Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 24 июня 2025 г. N 03-07-07/61417 О рассмотрении предложения об увеличении размера суммы доходов налогоплательщиков, применяющих ЕСХН, в целях применения ими освобождения от уплаты НДС

Вопрос: ООО находится на едином сельскохозяйственном налоге. Наше предприятие пользуется правом освобождения от уплаты НДС.

Для того, чтобы в дальнейшем пользоваться этим правом, наш доход за год не должен превышать 60 млн рублей.

Однако, с учетом роста ежегодной инфляции, нельзя ли увеличить установленный данный лимит, чтобы предприятию было выгодно вести свою хозяйственную деятельность?

Ответ: В связи с указанным письмом Департамент налоговой политики рассмотрел предложение об увеличении размера суммы доходов налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в целях применения ими освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость (далее соответственно - ЕСХН, НДС) и сообщает.

Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при условии, что указанные лица переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысила в совокупности 60 млн рублей за 2022 год и последующие годы.

Принятие предложения об увеличении указанного размера доходов налогоплательщиков ЕСХН в целях применения ими освобождения от уплаты НДС приведет к выпадающим доходам федерального бюджета.

Также отмечаем, что принятие данного предложения создаст прецедент для постановки аналогичных вопросов организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения (не уплачивают НДС, если доходы не превышают 60 млн рублей), а также индивидуальными предпринимателями, не признаваемыми плательщиками НДС в связи с применением патентной системы налогообложения (применяется, если доход не превышает 60 млн рублей), что, в конечном итоге, увеличит выпадающие доходы федерального бюджета, источники компенсации которых не определены.

С учетом изложенного вышеуказанное предложение не поддерживается.