1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от ___ _________ 2015 года № __) внести в Указание Банка России от 25 октября 2013 года № 3090-У «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2013 года № 30589 («Вестник Банка России» от 19 декабря 2013 года № 74), следующие изменения.

1.1. В пункте 1.2:

в абзаце первом слова «осуществляющих финансовое посредничество» заменить словами «осуществляющих финансовую и страховую деятельность», после слов «отчетные данные участников банковской группы, являющихся» дополнить словами «ипотечными агентами, специализированными обществами или»;

дополнить абзацами вторым и третьим следующего содержания:

«Понятие «ипотечный агент» используется в значении, определенном Федеральным законом от 11 ноября 2003 года № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 46, ст. 4448; 2005, № 1, ст. 19; 2006, № 31, ст. 3440; 2010, № 11, ст. 1171; 2011, № 48, ст. 6728; № 49, ст. 7040; 2012, № 26, ст. 3436; № 53, ст. 7606; 2013, № 30, ст. 4084; № 51, ст. 6699).

Понятие «специализированное общество» используется в значении, определенном Федеральным законом от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 17, ст. 1918; 1998, № 48, ст. 5857; 1999, № 28, ст. 3472; 2001, № 33, ст. 3424; 2002, № 52, ст. 5141; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3225; 2005, № 11, ст. 900; № 25, ст. 2426; 2006, № 1, ст. 5; № 2, ст. 172; № 17, ст. 1780; № 31, ст.3437; № 43, ст. 4412; 2007, № 1, ст. 45; № 18, ст. 2117; № 22, ст. 2563; № 41, ст. 4845; № 50, ст. 6247, ст. 6249; 2008, № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6221; 2009, № 1, ст. 28; № 7, ст. 777; № 18, ст. 2154; № 23, ст. 2770; № 29, ст. 3642; № 48, ст. 5731; № 52, ст. 6428; 2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4193; № 41, ст. 5193; 2011, № 7, ст. 905; № 23, ст. 3262; № 27, ст. 3873, ст. 3880; № 29, ст. 4291; № 48, ст. 6728; № 49, ст. 7040; № 50, ст. 7357; 2012, № 25, ст. 3269; № 31, ст. 4334; № 53, ст. 7607; 2013, № 26, ст. 3207; № 30, ст. 4043, ст. 4082, ст. 4084; 2013, № 51, ст. 6699; № 52, ст. 6985; 2014, № 30, ст. 4219; 2015, № 1, ст. 13).».

1.2. В пункте 1.3:

абзац третий после слов «в целях расчета величины собственных средств (капитала)» дополнить словами «, обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций»;

дополнить абзацем следующего содержания:

«В случае если отчетные данные каждого из участников банковской группы, признанных в соответствии с абзацем третьим настоящего пункта в целях расчета величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы несущественными, составляют в совокупности более 10 процентов от величины собственных средств (капитала) банковской группы, головная кредитная организация банковской группы включает их отчетные данные в расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы.».

1.3. В пункте 1.4:

абзац третий после слов «некредитными организациями» дополнить словами «(за исключением страховых организаций)», после слов «2013 года)» дополнить словами «, некредитными организациями, являющимися страховыми организациями, - в соответствии с требованиями приказа Министерства финансов Российской Федерации от 27 июля 2012 года № 109н «О бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 21 сентября 2012 года № 25513 («Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти» от 8 октября 2012 года № 41)»;

абзац шестой после слов «участник банковской группы» дополнить словами «(например, в связи с принятыми в стране места его регистрации (ведения бизнеса) правилами ведения бухгалтерского учета и (или) составления отчетности)», после слов «на которую производится расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы» дополнить словами «, с учетом всех существенных операций, осуществленных участником банковской группы, и событий в его деятельности с даты составления последней отчетности. Существенность определяется исходя из критериев, установленных в разработанном головной кредитной организацией банковской группы внутреннем документе банковской группы».

1.4. В пункте 1.5:

в абзаце втором первое предложение после слова «осуществлять» дополнить словами «не реже одного раза в год»;

в абзаце четвертом слова «и дочерних нерегулируемых организаций» заменить словами «а также участников банковской группы - нерегулируемых организаций», слова «зарегистрированы в качестве юридических лиц» дополнить словами «, в том числе в странах с высоким уровнем доходов и со страновыми оценками «1»», слова «и размеров» дополнить словом «(лимитов)».

1.5. В пункте 1.6:

в абзаце втором слово «разработанным» заменить словом «разработанными».

1.6. В пункте 1.7:

в абзаце втором слова «структурированных предприятий» заменить словами «ипотечных агентов, специализированных обществ, структурированных предприятий, классифицированных в качестве дочерних организаций головной кредитной организации банковской группы»;

абзац третий изложить в следующей редакции:

«пропорционально доле участия банковской группы в деятельности участника банковской группы - в отношении зависимых организаций головной кредитной организации банковской группы, совместно контролируемых предприятий, а также в отношении ипотечных агентов, специализированных обществ, структурированных предприятий, классифицированных в качестве зависимых организаций головной кредитной организации банковской группы или совместно контролируемых предприятий. Доля участия банковской группы в деятельности участника банковской группы определяется в соответствии с пунктом 2.2 Положения Банка России от 11 марта 2015 года № 462-П «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 8 мая 2015 года № 37212 («Вестник Банка России» от 20 мая 2015 года № 44) (далее - Положение Банка России № 462-П).»;

дополнить абзацами пятым - седьмым следующего содержания:

«В случае, определенном в абзаце четвертом пункта 1.3 настоящего Указания, отчетные данные участников банковской группы включаются в расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы:

отдельно по каждому участнику банковской группы - если величина собственных средств (капитала) и (или) обязательных нормативов, и (или) размеров (лимитов) открытых валютных позиций участника банковской группы составляет не менее 5% величины аналогичных показателей банковской группы;

в суммированном виде - если величина собственных средств (капитала) и (или) обязательных нормативов, и (или) размеров (лимитов) открытых валютных позиций участника банковской группы составляет менее 5% величины аналогичных показателей банковской группы.».

1.7. В пункте 1.8:

после слов «деятельности участника банковской группы» исключить слова «, являющегося зависимой организацией или совместно контролируемым предприятием,», после слов «в расчет» дополнить словами « величины собственных средств (капитала)»;

дополнить абзацем следующего содержания:

«При определении размера риска понесения потерь головная кредитная организация банковской группы применяет подходы, установленные подпунктом 2.4 Положения Банка России № 462-П.».

1.8. В пункте 1.9:

абзацы первый, второй, четвертый и пятый после слов «в расчет» дополнить словами «величины собственных средств (капитала),»;

дополнить абзацем следующего содержания:

«При определении размера риска понесения потерь головная кредитная организация банковской группы применяет подходы, установленные подпунктами 2.5 и 2.6 Положения Банка России № 462-П.».

1.9. Дополнить подпунктом 1.11 следующего содержания:

«1.11. Отчетные данные участников банковской группы, являющихся страховыми организациями, включаются в расчет собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы с учетом следующих особенностей.

Головная кредитная организация банковской группы не реже одного раза в год осуществляет оценку влияния включения (невключения) отчетных данных страховых организаций в расчет собственных средств (капитала) на величину собственных средств (капитала), значения обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы.

Если результатом включения отчетных данных страховых организаций в расчет величины собственных средств (капитала) банковской группы является улучшение значений собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы, страховые организации в целях расчета указанных показателей признаются неконсолидируемыми участниками банковской группы. В этом случае вложения в обыкновенные акции (доли) и другие инструменты собственных средств (капитала) участников банковской группы, являющихся страховыми организациями, а также дефицит собственных средств (капитала) указанных участников (при его наличии) вычитаются из соответствующих компонентов капитала. Сумма вложений, на которую не были уменьшены собственные средства (капитал) головной кредитной организации и (или) участников банковской группы, рассчитанные на основе их индивидуальной отчетности, подлежит при расчете значений нормативов достаточности капитала банковской группы взвешиванию по уровню риска в соответствии с пунктом 3.5 настоящего Указания.

Если включение отчетных данных участников банковской группы, являющихся страховыми организациями, в расчет собственных средств (капитала) банковской группы не приводит к улучшению значений собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы отчетные данные указанных участников банковской группы включаются в расчет данных показателей деятельности в соответствии с настоящим Указанием.».

1.10. В пункте 2.3:

абзац первый после слов «(далее - базовый капитал)» дополнить словами «, помимо установленных пунктом 2.1 Положения Банка России № 395-П,»;

подпункт 2.3.1 дополнить словами «за счет собственных средств»;

в абзаце третьем подпункта 2.3.2 после слов «фактической выплаты» исключить знак «,», после слов «Положения Банка России № 395-П» знак «.» заменить на знак «;»;

дополнить подпунктом следующего содержания:

«2.3.3. прибыль текущего года и предшествующих лет, а также прочий совокупный доход участника банковской группы.

Прибыль текущего года и предшествующих лет, а также прочий совокупный доход участников банковской группы включаются в расчет базового капитала в части, подтвержденной аудиторской организацией (в случае, если участник банковской группы является организацией, определенной в пункте 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» («Собрание законодательства Российской Федерации», 2009, № 1, ст. 15; 2010, № 27, ст. 3420; № 51, ст. 6810; 2011, № 1, ст. 12; № 19, ст. 2716; № 27, ст. 3880; № 29, ст. 4291; № 48, ст. 6728; 2013, № 27, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 52, ст. 6961; 2014, № 10, ст. 954; № 49, ст. 6912)) или индивидуальным аудитором (в иных случаях) в годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности участника банковской группы.

Прочий совокупный доход участника банковской группы принимается в расчет базового капитала в сумме, в которой он впоследствии будет реклассифицирован в состав прибыли или убытка.».

1.11. В пункте 2.4:

абзац первый после слов «банковской группы,» дополнить словами «помимо установленных пунктом 2.2 Положения Банка России № 395-П,»;

подпункт 2.4.1 дополнить словами «, а также отложенных налоговых обязательств, возникших при признании в консолидированной финансовой отчетности банковской группы соответствующих нематериальных активов. Взаимозачет величин нематериальных активов и соответствующих им отложенных налоговых обязательств банковской группы допускается при условии, что указанные обязательства будут погашаться при обесценении нематериальных активов или прекращении их признания в консолидированной финансовой отчетности банковской группы»;

в подпункте 2.4.2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«2.4.2. гудвил, возникший в результате сделок по приобретению акций (долей), а также других инструментов базового капитала участников банковской группы (в том числе зависимых организаций), определенных пунктом 1.2 настоящего Указания, за вычетом суммы обесценения его стоимости и отложенных налоговых обязательств, возникших при признании в консолидированной финансовой отчетности банковской группы идентифицируемых активов и обязательств участника банковской группы. Взаимозачет величин гудвила и соответствующих ему отложенных налоговых обязательств банковской группы допускается при условии, что указанные обязательства будут погашаться при обесценении активов, повлекших возникновение гудвила, или прекращении их признания в консолидированной финансовой отчетности банковской группы.»;

в абзаце втором слова «Понятие «гудвил» используется в значении и определяется» заменить словами «Понятия «гудвил» и «идентифицируемые активы и обязательства» используются в значении и определяются», после слов «приказом Минфина России № 50н» знак «;» заменить знаком «.»;

дополнить абзацем третьим следующего содержания:

«Величина обесценения гудвила в целях расчета базового капитала банковской группы определяется в соответствии с подпунктами 4.1.1 и 4.1.2 Положения Банка России № 462-П;»;

в подпункте 2.4.3 абзац первый после слов «акций (долей)» дополнить словами «, а также других инструментов базового капитала», после слов «неконсолидируемых участников банковской группы» дополнить словами «, определенных пунктом 1.2 настоящего Указания»;

подпункт 2.4.4 изложить в следующей редакции:

«2.4.4. вложения головной кредитной организации банковской группы и (или) участников банковской группы, в том числе через третьих лиц, в обыкновенные акции (доли) и другие инструменты базового капитала других участников банковской группы, а также взаимное владение акциями (долями) и другими инструментами базового капитала головной кредитной организации банковской группы и (или) участников банковской группы по их балансовой стоимости в случае, если суммы данных вложений не уменьшили величину собственных средств (капитала) участников банковской группы, рассчитанную на основании их индивидуальной отчетности. Величина указанных вложений определяется исходя из доли участия банковской группы в деятельности участника банковской группы, рассчитанной в соответствии с пунктом 2.2 Положения Банка России № 462-П.;»;

подпункт 2.4.5 изложить в следующей редакции:

«2.4.5. вложения головной кредитной организации банковской группы и (или) участников банковской группы, в том числе через третьих лиц, в акции (доли), а также другие инструменты базового капитала неконсолидируемых участников банковской группы и иных финансовых организаций (в случае, если участник банковской группы владеет обыкновенными акциями (долями) финансовой организации в объеме, составляющем менее 10 процентов ее уставного капитала (части уставного капитала) по их балансовой стоимости, если совокупные вложения в инструменты капитала данных участников превышают 10 процентов величины базового капитала банковской группы. Указанные вложения определяются исходя из доли участия банковской группы в деятельности участника банковской группы, рассчитанной в соответствии с пунктом 2.2 Положения Банка России № 462-П, и включаются в расчет базового капитала в соответствии с настоящим Указанием в случае, если суммы данных вложений не уменьшили величину базового капитала головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы, рассчитанную на основании их индивидуальной отчетности.

Понятие «финансовая организация» применяется в значении, определенном пунктом 6 статьи 4 Федерального закона от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ «О защите конкуренции» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 31, ст. 3434; 2007, № 49, ст. 6079; 2008, № 18, ст. 1941; N 27, ст. 3126; N 45, ст. 5141; 2009, № 29, ст. 3601, ст. 3610; № 52, ст. 6450, ст. 6455; 2010, № 15, ст. 1736; № 19, ст. 2291; № 49, ст. 6409; 2011, № 10, ст. 1281; № 27, ст. 3873, ст. 3880; № 29, ст. 4291; № 30, ст. 4590; № 48, ст. 6728; № 50, ст. 7343; 2012, № 31, ст. 4334; № 53, ст. 7643; 2013, № 27, ст. 3436, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 44, ст. 5633; № 44, ст. 5633; № 51, ст. 6695; № 52, ст. 6961; № 52, ст. 6988; 2014, № 23, ст. 2928);»;

подпункт 2.4.6 изложить в следующей редакции:

«2.4.6. отложенные налоговые активы участников банковской группы. Взаимозачет отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств участников банковской группы допускается при условии, что возможность зачета активов и обязательств, повлекших возникновение соответственно отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль, предусмотрена для участников банковской группы - резидентов Налоговым кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2000, № 2, ст. 134; № 32, ст. 3341; 2001, № 53, ст. 5016, ст. 5026; 2002, № 1, ст. 2; 2003, № 23, ст. 2174; № 27, ст. 2700; № 28, ст. 2873; № 52, ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3231; № 45, ст. 4377; 2005, № 27, ст. 2717; № 45, ст. 4585; 2006, № 6, ст. 636; № 31, ст. 3436; 2007, № 1, ст. 28; ст. 31; № 18, ст. 2118; № 22, ст. 2563, ст. 2564; 2008, № 26, ст. 3022; № 27, ст. 3126; № 30, ст. 3616; № 48, ст. 5500, ст. 5519; 2009, № 29, ст. 3632; № 30, ст. 3739; № 48, ст. 5711,ст. 5731, ст. 5733; № 51, ст. 6155; № 52, ст. 6450; 2010, № 1, ст. 4; № 11, ст. 1169; № 31, ст. 4198; № 32, ст. 4298; № 40, ст. 4969; № 45, ст. 5752; № 48, ст. 6247; № 49, ст. 6420; 2011, № 1, ст. 16; № 24, ст. 3357; № 27, ст. 3873; № 29, ст. 4291; № 30, ст. 4575, ст. 4593; № 47, ст. 6611; № 48, ст. 6730; № 49, ст. 7014, ст. 7070; 2012, № 14, ст. 1545; № 26, ст. 3447; № 27, ст. 3588; № 31, ст. 4333; № 50, ст. 6954; 2013, № 9, ст. 872; № 19, ст. 2321; № 23, ст. 2866; № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3445; № 30, ст. 4049, ст. 4081; № 40, ст. 5037, ст. 5038; № 44, ст. 5640, ст. 5645, ст. 5646; № 52, ст. 6985; 2014, № 14, ст. 1544; № 23, ст. 2924; № 26, ст. 3372, ст. 3404; № 40, ст. 5315; № 45, ст. 6157, ст. 6158; № 48, ст. 6657, ст. 6660, ст. 6663; 2015, № 1, ст. 15), а для участников банковской группы - нерезидентов - принятыми в стране места их регистрации (ведения бизнеса) правилами.

Отложенные налоговые обязательства должны быть скорректированы на величину отложенных налоговых обязательств, признанных в консолидированной финансовой отчетности банковской группы при возникновении гудвила, при признании нематериальных активов и активов пенсионного плана с установленными выплатами банковской группы;»;

в подпункте 2.4.7 второе предложение абзаца первого после слов «при списании актива» дополнить словами «пенсионного плана с установленными выплатами банковской группы»;

в подпункте 2.4.8:

абзац первый после слова «обязательств» дополнить словами «(в том числе производных финансовых инструментов)»;

абзац второй после слова «обязательств» дополнить словами «(в том числе производных финансовых инструментов)», после слов «приказом Минфина России № 106н» дополнить словами «(далее - МСФО (IFRS) 13);»;

дополнить подпунктами 2.4.9 - 2.4.11 следующего содержания:

«2.4.9. прирост величины базового капитала участника банковской группы, полученный в результате операции секьюритизации (например, прирост от ожидаемого маржинального дохода, полученного от продажи актива), а также величины прибыли, возникающей у участника банковской группы - инициатора секьюритизации от капитализации будущих доходов от секьюритизированных активов в целях повышения кредитного качества позиции в секьюритизации, при условии их признания в отчетном периоде в консолидированной финансовой отчетности банковской группы. Под инициатором секьюритизации в целях настоящего Указания понимается участник банковской группы, являющийся прямо или косвенно (через связанное с ним лицо) стороной первоначального договора (соглашения), на основании которого идентифицируются обязательства (потенциальные обязательства) должника, обуславливающие возникновение секьюритизированных активов, или приобретающий задолженность третьей стороны в целях секьюритизации;

2.4.10. величина дохода от инструментов хеджирования денежных потоков (включая прогнозируемые денежные потоки) по финансовым инструментам, текущая (справедливая) стоимость которых не отражена в консолидированной финансовой отчетности банковской группы;

2.4.11. величина прибыли от переоценки финансовых активов участников банковской группы по текущей (справедливой) стоимости, определенной с использованием ненаблюдаемых исходных данных (3 Уровень, определенный в соответствии с МСФО (IFRS) 13) за отчетный период.».

1.13. В пункте 2.5:

абзац первый после слов «(далее - добавочный капитал)» дополнить словами «, помимо установленных пунктом 2.2 Положения Банка России № 395-П,»;

в абзаце первом подпункта 2.5.2 слова «инвестиции в банковскую группу» заменить словами «инвестиции в деятельность головной кредитной организации банковской группы и (или) участников банковской группы, отчетные данные которых включены в расчет собственных средств (капитала) банковской группы в соответствии с абзацем вторым пункта 1.7 настоящего Указания.».

1.14. Пункт 2.6 дополнить предложением следующего содержания:

«Показатели, уменьшающие величину источников добавочного капитала банковской группы, аналогичные установленным подпунктами 2.4.1 - 2.4.5 и 2.4.7 пункта 2.4 настоящего Указания, рассчитываются в порядке, установленном данными подпунктами, и принимаются в уменьшение добавочного капитала банковской группы за минусом величины, учтенной при уменьшении базового капитала банковской группы.».

1.15. В пункте 2.7:

абзац первый после слов «банковской группы» дополнить словами «, помимо установленных пунктом 2.2 Положения Банка России № 395-П,»;

в абзаце третьем подпункта 2.7.2 после слова «выплаты» исключить знак «,»;

в абзаце первом подпункта 2.7.3 слова «инвестиции в банковскую группу» заменить словами «инвестиции в деятельность головной кредитной организации банковской группы и (или) участников банковской группы, отчетные данные которых включены в расчет собственных средств (капитала) банковской группы в соответствии с абзацем вторым пункта 1.7 настоящего Указания».

1.16. Пункт 2.8 после слова «уменьшается» дополнить словами «, помимо установленных пунктом 2.2 Положения Банка России № 395-П,».

1.17. Пункт 3.3 дополнить абзацем следующего содержания:

«В случае если головной кредитной организацией банковской группы является расчетная небанковская кредитная организация и участники банковской группы осуществляют сходные операции, обязательные нормативы банковской группы рассчитываются головной кредитной организацией банковской группы в порядке, установленном для расчетных небанковских кредитных организаций Инструкцией Банка России от 26 апреля 2006 года № 129-И «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 19 мая 2006 года № 7861, 6 августа 2007 года № 9956, 6 декабря 2007 года № 10637, 23 сентября 2009 года № 14851, 16 декабря 2011 года № 22648, 29 ноября 2013 года № 30493, 11 декабря 2014 года № 35134 («Вестник Банка России от 31 мая 2006 года № 32, от 22 августа 2007 года № 47, от 17 декабря 2007 года № 69, от 30 сентября 2009 года № 57, от 21 декабря 2011 года № 72, от 30 ноября 2013 года № 69, от 22 декабря 2014 года № 112), с учетом особенностей, установленных настоящим Указанием.».

1.18. Пункт 3.5 изложить в следующей редакции:

«3.5. Нормативы достаточности капитала банковской группы рассчитываются как отношения величины базового капитала банковской группы, величины основного капитала банковской группы или величины собственных средств (капитала) банковской группы к сумме активов банковской группы, взвешенных по уровню риска, по формуле, определенной пунктом 2.1 Инструкции Банка России № 139-И. Величина активов банковской группы I - V группы риска определяется в порядке, установленном пунктами 2.3 и 2.6 Инструкции Банка России № 139-И, с учетом особенностей, установленных настоящим Указанием:

вложения в акции (доли) неконсолидируемых участников банковской группы, определенных в соответствии с пунктом 1.2 настоящего Указания, которые не уменьшили собственные средства (капитал) головной кредитной организации и (или) участников банковской группы, рассчитанные на основе их индивидуальной отчетности, - с коэффициентом риска 250 %;

вложения в акции (доли) участников банковской группы, не поименованных в пункте 1.2 настоящего Указания, а также в паи инвестиционных фондов, отражаемых в форме отчетности 0409801 «Отчете о составе участников банковской группы», установленной Указанием Банка России № 2332-У, которые не уменьшили собственные средства (капитал) головной кредитной организации и (или) участников банковской группы, рассчитанные на основе их индивидуальной отчетности, - с коэффициентом риска 1000%;

кредитные требования по сделкам секьюритизации (за исключением установленных подпунктом 2.4.9 пункта 2.4 настоящего Указания), кредитные требования, возникшие в результате совершения сделок (операций) по секьюритизации активов или участия в них, - с коэффициентом риска 1000%.

В случае если риск понесения потерь по активам неконсолидируемого участника банковской группы возложен на головную кредитную организацию банковской группы или других участников банковской группы, данные активы включаются в состав активов, взвешенных по уровню риска в порядке, определенном Инструкцией Банка России № 139-И и настоящим Указанием, в целях расчета нормативов достаточности капитала банковской группы.

Величина операционного риска участников банковской группы рассчитывается ежегодно по состоянию на первое января года, следующего за отчетным, в порядке, аналогичном установленному Положением Банка России от 3 ноября 2009 года № 346-П «О порядке расчета размера операционного риска», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 декабря 2009 года № 15697, 19 июля 2012 года № 24957 («Вестник Банка России» от 28 декабря 2009 года № 77, от 1 августа 2012 года № 43), с использованием отчетных данных участников банковской группы, отраженных по соответствующим строкам отчетности по форме 0409803 «Консолидированный отчет о финансовых результатах», установленной Указанием Банка России № 2332-У.

Величина рыночного риска участников банковской группы рассчитывается в порядке, аналогичном установленному Положением Банка России от 28 сентября 2012 года № 387-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 ноября 2012 года № 25783, 29 ноября 2013 года № 30496, 11 декабря 2014 года № 35134 («Вестник Банка России» от 21 ноября 2012 года № 66, от 30 ноября 2013 года № 69, от 22 декабря 2014 года № 112). Расчет совокупной величины рыночного риска осуществляется с периодичностью, установленной настоящим Указанием для расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) банковской группы. В случае невозможности определения рыночного и операционного рисков по каждому участнику банковской группы в целях расчета нормативов достаточности капитала банковской группы головная кредитная организация банковской группы производит оценку рыночного и операционного рисков по банковской группе в целом.

В расчет активов, взвешенных по уровню риска, не включаются кредитные требования в виде субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов), которые уменьшают величину собственных средств (капитала) банковской группы в соответствии с Положением Банка России № 395-П и настоящим Указанием.

Операции участников банковской группы с повышенным коэффициентом риска (ПК), определенные Инструкцией Банка России № 139-И, включаются в расчет нормативов достаточности капитала банковской группы за вычетом сформированных по ним резервов на возможные потери в соответствии с пунктом 3.5 Положения Банка России № 462-П. К активам участников банковской группы - нерезидентов, отчетные данные которых принимаются в расчет нормативов достаточности капитала банковской группы с учетом положений пункта 1.5 настоящего Указания, не применяется показатель ПК по кодам, используемым при расчете нормативов Н20.0, Н20.1 и Н20.2 (8809, 8814 в части абзацев восьмого - десятого кода 8813, 8822, 8832, 8836, 8860, 8861, 8862, 8864, 8865). Активы банковской группы, включаемые в код 8828, не пересчитываются с применением показателя ПК, установленного Инструкцией Банка России № 139-И, при условии, что они используются для осуществления деятельности банковской группы и (или) участника банковской группы.

При определении величины кредитного риска по кредитным требованиям, требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов и производным финансовым инструментам, которые обеспечены соответствующими способами исполнения обязательств заемщика (контрагента), головная кредитная организация банковской группы для расчета нормативов достаточности капитала банковской группы вправе не чаще одного раза в отчетном году принять (пересмотреть) решение о применении одного из подходов, предусмотренных пунктами 2.3 и 2.6 Инструкции Банка России № 139-И, а также настоящим Указанием, в отношении активов и производных финансовых инструментов участников банковской группы, указанных в пункте 2.6 Инструкции Банка России № 139-И. Головная кредитная организация банковской группы может применять один из возможных подходов к снижению кредитного риска по обеспеченным кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов и производным финансовым инструментам участников банковской группы.

Информация о принятии (пересмотре) головной кредитной организацией банковской группы решения о применении одного из подходов к снижению кредитного риска по обеспеченным кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов, а также производным финансовым инструментам, предусмотренных пунктами 2.3 и 2.6 Инструкции Банка России № 139-И, а также настоящим Указанием, доводится головной кредитной организацией банковской группы до структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью банковской группы, в письменном виде в течение семи рабочих дней с даты принятия решения. Информация об используемом при расчете нормативов достаточности капитала банковской группы подходе должна содержаться в форме отчетности 0409805.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н20.1 устанавливается в размере 5 процентов.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н20.2 устанавливается в размере 6 процентов.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н20.0 устанавливается в размере 10 процентов, для банковской группы, головной кредитной организацией которой является расчетная небанковская кредитная организация, - в размере 12 процентов.».

1.19. В пункте 3.6:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков банковской группы (Н21) (далее - норматив Н21) регулирует (ограничивает) риск головной кредитной организации банковской группы, участников банковской группы в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков головной кредитной организации банковской группы и (или) участников банковской группы и определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков), в том числе являющегося неконсолидируемым участником банковской группы, перед головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы и обязательств перед третьими лицами, вследствие которых у головной кредитной организации и (или) участников банковской группы возникают требования в отношении указанного заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков), в том числе являющихся неконсолидируемыми участниками банковской группы, к величине собственных средств (капитала) банковской группы.»;

подпункт 3.6.1 после слов «25 процентов» дополнить словами «, для банковской группы, головной кредитной организацией которой является расчетная небанковская кредитная организация, - в размере 10 процентов»;

подпункт 3.6.5 изложить в следующей редакции:

«3.6.5. Норматив Н21 рассчитывается по группе связанных заемщиков (юридических и (или) физических лиц), признаваемых таковыми в соответствии со статьей 64 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». В случае если норматив Н21 рассчитывается в отношении нескольких неконсолидируемых участников банковской группы, они должны быть связаны в группу заемщиков.».

1.20. В пункте 3.7:

в абзаце первом слова «участников банковской группы (за исключением неконсолидируемых участников банковской группы)» заменить словами «(или) участников банковской группы»;

абзац четвертый после слов «800 процентов» дополнить словами «, для банковской группы, головной кредитной организацией которой является расчетная небанковская кредитная организация, - в размере 0 процентов».

1.21. В пункте 3.8:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«3.8. Норматив использования собственных средств (капитала) банковской группы для приобретения головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы акций (долей) других юридических лиц (Н23) (далее - норматив Н23) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений головной кредитной организации банковской группы и (или) участников банковской группы в акции (доли) юридических лиц, не являющихся участниками банковской группы, а также в акции (доли) неконсолидируемых участников банковской группы и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы на приобретение акций (долей) других юридических лиц, а также акций (долей) неконсолидируемых участников банковской группы, к величине собственных средств (капитала) банковской группы.»;

абзац третий изложить в следующей редакции:

«В расчет норматива Н23 включаются вложения головной кредитной организации банковской группы и (или) участников банковской группы в акции (доли) юридических лиц, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода или с иными целями (за исключением получения прибыли от реализации в краткосрочной перспективе), в том числе переданные в доверительное управление, за исключением вложений, по которым рассчитывается рыночный риск, уменьшающих величину базового капитала, добавочного капитала и дополнительного капитала банковской группы, вложений, которые составляют менее 5 процентов уставного капитала юридического лица, акционерами (участниками) которого являются головная кредитная организация банковской группы и (или) участники банковской группы, а также вложений в ценные бумаги, полученные по сделкам без первоначального признания.»;

абзац четвертый после слов «25 процентов» дополнить словами «, для банковской группы, головной кредитной организацией которой является расчетная небанковская кредитная организация, - в размере 0 процентов».

1.22. Пункт 4.2 дополнить абзацем следующего содержания:

«Активы участников банковской группы включаются в расчет открытых валютных позиций за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России № 462-П.».

1.23. В Приложении:

в подпункте 2.4 слова «с подпунктом 2.1.» заменить словами «с подпунктом 2.2.».

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 1 октября 2015 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России «О внесении изменений в Указание Банка России от 25 октября 2013 года № 3090-У «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп»

Банк России в рамках работы по внедрению в практику российского консолидированного надзора международно признанных подходов, в том числе рекомендованных документом БКБН «Базель III: Глобальные регулятивные подходы к повышению устойчивости банков и банковского сектора» разработал проект указания Банка России «О внесении изменений в Указание Банка России от 25 октября 2013 года № 3090-У «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп» (далее - проект указания).

Проект указания уточняет отдельные положения Указания Банка России от 25.10.2013 № 3090-У «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп» также в связи с вступлением в действие Положения Банка России от 11.03.2015 № 462-П «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп», устанавливающего общие принципы составления консолидированной отчетности, и других нормативных актов Банка России, устанавливающих методику определения величины и оценку достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций и расчета обязательных нормативов банков.

В частности, проектом указания предусмотрено:

- уточнение круга юридических лиц, показатели деятельности которых включаются в расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы, путем включения в состав участников банковской группы, отчетные данные которых участвуют в расчете указанных пруденциальных показателей деятельности банковской группы, организаций, осуществляющих финансовую и страховую деятельность, а также являющихся ипотечными агентами или специализированными обществами;

- определение особенностей включения в расчет собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы отчетных данных участников банковской группы, являющихся страховыми организациями;

- расширение перечня компонентов капитала, принимаемых в расчет величины собственных средств (капитала) банковской группы на уровне базового, добавочного и дополнительного капитала банковской группы, а также подлежащих вычету из собственных средств (капитала) банковской группы, например в состав источников базового капитала банковской группы включается «прибыль текущего года и предшествующих лет, подтвержденная аудиторской организацией», а состав показателей, уменьшающих величину источников капитала банковской группы, дополняется такими показателями, как «прибыль от переоценки активов по текущей справедливой стоимости», «прирост величины капитала, полученный в результате операций секъюритизации», «величина дохода от инструментов хеджирования денежных потоков»;

- уточнение расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) банковской группы в части:

особенностей взвешивания активов участников банковской группы по уровню рисков и включения активов неконсолидируемых участников банковской группы в сумму активов, взвешенных по уровню рисков, в случае если риск понесения потерь по активам данных участников возложен на головную кредитную организацию банковской группы или других участников банковской группы;

порядка и особенностей расчета величины кредитного, операционного и рыночного рисков участников банковской группы;

- уточнение порядка расчета норматива максимального размера крупных кредитных рисков банковской группы (Н22) и норматива использования собственных средств (капитала) банковской группы (Н23). В расчет норматива Н22 будет включаться совокупная величина крупных кредитных рисков, в том числе неконсолидируемых участников банковской группы, а в расчет норматива Н23 будут включаться вложения в акции (доли) неконсолидируемых участников банковской группы.

Также установлены особенности определения порядка расчета обязательных нормативов банковской группы, головной кредитной организацией которой является расчетная небанковская кредитная организация и участники банковской группы осуществляют сходные операции, а также установление числовых значений обязательных нормативов для таких банковских групп.

Предполагается, что Указание Банка России «О внесении изменений в Указание Банка России от 25 октября 2013 года № 3090-У «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп» должно вступить в силу 1 октября 2015 года.