Проект Указания Банка России “О порядке расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, не включенных в резервы негосударственного пенсионного фонда, для отражения на пенсионном счете накопительной пенсии” (по состоянию на 27.07.2016)

Настоящее Указание на основании абзаца двадцать седьмого статьи 3, абзаца семнадцатого подпункта 1 пункта 3 статьи 34 Федерального закона от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 19, ст. 2071; 2001, № 7, ст. 623; 2002, № 12, ст. 1093; 2003, № 2, ст. 166; 2004, № 49, ст. 4854; 2005, № 19, ст. 1755; 2006, № 43, ст. 4412; 2007, № 50, ст. 6247; 2008, № 18, ст. 1942; № 30, ст. 3616; 2009, № 29, ст. 3619; № 48, ст. 5731; № 52, ст. 6450, ст. 6454; 2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4196; 2011, № 29, ст. 4291; № 48, ст. 6728; № 49, ст. 7036, ст. 7037, ст. 7040, ст. 7061; 2012, № 31, ст. 4322; № 47, ст. 6391; № 50, ст. 6965, ст. 6966; 2013, № 19, ст. 2326; № 30, ст. 4044, ст. 4084; № 49, ст. 6352; № 52, ст. 6975; 2014, № 11, ст. 1098; № 30, ст. 4219; 2015, № 27, ст. 3958, ст. 4001; № 29, ст. 4357; 2016, № 1, ст. 41, ст. 47) (далее - Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах») устанавливает порядок расчета негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, не включенных в резервы фонда (далее - средства пенсионных накоплений), для отражения на пенсионном счете накопительной пенсии.

1. В целях настоящего Указания расчетный период определяется как:

календарный год с 1 января по 31 декабря включительно;

в случае введения запрета Банка России на осуществление операций фонда по обязательному пенсионному страхованию - период с 1 января по дату введения запрета включительно;

в случае реорганизации фонда - период с 1 января по день, предшествующий дате внесения сведений в единый государственный реестр юридических лиц о реорганизации фонда включительно;

в случае создания фонда - период с даты получения средств пенсионных накоплений из Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - Пенсионный фонд) по 31 декабря включительно.

Для договоров об обязательном пенсионном страховании, вступивших в силу до 1 января 2016 года, начальный расчетный период определяется как расчетный период 2016 года. В остальных случаях начальный расчетный период определяется как расчетный период, в котором вступил в силу договор об обязательном пенсионном страховании.

Последний расчетный период определяется как расчетный период, по состоянию на последний календарный день которого рассчитывается результат инвестирования средств пенсионных накоплений.

2. Результат инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период ( ) рассчитывается с точностью до копеек по формуле:

,

где:

k - порядковый номер расчетного периода;

- стоимость активов, сформированных за счет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, в том числе средств на банковских счетах, открытых для учета средств пенсионных накоплений (далее - расчетный портфель) по данным бухгалтерского учета на последний день расчетного периода k;

- сумма следующих величин в части, не выведенной из расчетного портфеля в расчетном периоде k:

величины вознаграждения специализированному депозитарию и управляющей компании (управляющим компаниям) за расчетный период k;

величины расходов специализированного депозитария и управляющей компании (управляющих компаний) за расчетный период k, начисленных и подлежащих возмещению за счет активов, составляющих расчетный портфель;

величины взносов в государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» за расчетный период k;

величины дохода, полученного фондом от инвестирования средств пенсионных накоплений в расчетном периоде k в соответствии с пунктом 2 статьи 27 Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах», направляемой на формирование собственных средств фонда за расчетный период k;

величины ежегодных отчислений в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию;

- средства пенсионных накоплений, отраженные на пенсионных счетах накопительной пенсии застрахованных лиц по состоянию на последний день расчетного периода, предшествующего расчетному периоду k;

t - порядковый номер дня в расчетном периоде;

- денежный поток в день t расчетного периода k, равный сумме средств пенсионных накоплений, поступивших в день t в расчетный портфель, за вычетом суммы средств пенсионных накоплений, выбывших в день t из расчетного портфеля. В расчет показателя не включаются суммы, учтенные при расчете показателя за расчетный период, предшествующий расчетному периоду k;

T - число дней в расчетном периоде k.

Датой поступления (выбытия) денежных средств в расчетный портфель (из расчетного портфеля) считается дата отражения соответствующей операции на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица.

3. Доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период ( ) рассчитывается по формуле:

,

где:

k - порядковый номер расчетного периода;

- результат инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период k;

- средства пенсионных накоплений, отраженные на пенсионных счетах накопительной пенсии застрахованных лиц по состоянию на последний день расчетного периода, предшествующего расчетному периоду k, за вычетом:

средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, заявления о переходе (заявления о досрочном переходе) в фонд или в Пенсионный фонд которых были удовлетворены в расчетном периоде k или в предыдущих расчетных периодах;

средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, в отношении размера накопительной пенсии которых в расчетном периоде k или в предыдущих расчетных периодах осуществлялась корректировка, предусмотренная статьей 8 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 424-ФЗ «О накопительной пенсии» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, № 52, ст. 6989; 2016, № 22, ст. 3091) (далее - Федеральный закон «О накопительной пенсии»), и (или) в отношении размера срочной пенсионной выплаты которых в расчетном периоде k или в предыдущих расчетных периодах осуществлялась корректировка, предусмотренная статьей 5 Федерального закона от 30 ноября 2011 года № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 49, ст. 7038; 2012, № 50, ст. 6965; 2013, № 30, ст. 4084; № 52, ст. 6975; 2014, № 30, ст. 4217; 2015, № 27, ст. 4001) (далее - Федеральный закон «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений»), и на пенсионных счетах накопительной пенсии которых после 1 июля года осуществления таких корректировок до последнего дня расчетного периода k включительно не были отражены средства пенсионных накоплений, входящие в расчетный портфель, не учтенные при осуществлении таких корректировок;

средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, в отношении которых в расчетном периоде k или в предыдущих расчетных периодах было принято решение о доплате к единовременной выплате, и на пенсионных счетах накопительной пенсии которых по истечении квартала, в котором застрахованное лицо обратилось за единовременной выплатой, до последнего дня расчетного периода k включительно не были отражены средства пенсионных накоплений, входящие в расчетный портфель, не учтенные при расчете размера доплаты к единовременной выплате;

средств пенсионных накоплений умерших застрахованных лиц, в отношении которых в расчетном периоде k или в предыдущих расчетных периодах было принято решение о дополнительной выплате правопреемникам средств пенсионных накоплений или о передаче средств пенсионных накоплений такого застрахованного лица в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию;

средств (части средств) материнского (семейного) капитала застрахованных лиц, в отношении которых в расчетном периоде k или в предыдущих расчетных периодах было принято решение об удовлетворении заявления об отказе от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной пенсии, и на пенсионных счетах накопительной пенсии которых после принятия указанного решения до последнего дня расчетного периода k включительно не были отражены средства пенсионных накоплений, входящие в расчетный портфель, не учтенные при принятии указанного решения;

средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, договор об обязательном пенсионном страховании которых по состоянию на последний день расчетного периода k не вступил в силу;

средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, у которых средневзвешенная величина средств пенсионных накоплений за расчетный период k, отраженных на пенсионном счете накопительной пенсии, являлась отрицательной величиной;

t - порядковый номер дня в расчетном периоде;

- денежный поток в день t расчетного периода k, равный сумме средств пенсионных накоплений, поступивших в день t в расчетный портфель, за вычетом суммы средств пенсионных накоплений, выбывших в день t из расчетного портфеля. В расчет показателя не включаются суммы, учтенные при расчете показателя за расчетный период, предшествующий расчетному периоду k, и суммы средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, указанных в абзацах седьмом - тринадцатом настоящего пункта;

T - число дней в расчетном периоде k.

Датой поступления (выбытия) денежных средств в расчетный портфель (из расчетного портфеля) считается дата отражения соответствующей операции на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица.

4. Сумма средств пенсионных накоплений застрахованного лица с учетом результатов их инвестирования (SUM) рассчитывается с точностью до копеек по следующим формулам:

в случае если начальный расчетный период и последний расчетный период совпадают:

,

в других случаях:

,

где:

k - порядковый номер расчетного периода (k=1 - начальный расчетный период, n - последний расчетный период);

- доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период k;

Z - сумма средств пенсионных накоплений, отраженных по состоянию на 31 декабря 2015 года на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица, которому не назначена накопительная пенсия, срочная пенсионная выплата либо единовременная выплата средств пенсионных накоплений, либо сумма средств пенсионных накоплений, отраженных по состоянию на 31 декабря 2015 года на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица, которые соответствуют одному или нескольким из следующих условий:

не были учтены при определении суммы средств пенсионных накоплений для исчисления размера накопительной пенсии при ее назначении или корректировке размера накопительной пенсии, предусмотренной статьей 8 Федерального закона «О накопительной пенсии»;

не были учтены при определении суммы средств пенсионных накоплений для исчисления размера срочной пенсионной выплаты при ее назначении или корректировке размера срочной пенсионной выплаты, предусмотренной статьей 4 Федерального закона «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений»;

не были учтены при определении суммы средств пенсионных накоплений при вынесении решения о единовременной выплате или доплате к единовременной выплате.

В случае если договор об обязательном пенсионном страховании вступил в силу после 31 декабря 2015 года, величина Z признается равной нулю;

- сумма средств пенсионных накоплений застрахованного лица, переданных фонду в расчетном периоде k с учетом результатов их инвестирования, включающая сумму средств, переданных в фонд предыдущим страховщиком по обязательному пенсионному страхованию, которая рассчитывается с точностью до копеек по формуле:

,

где:

t - порядковый номер дня в расчетном периоде;

- денежный поток в день t расчетного периода k, равный сумме средств пенсионных накоплений застрахованного лица, поступивших в день t в расчетный портфель, за вычетом суммы средств пенсионных накоплений застрахованного лица, выбывших в день t из расчетного портфеля;

- доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период k;

T - число дней в расчетном периоде k.

Показатель за расчетный период k признается равным нулю в целях расчета показателя для застрахованных лиц, указанных в абзацах седьмом - тринадцатом пункта 3 настоящего Указания.

Датой поступления (выбытия) денежных средств в расчетный портфель (из расчетного портфеля) считается дата отражения соответствующей операции на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица.

5. Результат инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период для их отражения на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица ( ) рассчитывается с точностью до копеек по формуле:

,

где:

k - порядковый номер расчетного периода;

- сумма средств пенсионных накоплений застрахованного лица с учетом результатов их инвестирования на конец расчетного периода k;

t - порядковый номер дня в расчетном периоде;

- денежный поток в день t расчетного периода k, равный сумме средств пенсионных накоплений застрахованного лица, поступивших в день t в расчетный портфель, за вычетом суммы средств пенсионных накоплений застрахованного лица, выбывших в день t из расчетного портфеля;

T - число дней в расчетном периоде k.

В целях расчета показателя за 2016 год показатель принимается равным сумме средств пенсионных накоплений, отраженных по состоянию на 31 декабря 2015 года на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица.

6. Отражение результатов инвестирования средств пенсионных накоплений на пенсионных счетах застрахованных лиц осуществляется фондом в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и настоящего Указания.

7. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

8. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 18 мая 2015 года № 3638-У «О порядке расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 10 июня 2015 года № 37623 («Вестник Банка России» от 9 июля 2015 года № 58).

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России «О порядке расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, не включенных в резервы негосударственного пенсионного фонда, для отражения на пенсионном счете накопительной пенсии»

Банк России подготовил проект указания «О порядке расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, не включенных в резервы негосударственного пенсионного фонда, для отражения на пенсионном счете накопительной пенсии» (далее - проект указания) взамен Указания Банка России от 18 мая 2015 года № 3638-У «О порядке расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений» с целью уточнения отдельных его положений в связи с возникающими у представителей отрасли вопросами в ходе правоприменительной практики.

В соответствии с действующим законодательством в ряде ситуаций, например, при переходе застрахованного лица из негосударственного пенсионного фонда (далее - фонд), его смерти, переводе всех пенсионных накоплений в резервы фонда распределение результата инвестирования средств пенсионных накоплений на пенсионный счет накопительной пенсии такого застрахованного лица не производится. С учетом положений законодательства и существующей практики расчета результата инвестирования средств пенсионных накоплений в фондах проектом указания уточняется, что результат инвестирования за расчетный период не распределяется на пенсионные счета следующих застрахованных лиц:

- застрахованных лиц, заявления о переходе (досрочном переходе) которых были удовлетворены в расчетном периоде или ранее;

- застрахованных лиц, которым в расчетном периоде или ранее осуществлялась корректировка размера накопительной пенсии, предусмотренная статьей 8 Федерального закона от 28.12.2013 № 424-ФЗ «О накопительной пенсии», и (или) корректировка размера срочной пенсионной выплаты, предусмотренная статьей 5 Федерального закона от 30.11.2011 № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений», и на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица после 1 июля года осуществления таких корректировок не было отражено средств пенсионных накоплений, входящих в расчетный портфель, не учтенных при осуществлении таких корректировок;

- застрахованных лиц, в отношении которых было принято решение о доплате к единовременной выплате, и на пенсионных счетах накопительной пенсии которых по истечении квартала, в котором застрахованное лицо обратилось за единовременной выплатой, до последнего дня расчетного периода включительно не были отражены средства пенсионных накоплений, входящие в расчетный портфель, не учтенные при расчете размера доплаты к единовременной выплате;

- умерших застрахованных лиц, в отношении которых было принято решение о дополнительной выплате правопреемникам средств пенсионных накоплений или о передаче средств пенсионных накоплений такого застрахованного лица в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию;

- застрахованных лиц, в отношении которых было принято решение об удовлетворении заявления об отказе от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной пенсии, и на пенсионных счетах накопительной пенсии которых после принятия указанного решения до последнего дня расчетного периода включительно не были отражены средства пенсионных накоплений, входящие в расчетный портфель, не учтенные при принятии указанного решения;

- застрахованных лиц, договор об обязательном пенсионном страховании которых не вступил в силу;

- застрахованных лиц, у которых средневзвешенная величина средств пенсионных накоплений за расчетный период, отраженных на пенсионном счете накопительной пенсии, являлась отрицательной величиной.

Кроме того, проектом указания предусматривается механизм разнесения по пенсионным счетам накопительной пенсии застрахованных лиц сумм расхождений, которые могли возникнуть в результате несовпадения в прошлых периодах общего результата инвестирования средств пенсионных накоплений и результата инвестирования, распределяемого по пенсионным счетам накопительной пенсии застрахованных лиц, в том числе в связи с возникновением ошибок округления. Данный механизм реализован в формуле расчета результата инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период в пункте 2 проекта указания. В соответствии с пунктом 2 проекта указания результат инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период рассчитывается путем сравнения величины расчетного портфеля на конец расчетного периода, уменьшенной на величину начисленных расходов и чистых денежных притоков, с величиной средств пенсионных накоплений, отраженных по состоянию на последний день предыдущего расчетного периода на пенсионных счетах накопительной пенсии застрахованных лиц.

В связи с тем, что принятие Указания Банка России «О порядке расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, не включенных в резервы негосударственного пенсионного фонда, для отражения на пенсионном счете накопительной пенсии» запланировано на 2016 год, начальный расчетный период определяется как расчетный период 2016 года. Это изменение поможет избежать необходимости ретроспективного пересчета результата инвестирования средств пенсионных накоплений за 2015 год.

В проекте указания также скорректирована терминология в связи с внесением изменений в статью 3 Федерального закона от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» и уточнен ряд положений, которые могли вызвать различное их применение отдельными представителями отрасли.

Действие Указания Банка России «О порядке расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, не включенных в резервы негосударственного пенсионного фонда, для отражения на пенсионном счете накопительной пенсии» будет распространяться на негосударственные пенсионные фонды. Планируемая дата вступления в силу - четвертый квартал 2016 года.

Проект указания разработан Департаментом коллективных инвестиций и доверительного управления.

Предложения и замечания по проекту указания, направляемые в рамках публичного обсуждения, принимаются с 27 июля 2016 года по 10 августа 2016 года.