В связи с поступающими вопросами, касающимися проведения в 2015 году оценки финансового положения юридических лиц, владеющих более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации, и юридических лиц, осуществляющих контроль в отношении таких акционеров (участников) (далее - владельцы (контролеры), на основании бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2014 год Банк России разъясняет следующее.

1. В соответствии с пунктом 10.1 Положения Банка России от 18.02.2014 № 415-П* (далее - Положение № 415-П) юридические лица - владельцы (контролеры) должны соответствовать требованиям к финансовому положению, установленным главой 10 Положения № 415-П, в течение всего периода владения более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации и (или) осуществления контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, владеющих более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации.

Подпунктами 10.2.1 и 10.2.2 пункта 10.2 Положения № 415-П установлено, что финансовое положение юридических лиц - владельцев (контролеров) признается удовлетворительным в следующих случаях:

если результаты анализа годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица подтверждают осуществление им уставной (экономической) деятельности и в аудиторском заключении (в случае его представления) в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица не сделан вывод о том, что использованное при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности допущение о непрерывности деятельности нельзя считать соблюденным, и (или) не выражено отрицательное мнение аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица, в отношении которой проводился аудит;

если:

по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица - владельца величина чистых активов (собственных средств) превышает сумму отраженных в его бухгалтерском балансе (отчете о финансовом положении) финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций или имеет положительное значение, не превышающее сумму финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций не более чем на одну из двух последних годовых отчетных дат подряд;

по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица, осуществляющего контроль в отношении владельца акций (долей) кредитных организаций, величина его чистых активов (собственных средств) превышает сумму финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций, отраженных в бухгалтерском балансе (отчете о финансовом положении) указанного владельца, или имеет положительное значение, не превышающее сумму указанных финансовых вложений не более чем на одну из двух последних годовых отчетных дат подряд.

При этом юридическим лицом - владельцем (контролером) должны соблюдаться требования к стоимости чистых активов, установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации, в том числе у него должна отсутствовать обязанность по уменьшению уставного капитала до размера, не превышающего стоимости чистых активов, или ликвидации, если стоимость его чистых активов становится меньше уставного капитала.

Таким образом, если из бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица владельца (контролера) за 2014 год следует, что установленное подпунктом 10.2.2 пункта 10.2 Положения № 415-П требование к соотношению величины чистых активов (собственных средств) и финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций по состоянию на 31.12.2014 не выполняется, но у него отсутствует обязанность по уменьшению уставного капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, или ликвидации, то предписание об устранении нарушений в части неудовлетворительного финансового положения или об уменьшении участия владельца в уставном капитале кредитной организации до размера, не превышающего 10 процентов ее акций (долей), либо о совершении сделки (сделок), направленной (направленных) на прекращение контроля в отношении владельца акций (долей) кредитной организации, предусмотренное частью десятой статьи 61 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - предписание), такому юридическому лицу не направляется.

Вместе с тем если по итогам следующего финансового года несоответствие чистых активов (собственных средств) и финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций сохраняется, то территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями) (далее - структурное подразделение Банка России) применяет к такому лицу указанную выше меру.

2. При оценке исполнения юридическим лицом - владельцем (контролером) установленного подпунктом 10.2.1 пункта 10.2 Положения № 415-П требования к осуществлению уставной (экономической) деятельности структурным подразделениям Банка России рекомендуется руководствоваться следующими подходами.

В соответствии со статьей 30 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" и статьей 35 Федерального закона "Об акционерных обществах" если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом, по окончании которых стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, общество не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года обязано принять решение об уменьшении уставного капитала общества до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, или о ликвидации общества.

В случае если по состоянию на 31.12.2014 у юридического лица - владельца (контролера) отсутствуют основания для осуществления указанных выше действий, предусмотренные статьей 30 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" или статьей 35 Федерального закона "Об акционерных обществах", а из данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности или представленных владельцем (контролером) пояснений следует, что в связи с влиянием общеэкономической ситуации, сложившейся в 2014 году, оно не осуществляло уставную (экономическую) деятельность (отсутствует динамика показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, в том числе выручки и прибыли), то предписание такому лицу также не направляется. При этом если в следующем отчетном году деловая активность указанного лица без наличия объективных причин не возобновляется, структурное подразделение Банка России вправе будет рассмотреть вопрос о направлении такому лицу предписания.

Кроме того, следует принимать во внимание, что вопросы консолидации выручки и прибыли относятся к компетенции лиц, входящих в структуру собственности юридического лица - владельца, являющегося холдинговой компанией, SPV (специально созданной компанией (предприятием). Соответственно, наличие у такого юридического лица, не являющегося контролером кредитной организации, выручки не является обязательным критерием осуществления уставной (экономической) деятельности.

Необходимо учитывать, что если юридическое лицо - владелец фактически создано (действует) для цели владения крупными пакетами акций (долей) кредитных организаций (обществ, компаний), контроля за их деятельностью, что прямо вытекает из его правоустанавливающих документов (в частности, холдинговая компания, SPV (специально созданная компания (предприятие), инвестиционная компания и так далее), и из представленной им бухгалтерской (финансовой) отчетности следует, что активы данного юридического лица составляют финансовые вложения в акции (доли) кредитных организаций (обществ, компаний), то такое юридическое лицо может быть признано осуществляющим уставную (экономическую) деятельность.

3. Если при решении вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации или о выдаче предварительного согласия или последующего согласия Банка России в соответствии с нормативными актами Банка России, устанавливающими порядок и критерии оценки финансового положения учредителей (участников), приобретателей более 10 процентов акций (долей) кредитной организации, оценка финансового положения проводилась в отношении лица (лиц), представившего (представивших) в соответствии с пунктом 2.3 Положения № 415-П ходатайство о проведении оценки финансового положения для приобретения акций (долей) кредитной организации юридическим лицом, то в отношении таких владельцев, созданных (действующих) для цели владения крупными пакетами акций (долей) кредитных организаций (обществ, компаний), контроля за их деятельностью, что прямо вытекает из их правоустанавливающих документов (в частности, холдинговая компания, SPV (специально созданная компания (предприятие), инвестиционная компания и так далее), при оценке финансового положения на ежегодной основе предъявляется требование к величине чистых активов (собственных средств), установленное подпунктом 10.2.2 пункта 10.2 Положения № 415-П. При этом в целях оценки соблюдения требований подпункта 10.2.1 пункта 10.2 Положения № 415-П осуществляемой такими владельцами уставной (экономической) деятельностью может быть признано владение акциями (долями) кредитных организаций.

4. Пунктом 10.10 Положения № 415-П предусмотрено, что в случае выявления фактов, по которым финансовое положение юридического лица - владельца (контролера) признается неудовлетворительным, то есть не соответствующим критериям, установленным пунктом 10.2 Положения № 415-П, структурное подразделение Банка России запрашивает у указанного лица необходимые пояснения или дополнительные документы, на основании которых указанные факты могут быть подтверждены (не подтверждены).

В случае если по результатам рассмотрения Банком России пояснений (документов) ранее выявленные факты для признания финансового положения юридического лица - владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации неудовлетворительным подтверждаются, а также в случае непредставления таким юридическим лицом запрошенных пояснений (документов) в установленные разумные сроки структурное подразделение Банка России признает финансовое положение такого юридического лица неудовлетворительным.

В случаях, указанных в абзаце 8 пункта 1 и абзаце 3 пункта 2 настоящего письма, рекомендуем обратить внимание лиц, по которым проводилась оценка финансового положения, на необходимость принять меры в целях обеспечения на следующую отчетную годовую дату соответствия финансового положения требованиями главы 10 Положения № 415-П.

_____________________________

* "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитной организации и юридических лиц, совершающих сделки, направленные на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации".