Информация Федеральной налоговой службы от 22 октября 2025 г. "Налоговая политика и практика: может ли российская компания признать в расходах уплату налогов по месту регистрации своих зарубежных филиалов"

Расходы в виде налогов (в том числе косвенных), уплаченных на территории другого государства в соответствии с его законами, могут быть учтены российской компанией при определении налоговой базы в составе прочих расходов.

При этом если для избежания двойного налогообложения налоги, уплаченные за границей, можно зачесть при уплате соответствующего налога в России, то в расходы его включить не получится. Так, например, налог на прибыль, уплаченный российской организацией в иностранном государстве, зачитывается на основании ст. 311 НК РФ. Также специальными положениями ст. 386.1 НК РФ предусмотрен зачет по налогу на имущество организаций.

Стоит отметить, что учесть в расходах заплаченные иностранные налоги можно и в случае, если для уплаты налогов компании выделена субсидия из российского бюджета. Тогда субсидия признается во внереализационных доходах, а уплаченные иностранные налоги - в прочих расходах.