Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

Налоговая ставка на имущество организаций.

2,2 %

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций по итогам налогового периода.

Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиками не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу за соответствующий отчетный период.

Закон Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 г. N 684-96

Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.

0,7 % в 2014 г.;

1,0 % в 2015 г.;

1,0 % в 2016 г.

См. льготы по уплате налога на имущество

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

за один процессинговый центр тотализатора

125000 руб.

ст. 371 НК РФ

Закон Санкт-Петербурга от 3 июля 2012 г. N 395-66 "О ставках налога на игорный бизнес в Санкт-Петербурге"

за один процессинговый центр букмекерской конторы

125000 руб.

за один пункт приема ставок тотализатора

7000 руб.

за один пункт приема ставок букмекерской конторы

7000 руб.

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка

(в руб.)

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате налога

Нормативный акт

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

Уплата налога - не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Ст.ст. 4-1 - 4-3 Закона Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 г. N 487-53

Ст.ст. 5 - 5-3 Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11

Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 г. N 487-53

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

24,00

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

35,00

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,10 кВт) включительно

50,00

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,10 кВт до 183,90 кВт) включительно

75,00

свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт)

150,00

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,70 кВт) включительно

10,00

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,70 кВт до 25,74 кВт) включительно

20,00

свыше 35 л.с. до 90 л.с. (свыше 25,74 кВт до 66,20 кВт) включительно

30,00

свыше 90 л.с. (свыше 66,20 кВт)

50,00

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,10 кВт) включительно

50,00

свыше 200 л.с. (свыше 147,10 кВт)

65,00

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

25,00

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

40,00

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,10 кВт) включительно

50,00

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,10 кВт до 183,90 кВт) включительно

55,00

свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт):

с года выпуска которых прошло до 3 лет (включительно)

45,00

с года выпуска которых прошло от 3 до 5 лет (включительно)

65,00

с года выпуска которых прошло более 5 лет

85,00

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

25,00

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

25,00

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

50,00

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

50,00

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

100,00

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

100,00

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

200,00

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

125,00

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

250,00

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

100,00

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

125,00

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

100,00

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

1000,00

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

- в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

0,042 

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками-организациями не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

Ст. 5 Закона Санкт-Петербурга от 23 ноября 2012 г. N 617-105

НК РФ

Закон Санкт-Петербурга от 23 ноября 2012 г. N 617-105

- в отношении земельных участков с видом разрешенного использования:

"для ведения рыбного хозяйства";

"для размещения стоянок с гаражами боксового типа";

"для размещения гаражей для автотранспорта инвалидов";

"для размещения стоянок городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси)";

"для размещения стоянок внешнего грузового транспорта";

"для размещения причалов и стоянок водного транспорта";

0,042

- в отношении земельных участков с видом разрешенного использования:

"для размещения стоянок индивидуального легкового автотранспорта";

0,42

- в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

0,01

- в отношении земельных участков с видом разрешенного использования:

"для размещения многоэтажных и подземных гаражей";

0,01 

- в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

0,3

- в отношении земельных участков с видом разрешенного использования:

"для оздоровительных целей";

0,3

- в отношении земельных участков с видом разрешенного использования:

"для размещения объектов образования";

"для размещения объектов дошкольного, начального и среднего общего образования";

"для размещения объектов среднего и высшего профессионального образования";

"для размещения объектов здравоохранения и социального обеспечения";

"для размещения больничных учреждений";

"для размещения больничных учреждений без специальных требований к размещению";

"для размещения больничных учреждений со специальными требованиями к размещению (типа инфекционных и т.п.)";

"для размещения амбулаторно-поликлинических учреждений";

"для размещения медицинских лабораторий, станций скорой и неотложной помощи, учреждений санитарно-эпидемиологической службы, учреждений судебно-медицинской экспертизы и других подобных объектов";

"для размещения санаторно-курортных учреждений";

"для размещения объектов социального обеспечения";

"для размещения объектов физической культуры и спорта";

"для размещения крытых спортивных комплексов с трибунами для зрителей при количестве мест до 1 тысячи";

"для размещения крытых спортивных комплексов с трибунами для зрителей при количестве мест свыше 1 тысячи";

"для размещения спортивных клубов";

"для размещения яхт-клубов и объектов водных видов спорта";

"для размещения открытых плоскостных физкультурно-спортивных сооружений";

0,06 

- в отношении земельных участков с видом разрешенного использования:

"для размещения ветеринарных поликлиник, станций и питомников для бездомных животных";

"для размещения ветеринарных поликлиник, станций с содержанием животных";

"для размещения питомников для бездомных животных";

"для размещения крытых спортивных комплексов (физкультурно-оздоровительных комплексов, спортивных залов, бассейнов и т.д.) без трибун для зрителей";

0,04 

- в отношении земельных участков с видом разрешенного использования:

"для размещения объектов культуры и искусства";

"для размещения объектов культуры и искусства, связанных с проживанием населения (библиотек, музыкальных, художественных, хореографических школ и студий, домов творчества и т.д.)";

"для размещения объектов культуры и искусства, не связанных с проживанием населения, кроме специальных парков (зоопарков, ботанических садов)";

"для размещения религиозных объектов";

"для историко-культурных целей";

0,1 

- в отношении земельных участков с видом разрешенного использования:

"для рекреационных целей";

"для размещения комплексов аттракционов, луна-парков, аквапарков";

0,4 

- в отношении земельных участков с видом разрешенного использования:

"для размещения садов, скверов, бульваров";

"для размещения парков";

"для размещения пляжей";

0,03 

- в отношении земельных участков с видом разрешенного использования:

"для размещения гостиниц";

1,4 

- в отношении прочих земельных участков.

1,5 

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении жилых домов:

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст.ст. 4 - 4-1 Закона Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 г. N 643-109

Ст.ст. 11-10 - 11-10-1 Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11

Ст. 407 НК РФ

НК РФ

Закон Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 г. N 643-109

- до 5 000 000 руб. (включительно);

0,1 %

- свыше 5 000 000 руб. до 10 000 000 руб. (включительно);

0,15 %

- свыше 10 000 000 руб. до 20 000 000 руб. (включительно);

0,2 %

- свыше 20 000 000 руб.

0,25 %

В отношении жилых помещений:

- до 7 000 000 руб. (включительно);

0,1 %

- свыше 7 000 000 руб. до 20 000 000 руб. (включительно);

0,15 %

- свыше 20 000 000 руб.

0,2 %

В отношении гаражей и машино-мест

0,3 %

В отношении объектов незавершенного строительства (ОНС):

- для ОНС в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,1 %

- для ОНС иного назначения

0,5 %

В отношении единых недвижимых комплексов:

- до 10 000 000 руб. (включительно)

0,1 %

- свыше 10 000 000 руб. до 25 000 000 руб. (включительно)

0,2 %

- свыше 25 000 000 руб.

0,3 %

В отношении нежилых зданий (строений, сооружений) площадью свыше 3000 кв. м и нежилых помещений площадью свыше 3000 кв. м, которые фактически используются в целях, указанных в пунктах 3, 4, 4.1 и 5 статьи 378.2 НК РФ, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, либо подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости в случаях, предусмотренных в абзаце втором пункта 10 статьи 378.2 НК РФ

1 %

В отношении прочих объектов налогообложения

0,1 %

Ставка налога

Нормативный акт

Порядок и срок уплаты

Все организации, кроме льготных:

18 %

Ст. 284 НК РФ

Ст. 287 НК РФ

- для организаций-резидентов особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, от деятельности, осуществляемой ими на территории особой экономической зоны, на весь период существования данной особой экономической зоны при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны;

- для организаций, отвечающих одновременно всем условиям и требованиям, установленным в пункте 1, пункте 2 или пункте 2-1 статьи 11-8 Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11, если они осуществили вложения на общую сумму от 800 млн.руб. (включительно) и более;

- для организаций, отвечающих одновременно следующим условиям и требованиям:

- являющихся плательщиками налога на прибыль организаций, сумма которого зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга;

- осуществивших в течение не более трех календарных лет подряд в период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2016 года вложения на общую сумму от 50 млн.руб. (включительно) и более, которая рассчитывается в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга, для производства на территории Санкт-Петербурга видов продукции, указанных в настоящем пункте;

- в общей сумме доходов, учитываемых при налогообложении прибыли, не менее 80 процентов составляет выручка от реализации видов продукции собственного производства;

- обеспечивающих раздельный бухгалтерский учет выручки от реализации видов продукции, указанных в пункте 1 статьи 11-9 Закона Санкт-Петербурга;

- для организаций, отвечающих требованиям, предусмотренным в пункте 2 статьи 11-11 Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11, при условии осуществления ими вложений на общую сумму от 15 млрд руб. (включительно) и более;

- для организаций, местом государственной регистрации которых является Санкт-Петербург, при условии, что среднесписочная численность их работников превышает 100 человек, а средняя месячная заработная плата - двенадцатикратный размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге.

13,5 %

Закон Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11 "О налоговых льготах"

- для организаций, местом государственной регистрации которых является Санкт-Петербург, отвечающих одновременно следующим условиям и требованиям:

- являющихся плательщиками налога на прибыль организаций, сумма которого зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга;

- осуществивших в течение не более одного любого календарного года начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму не менее 300 млн. руб., которая рассчитывается в соответствии с п. 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

15,5 %

Закон Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11 "О налоговых льготах"

- для организаций, местом государственной регистрации которых является Санкт-Петербург, при условии, что среднесписочная численность их работников превышает 400 человек, а средняя месячная заработная плата - семикратный размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге.

16,5 %

Закон Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11 "О налоговых льготах"

Категории налогоплательщиков выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

7 %

- 25 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

- 31 марта года, следующего за истекшим (организации);

- 30 апреля года, следующего за истекшим (индивидуальные предприниматели).

Закон Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 г. N 185-36

Налоговая ставка устанавливается в соответствии с п. 4 ст. 346.20 ч. 2 НК РФ для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей с 1 января 2016 года; осуществляющих виды экономической деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2): С "Обрабатывающая промышленность" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами, подклассами, группами и подгруппами экономической деятельности: "Перегонка, очистка и смешивание спиртов"; "Производство вина из винограда"; "Производство сидра и прочих плодовых вин"; "Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов"; "Производство пива"; "Производство табачных изделий"; "Производство кокса и нефтепродуктов"; "Производство химических веществ и химических продуктов"; "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях"; "Производство металлургическое"; "Производство ядерных реакторов и их составных частей, в том числе для транспортных средств"; "Производство оружия и боеприпасов"), и (или) М "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами экономической деятельности: "Деятельность в области права и бухгалтерского учета"; "Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления"; "Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа"; "Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка"; "Деятельность профессиональная научная и техническая прочая"; "Деятельность ветеринарная"), и(или) Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных классом экономической деятельности "Деятельность в области здравоохранения"); средняя численность наемных работников которых не превышает 15 человек.

0 %

Налогоплательщики, вправе применять налоговую ставку со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Виды предпринимательской деятельности

Значения коэффициента К2

Нормативный акт

1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

7) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

8) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

9) размещения рекламы на транспортных средствах;

10) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

11) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

См. значения корректирующего коэффициента К2

НК РФ

Закон Санкт-Петербурга от 17 июня 2003 г. N 299-35