Приказ Федеральной налоговой службы от 31 августа 2016 г. № ММВ-7-1/460@ "Об утверждении Методики прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период"

Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Приказ Федеральной налоговой службы от 31 августа 2016 г. № ММВ-7-1/460@ "Об утверждении Методики прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период"

Обзор документа

Приказ Федеральной налоговой службы от 31 августа 2016 г. № ММВ-7-1/460@ "Об утверждении Методики прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период"

25 октября 2016

В соответствии с пунктом 1 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2016 года № 574 "Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" и в целях реализации полномочий главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в части прогнозирования доходов, администрируемых Федеральной налоговой службой, приказываю:

1. Утвердить Методику прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период согласно приложению к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.С. Завилову.

Руководитель Федеральной
налоговой службы

М.В. Мишустин

Методика прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период
(утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 31 августа 2016 г. № ММВ-7-1/460@)

1. Общие положения

Методика прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (далее - Методика) разработана в целях реализации ФНС России полномочий главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в части прогнозирования поступлений доходов, администрируемых ФНС России, а также направлена на обеспечения полноты поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации с учётом основных направлений бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год и плановый период.

Методика разработана в соответствии с общими требованиями к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2016 г. № 574 "Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - Общие требования).

При расчёте параметров доходов бюджета применяются следующие методы прогнозирования:

прямой расчёт, основанный на непосредственном использовании прогнозных значений объемных и стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений прогнозируемого вида доходов;

усреднение - расчёт, осуществляемый на основании усреднения годовых объемов доходов не менее чем за 3 года или за весь период поступления соответствующего вида доходов в случае, если он не превышает 3 года;

индексация - расчет с применением индекса потребительских цен или другого коэффициента, характеризующего динамику прогнозируемого вида доходов;

экстраполяция - расчёт, осуществляемый на основании имеющихся данных о тенденциях изменений поступлений в прошлых периодах;

иной способ, который описывается в Методике.

При прогнозировании доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации используются макроэкономические показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации.

Для расчета прогнозируемых поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации используются показатели форм статистической налоговой отчетности (о начислении, поступлении налогов, о задолженности по налогам и сборам, о налоговой базе и структуре начислений по видам налогов), а также материалы органов государственной статистики, аналитическая информация о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, материалы министерств, ведомств и т.д.

2. Алгоритмы расчёта прогнозов поступлений по видам налоговых и неналоговых доходов

2.1. Налог на прибыль организаций
182 1 01 01000 00 0000 110

Расчёт доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на прибыль организаций осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, прибыль по всем видам деятельности), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчёта по форме № 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по форме № 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" и др. источники.

Расчёт прогнозного объёма поступлений налога на прибыль организаций осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).

Прогнозный объём поступлений налога на прибыль организаций определяется исходя из следующего алгоритма расчёта:

где:

- прогнозный объём поступлений налога на прибыль организаций, тыс. рублей;

- сумма налога на прибыль организаций, тыс. рублей;

- сумма налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, тыс. рублей.

Сумма налога на прибыль организаций формируется следующим образом:

где:

- сумма налога на прибыль организаций, облагаемая по основной налоговой ставке, тыс. рублей;

- сумма налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции", тыс. рублей;

- сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов, тыс. рублей;

- сумма поступлений по результатам контрольной работы, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

При этом, сумма налога на прибыль организаций, облагаемая по основной налоговой ставке , определяется по следующей формуле:

где:

- сумма налоговой базы для исчисления налога на прибыль по основной ставке, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

- сумма налога по годовым перерасчетам, тыс. рублей;

- сумма налога на прибыль организаций, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением льгот и преференций, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации, тыс. рублей;

- расчётный уровень собираемости, с учётом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчётный уровень собираемости определяется согласно данным отчёта по форме № 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

В целях определения суммы налоговой базы для исчисления налога на прибыль по основной ставке определяется:

- соотношение прибыли для расчета к прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, где прибыль для расчета получена как разница между доходами от реализации и расходами, уменьшающими сумму доходов от реализации, с учетом внереализационных доходов и расходов;

- сохраняя это отношение, производится расчет суммы прибыли для налогообложения на последующие годы;

- прибыль для целей налогообложения уменьшается на сумму прибыли, не учитываемой при определении налоговой базы в соответствии с законодательно установленным порядком, а также сумму убытков, учтенных в уменьшение налоговой базы, увеличивается на налоговую базу по операциям с ценными бумагами и др.

Сумма налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции" определяется:

где:

- сумма налоговой базы для исчисления налога на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, тыс. долл. США;

S - ставка налога, %;

- среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

Сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов , рассчитывается по формуле.

где:

- объем фактических поступлений налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов, за аналогичный период прошлого года, тыс. рублей;

- темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета за последний налоговый и текущий период, %.

Сумма налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, в случае отсутствия информации об объемах эмиссии ценных бумаг, размере их доходности и сроках погашения выпускаемых облигаций , рассчитывается по формуле:

где:

- объем фактических поступлений налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, за текущий период, тыс. рублей;

- объем фактических поступлений налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, на оставшиеся месяца текущего года принимается равным фактическим поступлениям прошлого года, тыс. рублей;

Налог на прибыль организаций зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ).

2.2. Налог на доходы физических лиц
182 1 01 02000 01 0000 110

Расчёт доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на доходы физических лиц осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для расчёта налога на доходы физических лиц, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (фонд заработной платы), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчёта по форме № 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчёта по форме № 7-НДФЛ "Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом", сложившаяся за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" и др. источники.

Расчёт прогнозного объёма поступлений налога на доходы физических лиц осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).

Прогнозный объём поступлений налога на доходы физических лиц определяется как сумма прогнозных поступлений каждого вида налога на доходы физических лиц:

где:

- объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, тыс. рублей;

- объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ, тыс. рублей;

- объём поступлений по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ, тыс. рублей;

- объём поступлений по налогу на доходы физических лиц с иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента, тыс. рублей.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент , рассчитывается исходя из налоговой базы по налогу согласно данным отчёта по форме № 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами" и прогнозируемого фонда заработной платы по следующей формуле:

где:

- общая сумма доходов, принимаемая налоговыми агентами для расчета налоговой базы за предыдущий период, тыс. рублей;

- коэффициент, характеризующий динамику фонда заработной платы;

- сумма налоговых вычетов, предоставляемых в соответствии с законодательством, тыс. рублей;

- коэффициент, характеризующий динамику налоговых вычетов в зависимости от изменения законодательства и других факторов;

- ставка налога (n - 13%, 30%, 35%, 15%), %;

- коэффициент, характеризующий долю налога в исчисленной сумме налога.

Прогнозный объем поступлений с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ ; полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ и НДФЛ с иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента , рассчитывается исходя из прогнозируемого фонда заработной платы, скорректированного на долю указанных налогов сложившуюся за предыдущий период по формуле:

где:

ФЗП - фонд заработной платы, тыс. рублей;

Кn - доля налога в ФЗП за предыдущий период;

Налог на доходы физических лиц зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.3. Налог на добавленную стоимость

Расчёт прогнозного объёма поступлений налога на добавленную стоимость производится отдельно по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации и ввозимым на территорию Российской Федерации. Расчёт доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на добавленную стоимость осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2.3.1. Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации
182 1 03 01000 01 0000 110

Для расчёта налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (ВВП, среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, объем импорта и экспорта), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу отчета по форме 1-НДС "Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость", сложившаяся за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" и др. источники.

Расчет поступлений налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации основывается на прямом методе расчета элементов налоговой базы с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов налоговой базы по налогу.

Поступления налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации , определяются как разница между суммой начисленного налога и суммой налоговых вычетов, и производятся по следующей формуле:

где:

- сумма начисленного налога, тыс. рублей;

- сумма налоговых вычетов, тыс. рублей;

- сумма поступлений по результатам контрольной работы, тыс. рублей;

Сумма начисленного налога определяется по формуле:

где:

- объём валового внутреннего продукта, тыс. рублей;

- доля начисленного налога к объёму ВВП, сложившаяся в предыдущие периоды с учетом индексов - дефляторов изменения макроэкономических показателей, %.

Доля начисленного налога к объёму ВВП определяется как частное от деления суммы начисленного налога согласно данным отчёта по форме № 1-НДС на объём ВВП.

Сумма налоговых вычетов рассчитывается по следующей формуле:

где:

- объём налоговых вычетов, предъявленных по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, тыс. рублей;

- объём налоговых вычетов, предъявленных по товарам, реализуемым на экспорт, тыс. рублей;

- объём прочих налоговых вычетов, кроме сумм налоговых вычетов по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации и реализуемым на экспорт, тыс. рублей.

Сумма налоговых вычетов, предъявленных по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации , определяется по следующей формуле:

где:

- объём импорта, млн. долл. США;

- среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

- расчётная ставка налога, сложившаяся за предыдущие периоды, %;

- доля налоговых вычетов по ввозимым товарам, %;

Расчетная ставка налога - средняя ставка налога по ввозимым товарам в общем объеме импорта.

Доля налоговых вычетов по ввозимым товарам определяется как частное от деления суммы налога, предъявленной к вычету по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, согласно данным отчёта по форме № 1-НДС, на сумму налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, согласно данным отчёта по форме № 1-НМ и данным Федерального казначейства.

Сумма налоговых вычетов, предъявленных по товарам, реализуемым на экспорт , определяется по следующей формуле:

где:

- объём экспорт, млн. долл. США;

- среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

- доля материальных затрат, при производстве экспортной продукции, %;

- ставка налога на добавленную стоимость, %.

Доля материальных затрат , используемых при производстве экспортной продукции, принимается в размере, фактически сложившейся в предыдущих периодах, и определяется как частное от деления стоимости материальных затрат при производстве экспортной продукции на объем по экспортным операциям.

Сумма прочих налоговых вычетов, кроме сумм налоговых вычетов по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации и реализуемым на экспорт , рассчитывается по формуле:

где:

- объём начисленного налога на добавленную стоимость, тыс. рублей;

- доля прочих налоговых вычетов, %.

Доля прочих налоговых вычетов принимается в размере фактически сложившейся в предыдущих периодах и определяется как частное от деления суммы налога, предъявленной к вычету по прочим вычетам, на сумму начисленного налога на добавленную стоимость, согласно данным отчёта по форме № 1-НДС.

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.3.2. Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации
182 1 04 01000 01 0000 110

Для расчёта налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (объем импорта из стран - участников СНГ и курса рубля по отношению к доллару США), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика товарной структуры импорта из стран Таможенного союза ЕАЭС (Республики Беларусь, Казахстан, Армении и Киргизии) по данным ФТС России;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчёта по форме № 1-НДС "Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость", сложившаяся за предыдущие периоды;

Расчет поступлений налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, основывается на прямом методе расчета элементов налоговой базы с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов налоговой базы по налогу.

Поступления налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации , определяются по формуле:

где:

- облагаемый объём импорта из стран Таможенного Союза ЕАЭС, млн. долл. США;

- среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

- сумма акцизов по товарам, ввозимым на территорию РФ, из стран ЕАЭС, тыс. рублей;

- среднеэффективная ставка налога на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, сложившаяся за предыдущие периоды, %;

Среднеэффективная ставка налога на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, определяется как частное от деления суммы налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, на облагаемый объём импорта (с учетом суммы акциза) из стран Таможенного Союза ЕАЭ.

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4. Акцизы, производимые на территории Российской Федерации
182 1 03 02000 01 0000 110

Расчёт доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации, осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Расчёт прогнозного объёма поступлений по акцизам, производимым на территории Российской Федерации, производится отдельно по каждой группе акцизов.

2.4.1. Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)
182 1 03 02011 01 0000 110

Для расчёта поступлений акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём реализации этилового спирта из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме № 5-АЛ "Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", сложившаяся за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчёт поступлений акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления налога (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), л.;

- доля этилового спирта облагаемого по ставке 0%;

S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта;

- расчётный уровень собираемости, с учётом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.2. Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья
182 1 03 02012 01 0000 110

Для расчёта поступлений акцизов на этиловый спирт из непищевого сырья используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём реализации этилового спирта из непищевого сырья), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчёт поступлений акцизов на этиловый спирт из непищевого сырья осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на этиловый спирт из непищевого сырья определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из непищевого сырья, л.;

- доля облагаемого объема реализации этилового спирта из непищевого сырья в общем объеме реализации этилового спирта из непищевого сырья, %

S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.3. Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый)
182 1 03 02013 01 0000 110

Для расчёта поступлений акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём реализации этилового спирта из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчёт поступлений акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления налога (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), л.;

S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.4. Акцизы на спиртосодержащую продукцию
182 1 03 02020 01 0000 110

Для расчёта поступлений акцизов на спиртосодержащую продукцию, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём реализации спиртосодержащей продукции), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчёт поступлений акцизов на спиртосодержащую продукцию осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления налога (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на спиртосодержащую продукцию определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем реализации на спиртосодержащую продукцию, л.;

S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на спиртосодержащую продукцию, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.5. Акцизы на табачную продукцию
182 1 03 02030 01 0000 110

Для расчёта поступлений акцизов на табачную продукцию используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём реализации табачной продукции в разрезе видов, розничная цена табачной продукции), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы акциза согласно данным отчёта по форме № 5-ТИ "Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия", сложившаяся за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчёт поступлений акцизов осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акциза на табачную продукцию определяется исходя из следующего алгоритма расчёта:

где:

- налогооблагаемый объем реализации сигарет с фильтром, тыс. шт.;

- налогооблагаемый объем реализации сигарет без фильтра, папирос, млрд. шт.;

S - ставка акциза;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

При расчете поступлений в зависимости от розничной стоимости сигарет ставка акциза используется:

1. комбинированная:

- специфическая ставка в руб. за 1000 шт.;

- адвалорная ставка в процентах расчетной стоимости, исчисленной от максимальной розничной цены.

2. минимальная за 1000 штук (сигарет) (применяется в случае, если комбинированная ставка складывается ниже минимальной).

Акцизы на табачную продукцию, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.6. Акцизы на автомобильный бензин
182 1 03 02041 01 0000 110

Для расчёта поступлений акцизов на автомобильный бензин используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём реализации автомобильного бензина), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды, а также анализ структуры налоговой базы согласно данным отчета по форме № 5-НП "Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчёт поступлений акцизов на автомобильный бензин осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на автомобильный бензин определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем реализации автомобильного бензина по классам, тонны;

- ставка акциза на автомобильный бензин по классам, рублей за 1 тонну;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на автомобильный бензин, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.7. Акцизы на прямогонный бензин
182 1 03 02042 01 0000 110

Для расчёта поступлений акцизов на прямогонный бензин используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём прямогонного бензина, а также объем прямогонного бензина, использованного для производства продукции нефтехимии), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды, согласно данным отчета по форме № 5-НП ""Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы";

Расчёт поступлений акцизов на прямогонный бензин осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.

Поступления акцизов на прямогонный бензин определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем прямогонного бензина, тонны;

- налогооблагаемый объем прямогонного бензина, использованного для производства продукции нефтехимии, тонны;

- ставка акциза на прямогонный бензин, рублей за 1 тонну;

- коэффициент для расчета налогового вычета;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на прямогонный бензин, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.8. Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы
182 1 03 02060 01 0000 110

Для расчёта поступлений акцизов на автомобили легковые и мотоциклы используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём реализации автомобилей легковых и мотоциклов), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды, а также анализ структуры налоговой базы согласно данным отчета по форме № 5-АМ "Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на автомобили легковые и мотоциклы";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Основные параметры прогноза представлены по следующим видам: легковые автомобили с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно, легковые автомобили с мощностью двигателя от 67,5 кВт (90 л.с.) до 112,5 кВт (150 л.с.), легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.).

Расчёт поступлений акцизов на автомобили легковые и мотоциклы осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости, средняя мощность легковых автомобилей и мотоциклов и др.).

Поступления акцизов на автомобили легковые и мотоциклы определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем реализации легковых автомобилей с соответствующей мощностью двигателя, шт.;

- средняя мощность легковых автомобилей в соответствии с мощностью двигателя, КВт (л.с.);

- ставка акциза на автомобили легковые в соответствии с мощностью двигателя, рублей за 0,75 КВт (1 л.с.);

- налогооблагаемый объем реализации мотоциклов с мощностью двигателя свыше 112,5 КВт (150 л.с.), шт.;

- средняя мощность мотоциклов с мощностью двигателя свыше 112,5 КВт (150 л.с.), КВт (л.с.);

- ставка акциза на мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 КВт (150 л.с.), рублей за 0,75 КВт (1 л.с.);

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.9. Акцизы на дизельное топливо
182 1 03 02070 01 0000 110

Для расчёта поступлений акцизов на дизельное топливо используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём реализации дизельного топлива), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие периоды, а также анализ структуры налоговой базы согласно данным отчета по форме № 5-НП "Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчёт поступлений акцизов на дизельное топливо осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на дизельное топливо определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем реализации дизельного топлива по классам, тонны;

- ставка акциза на дизельное топливо по классам, рублей за 1 тонну;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на дизельное топливо, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.10. Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
182 1 03 02080 01 0000 110

Для расчёта поступлений акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём реализации моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчёт поступлений акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем реализации моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, тонны;

- ставка акциза на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, рублей за 1 тонну;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.11. Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята
182 1 03 02090 01 0000 110

Для расчёта поступлений акцизов на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём реализации вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчёт поступлений акцизов на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Основные параметры прогноза представлены по двум видам:

- вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), фруктовые вина, винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята;

- игристые вина (шампанские), за исключением игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения

Поступления акцизов на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем реализации вина в соответствии с видом (вина / игристые вина (шампанские)), л.;

S - ставка акциза в соответствии с видом вина, рублей за 1 литр;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.12. Акцизы на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)
182 1 03 02340 01 0000 110

Для расчёта поступлений акцизов на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских), используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём реализации вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчёт поступлений акцизов на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских). осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских), определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем реализации вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских), л.;

S - ставка, рублей за 1 литр;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских), зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.13. Акцизы на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения
182 1 03 02350 01 0000 110

Для расчёта поступлений акцизов на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём реализации игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчёт поступлений акцизов на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, л.;

S - ставка акциза, рублей за 1 литр;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.14. Акцизы на пиво
182 1 03 02100 01 0000 110

Для расчёта поступлений акцизов на пиво используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём реализации пива), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме № 5-ПВ "Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво", сложившаяся за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчёт поступлений акцизов на пиво осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Основные параметры прогноза представлены по двум видам: пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта от 0,5% до 8,6% и пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6%.

Поступления акцизов на пиво определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем реализации пива в соответствии с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта, л.;

S - ставка акциза в соответствии с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта, рублей за 1 литр;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на пиво, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.15. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов
182 1 03 02110 01 0000 110

Для расчёта поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчёт поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей с учётом крепости, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, литры безводного этилового спирта;

S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.16. Акцизы на сидр, пуаре и медовуху
182 1 03 02120 01 0000 110

Для расчёта поступлений акцизов на сидр, пуаре и медовуху используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём реализации сидра, пуаре и медовухи), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчёт поступлений акцизов на сидр, пуаре и медовуху осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на сидр, пуаре и медовуху определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем реализации сидра, пуаре и медовухи, л.;

S - ставка акциза, рублей за 1 литр;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на сидр, пуаре и медовуху зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.17. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно
182 1 03 02130 01 0000 110

Для расчёта поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчёт поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей с учётом крепости, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% включительно определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% включительно, литры безводного этилового спирта;

S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.18. Акцизы на бензол, параксилол и ортоксилол
182 1 03 02300 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на бензол, параксилол, ортоксилол используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём реализации бензола, параксилола, ортоксилола, использованный для производства продукции нефтехимии), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие периоды, согласно данным отчета по форме № 5-НП "Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчёт поступлений акцизов на бензол, параксилол, ортоксилол осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.

Поступления акцизов на бензол, параксилол, ортоксилол определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем бензола, параксилола, ортоксилола, тонны;

- ставка акциза на бензол, параксилол, ортоксилол, рублей за 1 тонну;

- коэффициент для расчета налогового вычета;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на бензол, параксилол, ортоксилол зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.18. Акцизы на авиационный керосин
182 1 03 02310 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на авиационный керосин используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объём авиационного керосина, использованный для заправки воздушных судов), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие периоды согласно данным отчета по форме № 5-НП "Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

Расчёт поступлений акцизов на авиационный керосин осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.

Поступления акцизов на авиационный керосин определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем авиационного керосина, тонны;

- ставка акциза на авиационный керосин, рублей за 1 тонну;

- коэффициент для расчета вычета;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на авиационный керосин зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.19. Акцизы на природный газ, предусмотренные международными договорами Российской Федерации
182 1 03 02320 01 0000 110

Для расчёта акцизов на природный газ, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объём экспорта природного газа по газопроводу "Голубой поток", среднегодовая цена газа природного, экспортируемого в дальнее зарубежье, курс доллара США), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие периоды согласно данным отчета по форме № 5-НП ""Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы" и другими источниками.

Расчёт поступлений акцизов на природный газ осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, среднегодовой цены газа природного, экспортируемого в дальнее зарубежье, размера ставок, определяющих поступления акцизов.

Поступления акцизов на природный газ определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем экспорта природного газа, тыс. куб. м.;

- цена на природный газ "дальнее зарубежье", долл. США за тыс. куб. м.;

- стоимость транспортировки природного газа, долл. США за тыс. куб. м.;

- ставка акциза на природный газ, %;

- среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на природный газ зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.20. Акцизы на средние дистилляты
182 1 03 02330 01 0000 110

Для расчёта акцизов на средние дистилляты, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объём средних дистиллятов, в том числе объем средних дистиллятов, использованный для заправки морских судов), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

Расчёт поступлений акцизов на средние дистилляты осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.

Поступления акцизов на средние дистилляты определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):

где:

- налогооблагаемый объем средних дистиллятов, тонны;

- налогооблагаемый объем средних дистиллятов, использованный для заправки морских судов, тонны;

- ставка акциза на средние дистилляты, рублей за 1 тонну;

- коэффициент для расчета вычета;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на средние дистилляты зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.5. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации
182 1 04 02000 01 0000 110

Расчёт доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для расчёта прогнозного объёма поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (объем импорта по видам подакцизных товаров), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы" и др. источники.

Расчёт прогнозного объёма поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (уровень собираемости и др.).

Прогнозный объём поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации , определяется исходя из следующего алгоритма расчёта:

где:

- объём импорта по видам подакцизных товаров;

- ставка налога по видам подакцизных товаров, %.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.6. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной
системы налогообложения
182 1 05 01000 00 0000 110

Расчёт доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для расчёта налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (ВВП, прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации и утверждаемые Правительством Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по УСН на основе статистической налоговой отчетности по форме 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения", и др. источники.

Расчёт прогнозного объёма поступлений налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).

Прогнозный объём поступлений налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения , определяется как сумма прогнозных поступлений каждого вида налога исходя из выбранного объекта налогообложения:

где:

- УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы;

- УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;

- единый минимальный налог.

Прогнозный объем УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы , рассчитывается по следующей формуле:

где:

- налоговая база прогнозируемого периода по , тыс.рублей;

S - ставка налога , %;

- прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности, тыс.рублей;

Прогнозируемый объем налоговой базы по УСН, уплачиваемого при использовании в качестве объекта налогообложения доходы ( ), рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из её доли в ВВП по следующей формуле:

где:

- налоговая база предыдущего периода по , тыс.рублей;

- объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс.рублей;

- объем прогнозируемого валового внутреннего продукта.

Прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности рассчитывается на основе суммы страховых взносов предыдущего периода исходя из её доли в сумме исчисленного налога по следующей формуле:

- сумма страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности за предыдущий период, тыс.рублей;

Iисч.пр.п - сумма исчисленного налога за предыдущий период, тыс.рублей.

Прогнозный объем УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов , рассчитывается по следующей формуле:

где:

- налоговая база прогнозируемого периода по , тыс.рублей;

S - ставка налога, %;

- прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности, тыс.рублей;

Прогнозируемый объем налоговой базы по УСН, уплачиваемого при использовании в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов , рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из её доли в прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета по следующей формуле:

где:

- налоговая база предыдущего периода по , тыс.рублей;

- прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета в предыдущем периоде, тыс.рублей;

- прогнозируемый объем прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, тыс.рублей.

Прогнозный объем единого минимального налога рассчитывается по следующей формуле:

где:

- налоговая база прогнозируемого периода по , тыс.рублей;

S - ставка налога, %;

Прогнозируемый объем налоговой базы по единому минимальному налогу рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из её доли в ВВП по следующей формуле:

где:

- налоговая база предыдущего периода, тыс.рублей;

- объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс.рублей;

- объем прогнозируемого валового внутреннего продукта, тыс.рублей.

Налоговая база предыдущего периода по рассчитывается на основе суммы налога, подлежащей к уплате по следующей формуле:

Iупл - сумма налога, подлежащая к уплате в предыдущем периоде.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.7. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
182 1 05 02000 02 0000 110

Расчёт доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты единого налога на вмененный доход для уплаты отдельных видов деятельности осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для расчета единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (ВВП), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации и утверждаемые Правительством Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу отчета по форме № 5-ЕНВД "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (далее - отчет № 5-ЕНВД) за годы, предшествующие прогнозируемому,

- налоговые ставки, коэффициенты базовой доходности, предусмотренные главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ и др. источники.

Расчёт прогнозного объёма поступлений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей.

Прогнозный объём поступлений единого налога на вмененный доход (ЕНВД) рассчитывается по следующей формуле.

где:

- налоговая база прогнозируемого периода, тыс. рублей;

- прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

- расчётный уровень собираемости, с учётом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды.

Расчётный уровень собираемости определяется по данным отчета по форме № 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

Прогнозируемый объем налоговой базы по ЕНВД рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из её доли в ВВП по следующей формуле:

где:

- налоговая база предыдущего периода, тыс. рублей;

- объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс. рублей;

- объем прогнозируемого валового внутреннего продукта, тыс. рублей.

где:

- налоговая база предыдущего периода, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

- сумма страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности за предыдущий период, тыс. рублей;

- сумма исчисленного налога за предыдущий период, тыс. рублей.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.8. Единый сельскохозяйственный налог
182 1 05 03000 01 0000 110

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты единого сельскохозяйственного налога осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах

Для расчета единого сельскохозяйственного налога используются:

- динамика налоговой базы по налогу по данным отчета по форме № 5-ЕСХН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу" (далее - отчет № 5-ЕСХН) за годы, предшествующие прогнозируемому;

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ и др. источники.

Расчёт прогнозного объёма поступлений единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей по следующей формуле:

где:

- налоговая база прогнозируемого периода, тыс.рублей;

S - ставка налога , %;

Прогнозируемый объем налоговой базы по ЕСХН рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из её доли в ВВП по следующей формуле:

где:

- налоговая база предыдущего периода, тыс.рублей;

- объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс.рублей;

- объем прогнозируемого валового внутреннего продукта, тыс.рублей.

Единый сельскохозяйственный налог зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и в государственные внебюджетные фонды по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.9. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения
182 1 05 04000 02 0000 110

Расчёт доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога. Взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для расчета поступлений налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, используются:

- налоговые ставки, предусмотренные главой 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ и др. источники.

Расчёт прогнозного объёма поступлений налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей.

Прогнозный объём поступлений налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН), рассчитывается по следующей формуле:

где:

- налоговая база прогнозируемого периода, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

Прогнозируемый объем налоговой базы по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения , рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из её доли в ВВП по следующей формуле:

где:

- сумма исчисленного налога в предыдущем периоде, тыс.рублей;

S - ставка налога, %;

- объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс.рублей;

- объем прогнозируемого валового внутреннего продукта, тыс.рублей.

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и в государственные внебюджетные фонды по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.10. Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения
182 1 05 05010 02 0000 110

Расчёт доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты торгового сбора осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Торговый сбор взимается на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 33 части второй НК РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе сбор устанавливается Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.

Торговый сбор, подлежащий уплате на территориях субъектов Российской Федерации - городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в соответствии со статьёй 56 БК РФ зачисляется в бюджеты этих субъектов Российской Федерации.

При прогнозировании поступлений торгового сбора учитываются:

- изменения в законодательстве;

- данные статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы по форме № 5-ТС "Отчет о структуре начислений по торговому сбору" на последний отчетный год.

- иные факторы (в том числе возможна корректировка, связанная с выявлением в текущем периоде новых объектов обложения или недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором, на основе информации, получаемой от уполномоченных органов местного самоуправления субъекта Российской Федерации, осуществляющих полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором).

Расчёт прогноза поступлений торгового сбора осуществляется с помощью применения метода усреднения или метода экстраполяции.

2.11. Налоги на имущество
182 1 06 01000 00 0000 110 и 182 1 06 02000 02 0000 110

Расчёт доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налогов на имущество осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Расчёт прогнозного объёма поступлений налога на имущество производится отдельно по налогу на имущество организаций и по налогу на имущество физических лиц.

2.11.1. Налог на имущество физических лиц
182 1 06 01000 00 0000 110

Для расчёта налога на имущество физических лиц, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (объем ВВП), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу отчета по форме 5-НМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам", сложившаяся за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 32 НК РФ "Налог на имущество физических лиц" и др. источники.

Расчёт прогнозного объёма поступлений налога на имущество физических лиц осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).

Прогнозируемый объем поступлений по налогу на имущество физических лиц рассчитывается по формуле:

где:

- объём валового внутреннего продукта, тыс. рублей;

- доля поступившего налога к объёму ВВП, сложившаяся в предыдущие периоды, %.

Доля поступившего налога к объёму ВВП определяется как частное от деления суммы налога, подлежащего уплате, по данным отчёта по форме № 5-МН на объём ВВП.

Налог на имущество физических лиц зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.11.2. Налог на имущество организаций
182 1 06 02000 02 0000 110

Для расчёта налога на имущество организаций, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, амортизация), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу отчета по форме № 5-НИО "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций", сложившаяся за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 30 НК РФ "Налог на имущество организаций" и др. источники.

Расчёт прогнозного объёма поступлений налога на имущество организаций осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).

Прогнозируемый объем поступлений по налогу на имущество организаций рассчитывается по формуле:

где:

- налогооблагаемый объем налога на имущество организаций, тыс. рублей;

- расчётная средняя ставка налога по налогу на имущество организаций, рублей;

Налогооблагаемый объем налога на имущество организаций рассчитывается по формуле:

где:

- среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, тыс. рублей;

АМ - сумма амортизации, тыс. рублей;

- доля облагаемой среднегодовой стоимости имущества, сложившаяся в предыдущие периоды, %.

Доля облагаемой среднегодовой стоимости имущества, сложившаяся в предыдущие периоды, определяется как частное от деления облагаемой среднегодовой стоимости имущества организации согласно данным отчёта по форме № 5-НИО к общей среднегодовой стоимости имущества.

Налог на имущество организаций зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.12. Транспортный налог
182 1 06 04000 02 0000 110

Для расчёта транспортного налога, используются:

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчёта по форме № 5-ТН "О налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу", сложившаяся за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 28 НК РФ "Транспортный налог" и др. источники.

Расчёт прогнозного объёма поступлений транспортного налога осуществляется методом прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).

Прогнозируемый объем поступлений по транспортному налогу рассчитывается по формуле:

где:

- объём валового внутреннего продукта, тыс. рублей;

- доля поступившего налога к объёму ВВП, сложившаяся в предыдущие периоды, %.

Транспортный налог зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.13. Земельный налог
182 1 06 06000 00 0000 110

Для расчёта земельного налога, используются:

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчёта по форме № 5-НМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам", сложившаяся за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 31 НК РФ "Земельный налог" и др. источники.

Расчёт прогнозного объёма поступлений земельного налога осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).

Прогнозируемый объем поступлений по земельному налогу рассчитывается по формуле:

где:

- объём валового внутреннего продукта, тыс. рублей;

- доля поступившего налога к объёму ВВП, сложившаяся в предыдущие периоды, %.

Земельный налог зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.14. Налог на добычу полезных ископаемых
182 1 07 01000 01 0000 110

Расчёт доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на добычу полезных ископаемых осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Расчёт прогнозного объёма поступлений налога на добычу полезных ископаемых производится отдельно по каждому виду полезных ископаемых.

2.14.1. НДПИ на нефть
182 1 07 01011 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на добычу нефти учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объём добычи нефти с учётом участков недр, соответствующим определенным условиям добычи, показатели курса доллара США по отношению к рублю, показатели мировых цен на нефть марки "Urals"), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчёта по форме № 5-НДПИ "Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.

Расчёт прогнозного объёма поступлений налога на добычу нефти осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объём поступлений налога (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).

Прогнозный объём поступлений налога на добычу нефти определяется исходя из следующего алгоритма расчёта:

где:

- сумма налога на добычу нефти, облагаемой по основной налоговой ставке, тыс. рублей;

- сумма налоговых льгот и налоговых вычетов, предоставленных налогоплательщикам при добыче нефти на участках недр, которые в соответствии с НК РФ подлежат льготному налогообложению в зависимости от особенности добычи нефти, тыс. рублей;

Расчётный уровень собираемости определяется по данным формы отчётности № 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

При этом, сумма налога на добычу нефти, облагаемой по основной налоговой ставке , определяется по следующей формуле:

где:

- налогооблагаемый объем добычи нефти, млн. тонн;

- расчётная средняя ставка налога на добычу нефти, рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей.

Расчётная средняя ставка налога на добычу нефти определяется как:

где:

S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытой нефти, рублей;

- коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть.

Показатели S и определяются в соответствии с НК РФ.

Сумма налоговых льгот и налоговых вычетов :

где:

- сумма налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам при добыче нефти на участках недр, характеризующихся особенностью добычи нефти (в том числе степенью выработанности запасов конкретного участка недр, степенью сложности добычи нефти, величиной запасов конкретного участка недр, регионом добычи, свойством нефти и др.), в соответствии с НК РФ, тыс. рублей;

- сумма налоговых вычетов в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан или в границах Республики Башкортостан, тыс. рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей.

Вместе с тем, объём определенной налоговой льготы , установленной НК РФ, определяется:

где:

- налогооблагаемый объем добычи нефти на участке недр, характеризующем определенной особенностью добычи нефти, в соответствии с НК РФ, млн. тонн;

- расчётная средняя ставка налога на добычу нефти, рублей;

- показатель, характеризующий особенности добычи нефти на определенном участке недр, определяемый в соответствии с НК РФ.

Налог на добычу нефти зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.14.2. НДПИ на газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья
182 1 07 01012 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объём добычи газа горючего природного с учётом участков недр, соответствующим определенным условиям добычи, показатели курса доллара США по отношению к рублю, показатели мировых цен на нефть марки "Urals", цены на газ природный (дальнее зарубежье), размеры индексации тарифов оптовой цены на газ в Российской Федерации), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

Расчёт прогнозного объёма поступлений налога на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья осуществляется методом прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объём поступлений налога (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).

Прогнозный объём поступлений налога на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется исходя из следующего алгоритма расчёта:

где:

- налогооблагаемый объем добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, учитывающий особенности добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газа потребителям Российской Федерации, собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, млрд.куб.м.;

- расчётная средняя ставка налога на добычу газа горючего природного, учитывающая особенности добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, с учетом сложности добычи и реализации газа потребителям Российской Федерации собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Расчётная средняя ставка налога на добычу газа горючего природного , учитывающая особенности добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газа потребителям Российской Федерации собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями определяется:

где:

S - основная налоговая ставка за 1 тыс.куб.м. газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, рублей;

- базовое значение единицы условного топлива;

- коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья;

- показатель, характеризующий расходы на транспортировку газа горючего природного.

Показатели S, и определяются в соответствии с НК РФ.

Налог на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.14.3. НДПИ на газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья
182 1 07 01013 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объём добычи газового конденсата с учётом участков недр, соответствующим определенным условиям добычи, показатели курса доллара США по отношению к рублю, показатели мировых цен на нефть марки "Urals", цены на газ природный (дальнее зарубежье), размеры индексации тарифов оптовой цены на газ в Российской Федерации), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

Расчёт прогнозного объёма поступлений налога на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья осуществляется по методом прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объём поступлений налога (налоговые льготы, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).

Прогнозный объём поступлений налога на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется исходя из следующего алгоритма расчёта:

где:

- налогооблагаемый объем добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, учитывающий особенности добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газового конденсата потребителям Российской Федерации, собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, млрд.куб.м.;

- расчётная средняя ставка налога на добычу газового конденсата, учитывающая особенности добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газового конденсата потребителям Российской Федерации, собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Расчётная средняя ставка налога на добычу газового конденсата , учитывающая особенности добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газового конденсата потребителям Российской Федерации, собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями определяется:

где:

S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытого газового конденсата, рублей;

- базовое значение единицы условного топлива;

- корректирующий коэффициент.

Показатели S, и определяются в соответствии с НК РФ.

Налог на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.14.4. Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых
182 1 07 01020 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на добычу общераспространённых полезных ископаемых учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (индексы, характеризующие динамику цен и производства - индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

Расчёт прогнозного объёма поступлений налога на добычу общераспространённых полезных ископаемых осуществляется методом прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объём поступлений налога (индексов, характеризующий динамику цен и производства, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).

Прогнозный объём поступлений налога на добычу общераспространённых полезных ископаемых определяется исходя из следующего алгоритма расчёта:

где:

- фактическая стоимость добытых общераспространённых полезных ископаемых, за последний годовой период согласно данным отчёта по форме № 5-НДПИ, млн. рублей;

S - ставка налога на добычу общераспространённых полезных ископаемых, установленная в соответствии с НК РФ, %;

- расчётная ставка налога, сложившаяся за предыдущие периоды, %;

Расчетная ставка налога определяется как частное от деления суммы налога, подлежащего к уплате, на стоимость добытого полезного ископаемого (согласно данным отчёта по форме № 5-НДПИ).

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Налог на добычу общераспространённых полезных ископаемых зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.14.5. Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)
182 1 07 01030 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (индексы, характеризующие динамику цен и производства - индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы; показатели курса доллара США по отношению к рублю), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

Расчёт прогнозного объёма поступлений налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) осуществляется методом прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объём поступлений налога (индексы, характеризующие динамику цен и производства, темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).

Прогнозный объём поступлений налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) определяется исходя из следующего алгоритма расчёта:

где:

- стоимость облагаемого объёма добычи прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) по видам полезных ископаемых, млн. рублей;

S - ставка налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) по видам полезных ископаемых, установленная в соответствии с НК РФ, %;

- расчётная ставка налога, сложившаяся за предыдущие периоды, по видам полезных ископаемых, %;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Стоимость облагаемого объёма добычи прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) по видам полезных ископаемых, определяется по формуле:

где:

- фактическая стоимость добытых прочих полезных ископаемы, по видам, за последний годовой период согласно данным отчёта по форме № 5-НДПИ, млн. рублей;

- индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых и др.

Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.14.6. Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации
182 1 07 01040 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объём добычи полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, с учётом участков недр, соответствующим определенным условиям добычи, ценовые показатели полезных ископаемых добываемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации и др.), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

Расчёт прогнозного объёма поступлений налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, осуществляется методом прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объём поступлений налога (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).

Прогнозный объём поступлений налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации , определяется исходя из следующего алгоритма расчёта:

где:

- налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, в соответствующих добытому полезному ископаемому единицах объема добычи;

- расчётная средняя ставка налога на добычу полезного ископаемого, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, рублей;

- сумма налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам при добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, которые в соответствии с НК РФ подлежат льготному налогообложению в зависимости от особенности добычи полезного ископаемого, тыс. рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Сумма налоговых льгот при добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, определяется:

где:

- сумма налоговых льгот, предоставленные налогоплательщикам, при добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, характеризующихся особенностью добычи полезных ископаемых в соответствии с НК РФ, тыс. рублей.

Налог на добычу полезных ископаемых, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.14.7. Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов
182 1 07 01050 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов, учитываются:

Расчёт прогнозного объёма поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объём поступлений налога (индексы, характеризующие динамику цен и производства, темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых в виде природных алмазов, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).

Прогнозный объём поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов определяется исходя из следующего алгоритма расчёта:

где:

- фактическая стоимость добытых полезных ископаемых в виде природных алмазов, за последний годовой период согласно данным отчёта по форме № 5-НДПИ, млн. рублей;

S - ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов, установленная в соответствии с НК РФ, %;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Налог на добычу полезного ископаемого в виде природных алмазов зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.14.8. Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля
182 1 07 01060 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде угля, учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объём добычи угля в разрезе видов: антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

Расчёт прогнозного объёма поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде угля осуществляется методом прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объём поступлений налога (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).

Прогнозный объём поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде угля определяется исходя из следующего алгоритма расчёта:

где:

- налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде угля по всем видам угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), млн. тонн;

- расчётная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде угля по всем видам угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), рублей;

- сумма налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам, в соответствии с НК РФ, в том числе налоговых вычетов, включающих расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, тыс. рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Расчётная средняя ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде угля по всем видам угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого) определяется как:

где:

S - основная налоговая ставка за 1 тонну каждого добытого вида угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), которая определяется в соответствии с НК РФ, рублей;

- коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, с учетом индексации на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее. Коэффициенты-дефляторы определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Сумма налоговых льгот определяется:

где:

- показатель, определяющий долю льготы по налогу, %.

Показатель, определяющий долю льготы по налогу , определяется как частное от деления суммы налоговых льгот в отношении угля на сумму налога, подлежащего уплате в бюджет, с учётом суммы налоговых льгот (согласно данным отчёта по форме № 5-НДПИ).

Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.14.9. Налог на добычу полезных ископаемых, уплаченный участниками Особой экономической зоны в Магаданской области, в отношении полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых), добытых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области
182 1 07 01070 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на добычу на добычу полезных ископаемых, уплаченного участниками Особой экономической зоны в Магаданской области, в отношении полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых), добытых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, учитывается динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по форме № 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации".

Расчёт прогнозного объёма поступлений на добычу полезных ископаемых, уплаченного участниками Особой экономической зоны в Магаданской области, в отношении полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых), добытых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

2.15. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья
182 1 07 02000 01 0000 110

Расчёт доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукций (далее - СРП) осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукций взимаются на территории Российской Федерации в соответствии с соглашениями о разработке месторождений углеводородного сырья на условиях раздела продукции (Соглашение о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года, Соглашение о разделе продукции по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года, Соглашение о разделе продукции по проекту "Харьягинское месторождение" от 20 декабря 1995 года).

2.15.1. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья
(газ горючий природный)
182 1 07 02010 01 0000 110

В прогнозе поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (объём добычи газа горючего природного при выполнении СРП в разрезе проектов, цена на газ природный (дальнее зарубежье), показатели курса доллара США по отношению к рублю), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные соглашениями о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года и по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года;

- показатели объёма природного газа, передаваемого потребителям, расположенным на территории Дальневосточного федерального округа, в счёт натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2", в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 06.09.2011 № 1539-р (с учётом внесённых изменений);

Расчёт прогнозного объёма поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) осуществляется методом прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок роялти и других показателей, определяющих прогнозный объём поступлений налога (цена на газ природный (дальнее зарубежье), средняя цена на газ природный, реализуемого на внутреннем рынке, показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.).

Прогнозный объём поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) определяется исходя из следующего алгоритма расчёта:

где:

- объём добычи газа горючего природного по проектам, млрд.куб.м;

- цены на газ природный, реализуемого на внутреннем рынке и в дальнее зарубежье, долл./тыс.куб.м.

В расчетах прогнозного объёма поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) для каждого проекта используется цена на газ природный соответствующая условиям соглашений о разделе продукции проектов. По проекту "Сахалин-1" в расчётах принимается цена на газ природный, реализуемой на внутреннем рынке, исходя из динамики фактически сложившихся цен по расчётам роялти представляемых операторами проектов за предыдущие периоды, по проекту "Сахалин-2" - цена на газ природный (дальнее зарубежье);

S - ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проектам, %;

- среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

- сумма снижения поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2", в рамках реализации распоряжения Правительства Российской Федерации от 06.09.2011 № 1539-р (с учётом внесённых изменений), тыс. рублей;

Сумма снижения поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2" определяется по формуле:

где:

- объём добычи газа горючего природного по проекту "Сахалин-2", млн. тонн;

- цена на газ природный (дальнее зарубежье), долл./тыс.куб.м.;

S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-2", %;

- среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей.

- объём природного газа, передаваемого в счёт натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2", в соответствии с нормативами, установленными распоряжением Правительства Российской Федерации, млн. тонн.

В случае, если сумма снижения поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2" меньше 0, то прогнозный объём поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2" принимается равным нулю, а некомпенсированная сумма снижения компенсируется за счёт прогнозного объёма поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) по проекту "Сахалин-2".

Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.15.2. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья, за исключением газа горючего природного
182 1 07 02020 01 0000 110

В прогнозе поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (объём добычи нефти и газового конденсата при выполнении СРП в разрезе проектов, показатели мировых цен на нефть марки "Urals", показатели курса доллара США по отношению к рублю, цена на газ природный (дальнее зарубежье)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные соглашениями о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года, по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года и по проекту "Харьягинское месторождение" от 20 декабря 1995 года;

Расчёт прогнозного объёма поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) осуществляется методом прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок роялти и других показателей, определяющих прогнозный объём поступлений налога (показатели мировых цен на нефть марки "Urals", показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.).

Прогнозный объём поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) определяется исходя из следующего алгоритма расчёта:

где:

- объёмы добычи нефти и газового конденсата по проектам, млн. тонн;

- среднегодовая цена на нефть марки "Urals", долл./баррель;

7,3- коэффициент перевода барреля в тонну;

- среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

- сумма компенсации стоимости объёма природного газа, передаваемого потребителям, расположенным на территории Дальневосточного федерального округа, в счёт натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2" непокрытая за счет поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2", тыс. рублей;

Сумма компенсации стоимости объёма природного газа, передаваемого в счёт натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2" , возникает в случае превышения объёма природного газа, передаваемого в счёт натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2" над прогнозным объёмом поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2" и рассчитывается по формуле:

где:

- цена на газ природный (дальнее зарубежье), долл./тыс.куб.м.;

- среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей.

- объём добычи газа горючего природного по проекту "Сахалин-2", млн. тонн;

S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-2", %.

В случае, если объём поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) и объём поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) по проекту "Сахалин-2" не компенсируют стоимость объёма природного газа, передаваемого в счёт натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2" в текущем расчётном периоде, то компенсация осуществляется за счёт объёмов поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья по проекту "Сахалин-2" в последующем периоде.

Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.15.3. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций
182 1 07 02030 01 0000 110

В прогнозе поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций, учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (объём добычи полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении СРП в разрезе проектов, стоимостные показатели добываемых полезных ископаемых по проектам, показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные соглашениями о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года, по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года и по проекту "Харьягинское месторождение" от 20 декабря 1995 года;

Расчёт прогнозного объёма поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций осуществляется методом прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок роялти и других показателей, определяющих прогнозный объём поступлений налога (стоимостные показатели добываемых полезных ископаемых, показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.).

Прогнозный объём поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций определяется исходя из следующего алгоритма расчёта:

где:

- объёмы добычи полезного ископаемого на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций;

- стоимостные показатели добываемых полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций по проектам;

- среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей.

Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.16. Водный налог
182 1 07 03000 01 0000 110

Расчёт прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты водного налога осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Водный налог взимается на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 25.2 части второй НК РФ.

Для расчёта прогнозного объёма поступлений водного налога используются:

- данные об объемах забора воды по действующим лицензиям на водопользование, получаемые по запросам ФНС России из Федерального агентства водных ресурсов (в отношении внутренних водных объектов) и из Федерального агентства по недропользованию (в отношении подземных водных объектов);

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме № 5-ВН "О налоговой базе и структуре начислений по водному налогу" по видам водопользования, сложившаяся за предыдущие периоды;

- средние расчетные ставки налога по видам водопользования, фактически сложившиеся за предыдущий период (согласно отчету по форме № 5-ВН) с учетом ежегодно применяемых коэффициентов;

Расчёт прогнозного объёма поступлений водного налога осуществляется методом прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемов забора воды по действующим лицензиям, среднегодовых расчетных ставок по налогу по видам водопользования и других показателей.

Прогнозный объём поступлений водного налога (ВН), определяется исходя из следующего алгоритма расчёта:

где:

- прогнозируемый объём забора воды по действующим лицензиям на водопользование по видам пользования водными объектами;

- средняя расчетная ставка налога, предусмотренная для конкретного вида водопользования, , рублей/тыс. кВт.час;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Средняя расчетная ставка налога, предусмотренная для конкретного вида водопользования , рассчитывается как частное от деления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, за предыдущий период на объем водопользования за предыдущий период по данным отчета по форме № 5-ВН) с учетом коэффициента, ежегодно применяемого к налоговым ставкам согласно ст. 333.12 НК РФ.

Водный налог зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.17. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
182 1 07 04000 01 0000 110

Расчёт прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты сбора за пользование объектами животного мира и сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Сбор за пользование объектами животного мира и сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов взимаются на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 25.1 части второй НК РФ и зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями 50 и 56 БК РФ.

Прогноз объёма поступлений по сборам осуществляется отдельно по каждому виду.

При расчете поступлений сбора за пользование объектами животного мира и сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов в разрезе видов учитываются следующие факторы:

- изменения в законодательстве;

- иные факторы.

2.17.1. Сбор за пользование объектами животного мира
182 1 07 04010 01 0000 110

Расчёт прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты сбора за пользование объектами животного мира осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом изменения законодательства о налогах и сборах, а также других факторов.

2.17.2. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)
182 1 07 04020 01 0000 110

Расчёт прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом изменения законодательства о налогах и сборах, а также других факторов.

2.17.3. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам)
182 1 07 04030 01 0000 110

Расчёт прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом изменения законодательства о налогах и сборах, а также других факторов.

2.18. Государственная пошлина
182 1 08 00000 01 0000 000

Расчёт прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты государственной пошлины осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Государственная пошлина взимается на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 25.3 части второй НК РФ и зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями 50 и 56 БК РФ.

Прогноз поступлений по государственной пошлине производится отдельно по каждому виду государственной пошлины в разрезе бюджетов.

При расчете поступлений госпошлины в разрезе видов учитываются следующие факторы:

- изменения в законодательстве;

- прогноз количества совершаемых юридически значимых действий, размеры пошлины за соответствующие юридически значимые действия;

- индексы (индекс потребительских цен и др.);

- иные факторы (в том числе возможная корректировка на поступления, имеющие нестабильный "разовый" характер и др.).

2.18.1. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
182 1 08 01000 01 0000 110

Расчёт прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом изменения законодательства о налогах и сборах, а также других факторов и корректируется на основные показатели деятельности арбитражных судов (анализируются данные, полученные по запросам ФНС России из Судебного Департамента при Верховном Суде Российской Федерации).

2.18.2. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации
182 1 08 02010 01 0000 110

Расчёт прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

2.18.3. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации
182 1 08 02020 01 0000 110

Расчёт прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

2.18.4. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации)
182 1 08 03010 01 0000 110

Расчёт прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

2.18.5. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации
182 1 08 03020 01 0000 110

Расчёт прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

2.18.6. Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия
182 1 08 07010 01 0000 110

Расчёт прогноза поступлений по государственной пошлине за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия, учитывая их заявительный и (или) нерегулярный характер, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

2.18.7. Государственная пошлина за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц
182 1 08 07030 01 0000 110

Расчёт прогноза поступлений по государственной пошлине за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, учитывая их заявительный и (или) нерегулярный характер, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

2.18.8. Государственная пошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет
182 1 08 07081 01 0000 110

Расчёт прогноза поступлений по государственной пошлине за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет, учитывая их заявительный и (или) нерегулярный характер, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

2.18.9. Прочие государственные пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
182 1 08 07200 01 0000 110

Расчёт прогноза поступлений прочих государственных пошлин за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий, учитывая их заявительный и (или) нерегулярный характер, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

2.18.10. Государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
182 1 08 07310 01 0000 110

Расчёт прогноза поступлений государственной пошлины за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, учитывая их заявительный и (или) нерегулярный характер, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

2.18.11. Государственная пошлина за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании
182 1 08 07320 01 0000 110

Расчёт прогноза поступлений государственной пошлины за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании, осуществляется с помощью применения прямого метода расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений количества заявлений о заключении (продлении) соглашений о ценообразовании и размера установленной ставки государственной пошлины.

2.19. Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам
182 1 09 00000 00 0000 000

Расчёт прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты задолженности и перерасчетов по отменённым налогам, сборам и иным обязательным платежам, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы. При прогнозировании используются показатели отчета по форме № 4-НМ "Задолженность по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации".

2.20. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
182 1 11 00000 00 0000 000

2.20.1. Доходы по остаткам средств на счетах федерального бюджета и от их размещения, кроме средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния
182 1 11 02012 01 0000 120

Расчёт прогноза поступления доходов по остаткам средств на счетах федерального бюджета и от их размещения, кроме средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.20.2. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений)
182 1 11 05031 01 0000 120

Расчёт прогноза поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), осуществляется с помощью применения прямого метода расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений размера площади объектов, сдаваемых в аренду, ставки арендной платы, имеющейся задолженности и других данных.

2.20.3. Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей федеральных государственных унитарных предприятий
182 1 11 07011 01 0000 120

Расчёт прогноза поступления доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей федеральных государственных унитарных предприятий, осуществляется с помощью применения прямого метода расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных данных о части чистой прибыли, определяемой на заседании Комиссии по осуществлению полномочий собственника имущества федеральных государственных унитарных предприятий, находящихся в ведении ФНС России (в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 10.04.2002 № 228 "О мерах по повышению эффективности использования федерального имущества, закрепленного в хозяйственном ведении федеральных государственных унитарных предприятий" (вместе с "Правилами разработки и утверждения программ деятельности и определения подлежащей перечислению в федеральный бюджет части прибыли федеральных государственных унитарных предприятий")).

2.21. Платежи при пользовании природными ресурсами
182 1 12 00000 00 0000 000

Расчёт прогноза поступлений доходов от уплаты регулярных платежей за пользование недрами осуществляется в соответствии с законом РФ от 21.02.1992 № 2395-1 "О недрах".

2.21.1. Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами на территории Российской Федерации
182 1 12 02030 01 0000 120

Расчёт прогноза поступления доходов от регулярных платежей за пользование недрами при пользовании недрами на территории Российской Федерации, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.21.2. Регулярные платежи за пользование недрами с пользователей недр, осуществляющих поиск и разведку месторождений на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации
182 1 12 02080 01 0000 120

Расчёт прогноза поступления доходов от регулярных платежей за пользование недрами с пользователей недр, осуществляющих поиск и разведку месторождений на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.22. Утилизационный сбор
182 1 12 08000 01 0000 120

Расчёт доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты утилизационного сбора, осуществляется в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации от 26.12.2013 № 1291 и от 06.02.2016 № 81 с учетом изменений и дополнений.

Расчёт прогнозного объёма поступлений утилизационного сбора производится отдельно по колесным транспортным средствам (шасси) и прицепов к ним, и самоходным машинам и прицепам к ним, произведенным, изготовленным в Российской Федерации.

2.22.1. Утилизационный сбор в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним
182 1 12 08000 01 2000 120

Для расчёта прогнозного объёма поступлений утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (темп объёмов реализации автомобилей, индекс промышленного производства транспортных средств и оборудования), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме № 7-УС "О начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним", сложившаяся за предыдущие периоды;

- базовые ставки и коэффициенты расчета суммы утилизационного сбора, предусмотренные постановлением Правительства Российской Федерации и др. источники.

Расчёт прогнозного объёма поступлений утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, осуществляется методом прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, базовых ставок и коэффициентов расчета суммы утилизационного сбора, предусмотренных для конкретной категории (вида) колесных транспортных средств и прицепов к ним, и других показателей.

Прогнозный объём поступлений утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним , определяется исходя из следующего алгоритма расчёта:

где:

- объём производства конкретной категории (вида) колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, штук;

- расчётная ставка сбора по видам колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, рублей;

Расчётная ставка сбора по видам колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним рассчитывается как произведение базовой ставки (БС) и коэффициента расчета суммы утилизационного сбора , предусмотренных для конкретной категории (вида) колесных транспортных средств и прицепов к ним:

Утилизационный сбор в отношении колесных транспортных средств и прицепов к ним зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.22.2. Утилизационный сбор в отношении самоходных машин и прицепов к ним
182 1 12 08000 01 6000 120

Для расчёта прогнозного объёма поступлений утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним, используются:

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме № 8-УС "О начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним", сложившаяся за предыдущие периоды;

Расчёт прогнозного объёма поступлений утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним, осуществляется методом прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, базовых ставок и коэффициентов расчета суммы утилизационного сбора, предусмотренных для конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним и других показателей.

Прогнозный объём поступлений утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним , определяется исходя из следующего алгоритма расчёта:

где:

- объём производства конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним, штук;

- расчётная ставка сбора по видам самоходных машин и прицепов к ним, рублей;

Расчётная ставка сбора по видам самоходных машин и прицепов к ним рассчитывается как произведение базовой ставки (БС) и коэффициента расчета суммы утилизационного сбора , предусмотренных для конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним:

Утилизационный сбор в отношении самоходных машин и прицепов к ним зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.23. Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства
182 1 13 00000 00 0000 000

Расчёт прогноза поступления доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами, учитывающими виды оказываемых услуг, их стоимостное выражение, сроки и условия оплаты и прочее, а также с учетом сложившейся динамики поступлений.

Прогноз поступлений по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства производится в целом по каждому агрегированному коду бюджетной классификации с учётом следующих факторов:

- изменений в законодательстве;

- динамики поступления за периоды, предшествующие прогнозируемому, динамики текущих поступлений;

- иных факторов (в том числе поступления, имеющие нестабильный "разовый" характер и др.).

2.23.1. Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков
182 1 13 01010 01 0000 130

Расчёт прогноза поступления платы за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.23.2. Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей
182 1 13 01020 01 0000 130

Расчёт прогноза поступления платы за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.23.3. Плата за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре
182 1 13 01060 01 0000 130

Расчёт прогноза поступления платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.23.4. Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц
182 1 13 01190 01 0000 130

Расчёт прогноза поступления платы за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.23.5. Плата за предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц
182 1 13 01401 01 0000 130

Расчёт прогноза поступления платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.23.6. Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета
182 1 13 02991 01 0000 130

Расчёт прогноза поступления прочих доходов от компенсации затрат федерального бюджета осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.24. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов, административные сборы
182 1 14 00000 00 0000 000

2.24.1. Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации основных средств по указанному имуществу
182 1 14 02013 01 0000 410

Расчёт прогноза поступления доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации основных средств по указанному имуществу, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.24.2. Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу
182 1 14 02013 01 0000 440

Расчёт прогноза поступления доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.25. Штрафы, санкции, возмещение ущерба
182 1 16 00000 00 0000 000

Расчет прогноза поступления в бюджет штрафов, санкций, возмещения ущерба основывается на следующих нормативных правовых актах:

- Бюджетный кодекс Российской Федерации;

- законодательство Российской Федерации, том числе Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.

Прогноз поступления штрафов, санкций, возмещение ущерба осуществляется в разрезе по каждому агрегированному коду бюджетной классификации с последующей разбивкой по кодам (группам) подвида доходов.

При расчете учитываются следующие факторы:

- изменения в законодательстве;

2.25.1. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах
182 1 16 03000 00 0000 140

Расчёт прогнозного объёма поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о налогах и сборах осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

2.25.2. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля
182 1 16 05000 01 0000 140

Расчёт прогнозного объёма поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.25.3. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
182 1 16 06000 01 0000 140

Расчёт прогнозного объёма поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт осуществляется с применением метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.25.4. Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет
182 1 16 21010 01 0000 140

Расчёт прогнозного объёма поступления денежных взысканий (штрафов) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет, осуществляется с применением метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.25.5. Доходы от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев по обязательному страхованию гражданской ответственности, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств федерального бюджета
182 1 16 23011 01 0000 140

Расчёт прогнозного объёма поступления доходов от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев по обязательному страхованию гражданской ответственности, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств федерального бюджета, осуществляется с применением метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.25.6. Доходы от возмещения ущерба при возникновении иных страховых случаев, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств федерального бюджета
182 1 16 23012 01 0000 140

Расчёт прогнозного объёма поступления доходов от возмещения ущерба при возникновении иных страховых случаев, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств федерального бюджета, осуществляется с применением метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.25.7. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов
182 1 16 31000 01 0000 140

Расчёт прогнозного объёма поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов осуществляется с применением метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.25.8. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд для нужд Российской Федерации
182 1 16 33010 01 0000 140

Расчёт прогнозного объёма поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд для нужд Российской Федерации осуществляется с применением метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.25.9. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
182 1 16 36000 01 0000 140

Расчёт прогнозного объёма поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях осуществляется с применением метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.25.10. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
182 1 16 43000 01 0000 140

Расчёт прогнозного объёма поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях осуществляется с применением метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.25.11. Денежные взыскания (штрафы), установленные законодательством Российской Федерации за фиктивное или преднамеренное банкротство, за совершение неправомерных действий при банкротстве
182 1 16 70010 01 0000 140

Расчёт прогнозного объёма поступления денежных взысканий (штрафов), установленных законодательством Российской Федерации за фиктивное или преднамеренное банкротство, за совершение неправомерных действий при банкротстве, осуществляется с применением метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.25.12. Денежные взыскания с лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности, а также к ответственности в виде возмещения причиненных должнику убытков, в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"
182 1 16 70020 01 0000 140

Расчёт прогнозного объёма поступления денежных взысканий с лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности, а также к ответственности в виде возмещения причиненных должнику убытков, в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", осуществляется с применением метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.25.13. Возмещение убытков, причиненных арбитражными управляющими вследствие ненадлежащего исполнения ими своих должностных обязанностей
182 1 16 70030 01 0000 140

Расчёт прогнозного объёма поступления от возмещения убытков, причиненных арбитражными управляющими вследствие ненадлежащего исполнения ими своих должностных обязанностей, осуществляется с применением метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.25.14. Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба
182 1 16 90000 00 0000 140

Расчёт прогнозного объёма прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба осуществляется с применением метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.25.15. Поступления капитализированных платежей предприятий в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года
№ 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"
182 1 17 04100 01 0000 180

Расчёт прогнозного объёма поступления капитализированных платежей предприятий в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" осуществляется с применением метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.26. Прочие

2.26.1. Прочие неналоговые доходы федерального бюджета
182 1 17 05010 01 0000 180

Расчёт прогнозного объёма поступления прочих неналоговых доходов федерального бюджета осуществляется с применением метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.26.2. Прочие безвозмездные поступления в федеральный бюджет
182 2 07 01020 01 0000 180

Расчёт прогнозного объёма прочих безвозмездных поступлений в федеральный бюджет осуществляется с применением метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.26.3. Доходы федерального бюджета от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет
182 2 18 01010 01 0000 180

Расчёт прогнозного объёма поступления доходов федерального бюджета от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет осуществляется с применением метода экстраполяции, с учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Обзор документа

Разработана Методика прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы на очередной финансовый год и плановый период.

Применяются следующие методы: прямой расчет, усреднение, индексация, экстраполяция, иной способ, который описывается в методике.

Также используются макроэкономические показатели прогноза социально-экономического развития страны, разрабатываемые Минэкономразвития России; показатели форм статистической налоговой отчетности; материалы органов государственной статистики, аналитическая информация о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, материалы министерств, ведомств и т. д.

Приведены алгоритмы расчета прогнозов поступлений по видам налоговых и неналоговых доходов.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Перепечатка

1. Общие положения

2. Алгоритмы расчёта прогнозов поступлений по видам налоговых и неналоговых доходов

2.1. Налог на прибыль организаций 182 1 01 01000 00 0000 110

2.2. Налог на доходы физических лиц 182 1 01 02000 01 0000 110

2.3. Налог на добавленную стоимость

2.3.1. Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации 182 1 03 01000 01 0000 110

2.3.2. Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации 182 1 04 01000 01 0000 110

2.4. Акцизы, производимые на территории Российской Федерации 182 1 03 02000 01 0000 110

2.4.1. Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) 182 1 03 02011 01 0000 110

2.4.2. Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья 182 1 03 02012 01 0000 110

2.4.3. Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) 182 1 03 02013 01 0000 110

2.4.4. Акцизы на спиртосодержащую продукцию 182 1 03 02020 01 0000 110

2.4.5. Акцизы на табачную продукцию 182 1 03 02030 01 0000 110

2.4.6. Акцизы на автомобильный бензин 182 1 03 02041 01 0000 110

2.4.7. Акцизы на прямогонный бензин 182 1 03 02042 01 0000 110

2.4.8. Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы182 1 03 02060 01 0000 110

2.4.9. Акцизы на дизельное топливо 182 1 03 02070 01 0000 110

2.4.10. Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей182 1 03 02080 01 0000 110

2.4.12. Акцизы на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских) 182 1 03 02340 01 0000 110

2.4.13. Акцизы на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения182 1 03 02350 01 0000 110

2.4.14. Акцизы на пиво 182 1 03 02100 01 0000 110

2.4.15. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов 182 1 03 02110 01 0000 110

2.4.16. Акцизы на сидр, пуаре и медовуху 182 1 03 02120 01 0000 110

2.4.17. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно 182 1 03 02130 01 0000 110

2.4.18. Акцизы на бензол, параксилол и ортоксилол182 1 03 02300 01 0000 110

2.4.18. Акцизы на авиационный керосин 182 1 03 02310 01 0000 110

2.4.19. Акцизы на природный газ, предусмотренные международными договорами Российской Федерации182 1 03 02320 01 0000 110

2.4.20. Акцизы на средние дистилляты 182 1 03 02330 01 0000 110

2.5. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации 182 1 04 02000 01 0000 110

2.6. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 182 1 05 01000 00 0000 110

2.7. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 182 1 05 02000 02 0000 110

2.8. Единый сельскохозяйственный налог 182 1 05 03000 01 0000 110

2.9. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения 182 1 05 04000 02 0000 110

2.10. Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения 182 1 05 05010 02 0000 110

2.11. Налоги на имущество 182 1 06 01000 00 0000 110 и 182 1 06 02000 02 0000 110

2.11.1. Налог на имущество физических лиц 182 1 06 01000 00 0000 110

2.11.2. Налог на имущество организаций 182 1 06 02000 02 0000 110

2.12. Транспортный налог 182 1 06 04000 02 0000 110

2.13. Земельный налог 182 1 06 06000 00 0000 110

2.14. Налог на добычу полезных ископаемых 182 1 07 01000 01 0000 110

2.14.1. НДПИ на нефть 182 1 07 01011 01 0000 110

2.14.2. НДПИ на газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01012 01 0000 110

2.14.3. НДПИ на газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01013 01 0000 110

2.14.4. Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых 182 1 07 01020 01 0000 110

2.14.5. Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) 182 1 07 01030 01 0000 110

2.14.7. Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов 182 1 07 01050 01 0000 110

2.14.8. Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля 182 1 07 01060 01 0000 110

2.15. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья 182 1 07 02000 01 0000 110

2.16. Водный налог182 1 07 03000 01 0000 110

2.17. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов182 1 07 04000 01 0000 110

2.17.1. Сбор за пользование объектами животного мира 182 1 07 04010 01 0000 110

2.17.2. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) 182 1 07 04020 01 0000 110

2.17.3. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) 182 1 07 04030 01 0000 110

2.18. Государственная пошлина182 1 08 00000 01 0000 000

2.18.1. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах 182 1 08 01000 01 0000 110

2.18.2. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации 182 1 08 02010 01 0000 110

2.18.3. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации 182 1 08 02020 01 0000 110

2.18.5. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации 182 1 08 03020 01 0000 110

2.18.9. Прочие государственные пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий182 1 08 07200 01 0000 110

2.18.10. Государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе 182 1 08 07310 01 0000 110

2.19. Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам182 1 09 00000 00 0000 000

2.20. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности 182 1 11 00000 00 0000 000

2.21. Платежи при пользовании природными ресурсами 182 1 12 00000 00 0000 000

2.21.1. Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами на территории Российской Федерации 182 1 12 02030 01 0000 120

2.22. Утилизационный сбор 182 1 12 08000 01 0000 120

2.22.1. Утилизационный сбор в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним182 1 12 08000 01 2000 120

2.22.2. Утилизационный сбор в отношении самоходных машин и прицепов к ним 182 1 12 08000 01 6000 120

2.23. Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства 182 1 13 00000 00 0000 000

2.23.1. Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков 182 1 13 01010 01 0000 130

2.23.3. Плата за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре182 1 13 01060 01 0000 130

2.23.4. Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц 182 1 13 01190 01 0000 130

2.23.6. Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета 182 1 13 02991 01 0000 130

2.24. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов, административные сборы 182 1 14 00000 00 0000 000

2.25. Штрафы, санкции, возмещение ущерба 182 1 16 00000 00 0000 000

2.25.1. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах 182 1 16 03000 00 0000 140

2.25.13. Возмещение убытков, причиненных арбитражными управляющими вследствие ненадлежащего исполнения ими своих должностных обязанностей 182 1 16 70030 01 0000 140

2.25.14. Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба182 1 16 90000 00 0000 140

2.26. Прочие

2.26.1. Прочие неналоговые доходы федерального бюджета 182 1 17 05010 01 0000 180

2.26.2. Прочие безвозмездные поступления в федеральный бюджет 182 2 07 01020 01 0000 180

2.1. Налог на прибыль организаций
182 1 01 01000 00 0000 110

2.2. Налог на доходы физических лиц
182 1 01 02000 01 0000 110

2.3.1. Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации
182 1 03 01000 01 0000 110

2.3.2. Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации
182 1 04 01000 01 0000 110

2.4. Акцизы, производимые на территории Российской Федерации
182 1 03 02000 01 0000 110

2.4.1. Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)
182 1 03 02011 01 0000 110

2.4.2. Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья
182 1 03 02012 01 0000 110

2.4.3. Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый)
182 1 03 02013 01 0000 110

2.4.4. Акцизы на спиртосодержащую продукцию
182 1 03 02020 01 0000 110

2.4.5. Акцизы на табачную продукцию
182 1 03 02030 01 0000 110

2.4.6. Акцизы на автомобильный бензин
182 1 03 02041 01 0000 110

2.4.7. Акцизы на прямогонный бензин
182 1 03 02042 01 0000 110

2.4.8. Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы
182 1 03 02060 01 0000 110

2.4.9. Акцизы на дизельное топливо
182 1 03 02070 01 0000 110

2.4.10. Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
182 1 03 02080 01 0000 110

2.4.12. Акцизы на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)
182 1 03 02340 01 0000 110

2.4.13. Акцизы на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения
182 1 03 02350 01 0000 110

2.4.14. Акцизы на пиво
182 1 03 02100 01 0000 110

2.4.15. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов
182 1 03 02110 01 0000 110

2.4.16. Акцизы на сидр, пуаре и медовуху
182 1 03 02120 01 0000 110

2.4.17. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно
182 1 03 02130 01 0000 110

2.4.18. Акцизы на бензол, параксилол и ортоксилол
182 1 03 02300 01 0000 110

2.4.18. Акцизы на авиационный керосин
182 1 03 02310 01 0000 110

2.4.19. Акцизы на природный газ, предусмотренные международными договорами Российской Федерации
182 1 03 02320 01 0000 110

2.4.20. Акцизы на средние дистилляты
182 1 03 02330 01 0000 110

2.5. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации
182 1 04 02000 01 0000 110

2.6. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной
системы налогообложения
182 1 05 01000 00 0000 110

2.7. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
182 1 05 02000 02 0000 110

2.8. Единый сельскохозяйственный налог
182 1 05 03000 01 0000 110

2.9. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения
182 1 05 04000 02 0000 110

2.10. Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения
182 1 05 05010 02 0000 110

2.11. Налоги на имущество
182 1 06 01000 00 0000 110 и 182 1 06 02000 02 0000 110

2.11.1. Налог на имущество физических лиц
182 1 06 01000 00 0000 110

2.11.2. Налог на имущество организаций
182 1 06 02000 02 0000 110

2.12. Транспортный налог
182 1 06 04000 02 0000 110

2.13. Земельный налог
182 1 06 06000 00 0000 110

2.14. Налог на добычу полезных ископаемых
182 1 07 01000 01 0000 110

2.14.1. НДПИ на нефть
182 1 07 01011 01 0000 110

2.14.2. НДПИ на газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья
182 1 07 01012 01 0000 110

2.14.3. НДПИ на газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья
182 1 07 01013 01 0000 110

2.14.4. Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых
182 1 07 01020 01 0000 110

2.14.5. Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)
182 1 07 01030 01 0000 110

2.14.7. Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов
182 1 07 01050 01 0000 110

2.14.8. Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля
182 1 07 01060 01 0000 110

2.15. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья
182 1 07 02000 01 0000 110

2.16. Водный налог
182 1 07 03000 01 0000 110

2.17. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
182 1 07 04000 01 0000 110

2.17.1. Сбор за пользование объектами животного мира
182 1 07 04010 01 0000 110

2.17.2. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)
182 1 07 04020 01 0000 110

2.17.3. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам)
182 1 07 04030 01 0000 110

2.18. Государственная пошлина
182 1 08 00000 01 0000 000

2.18.1. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
182 1 08 01000 01 0000 110

2.18.2. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации
182 1 08 02010 01 0000 110

2.18.3. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации
182 1 08 02020 01 0000 110

2.18.5. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации
182 1 08 03020 01 0000 110

2.18.9. Прочие государственные пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
182 1 08 07200 01 0000 110

2.18.10. Государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
182 1 08 07310 01 0000 110

2.19. Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам
182 1 09 00000 00 0000 000

2.20. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
182 1 11 00000 00 0000 000

2.21. Платежи при пользовании природными ресурсами
182 1 12 00000 00 0000 000

2.21.1. Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами на территории Российской Федерации
182 1 12 02030 01 0000 120

2.22. Утилизационный сбор
182 1 12 08000 01 0000 120

2.22.1. Утилизационный сбор в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним
182 1 12 08000 01 2000 120

2.22.2. Утилизационный сбор в отношении самоходных машин и прицепов к ним
182 1 12 08000 01 6000 120

2.23. Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства
182 1 13 00000 00 0000 000

2.23.1. Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков
182 1 13 01010 01 0000 130

2.23.3. Плата за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре
182 1 13 01060 01 0000 130

2.23.4. Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц
182 1 13 01190 01 0000 130

2.23.6. Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета
182 1 13 02991 01 0000 130

2.24. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов, административные сборы
182 1 14 00000 00 0000 000

2.25. Штрафы, санкции, возмещение ущерба
182 1 16 00000 00 0000 000

2.25.1. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах
182 1 16 03000 00 0000 140

2.25.13. Возмещение убытков, причиненных арбитражными управляющими вследствие ненадлежащего исполнения ими своих должностных обязанностей
182 1 16 70030 01 0000 140

2.25.14. Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба
182 1 16 90000 00 0000 140

2.26.1. Прочие неналоговые доходы федерального бюджета
182 1 17 05010 01 0000 180

2.26.2. Прочие безвозмездные поступления в федеральный бюджет
182 2 07 01020 01 0000 180

2.26.3. Доходы федерального бюджета от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет
182 2 18 01010 01 0000 180