Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Проект Указания Банка России «О внесении изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров» (по состоянию на 13.02.2017)

Обзор документа

Проект Указания Банка России «О внесении изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров» (по состоянию на 13.02.2017)

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от ________ 2016 года № ____) внести в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года № 41299 («Вестник Банка России» от 25 марта 2016 года № 29-30) (далее - Положение Банка России № 532-П), следующие изменения.

1.1. В преамбуле слова «2016, № 1, ст. 23, ст. 46)» заменить словами «2016, № 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; № 26, ст. 3891; № 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295)».

1.2. Дополнить пунктом 1.4.1 следующего содержания:

«1.4.1. Некредитная финансовая организация вправе принять решение о раскрытии дополнительной информации к статьям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности путем добавления в бухгалтерскую (финансовую) отчетность строк, расшифровывающих информацию, содержащуюся в статьях, с использованием оборотов «в том числе» или «из них» в наименовании расшифровываемых статей.».

1.3. Абзац 32 пункта 2.2 после слов «или убытка» дополнить словами «, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании».

1.4. Пункт 4.1 после слов «на основе» дополнить словами «таблицы типовой».

1.5. В пункте 4.4 слова «за отчетный период» заменить словами «на конец отчетного периода».

1.6. Пункт 5.1 после слов «на основе» дополнить словами «таблицы типовой».

1.7. Дополнить пунктом 8.1.2 следующего содержания:

«8.1.2. Примечания к показателям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющим нулевые значения, и (или) обеспечивающие раскрытие операций, которые некредитной финансовой организацией не осуществляются, в бухгалтерскую (финансовую) отчетность не включаются.».

1.8. Дополнить пунктом 8.3.2 следующего содержания:

«8.3.2. В случае если некредитная финансовая организация не осуществляет операции с теми или иными видами активов (обязательств) таблицы или строки таблиц, связанные с такими активами (обязательствами), не заполняются и не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.».

1.9. В пункте 8.5 слова «на начало отчетного года и» заменить словами «на конец предыдущего отчетного года или».

1.10. Дополнить пунктами 8.8.2 и 8.8.3 следующего содержания:

«8.8.2. Некредитная финансовая организация не включает в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам по тем операциям, которые ей не осуществляются, а также пояснения, обеспечивающие раскрытие отсутствующих у нее на отчетную дату активов и обязательств.

8.8.3. Некредитная финансовая организация вправе скорректировать текстовые пояснения к таблицам, если она считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты некредитной финансовой организации.».

1.11. В приложении 2:

в графе 2 строки 2 слова «активами» заменить словами «инструментами», дополнить словами «, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании»;

в графе 3 строки 2 слова «активами» заменить словами «инструментами», дополнить словами «, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании»;

после строки 14 дополнить строкой 14.1 следующего содержания:

«

14.1 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании            

»;

графу 2 строки 21 изложить в следующей редакции: «Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения».

1.12. Приложение 3 после строки 13 дополнить строкой 13.1 следующего содержания:

«

13.1 Остаток на ______ 20__ года                                                

».

1.13. В приложении 4:

графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции: «Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат»;

после строки 8 дополнить строкой 8.1 следующего содержания:

«

8.1 Прочие денежные поступления и выплаты от имени клиентов            

».

1.14. В приложении 5:

в таблице 5.2:

в заголовке слова «денежных потоках» заменить словами «потоках денежных средств»;

после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

«

2.1 Прочее        

»;

в порядке составления таблицы 5.2 и пояснений к ней:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. По строке 2.1 таблицы отражаются активы, включаемые в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о потоках денежных средств, но не включаемые в состав статьи «Денежные средства и их эквиваленты» в бухгалтерском балансе.»;

в пункте 3 слова «, рассчитанные как значение по строке 1 за вычетом значения по строке 2» заменить словами «значений по строкам 1 - 2.1»;

пункт 3 порядка составления таблицы 7.1 и пояснений к ней после слов «по строкам 1» дополнить словами «, 2, 4»;

в таблице 8.1:

после строки 1 дополнить строкой 1.1 следующего содержания:

«

1.1 Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли        

»;

после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

«

2.1 Прочие долевые инструменты, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании        

»;

таблицу 9.1 после строки 4 дополнить строкой 4.1 следующего содержания:

«

4.1 Прочие долевые инструменты                    

»;

в порядке составления таблицы 9.1 и пояснений к ней:

в пункте 5 слова «По строкам 2 - 4» заменить словами «По строкам 2 - 4.1»;

пункт 6 после слов «по строкам 1» дополнить цифрами «, 4.1»;

в таблице 15.3:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность»;

графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: «Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения»;

строки 9.1 и 9.2 исключить;

в таблице 16.1:

в графе 2 строки 1 слова «________ 20__ г.» заменить словами «начало отчетного периода»;

в графе 2 строки 10 слова «________ 20__ г.» заменить словами «конец отчетного периода»;

в таблице 16.2:

в графе 2 строки 4 слова «________ 20__ г.» заменить словами «начало отчетного периода»;

в графе 2 строки 13 слова «________ 20__ г.» заменить словами «конец отчетного периода»;

в порядке составления таблицы 17.1 и пояснений к ней:

в пункте 2 слова «________ 20__ года» заменить словами «начало предыдущего отчетного года», слова «положительная разница между суммами, отраженными» заменить словами «сумма значений»;

в пункте 3 слова «________ 20__ года» заменить словами «конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года»;

в пункте 4 слова «________ 20__ года» заменить словами «конец предыдущего отчетного года», слова «положительная разница между суммами» заменить словами «сумма значений»;

в пункте 5 слова «________ 20__ года» заменить словами «отчетную дату»;

в пункте 6 слова «________ 20__ года» заменить словами «отчетную дату», слова «положительная разница» заменить словами «сумма»;

в порядке составления таблицы 18.1 и пояснений к ней:

в пункте 2 слова «________ 20__ года» заменить словами «начало предыдущего отчетного года», слова «положительная разница» заменить словами «сумма»;

в пункте 3 слова «________ 20__ года» заменить словами «конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года»;

в пункте 4 слова «________ 20__ года» заменить словами «конец предыдущего отчетного года», слова «положительная разница» заменить словами «сумма»;

в пункте 5 слова «________ 20__ года» заменить словами «отчетную дату», слова «18-27» заменить словами «17-27»;

в пункте 6 слова «________ 20__ года» заменить словами «отчетную дату», слова «положительная разница» заменить словами «сумма»;

графу 2 строки 10 таблицы 19.1 изложить в следующей редакции: «Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)»;

таблицу 20.2 после графы 3 дополнить графой 3.1 «Прочие долевые инструменты»;

примечание 20 после таблицы 20.5 дополнить таблицей 20.5.1 следующего содержания:

«Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, инвестиций в совместно контролируемые предприятия и инвестиций в дочерние предприятия

Таблица 20.5.1

Номер строки Наименование показателя Инвестиции в ассоциированные предприятия Инвестиции в совместно контролируемые предприятия Инвестиции в дочерние предприятия
1 2 3 4 5
1 Резерв под обесценение на ____ 20__ г.            
2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение            
3 Инвестиции, списанные как безнадежные            
4 Прочие движения            
5 Резерв под обесценение на ____ 20__ г.            

»;

графы 6-9, 11 и 12 таблицы 20.6 исключить;

графу 2 строки 9 таблицы 28.1 изложить в следующей редакции: «Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)»;

название примечания 31 дополнить словами «, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании»;

в таблице 31.1:

название таблицы после слов «или убытка» дополнить словами «, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании»;

после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

«

2.1 прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли                

»;

после строки 3 дополнить строкой 3.1 следующего содержания:

«

3.1 прочие долевые инструменты, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании                

»;

строку 8 исключить;

в порядке составления таблицы 31.1 и пояснений к ней:

в пунктах 7 и 8 цифры «- 8» заменить словами «и 7»;

строку 10 таблицы 32.1 исключить;

в пунктах 2 и 4 порядка составления таблицы 32.1 и пояснений к ней цифры «10-16» заменить цифрами «11-16»;

таблицу 33.1 после строки 1 дополнить строкой 1.1 следующего содержания:

«

1.1 Прочие долевые инструменты                    

»;

в порядке составления таблицы 33.1 и пояснений к ней:

в пунктах 9 и 10 слова «1 и 2» заменить словами «1-2»;

таблицу 36.1 после строки 4 дополнить строкой 4.1 следующего содержания:

«

4.1 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с акциями (долями участия) дочерних и ассоциированных предприятий        

»;

в пункте 1 порядка составления таблицы 39.1 и пояснений к ней слова «IFRS» заменить словами «IAS»;

в графе 2 строки 2 таблицы 43.1 слова «, штрафы, пени по налогу на прибыль» исключить;

в графе 2 строки 7 таблицы 43.2 слово «составляет» заменить словами «отлична от»;

в пункте 1 порядка составления таблицы 43.4 и пояснений к ней слова «МСФО (IAS) 12 и включает информацию о временных разницах, относящихся к продолжающейся деятельности. В случае наличия прекращенной деятельности некредитная финансовая организация заполняет две таблицы - одну для отражения временных разниц по прекращенной деятельности, другую для отражения временных разниц по продолжающейся деятельности»;

в таблице 44.1:

в графе 2 строки 1 слова «________ 20__ г.» заменить словами «начало отчетного периода»;

в графе 2 строки 4 слова «________ 20__ г.» заменить словами «конец отчетного периода»;

в пункте 1 порядка составления таблицы 47.7 и пояснений к ней слова «по состоянию на отчетную дату» исключить;

в заголовочной части таблицы 47.12 слова «20__ г.» заменить словами «________ 20__ г.»;

порядок составления таблицы 47.12 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

«1. В таблице проводится анализ чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к изменениям основных рыночных индексов при условии, что прочие рыночные индексы остаются постоянными.

2. Таблица составляется на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.»;

в заголовке граф 3 и 5 таблицы 48.1 слова «на ____» исключить;

в заголовке граф 3 и 6 таблицы 48.2 слова «на конец года» исключить;

в заголовочной части таблицы 48.6 слова «период, закончившийся» исключить;

порядок составления таблицы 49.2 и пояснений к ней дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о сроках и условиях передачи активов в залог в качестве обеспечения.»;

в пункте 10 порядка составления таблицы 51.1 и пояснений к ней слова «17-20» заменить словами «16-20»;

в таблице 51.4:

в названии таблицы слова «по классам инструментов» исключить;

в заголовке графы 3 слова «Некотируемые долевые ценные бумаги, классифицированные как финансовые» заменить словами «Финансовые»;

заголовок графы 4 изложить в следующей редакции: «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи»;

заголовок графы 5 изложить в следующей редакции: «Нефинансовые активы»;

заголовок графы 6 изложить в следующей редакции: «Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка»;

в пункте 1 порядка составления таблицы 51.4 и пояснений к ней слова «по классам инструментов» исключить;

в таблице 51.7:

в графе 2 строки 1 слова «________ 20__ г.» заменить словами «начало отчетного периода»;

в графе 2 строки 7 слова «________ 20__ г.» заменить словами «конец отчетного периода»;

название таблицы 52.1 дополнить словами «, на _________ 20__ года».

1.15. В приложении 5.1:

строки 5 и 11 таблицы 32.1 исключить;

в порядке составления таблицы 32.1 и пояснений к ней:

в пункте 9 слова «по строкам 8-11» заменить словами «по строкам 8-10»;

в пункте 10 слова «Строки 2-6, 8-11» заменить словами «Строки 2-6, 8-10».

1.16. В приложении 6:

графу 3 строки 4 дополнить словами «+ часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205»;

графу 3 строки 5 дополнить словами «+ часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206»;

графу 3 строки 7 изложить в следующей редакции: «(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736)»;

графу 3 строки 8 изложить в следующей редакции: «(часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671- часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736)»;

графу 3 строки 9 изложить в следующей редакции: «(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736)»;

графу 3 строки 19 дополнить словами «+ часть 20503 + часть 20504 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + 42723 - 42724 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + 43723 - 43724 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323»;

графу 3 строки 21 изложить в следующей редакции: «часть 20503 + часть 20504 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022»;

графу 3 строки 22 изложить в следующей редакции: «часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321»;

в графе 3 строки 35 цифры «+ 10622 - 10623» исключить;

в графе 3 строки 38 цифры «+ 10624 - 10625» исключить;

графу 3 строки 39 дополнить словами «+ 10622 - 10623 + 10624 - 10625 + часть 10609 - часть 10610».

1.17. В приложении 7:

в графе 2 строки 2 слова «активами» заменить словами «инструментами», дополнить словами «, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании»;

в графе 3 строки 2 после цифр «+ 342» дополнить цифрами «+ 34805 + 34806 + 34807 + 34808», цифры «+ 365» исключить, после цифр «+ 43504» дополнить цифрами «+ 438», цифры «+465» исключить;

в графе 2 строки 3 слова «активами» заменить словами «инструментами», дополнить словами «, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании»;

в графе 3 строки 3 после цифр «+ 342» дополнить цифрами «+ 34805 + 34806 + 34807 + 34808», после цифр «+ 43504» дополнить цифрами «+ 438»;

графу 3 строки 5 изложить в следующей редакции: «71505(345 + 34601 + 34602 + 34603 + 34604 + 34701 + 34702 + 34703 + 34704 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) - 71506(часть 431 + часть 433 + часть 436 + часть 437 + часть 438)»;

графу 3 строки 6 после цифр «+ 344» дополнить словами «+ часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808», слова «71506(433» заменить словами «71506(часть 433», после цифр «+ 43508» дополнить словами «+ часть 438»;

графу 3 строки 9 после цифр «+ 324» дополнить цифрами «+ 325 + 326 + 327», цифры «414)» заменить словами «414 + 415 + 416 + 417) + 71505(34605 + 34606 + 34607 + 34608 + 34705 + 34706 + 34707 + 34708) - 71506(часть 436 + часть 437)»;

графу 3 строки 11 изложить в следующей редакции: «71601 (511 + 512 + 514) + 71602(513) + 71701(523 + 524 + 528) + 71801(544) + если больше нуля (71701[522] - 71702[533]) + если больше нуля (71801[54301 + 54303 + 54304] - 71802[55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля (71801[541] - 71802[552]) + если больше нуля (71507[часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508[451 + 452 + 453 + 454]) + если больше нуля (71801[542] - 71802[551]) + если больше нуля (71701[526] - 71702[536]) + если больше нуля (71701[527] - 71702[537])»;

после строки 14 дополнить строкой 14.1 следующего содержания:

«

14.1 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании 71507(часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458)

»;

графу 3 строки 15 изложить в следующей редакции: «- 71802(553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603) - 71702(531 + 534) + если меньше нуля (71801[54301 + 54303 + 54304] - 71802[55501 + 55503 + 55504]) + если меньше нуля (71801[541] - 71802[552]) + если меньше нуля: (71801[542] - 71802[551])»;

графу 3 строки 16 изложить в следующей редакции: «- 71702(538) - 71802(55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) + если меньше нуля (71507[часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508[часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454]) + если меньше нуля (71701[522] - 71702[533]) + если меньше нуля (71701[526] - 71702[536]) + если меньше нуля(71701[527] - 71702[537])»;

графу 3 строки 17 после слов «строка 14 +» дополнить словами «строка 14.1 +»;

строку 21 изложить в следующей редакции:

«

21 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения    

»;

графу 2 строки 24 дополнить словами «, в том числе:»;

графу 3 строки 24 изложить в следующей редакции: «строка 25 + строка 26»;

графу 3 строки 25 изложить в следующей редакции: «- 10601 (88303) - 10611(88304)»;

графу 3 строки 26 изложить в следующей редакции: «10601(84301) + 10611(84302) - 10601(88301) - 10611(88302)»;

графу 3 строки 27 изложить в следующей редакции: «10609(84504 + 84505) - 10610(88504 + 88505)»;

графу 3 строки 28 изложить в следующей редакции: «10612(844) - 10613(884)»;

графу 3 строки 29 изложить в следующей редакции: «10609(84506) - 10610(88506)»;

графу 3 строки 30 изложить в следующей редакции: «10622(84102 + 84202) - 10623(88102 + 88202)»;

графу 3 строки 31 изложить в следующей редакции: «10609(часть 84507 + часть 84508) - 10610(часть 88507 + часть 88508)»;

графу 3 строки 34 изложить в следующей редакции: «10603(811 + 815) - 10605(851 + 854)»;

графу 3 строки 35 изложить в следующей редакции: «10609(часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610(часть 88501 + часть 88502 + часть 88503)»;

графу 3 строк 37 и 38 изложить в следующей редакции: «10603(часть 812 + часть 814) - 10605(часть 852 + часть 855)»;

графу 3 строки 39 изложить в следующей редакции: «10609(часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610(часть 88501 + часть 88502 + часть 88503)»;

графу 3 строки 40 изложить в следующей редакции: «10619(84101 + 84201) + 10624(84103 + 84203) - 10620(88101 + 88201) - 10625(88103 + 88203)»;

графу 3 строки 41 изложить в следующей редакции: «10609(часть 84507 + часть 84508) - 10610(часть 88507 + часть 88508)».

1.18. В графе 3 строки 2 приложения 7.1 цифры «+ 365» и цифры «+ 465» исключить.

1.19. В приложении 8:

в графах 3-6 строки 9 таблицы 7.1 слова «+ строка 2» исключить;

в таблице 8.1:

после строки 1 дополнить строкой 1.1 следующего содержания:

«

1.1 Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205

»;

после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

«

2.1 Прочие долевые инструменты, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205

»;

графу 3 строки 4 дополнить словами «+ строка 1.1 + строка 2.1»;

в таблице 9.1:

после строки 4 дополнить строкой 4.1 следующего содержания:

«

4.1 Прочие долевые инструменты часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 графа 3 + графа 4 часть 60206

»;

графы 3-6 строки 12 дополнить словами «+ строка 4.1»;

графу 3 строк 1-3 таблицы 11.1 изложить в следующей редакции: «(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736)»;

графу 3 строк 1-3 таблицы 12.1 изложить в следующей редакции: «(часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671- часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736)»;

графу 3 строк 1-3 таблицы 13.1 изложить в следующей редакции: «(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736)»;

в таблице 14.1:

графы 3 и 4 строки 8 дополнить словами «+ часть 47423»;

графу 6 строки 8 дополнить словами «+ часть 47425»;

графу 2 строки 10 таблицы 19.1 изложить в следующей редакции: «Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)»;

в таблице 21.1:

графу 3 строки 2 изложить в следующей редакции: «если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 + 52604 - 52603) + 52702»;

графу 3 строки 5 изложить в следующей редакции: «часть 20503 + часть 20504 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + 42723 - 42724 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + 43723 - 43724 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323»;

в таблице 23.1:

графу 3 строки 1 изложить в следующей редакции: «часть 20503 + часть 20504»;

в таблице 24.1:

графу 3 строки 1 изложить в следующей редакции: «часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021»;

графу 3 строки 2 изложить в следующей редакции: «часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321»;

графу 2 строки 9 таблицы 28.1 изложить в следующей редакции: «Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)»;

название примечания 31 дополнить словами «, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании»;

в таблице 31.1:

название таблицы дополнить словами «, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании»;

графы 3-8 строки 1 дополнить словами «+ строка 2.1 + строка 3.1»;

после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

«

2.1 прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли 71505, 71506 часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 71505, 71506 часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 71505, 71506 часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804

»;

в графах 4 и 6 строки 3 слова «+ часть 36501» и «+ часть 46501» исключить;

после строки 3 дополнить строкой 3.1 следующего содержания:

«

3.1 прочие долевые инструменты, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании 71505, 71506 часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 71505, 71506 часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 71505, 71506 часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804

»;

в графах 3-8 строки 5 слова «+ строка 8» исключить;

в графах 4 и 6 строки 7 слова «+ часть 36501» и «+ часть 46501» исключить;

строку 8 исключить;

в таблице 32.1:

графу 4 строки 2 изложить в следующей редакции: «31126 + 31127 + 31128 + 31129 + 31130 + 31131 + 31132 + 31154 + 31155 + 31156 + 31157 + 31158 + 31159 + 31160 - 31326 - 31327 - 31328 - 31329 - 31330 - 31331 - 31332 - 31354 - 31355 - 31356 - 31357 - 31358 - 31359 - 31360 - 31416 - 31417 - 31419 - 31420 - 31421 - 31422 - 31423 - 31448 - 31449 - 31450 - 31451 - 31452 - 31454 - 31455 + 31524 + 31525 + 31526 + 31527 + 31528 + 31529 + 31530 + 31552 + 31553 + 31554 + 31555 + 31556 + 31557 + 31558 - 31624 - 31625 - 31626 - 31627 - 31628 -31629 - 31630 - 31652 - 31653 - 31654 - 31655 - 31656 - 31657 - 31658»;

в графах 3 и 4 строки 9 слова «строка 10 +» исключить;

строку 10 исключить;

в таблице 33.1:

после строки 1 дополнить строкой 1.1 следующего содержания:

«

1.1 Прочие долевые инструменты 71505, 71506 часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 71505, 71506 часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 71505, 71506 часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 71505, 71506 часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804

»;

графы 3-10 строки 3 дополнить словами «+ строка 1.1»;

в таблице 36.1:

графу 3 строки 4 дополнить цифрами «, 71501, 71502»;

графу 4 строки 4 дополнить цифрами «+ 32601 + 32602 + 32605 + 32606 - 41601 - 41602 - 41605 - 41606»;

после строки 4 дополнить строкой 4.1 следующего содержания:

«

5.1# Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с акциями (долями участия) дочерних и ассоциированных предприятий 71505, 71506 34605 + 34606 + 34607 + 34608 + 34705 + 34706 + 34707 + 34708 - часть 43601 - часть 43602 - часть 43603 - часть 43604 - часть 43701 - часть 43702 - часть 43703 - часть 43704 - часть 43601 - часть 43602 - часть 43603 - часть 43604 - часть 43701 - часть 43702 - часть 43703 - часть 43704

»;

графу 4 строки 5 дополнить цифрами «+ 32103 + 32104 + 32105 + 32106 + 32403 + 32404 + 32405 + 32406 + 32501 + 32502 + 32603 + 32604 + 32607 + 32608 + 32609 + 32610 + 32611 + 32612 + 32701 + 32702 - 41103 - 41104 - 41105 - 41106 - 41403 - 41404 - 41405 - 41406 - 41501 - 41502 - 41603 - 41604 - 41607 - 41608 - 41609 - 41610 - 41611 - 41612 - 41701 - 41702»;

графы 3 и 4 строки 6 после слов «строка 4 +» дополнить словами «строка 4.1 +»;

в таблице 42.1:

графу 4 строки 1 дополнить цифрами «+ 52302»;

графу 4 строки 8 изложить в следующей редакции: «если больше нуля : часть 35101 + часть 35102 + часть 35103 + часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 + часть 35301 + часть 35302 + часть 35401 + часть 35402 + часть 35403 - часть 45101 - часть 45102 - часть 45103 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 - часть 45301 - часть 45302 - часть 45401 - часть 45402 - часть 45403»;

графу 3 строки 9 дополнить цифрами «, 71601, 71602, 71702»;

в графе 4 строки 9 цифры «52302» заменить словами «если больше нуля: (52601 + 52602 - 53601 - 53602) + 52801»;

в таблице 42.2:

графу 4 строки 1 изложить в следующей редакции: «если больше нуля: часть 45101 + часть 45102 + часть 45103 + часть 45201 + часть 45202 + часть 45203 + часть 45204 + часть 45205 + часть 45206 + часть 45207 + часть 45208 + часть 45209 + часть 45210 + часть 45211 + часть 45212 + часть 45213 + часть 45214 + часть 45215 + часть 45301 + часть 45302 + часть 45401 + часть 45402 + часть 45403 - часть 35101 - часть 35102 - часть 35103 - часть 35201 - часть 35202 - часть 35203 - часть 35204 - часть 35205 - часть 35206 - часть 35207 - часть 35208 - часть 35209 - часть 35210 - часть 35211 - часть 35212 - часть 35213 - часть 35214 - часть 35215 - часть 35301 - часть 35302 - часть 35401 - часть 35402 - часть 35403»;

графу 4 строки 6 после цифр «53801 +» дополнить цифрами «53802 +», дополнить словами «+ если больше нуля: (53601 + 53602 - 52601 - 52602)».

1.20. В приложении 8.1:

в таблице 32.1:

в графах 3-10 строки 1 слова «+ строка 5» исключить;

строку 5 исключить;

в графах 3-10 строки 7 слова «+ строка 11» исключить;

строку 11 исключить.

1.21. В приложении 9:

после строки 13 дополнить строкой 13.1 следующего содержания:

«

13.1 Остаток на _______ 20__ года В графах 4-13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 4-6, 9-13 Отчета

»;

графу 3 строки 14 изложить в следующей редакции: «В графах 4-13 Отчета указываются значения по строкам раздела III «Капитал» бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название».

1.22. В приложении 10:

строку 7 изложить в следующей редакции:

«

7 Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов и иных аналогичных выплат

»;

после строки 8 дополнить строкой 8.1 следующего содержания:

«

8.1 Прочие денежные поступления и выплаты от имени клиентов Сумма фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств для осуществления операций от имени и за счет клиента, за исключением средств, предназначенных для выплаты доходов по ценным бумагам

»;

графу 3 строки 9 изложить в следующей редакции: «Сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников, сумма фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам»;

графу 3 строки 22 после слов «от реализации» дополнить словами «и погашения»;

графу 3 строки 26 изложить в следующей редакции «Сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлений от инвестиционной деятельности».

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
   

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России «О внесении изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров»

Банк России разработал проект указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров» (далее - Положение № 532-П) (далее - проект указания).

Проект указания разработан в связи с Указанием Банка России от 27 декабря 2016 года № 4247-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения»», Указанием Банка России от 7 ноября 2016 года № 4178-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 487-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций», а также с целью уточнения отдельных положений.

Основные изменения включают:

в приложениях 6 и 8 к Положению № 532-П уточнены и дополнены счета бухгалтерского учета;

в приложениях 7 и 8 к Положению № 532-П уточнены и дополнены символы отчета о финансовых результатах;

в отчете о финансовых результатах (приложение 2 к Положению № 532-П) и порядке его составления (приложение 7 к Положению № 532-П) уточнен состав и наименования отдельных статей;

в отчете об изменениях собственного капитала (приложение 3 к Положению № 532-П) и порядке его составления (приложение 9 к Положению № 532-П) уточнен состав и наименование отдельных показателей;

в отчете о потоках денежных средств (приложение 4 к Положению № 532-П) и порядке его составления (приложение 10 к Положению № 532-П) уточнена классификация статей по видам деятельности, состав и наименования отдельных статей;

в приложении 5 к Положению № 532-П уточнен состав показателей отдельных таблиц и пояснений к ним и порядок составления отдельных таблиц.

Вступление в силу проекта указания предусмотрено по истечении 10 дней после дня его официального опубликования. Проект указания применяется акционерными инвестиционными фондами, кредитными рейтинговыми агентствами, страховыми брокерами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2017 года по состоянию на 31 марта 2017 года, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, организаторами торговли, центральными контрагентами, клиринговыми организациями, специализированными депозитариями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй - за первый квартал 2018 года по состоянию на 31 марта 2018 года.

Комментарии к проекту указания ожидаются до 27 февраля 2017 года по адресу электронной почты: vvm1@cbr.ru.

Обзор документа


Планируется скорректировать Отраслевой стандарт бухучета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестфондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестфонда, ПИФа и НПФ, УК инвестфонда, ПИФа и НПФ, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров".

Поправками в Группировке счетов бухучета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации (НФО) и Группировке счетов для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности уточнены и дополнены счета бухучета.

В Группировке счетов бухучета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах НФО и Группировке счетов для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности уточнены и дополнены счета бухучета, символы отчета о финансовых результатах.

В отчете о финансовых результатах уточнены состав и наименования отдельных статей, в отчете об изменениях собственного капитала - состав и наименование отдельных показателей, в отчете о потоках денежных средств - классификация статей по видам деятельности, состав и наименования отдельных статей.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ: