Вопрос.

Центральный банк Российской Федерации

Департамент обеспечения банковского надзора

Запрос от 23.05.2019

О порядке составления отчетности по форме 0409345

Банк обслуживает клиентов - физических лиц, которые одновременно являются индивидуальными предпринимателями и соответственно имеют счета требований и (или) обязательств, как индивидуального предпринимателя, так и физического лица.

На балансе банка у клиента - физического лица Иванова И.И., одновременно являющегося индивидуальным предпринимателем, есть счета:

40817 - 100 тыс. руб.;

40802 - 200 тыс. руб.;

45505 - 50 тыс. руб.

В каком из трех вариантов в 4 разделе Отчета информация по клиенту отражена корректно?

Ответ от 10.06.2019

Департамента обеспечения банковского надзора

По вопросу составления отчетности по форме 0409345

В соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме 0409345, изложенным в приложении 1 к Указанию Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", при заполнении раздела 4 Отчета в графе 2 указывается количество вкладчиков - физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, в графе 3 - количество вкладчиков - индивидуальных предпринимателей. Информация о вкладчике - индивидуальном предпринимателе включается как в графу 2, так и в графу 3 раздела 4 Отчета.

В графе 6 Отчета указывается общий размер страхового возмещения по вкладам физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, в графе 7 - общий размер страхового возмещения по вкладам индивидуальных предпринимателей, открытым в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Информация о вкладчике - индивидуальном предпринимателе включается как в графу 6, так и в графу 7 раздела 4 Отчета.

В соответствии с требованиями части 3 статьи 11 Федерального закона от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации" (далее - Федеральный закон), если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам, но не более 1400 тыс. руб. в совокупности. Данное условие действует в отношении всех вкладов, внесенных вкладчиком (в пользу вкладчика) в один банк, в том числе вкладов, внесенных в связи с осуществлением предусмотренной федеральным законом предпринимательской деятельности (за исключением счетов эскроу, предусмотренных статьями 12.1 и 12.2 Федерального закона).

Учитывая изложенное, в приведенном банком примере при отражении в разделе 4 Отчета сведений о клиенте - физическом лице, который одновременно является индивидуальным предпринимателем, в графах 1, 2 и 3 должно быть отражено значение "1", в графах 5 и 6 - значение "250" (100 + 200 - 50), а в графе 7 - значение "167" (200 - 33), т.е. остаток средств на счете Иванова И.И. как индивидуального предпринимателя за вычетом суммы встречных требований, пропорциональной размеру обязательств (33 = 200/(100 + 200) х 50).