Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» в соответствии с Соглашением о сотрудничестве и взаимодействии в области страхования вкладов направляет обобщенные данные по итогам проверок банков по вопросам выполнения требований Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» за 2016 год.

Надеемся, что представляемый Агентством обзор результатов проверок, а также выявленных в ходе проверок нарушений и недостатков, будет полезен для использования банками - членами Ассоциации в их практической деятельности.

Приложение: на 7 л. в 1 экз.

Обобщенные данные об итогах проверок банков по вопросам выполнения требований Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» за 2016 год

В рамках обеспечения функционирования системы страхования вкладов (далее - ССВ), защиты прав и интересов вкладчиков Агентство принимало участие в проверках, проводимых Банком России в банках - участниках ССВ.

Цель участия Агентства в проводимых проверках - оценить выполнение банками обязанностей, возложенных на них Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ (далее - Закон о страховании вкладов), а именно по надлежащему ведению учета обязательств перед вкладчиками, способности в течение 7 дней сформировать реестр обязательств перед вкладчиками, своевременности и полноте уплаты взносов в фонд обязательного страхования вкладов, информированию вкладчиков об участии в ССВ.

С участием Агентства проведены проверки в 63 банках, расположенных в 27 субъектах Российской Федерации во всех федеральных округах. В соответствии со Сводным планом проверок кредитных организаций (их филиалов) на 2016 год проведено 55 плановых проверок, кроме того - 9 внеплановых проверок. Доля вкладов в проверенных банках составляла 7,1% общего объема вкладов физических лиц (без учета ПАО Сбербанк).

В 34 банках проверки по вопросам страхования вкладов проводились во второй раз, в 9 банках - в третий. При повторных проверках в большинстве случаев отмечено улучшение или сохранение на прежнем удовлетворительном уровне учета сведений о вкладчиках и их счетах, а также технологий формирования реестра.

Основные результаты проведенных проверок

1. Объем и структура обязательств банка перед вкладчиками

Объем вкладов в проверенных банках составлял от 19 до 163 593 млн руб., в 43% банков сумма обязательств перед вкладчиками превышала 3 млрд руб. Большинством проверенных банков правильно определялись объекты страхования и расчетная база страховых взносов. Вместе с тем в 32% банков установлены случаи ошибочного определения страхового статуса привлеченных средств физических лиц.

Так, в ряде банков относились к застрахованным остатки денежных средств на счетах нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих, открытых для осуществления предусмотренной федеральными законами профессиональной деятельности, остатки на залоговых счетах физических лиц, остатки на счетах юридических лиц, открытых на балансовых счетах № 40802, № 40821, № 421, обеспечительные платежи, полученные по договорам аренды банковского сейфа (ячейки), не содержащим признаки договора банковского вклада (счета). Сумма обязательств, ошибочно отнесенных банками к числу застрахованных, незначительна. В одном банке остатки отдельных счетов индивидуальных предпринимателей, занимающихся деятельностью в области права, не относились к обязательствам, подлежащим страхованию.

2. Своевременность и полнота уплаты банками страховых взносов

В ходе проверок выявлены следующие нарушения порядка расчета страховых взносов и составления отчетности по форме 0409345:

- включение в отчетность по форме 0409345 и, как следствие, в расчетную базу для исчисления страховых взносов денежных средств, не подлежащих страхованию (остатков по счетам нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих, юридических лиц, а также залоговых счетов и счетов по учету обеспечительных платежей). Данные нарушения привели к несущественной переплате страховых взносов. В случае представления исправленной отчетности по форме 0409345, переплата по заявлению банка подлежит зачету при последующих платежах;

- невключение в отчетность по форме 0409345 и в расчет страховых взносов отдельных счетов индивидуальных предпринимателей. Банком представлена замена отчетности по форме 0409345 и произведена доплата страховых взносов и пеней;

- случаи включения в отчетность по форме 0409345 остатков денежных средств в иностранной валюте на выходные дни с нарушением порядка, установленного Банком России, не оказавшие существенного влияния на размер страховых взносов;

- указание ошибочных сведений о количестве счетов в разделе «Справочно» отчетности.

В АО «Арксбанк» в ходе проверки были выявлены факты неполного и несвоевременного отражения в балансе обязательств по вкладам физических лиц, что привело к недостоверности данных отчетности по форме 0409345 и занижению расчетной базы для уплаты страховых взносов в фонд обязательного страхования вкладов. Указанные факты были подтверждены после отзыва лицензии у данной кредитной организации.

Страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов перечислялись банками в большинстве случаев в полном объеме и в установленные сроки. В единичных случаях страховые взносы были перечислены за отдельные расчетные периоды с незначительным отклонением от расчетной величины и (или) с нарушением установленных сроков. Недоплата страховых взносов и причитающиеся пени перечислены в фонд в полном объеме.

3. Ведение учета сведений о вкладчиках и обязательствах банка перед вкладчиками

Практически во всех проверенных банках действующий на момент проверки порядок в целом позволял вести учет сведений о вкладчиках, обязательствах банка перед вкладчиками в объеме, достаточном для подготовки реестра обязательств банка перед вкладчиками в соответствии с Указанием Банка России от 1 апреля 2004 г. № 1417-У «О форме реестра обязательств банка перед вкладчиками» (далее - Указание № 1417-У).

Более чем в половине проверенных банков в автоматизированной банковской системе имели место отдельные ошибки в учетных сведениях о вкладчиках, допущенные при вводе данных: ошибки в написании фамилии, имени, отчества, паспортных и адресных данных вкладчиков, а также невнесение в учетную систему указанного вкладчиком в анкете (заявлении) адреса для почтовых уведомлений, отличающегося от адреса регистрации. В большинстве банков такие ошибки были единичны, однако в двух - составили более 5% выборочно проверенных договоров. Проведенные проверки позволяют сделать вывод о том, что ряду банков необходимо совершенствовать методы контроля полноты и актуальности информации о вкладчиках.

Выявленные при тестировании реестров случаи отсутствия и неполноты сведений о вкладчиках в основном относились к вкладчикам с «неработающими» счетами, заключившим договоры банковского вклада (счета) до вступления банков в систему страхования вкладов.

В ходе проверок в 8% от общего числа проверенных банков выявлены отдельные нарушения правил ведения бухгалтерского учета обязательств банка перед вкладчиками, а именно:

- незначительное расхождение данных аналитического и синтетического учета по причине несоответствия кода валюты и номера балансового счета второго порядка нескольких лицевых счетов, открытых в отдельной программе, с соответствующими параметрами «сводного» счета (в одном банке);

- ошибки при начислении процентов по договорам банковского вклада, связанные с некорректной настройкой программного обеспечения (в двух банках);

- использование балансовых счетов № 42309, № 42609 для учета текущих счетов физических лиц (физических лиц - нерезидентов) (в одном банке);

- ведение аналитического учета срочных вкладов физических лиц в программном модуле собственной разработки без открытия лицевых счетов вкладчикам по каждому договору (в одном банке).

В АО «Арксбанк» выявлены факты ведения «двойного» учета по вкладам физических лиц и фальсификации первичных документов с целью сокрытия фактических объемов привлеченных денежных средств вкладчиков и фактического поступления денежной наличности в операционную кассу банка.

4. Представление вкладчикам информации об участии банка в системе страхования вкладов

Все проверенные банки информируют вкладчиков о своем участии в ССВ и о порядке получения возмещения по вкладам при наступлении страхового случая посредством размещения в своих офисах соответствующих печатных материалов. Результаты письменного тестирования, проводимого в ходе проверок, показывают, что работники банков достаточно информированы о механизмах действия ССВ.

5. Способность банка подготовить реестр обязательств перед вкладчиками по установленной форме и в установленный срок

Тестовый реестр формировался практически во всех проверенных банках (за исключением одного). В 97% банков время формирования реестра не превышало одного дня. Результаты тестирования реестров показали следующее:

1) в 14,5% банков (9 реестров) сформированный реестр полностью соответствовал требованиям Указания № 1417-У;

2) в 84% банков (52 реестра) в сформированных реестрах присутствовали отдельные нарушения и недостатки, не оказывающие существенного влияния на способность Агентства проводить своевременные страховые выплаты большинству вкладчиков. При этом основными ошибками являлись:

- несоответствие владельцев отдельных счетов в реестре данным аналитического учета (в 4 банках);

- невключение в реестр сведений об отдельных вкладчиках и обязательствах перед ними (в 4 банках);

- включение в реестр не подлежащих страхованию счетов нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих, юридических лиц, обеспечительных платежей по договорам аренды сейфовых ячеек (в 8 банках);

- наличие в реестре дублирующихся записей о вкладчиках (в 20 банках);

- неполное включение в реестр встречных требований банка к вкладчикам (в 32 банках);

- отсутствие или несоответствие первичным документам номера и даты договора, на основании которого возникло обязательство (требование) (в 11 банках);

- включение в реестр по договорам банковского вклада, заключенным в пользу третьего лица, идентификационных данных лица, открывшего вклад, вместо данных физического лица, в пользу которого внесен вклад (в двух банках);

- включение в реестр по договорам номинального счета, открытым опекунам (попечителям), сведений о номинальном владельце счета, вместо данных физического лица, являющегося бенефициаром счета (в одном банке);

- несоответствие остатков отдельных лицевых счетов по учету обязательств и встречных требований в реестре данным аналитического учета (в одном банке);

- включение в состав встречных требований балансовых счетов, не относящихся к денежным обязательствам вкладчиков перед банком (в 4 банках);

- двойное включение в реестр приобретенных прав требований (в сумме фактических затрат и по номинальной стоимости) (в двух банках);

- в большинстве реестров присутствовали записи с неполными, некорректными или отсутствующими сведениями о вкладчиках (реквизиты удостоверяющего личность документа, адресные данные), что было связано как с недостатками учета сведений о вкладчиках в АБС, так и с некорректной выгрузкой данных. Их большая часть относится к вкладчикам, заключившим договоры банковского вклада (счета) до вступления банков в ССВ. В 35 банках записи о вкладчиках с некорректными данными не превышали 1% от общего количества записей.

3) в АО «Арксбанк» на момент проверки существующая система учета и имеющееся программное обеспечение позволяли составить реестр лишь со значительными отклонениями от установленных требований. Выявленные в ходе проверки случаи неполного отражения банком в бухгалтерском учете внесенных вкладчиками денежных средств свидетельствовали о недостоверном отражении в реестре сведений о фактическом размере обязательств перед вкладчиками. После отзыва лицензии у АО «Арксбанк» в Агентство с заявлениями о несогласии с размером страхового возмещения обратилось более 39 тысяч вкладчиков, по результатам рассмотрения их заявлений в реестр дополнительно включены сведения о сокрытых обязательствах по вкладам на сумму около 35 млрд руб.

В целом итоги проверок банков за 2016 год позволяют сделать вывод о соблюдении подавляющим большинством из проверенных банков - участников ССВ требований Закона о страховании вкладов в части выполнения возложенных на них обязанностей.

Вместе с тем в 2016 году в ходе подготовки и проведения Агентством выплаты страхового возмещения в ряде банков были выявлены случаи ненадлежащего учета обязательств перед вкладчиками в целях хищения денежных средств граждан и (или) средств фонда обязательного страхования вкладов. Также следует отметить, что с сумм обязательств по вкладам, не отраженных в бухгалтерском учете банков, не уплачивались страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов. В этой связи при участии Агентства в проведении Банком России проверок по вопросам страхования вкладов особое внимание будет уделяться вопросам достоверности учета вкладов физических лиц.