пункта 8, абзацем третьим пункта 10.1 статьи 46, абзацем вторым пункта 1 и абзацем вторым пункта 2 статьи 47, пунктом 1, абзацем первым пункта 8 статьи 48, пунктом 4.4 статьи 58, пунктом 4 статьи 60, пунктом 10 статьи 68, абзацем первым пункта 1 статьи 69, абзацем вторым пункта 3 статьи 74, пунктами 6 и 9 статьи 74.1, абзацем первым пункта 7 статьи 76, пунктом 6, абзацем первым пункта 10, абзацем первым пункта 12.1 и абзацем первым пункта 13 статьи 77 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, статьями 176.1, 184, 203.1, 204 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, а также в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2025 N 287-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "Об исполнительном производстве" и совершенствованием информационного взаимодействия между органами прокуратуры и налоговыми органами при осуществлении прокурорского надзора за исполнением законодательства о налогах и сборах посредством перехода на электронный документооборот приказываю:

1. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 02.12.2022 N ЕД-7-8/1151@ "Об утверждении форм требований об уплате, а также форм документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.12.2022, регистрационный N 71902) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 29.01.2024 № ЕД-7-8/74@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.05.2024, регистрационный N 78254) и от 15.11.2024 № ЕД-7-8/1039@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.12.2024, регистрационный № 80599), следующие изменения:

1.1 Абзац восьмой пункта 1 признать утратившим силу.

1.2. Приложение № 1 "Форма требования об уплате задолженности" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.3. Приложение № 7 "Форма решения о приостановлении (отмене приостановления) действия поручений на списание и перечисление задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а также на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации" признать утратившим силу.

1.4. В приложении № 8 "Форма поручения на перечисление денежных средств с депозитного счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)" после слов "полное наименование организации (фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица," дополнить словами "в том числе".

1.5. Приложение № 9 "Форма постановления о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

1.6. В приложении № 13 "Форма постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица)":

после цифр "47," дополнить цифрами "48,";

после слов "полное наименование организации/банка, фамилия, имя, отчество (при наличии)" дополнить словами "физического лица, в том числе";

после слов "с учетом положений пункта 3 статьи 47" дополнить словами ", пункта 5 статьи 48".

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 01.11.2025, за исключением пунктов 1.1 и 1.3 настоящего приказа, которые вступают в силу с 01.04.2026, и пункта 1.5 настоящего приказа, который вступает в силу с 01.10.2026.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.

Руководитель Федеральной налоговой службы

Д.В. Егоров

Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2025 г.

Регистрационный № 84027

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 08.09.2025 г.
№ ЕД-7-8/772@

"Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 02.12.2022 N ЕД-7-8/1151@

Форма по КНД 1160001

                                                      УИД ______________

                        Руководителю

___________________  (физическому лицу,  ________________________________

  (наименование         в том числе     (полное наименование организации/

налогового органа)    индивидуальному      фамилия, имя, отчество (при

                      предпринимателю)    наличии)  физического лица, в

                                            том числе индивидуального

                                            предпринимателя, адрес в

                                            соответствии с пунктом 5

                                             статьи 31 части первой

                                           Налогового кодекса Российской

                                             Федерации для направления

                                                требования об уплате

                                            задолженности или отметка о

                                           том, что требование об уплате

                                             задолженности направлено в

                                          электронной форме через личный

                                        кабинет налогоплательщика, личный

                                            кабинет на едином портале

                                         государственных и  муниципальных

                                                  услуг, ИНН/КПП)

                           Требование N __________

                           об уплате задолженности

                по состоянию на "____" __________ 20__ г.

     ___________________________________________________________________

                      (полное наименование организации,

     ___________________________________________________________________

      фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, в том числе

                    индивидуального предпринимателя -

     ___________________________________________________________________

     налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов,

                      налогового агента), ИНН/КПП)

на основании  законодательства  о  налогах   и   сборах   извещается    о

наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и  об  обязанности

уплатить числящуюся задолженность по уплате  налогов,  сборов,  страховых

взносов, пеней, штрафов, процентов (далее - задолженность):

N	Наименование налога, сбора, страховых взносов1	Срок уплаты налога (сбора, страховых взносов)	Недоимка1, рублей	Пени, рублей	Штрафы, рублей	Проценты, рублей	Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти)1, рублей
	Итого

Информация, необходимая для перечисления задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа):

     В случае, если в  срок  до  "____"  _________  20__  года  настоящее

требование не будет исполнено в размере  отрицательного  сальдо  на  дату

исполнения, налоговый орган примет все предусмотренные  законодательством

о  налогах  и  сборах  меры   по   взысканию       задолженности, а также

обеспечительные меры (статьи 45, 46, 47, 48, 76,  77  Налогового  кодекса

Российской Федерации).

     В случае изменения суммы задолженности  направление  дополнительного

(уточненного)  требования  об  уплате   задолженности   законодательством

Российской Федерации о налогах  и  сборах  не  предусмотрено.  Актуальную

информацию об имеющейся задолженности можно получить  в  личном  кабинете

налогоплательщика (при его наличии).

     Одновременно _______________________________________________________

                           (наименование налогового органа)

предупреждает  об  обязанности  налогового  органа  в   случае   неуплаты

задолженности в полном объеме в установленный срок направить материалы  в

следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного  дела  в

соответствии  с  пунктом  3  статьи  32  Налогового  кодекса   Российской

Федерации,  если  размер  задолженности   позволяет     предполагать факт

совершения нарушения законодательства о  налогах  и  сборах,  содержащего

признаки преступления(2).

В случае несогласия с суммой отрицательного сальдо,    +----------------+

указанной в настоящем  требовании, возможно обратиться ¦ Quick Response ¦

на сайт ФНС России информационно-телекоммуникационной  ¦    (QR-код)    ¦

сети "Интернет"                                        +----------------+

Контактный номер телефона: ________________________

     Настоящее требование получил:

__________   _____________________________________________   ____________

(подпись)       ( фамилия, имя, отчество (при наличии)          (дата

               руководителя организации (индивидуального      получения)

                  предпринимателя), иного законного

              (уполномоченного) представителя организации

            (физического лица, в том числе индивидуального

                           предпринимателя)

------------------------------

1 Заполняется в том числе: по утилизационному сбору в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации от 26.12.2013 N 1291 "Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" (вместе с "Правилами взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора") и от 06.02.2016 N 81 "Об утилизационном сборе в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" (вместе с "Правилами взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора"), а также в отношении регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти), уплачиваемых в соответствии с главой 26.4 Налогового кодекса Российской Федерации.

2 Размер сумм налогов, сборов, страховых взносов, позволяющий предполагать факт совершения преступления, установлен статьями 198-199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации.".

------------------------------

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 08.09.2025 г
№ ЕД-7-8/772@

"Приложение N 9
к приказу ФНС России
от 02.12.2022 N ЕД-7-8/1151@

Форма по КНД 1165217

                        Постановление N ____________

                      о наложении ареста на имущество

              налогоплательщика-организации (плательщика сбора,

              плательщика страховых взносов, налогового агента)

__________________________                       "____" __________20__ г.

(адрес налогового органа)

     Руководитель (заместитель руководителя) ____________________________

_________________________________________________________________________

                (наименование налогового органа, классный чин,

_________________________________________________________________________

                     фамилия, имя, отчество (при наличии)

     в качестве способа обеспечения исполнения решения от _____ N  ______

о  взыскании  задолженности  рассмотрел  вопрос  о  наложении   ареста на

имущество _______________________________________________________________

       (полное наименование организации-налогоплательщика (плательщика

        сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента),

_________________________________________________________________________

         идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)/код причины

        постановки на учет (КПП), адрес в пределах места нахождения)

     Задолженность в бюджетную систему  Российской  Федерации  в  размере

отрицательного  сальдо  единого  налогового   счета   по   состоянию   на

"____" __________ 20__ г. составляет ___________ рублей.

     На основании статей 31 и 77 Налогового кодекса Российской Федерации,

установив

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________,

    (основания, позволяющие полагать, что указанное лицо предпримет

            меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество)

                                 ПОСТАНОВИЛ:

     В   обеспечение   взыскания   задолженности   наложить   полный   (в

соответствии с абзацем вторым  пункта  2  статьи  77  Налогового  кодекса

Российской Федерации) или частичный (в  соответствии  с  абзацем  третьим

пункта 2 статьи 77 Налогового  кодекса  Российской  Федерации)   арест на

имущество

_________________________________________________________________________

(полное наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора,

_________________________________________________________________________

         плательщика страховых взносов, налогового агента), ИНН/КПП)

на сумму не более __________ рублей.

Аресту подлежит следующее имущество:

1. ______________________________________________________________________

2. ______________________________________________________________________

3. ______________________________________________________________________

4. _____________________________________________________________________.

     Руководитель (заместитель руководителя)

________________________________

(наименование налогового органа)

______________     __________    ________________________________________

(классный чин)      (подпись)      (фамилия, имя, отчество (при наличии)

     Копию постановления получил ________________________________________

                                     (полное наименование организации,

                                   фамилия, имя, отчество (при наличии)

_________________________________________________________________________

         физического лица - законного (уполномоченного) представителя

  налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов,

               налогового агента), его паспортные данные)

_________________________________________________________________________

"____"__________ 20__ г.                               __________________

                                                           (подпись)".