Письмо Минфина России и Федерального казначейства от 27 декабря 2013 г. №№ 02-02-006/58053, 42-7.4-05/5.3-875 О возврате в федеральный бюджет не использованных по состоянию на 1 января 2014 г. остатков целевых средств
Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство в целях своевременного возврата в федеральный бюджет в соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не использованных по состоянию на 1 января 2014 года остатков межбюджетных трансфертов, предоставленных из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (далее - целевые средства), сообщают.
1. В соответствии с положениями пункта 5 статьи 242 Кодекса неиспользованные в текущем финансовом году целевые средства, подлежат возврату в доход бюджета, из которого они были предоставлены.
Учитывая, что Федеральным законом от 2 декабря 2013 года № 349-ФЗ "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" (далее - Закон) исключений из указанной нормы не предусмотрено, возврату в федеральный бюджет подлежат все остатки целевых средств, неиспользованные по состоянию на 1 января 2014 года.
На основании решения главного администратора бюджетных средств о наличии потребности в межбюджетных трансфертах, полученных в форме субсидий и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, не использованных в текущем финансовом году, средства в объеме, не превышающем остатка указанных межбюджетных трансфертов, могут быть возвращены в очередном финансовом году в доход бюджета, которому они были ранее предоставлены, для финансового обеспечения расходов бюджета, соответствующих целям предоставления указанных межбюджетных трансфертов.
Положениями статьи 242 Кодекса исключается возможность использования в очередном финансовом году межбюджетных трансфертов, полученных в форме субвенций в объеме их неиспользованного остатка.
Исходя из положений вышеуказанных норм, использование целевых средств, полученных в форме субсидий и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, возможно только в том случае, если главными администраторами бюджетных средств, осуществляющими администрирование доходов бюджета от возврата остатков целевых средств, подтверждена потребность в направлении сумм остатков данных межбюджетных трансфертов на те же цели в очередном финансовом году.
Согласно части 7 статьи 23 Закона не использованные по состоянию на 1 января 2014 года остатки целевых средств подлежат возврату в федеральный бюджет в течение первых 15 рабочих дней 2014 года.
При этом принятие главными администраторами доходов федерального бюджета, осуществляющими администрирование доходов федерального бюджета от возврата межбюджетных трансфертов, решения о наличии (об отсутствии) потребности в межбюджетных трансфертах, полученных в форме субсидий и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, не использованных в 2013 году, а также возврат ими указанных межбюджетных трансфертов в бюджеты субъектов Российской Федерации, в отношении которых принято решение о наличии потребности в направлении их в 2014 году на те же цели, осуществляются не позднее 1 апреля 2014 г.
Кроме того, в соответствии с пунктом 15 постановления Правительства Российской Федерации "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" (далее - Постановление) неиспользованные на 1 января 2014 года остатки целевых средств, полученные в форме субсидий на модернизацию региональных систем дошкольного образования (далее - целевые средства на модернизацию региональных систем дошкольного образования), не использованные в 2013 году, подлежат возврату в федеральный бюджет в течение первых 7 рабочих дней 2014 года.
Принятие решения о наличии потребности в целевых средствах на модернизацию региональных систем дошкольного образования, не использованных в 2013 году, а также возврат указанных межбюджетных трансфертов в бюджеты субъектов Российской Федерации осуществляются не позднее 1 февраля 2014 г.
Учитывая изложенное, соответствующим главным администраторам доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, финансовым органам субъектов Российской Федерации необходимо обеспечить своевременное проведение указанных операций с остатками целевых средств по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации и по аналитическим кодам, используемым органами Федерального казначейства для учета операций с остатками указанных целевых средств в 2014 году в соответствии с Перечнем кодов целей, присваиваемых органами Федерального казначейства в 2014 году субсидиям, субвенциям и иным межбюджетным трансфертам, имеющим целевое назначение, предоставляемым из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, в том числе их остаткам, не использованным по состоянию на 1 января 2014 года (далее соответственно - код цели, Перечень кодов целей), с учетом положений настоящего письма.
Перечень кодов целей размещается на сайте Федерального казначейства www.roskazna.ru в разделе "Выплаты из бюджетов" и содержит, в том числе, коды целей не использованных по состоянию на 1 января 2014 года субсидий, и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных в 2010-2013 годах из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам, предоставление которых федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам не предусмотрено. При внесении изменений в Перечень кодов целей территориальные органы Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства) доводят до финансовых органов субъектов Российской Федерации информацию о размещении на сайте Федерального казначейства измененного Перечня кодов целей.
Финансовым органам субъектов Российской Федерации необходимо своевременно доводить информацию об изменении Перечня кодов целей до финансовых органов муниципальных образований.
Все операции с остатками целевых средств, предусмотренные настоящим Письмом, должны осуществляться по кодам цели, в связи с этим администраторам доходов бюджета при формировании Заявок на возврат, получателям бюджетных средств при формировании Заявок на кассовый расход необходимо строго выполнять все рекомендации по их заполнению, предусмотренные настоящим письмом, а органам Федерального казначейства усилить контроль за правильностью заполнения указанных платежных документов.
2. Возврат в федеральный бюджет не использованных по состоянию на 1 января 2014 года остатков целевых средств осуществляется органом государственной власти субъекта Российской Федерации, за которым правовым актом соответствующего главного администратора доходов бюджета субъекта Российской Федерации закреплены источники доходов бюджетов по возврату остатков целевых средств (далее - администратор доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков).
В целях осуществления возврата остатков целевых средств законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации на 2014 год за соответствующим главным администратором доходов бюджета субъекта Российской Федерации должны быть закреплены источники доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков указанных целевых средств.
Главным администраторам доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков необходимо обеспечить утверждение правовых актов, закрепляющих полномочия администратора доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков за собой или за подведомственными им администраторами доходов бюджета, с указанием соответствующего кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации XXX 2 19 02000 02 0000 151 "Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации", где XXX - код главного администратора доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков (далее - КБК XXX 2 19 02000 02 0000 151).
В случае отсутствия у органа Федерального казначейства вышеуказанного правового акта о наделении соответствующего администратора доходов бюджета субъекта Российской Федерации полномочиями по администрированию доходов по возврату остатков соответствующих целевых средств представленные указанным администратором доходов бюджета Заявки на возврат целевых средств в доход федерального бюджета органом Федерального казначейства к исполнению не принимаются.
Федеральным органам государственной власти (государственным органам) - главным администраторам средств федерального бюджета, осуществляющим администрирование доходов федерального бюджета от возврата остатков целевых средств (далее - главный администратор доходов федерального бюджета от возврата остатков), необходимо обеспечить утверждение правовых актов, закрепляющих полномочия администратора доходов федерального бюджета от возврата остатков целевых средств за собой или за подведомственными им территориальными органами, казенными учреждениями, с указанием соответствующего кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации XXX 2 18 01010 01 0000 151 "Доходы федерального бюджета от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации", где XXX - код главного администратора доходов федерального бюджета от возврата остатков (далее - КБК XXX 2 18 01010 01 0000 151).
Администратору доходов федерального бюджета от возврата остатков целевых средств (далее - администратор доходов федерального бюджета от возврата остатков) необходимо до 31 декабря 2013 года довести до соответствующих администраторов доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков реквизиты, необходимые для осуществления возврата остатков целевых средств в доход федерального бюджета.
3. Возврат остатков целевых средств в федеральный бюджет осуществляется органом Федерального казначейства в соответствии с положениями Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2013 г. № 125н* (далее - Приказ № 125н), на основании представленной администратором доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков Заявки на возврат (код формы по КФД 0531803) (далее - Заявка на возврат).
Оформление Заявки на возврат осуществляется на основании Уведомления по расчетам между бюджетами (код формы по ОКУД 0504817) (приложение № 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 г. № 173н (далее - Уведомление) в установленном порядке с учетом следующих особенностей:
а) в разделе 1 "Реквизиты документа" указываются:
в графе 2 "Код цели (аналитический код)" - код цели, используемый в 2014 году органами Федерального казначейства для учета операций с остатками целевых средств в соответствии с Перечнем кодов целей;
в графе 10 "Назначение платежа (примечание)" - последовательно расположенные и разделенные между собой точкой с запятой ";" код классификации доходов бюджета субъекта Российской Федерации по бюджетной классификации Российской Федерации по полученным в бюджет целевым средствам, код цели. В графе 10 может также указываться иная информация, необходимая главному администратору (администратору) доходов федерального бюджета от возврата остатков;
б) в разделе 3 "Реквизиты получателя" указываются:
в графах 1-3 наименование, ИНН, КПП соответствующего администратора доходов федерального бюджета от возврата остатков;
в графе 4 - код классификации доходов бюджетов Российской Федерации, по которому должно осуществляться зачисление средств, перечисляемых в соответствии с Заявкой на возврат;
в графах 7-9 банковские реквизиты счета органа Федерального казначейства, открытого в подразделении расчетной сети Банка России на балансовом счете № 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет № 40101) по месту открытия администратору доходов федерального бюджета от возврата остатков лицевого счета администратора доходов бюджета в соответствии с банковскими реквизитами счетов № 40101, указанными в Приложении № 1 к настоящему письму.
Пример заполнения администратором доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков Заявки на возврат приведен в Приложении № 2 к настоящему письму.
4. В целях обеспечения возврата остатков целевых средств в сроки, установленные частью 7 статьи 23 Закона, Уведомление, содержащее сумму остатков целевых средств, не использованных по состоянию на 1 января 2014 года, оформляется в установленном порядке и направляется в адрес администратора доходов федерального бюджета от возврата остатков указанных в нем целевых средств администратором доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков с учетом следующих особенностей:
а) в содержательной части указывается:
"часть 7 статьи 23 Федерального закона от 02.12.2013 № 349-ФЗ "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов";
в пункте 1 в части остатка целевых средств, подлежащих согласно части 7 статьи 23 Закона возврату, - "неиспользованный остаток подлежит возврату" и сумма прописью подлежащего возврату в доход федерального бюджета остатка целевых средств, соответствующая сумме, указанной в строке "Всего" графы 6 табличной части;
в кодовой зоне "по ОКАТО" указывается код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (далее - код по ОКТМО);
в графе 1 указывается код классификации расходов федерального бюджета по бюджетной классификации Российской Федерации, по которому по итогам отчетного года отражены в бюджетном учете расчеты по неиспользованным остаткам целевых средств и код классификации доходов федерального бюджета от возвратов остатков целевых средств по бюджетной классификации Российской Федерации;
графы 3, 4 и 7 не заполняются;
в графе 5 указываются коды классификации доходов бюджета субъекта Российской Федерации по бюджетной классификации Российской Федерации: код дохода от представления соответствующих целевых средств, по которому на отчетную дату отражены в бюджетном учете расчеты по неиспользованным остаткам целевых средств, и код дохода по возврату неиспользованных остатков целевых средств прошлых лет;
б) в случае формирования администратором доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков единого Уведомления по нескольким видам целевых средств, в заголовочной части реквизит "Наименование межбюджетного трансферта" и код целевой статьи расходов по бюджетной классификации Российской Федерации в кодовой зоне заголовочной части не заполняются.
Уведомление формируется в двух экземплярах, один из которых не позднее дня, следующего за днем подписания Уведомления, направляется в адрес администратора доходов федерального бюджета от возврата остатков указанных в нем целевых средств с одновременным направлением его заверенной копии Министерству финансов Российской Федерации.
Пример заполнения администратором доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков Уведомления приведен в Приложении № 3 к настоящему письму.
5. На основании полученной от администратора доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков Заявки на возврат орган Федерального казначейства осуществляет:
а) в случае перечисления целевых средств на счет № 40101, открытый другому органу Федерального казначейства, оформление в установленном порядке платежного поручения, с указанием в реквизитах 104 и 105 соответственно КБК XXX 2 18 01010 01 0000 151, кода ОКТМО муниципального образования по месту нахождения администратора доходов федерального бюджета от возврата остатков, указанных в графах 4 и 5 раздела 3 "Реквизиты получателя" Заявки на возврат.
При этом в реквизите "Назначение платежа" платежного поручения указываются разделенные между собой точкой с запятой ";":
код классификации доходов бюджетов Российской Федерации, указанный в графе 1 ("Код по БК") раздела 1 "Реквизиты документа" Заявки на возврат;
код классификации доходов бюджетов Российской Федерации по полученным в бюджет субъекта Российской Федерации целевым средствам, код цели, указанные в графе 10 "Назначение платежа (примечание)" раздела 1 "Реквизиты документа" Заявки на возврат, а также иная информация, указанная в графе 10 раздела 1 "Реквизиты документа" Заявки на возврат.
Пример заполнения органом Федерального казначейства платежного поручения приведен в Приложении № 4 к настоящему письму;
б) в случае проведения операции по возврату целевых средств в федеральный бюджет на счете № 40101, открытом данному органу Федерального казначейства, - оформление в установленном порядке Справки органа Федерального казначейства (код формы по КФД 0531453) (приложение № 4 к Приказу № 125н) (далее - Справка).
Отражение операций по возврату остатков целевых средств на лицевом счете администратора доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков и администратора доходов федерального бюджета от возврата остатков осуществляется в установленном порядке, с указанием в графе 11 "Примечание" раздела 2 "Операции с бюджетными средствами" Выписки из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по 0531761) (приложение № 11 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденному приказом Федерального казначейства от 29 декабря 2012 г. № 24н) (далее - Выписка) кода цели, указанного в графе 2 "Код цели (аналитический код)" раздела 1 "Реквизиты документа" Заявки на возврат и в реквизите "Назначение платежа" платежного поручения соответственно.
При этом к Выписке, направляемой соответствующему администратору доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков, прилагаются Заявка на возврат и платежное поручение (Справка для внебанковской операции), к Выписке, направляемой соответствующему администратору доходов федерального бюджета от возврата остатков, прилагается платежное поручение (Заявка на возврат и Справка для внебанковской операции).
В случае отсутствия у органа Федерального казначейства правового акта главного администратора доходов федерального бюджета от возврата остатков о наделении соответствующего администратора доходов федерального бюджета полномочиями по администрированию доходов федерального бюджета от возврата остатков соответствующих целевых средств, указанные поступления подлежат учету органами Федерального казначейства по коду классификации доходов бюджетов Российской Федерации 100 1 17 01010 01 0000 180 "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет".
Уточнение невыясненных поступлений осуществляется в порядке, установленном Приказом № 125н.
6. Не использованные на 1 января 2014 года целевые средства, поступившие в федеральный бюджет, могут быть возвращены из федерального бюджета в бюджеты соответствующих субъектов Российской Федерации в объеме средств, не превышающем остатки указанных целевых средств, при установлении главными администраторами доходов федерального бюджета от возврата остатков наличия потребности в неиспользованных целевых средствах.
Решение главного администратора доходов федерального бюджета от возврата остатков о наличии потребности в целевых средствах доводится до соответствующего администратора доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков в форме Уведомления.
Уведомление формируется в двух экземплярах, один из которых не позднее дня, следующего за днем подписания Уведомления, направляется в адрес администратора доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков с одновременным направлением его заверенной копии финансовому органу соответствующего субъекта Российской Федерации.
Уведомление оформляется в установленном порядке отдельно по каждому администратору доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков с учетом следующих особенностей:
а) в содержательной части указывается:
вид нормативного правового акта, устанавливающего порядок предоставления целевых средств (например, постановление Правительства Российской Федерации), его номер и дата;
в пункте 2 - сумма подтверждаемой потребности в неиспользованных остатках целевых средств;
в кодовой зоне "по ОКАТО" - код по ОКТМО;
б) в табличной части:
в графе 1 указывается код классификации расходов федерального бюджета по бюджетной классификации Российской Федерации, действующий в 2014 году, в соответствии с Перечнем кодов целей.
В случае отсутствия у Российской Федерации расходных обязательств по предоставлению в текущем финансовом году целевых средств на указанные цели в графе 1 указываются:
код главного распорядителя средств федерального бюджета, предоставившего целевые средства;
коды раздела, подраздела, исходя из отраслевой принадлежности целевых средств;
код целевой статьи - XX X 9998 "Прочие мероприятия, осуществляемые за счет межбюджетных трансфертов прошлых лет из федерального бюджета", где XX - программное (непрограммное) направление расходов, X - подпрограмма указываются в соответствии с разделом 4.2.2. Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. № 65н;
код вида расходов, исходя из вида целевых средств (субсидия, субвенция, иной межбюджетный трансферт);
код классификации операций сектора государственного управления - 251 "Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации";
графы 2-4 и 6 не заполняются;
в графе 5 указывается код классификации доходов субъекта Российской Федерации в соответствии с Перечнем кодов целей от представления соответствующих целевых средств по бюджетной классификации Российской Федерации;
в графе 7 указывается сумма остатка целевых средств, потребность в которых подтверждена.
Пример заполнения главным администратором доходов федерального бюджета от возврата остатков Уведомления приведен в Приложении № 5 к настоящему письму.
Если за администратором доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков закреплены в установленном порядке полномочия по администрированию доходов по возврату остатков нескольких видов целевых средств, в Уведомлении в заголовочной части "Наименование межбюджетного трансферта" и "Целевая статья по БК" - не заполняются.
При этом:
а) в содержательной части:
последовательно, через запятую указываются виды нормативных правовых актов, устанавливающих порядки предоставления указанных целевых средств, их номера и даты;
в пункте 2 - общая сумма прописью неиспользованных остатков целевых средств, администратором которых является соответствующий администратор доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков, потребность в которых в 2014 году подтверждается, соответствующая сумме, указанной в строке "Всего" графы 7 табличной части;
б) в табличной части в графах 5 и 7 указывается информация в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации по полученным целевым средствам и суммам остатков целевых средств.
7. Возврат в бюджет субъекта Российской Федерации остатков целевых средств, потребность в которых подтверждена, осуществляется в пределах отраженных на лицевом счете администратора доходов бюджета, открытом администратору доходов федерального бюджета от возврата остатков, сумм соответствующих доходов от возврата остатков целевых средств, на основании оформленной им Заявки на возврат.
Заявка на возврат оформляется администратором доходов федерального бюджета от возврата остатков в установленном порядке с учетом следующих особенностей:
а) в разделе 1 "Реквизиты документа" указываются:
в графе 1 "Код по БК" КБК XXX 2 18 01010 01 0000 151;
в графе 2 "Код цели (аналитический код)" - код цели по ранее возвращенным из субъекта Российской Федерации в федеральный бюджет целевым средствам;
в графе 10 "Назначение платежа (примечание)" - разделенные между собой точкой с запятой ";" код классификации доходов бюджета субъекта Российской Федерации и код цели по ранее возвращенным из субъекта Российской Федерации в федеральный бюджет целевым средствам. В графе 10 также может указываться иная информация, необходимая администратору доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков;
б) в разделе 2 "Реквизиты документа - основания" в графах "Вид", "Номер" и "Дата" указываются, соответственно, "Уведомление по расчетам между бюджетами", его номер и дата.
Пример заполнения администратором доходов федерального бюджета от возврата остатков Заявки на возврат приведен в Приложении № 6 к настоящему письму.
8. Федеральное казначейство ежедневно с 13 января по 14 февраля 2014 года представляет в Министерство финансов Российской Федерации нарастающим итогом в разрезе главных администраторов средств федерального бюджета информацию о поступлении в доход федерального бюджета остатков целевых средств, учтенных по КБК XXX 2 18 01010 01 0000 151 и коду цели.
9. Возврат целевых средств на модернизацию региональных систем дошкольного образования, не использованных в 2013 году, осуществляется с учетом следующих особенностей:
а) администратором доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков не позднее 5 рабочего дня (15 января) 2014 года осуществляется формирование:
в соответствии с пунктом 3 настоящего письма Уведомления и направление его в адрес администратора доходов федерального бюджета от возврата остатков целевых средств на модернизацию региональных систем дошкольного образования;
в соответствии с пунктом 2 настоящего письма Заявки на возврат и направление ее в орган Федерального казначейства;
б) администратором доходов федерального бюджета от возврата остатков целевых средств на модернизацию региональных систем дошкольного образования не позднее 14 рабочего дня (28 января) 2014 года осуществляется:
принятие решения о наличии потребности в указанных целевых средствах, формирование в соответствии с пунктом 5 настоящего письма Уведомления и направление его в адрес администратора доходов субъекта Российской Федерации по возврату остатков;
формирование в соответствии с пунктом 6 настоящего письма Заявки на возврат и направление ее в орган Федерального казначейства.
10. Суммы возврата дебиторской задолженности перед получателем бюджетных средств, источником финансового обеспечения которой являлись целевые средства, поступившие до 1 января 2014 года, подлежат перечислению в установленном порядке дебитором получателя бюджетных средств на счет № 40101 для перечисления в доход соответствующего бюджета.
При этом в реквизите 104 платежного поручения дебитор указывает, независимо от основания возврата дебиторской задолженности, соответствующий код группировочного кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации XXX 1 13 02990 00 0000 130 "Прочие доходы от компенсации затрат государства", где XXX - код главного администратора доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков, а в реквизите "Назначение платежа" в скобках перед текстовым назначением платежа указывается код цели, по которому ранее был произведен кассовый расход бюджета.
Пример заполнения дебитором платежного поручения приведен в Приложении № 7 к настоящему письму.
В случае возврата указанных сумм дебиторской задолженности на лицевой счет получателя бюджетных средств указанные суммы учитываются как восстановление кассового расхода бюджета с отражением по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации и кодам цели, указанным в платежном поручении дебитора.
Для перечисления суммы указанной дебиторской задолженности в доход соответствующего бюджета получателем бюджетных средств оформляется Заявка на кассовый расход (код формы по КФД 0531801) (далее - Заявка (ф. 0531801)) или Заявка на кассовый расход (сокращенная) (код формы по КФД 0531851) (далее - Заявка (ф. 0531851)) на перечисление суммы указанной дебиторской задолженности в доход соответствующего бюджета, заполненная с учетом следующих особенностей:
в графе 7 "Назначение платежа (примечание)" Заявки (ф. 0531801) (в поле "Назначение платежа" Заявки (ф. 0531851)) раздела 1 "Реквизиты документа" в скобках указывается код цели. В графе 7 может также указываться иная информация, необходимая главному администратору (администратору) доходов федерального бюджета от возврата остатков;
в графе 5 "Код цели (аналитический код)" раздела 5 "Расшифровка заявки на кассовый расход" Заявки (ф. 0531801) (в графе 2 раздела 1 "Реквизиты документа" Заявки (ф. 0531851)) указывается код цели;
в графе 2 "Код по БК" раздела 4 "Реквизиты налоговых платежей" Заявки (ф. 0531801) (в графе 1 "Код по БК" раздела 3 "Реквизиты налоговых платежей" Заявки (ф. 0531851)) указывается соответствующий код группировочного кода классификации доходов бюджета субъекта Российской Федерации XXX 1 13 02990 00 0000 130 "Прочие доходы от компенсации затрат государства", где XXX - код главного администратора доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков.
В целях установления потребности (отсутствия потребности) в указанных суммах возврата дебиторской задолженности прошлых лет администратору доходов федерального бюджета от возврата остатков администратором доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков направляется Уведомление, аналогичное Уведомлению, указанному в пункте 3 настоящего письма. При этом администратору доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков необходимо направить в адрес администратора доходов федерального бюджета от возврата остатков Уведомление с указанием в графе 4 "Расходы, подтвержденные документами" сумм поступившей дебиторской задолженности со знаком "минус".
Нумерация приводится в соответствии с источником
10. Неиспользованные на 1 января 2014 года остатки целевых средств, не возвращенные в федеральный бюджет в установленные Законом сроки, подлежат взысканию в федеральный бюджет в порядке, установленном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июня 2009 г. № 51н "Об общих требованиях к порядку взыскания в доход бюджетов неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, полученных в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, и порядке взыскания неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, предоставленных из федерального бюджета".
Заместитель Министра финансов Российской Федерации |
A.M. Лавров |
Руководитель Федерального казначейства |
Р.Е. Артюхин |
______________________________
* В настоящее время проходит процедуру регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации.
Приложение № 1
к совместному письму Минфина России
и Федерального казначейства
от 27 декабря 2013 г. №№ 02-02-006/58053,
42-7.4-05/5.3-875
Банковские реквизиты счетов территориальных органов Федерального казначейства, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России на балансовом счете № 40101
№ п/п | Наименование УФК | БИК банка | Подразделения расчетной сети Банка России | Счет N 40101 |
---|---|---|---|---|
А | Б | 1 | 2 | 3 |
1 | УФК по Республике Башкортостан | 048073001 | ГРКЦ НБ РЕСП. БАШКОРТОСТАН БАНКА РОССИИ Г. УФА | 40101810100000010001 |
2 | УФК по Республике Бурятия | 048142001 | ГРКЦ НБ РЕСП. БУРЯТИЯ БАНКА РОССИИ Г. УЛАН-УДЭ | 40101810600000010002 |
3 | УФК по Республике Дагестан | 048209001 | ГРКЦ НБ РЕСП. ДАГЕСТАН БАНКА РОССИИ Г. МАХАЧКАЛА | 40101810600000010021 |
4 | УФК по Кабардино-Балкарской Республике | 048327001 | ГРКЦ НБ КАБАРД.-БАЛКАРСК. РЕСП. БАНКА РОССИИ Г. НАЛЬЧИК | 40101810100000010017 |
5 | УФК по Республике Калмыкия | 048580001 | ГРКЦ НБ РЕСП. КАЛМЫКИЯ БАНКА РОССИИ Г. ЭЛИСТА | 40101810300000010003 |
6 | УФК по Республике Карелия | 048602001 | ГРКЦ НБ РЕСП. КАРЕЛИЯ БАНКА РОССИИ Г. ПЕТРОЗАВОДСК | 40101810600000010006 |
7 | УФК по Республике Коми | 048702001 | ГРКЦ НБ РЕСП. КОМИ БАНКА РОССИИ Г. СЫКТЫВКАР | 40101810000000010004 |
8 | УФК по Республике Марий Эл | 048860001 | ГРКЦ НБ РЕСП. МАРИЙ ЭЛ БАНКА РОССИИ Г. ЙОШКАР-ОЛА | 40101810100000010001 |
9 | УФК по Республике Мордовия | 048952001 | ГРКЦ НБ РЕСП. МОРДОВИЯ БАНКА РОССИИ Г. САРАНСК | 40101810900000010002 |
10 | УФК по Республике Северная Осетия - Алания | 049033001 | ГРКЦ НБ РЕСП. СЕВ. ОСЕТИЯ - АЛАНИЯ БАНКА РОССИИ Г. ВЛАДИКАВКАЗ | 40101810100000010005 |
11 | УФК по Республике Татарстан | 049205001 | ГРКЦ НБ РЕСП. ТАТАРСТАН БАНКА РОССИИ Г. КАЗАНЬ | 40101810800000010001 |
12 | УФК по Республике Тыва | 049304001 | ГРКЦ НБ РЕСП. ТЫВА БАНКА РОССИИ Г. КЫЗЫЛ | 40101810900000010001 |
13 | УФК по Удмуртской Республике | 049401001 | ГРКЦ НБ УДМУРТСКОЙ РЕСП. БАНКА РОССИИ Г. ИЖЕВСК | 40101810200000010001 |
14 | УФК по Республике Ингушетия | 042618001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО РЕСП. ИНГУШЕТИЯ Г. НАЗРАНЬ | 40101810700000010004 |
15 | УФК по Чувашской Республике | 049706001 | ГРКЦ НБ ЧУВАШСКОЙ РЕСП. БАНКА РОССИИ Г. ЧЕБОКСАРЫ | 40101810900000010005 |
16 | УФК по Республике Саха (Якутия) | 049805001 | ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ Г. ЯКУТСК | 40101810100000010002 |
17 | УФК по Алтайскому краю | 040173001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО АЛТАЙСКОМУ КР. Г. БАРНАУЛ | 40101810100000010001 |
18 | УФК по Краснодарскому краю | 040349001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО КРАСНОДАРСКОМУ КР. Г. КРАСНОДАР | 40101810300000010013 |
19 | УФК по Красноярскому краю | 040407001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО КРАСНОЯРСКОМУ КР. Г. КРАСНОЯРСК | 40101810600000010001 |
20 | УФК по Приморскому краю | 040507001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ПРИМОРСКОМУ КР. г. ВЛАДИВОСТОК | 40101810900000010002 |
21 | УФК по Ставропольскому краю | 040702001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР. г. СТАВРОПОЛЬ | 40101810300000010005 |
22 | УФК по Хабаровскому краю | 040813001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ХАБАРОВСКОМУ КР. Г. ХАБАРОВСК | 40101810300000010001 |
23 | УФК по Амурской области | 041012001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО АМУРСКОЙ ОБЛ. Г. БЛАГОВЕЩЕНСК | 40101810000000010003 |
24 | УФК по Архангельской области | 041117001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛ. Г. АРХАНГЕЛЬСК | 40101810500000010003 |
25 | УФК по Астраханской области | 041203001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО АСТРАХАНСКОЙ ОБЛ. Г. АСТРАХАНЬ | 40101810400000010009 |
26 | УФК по Белгородской области | 041403001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛ. Г. БЕЛГОРОД | 40101810300000010002 |
27 | УФК по Брянской области | 041501001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО БРЯНСКОЙ ОБЛ. Г. БРЯНСК | 40101810300000010008 |
28 | УФК по Владимирской области | 041708001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛ. Г. ВЛАДИМИР | 40101810800000010002 |
29 | УФК по Волгоградской области | 041806001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛ. Г. ВОЛГОГРАД | 40101810300000010003 |
30 | УФК по Вологодской области | 041909001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛ. Г. ВОЛОГДА | 40101810700000010002 |
31 | УФК по Воронежской области | 042007001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛ. Г. ВОРОНЕЖ | 40101810500000010004 |
32 | УФК по Нижегородской области | 042202001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛ. Г. НИЖНИЙ НОВГОРОД | 40101810400000010002 |
33 | УФК по Ивановской области | 042406001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ИВАНОВСКОЙ ОБЛ. Г. ИВАНОВО | 40101810700000010001 |
34 | УФК по Иркутской области | 042520001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ИРКУТСКОЙ ОБЛ. Г. ИРКУТСК | 40101810900000010001 |
35 | УФК по Калининградской области | 042748001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛ. Г. КАЛИНИНГРАД | 40101810000000010002 |
36 | УФК по Тверской области | 042809001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ТВЕРСКОЙ ОБЛ. Г. ТВЕРЬ | 40101810600000010005 |
37 | УФК по Калужской области | 042908001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО КАЛУЖСКОЙ ОБЛ. Г. КАЛУГА | 40101810500000010001 |
38 | УФК по Камчатскому краю | 043002001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО КАМЧАТСКОМУ КР. Г. ПЕТРОПАВЛОВСК-КАМЧАТСКИЙ | 40101810100000010001 |
39 | УФК по Кемеровской области | 043207001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛ. Г. КЕМЕРОВО | 40101810400000010007 |
40 | УФК по Кировской области | 043304001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО КИРОВСКОЙ ОБЛ. Г. КИРОВ | 40101810900000010001 |
41 | УФК по Костромской области | 043469001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО КОСТРОМСКОЙ ОБЛ. Г. КОСТРОМА | 40101810700000010006 |
42 | УФК по Самарской области | 043601001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО САМАРСКОЙ ОБЛ. Г. САМАРА | 40101810200000010001 |
43 | УФК по Курганской области | 043735001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО КУРГАНСКОЙ ОБЛ. Г. КУРГАН | 40101810000000010002 |
44 | УФК по Курской области | 043807001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО КУРСКОЙ ОБЛ. Г. КУРСК | 40101810600000010001 |
45 | УФК по Ленинградской области | 044106001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛ. Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГ | 40101810200000010022 |
46 | УФК по Липецкой области | 044206001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЛИПЕЦКОЙ ОБЛ. Г. ЛИПЕЦК | 40101810200000010006 |
47 | УФК по Магаданской области | 044442001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО МАГАДАНСКОЙ ОБЛ. Г. МАГАДАН | 40101810300000010001 |
48 | УФК по Московской области | 044583001 | ОТДЕЛЕНИЕ 1 МОСКОВСКОГО ГТУ БАНКА РОССИИ Г. МОСКВА | 40101810600000010102 |
49 | УФК по Мурманской области | 044705001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО МУРМАНСКОЙ ОБЛ. Г. МУРМАНСК | 40101810000000010005 |
50 | УФК по Новгородской области | 044959001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО НОВГОРОДСКОЙ ОБЛ. Г. НОВГОРОД | 40101810900000010001 |
51 | УФК по Новосибирской области | 045004001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛ. Г. НОВОСИБИРСК | 40101810900000010001 |
52 | УФК по Омской области | 045209001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ОМСКОЙ ОБЛ. Г. ОМСК | 40101810100000010000 |
53 | УФК по Оренбургской области | 045354001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛ. Г. ОРЕНБУРГ | 40101810200000010010 |
54 | УФК по Орловской области | 045402001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ОРЛОВСКОЙ ОБЛ. Г. ОРЕЛ | 40101810100000010001 |
55 | УФК по Пензенской области | 045655001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛ. Г. ПЕНЗА | 40101810300000010001 |
56 | УФК по Пермскому краю | 045773001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ПЕРМСКОМУ КРАЮ Г. ПЕРМЬ | 40101810700000010003 |
57 | УФК по Псковской области | 045805001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ПСКОВСКОЙ ОБЛ. Г. ПСКОВ | 40101810400001010002 |
58 | УФК по Ростовской области | 046015001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО РОСТОВСКОЙ ОБЛ. Г. РОСТОВ | 40101810400000010002 |
59 | УФК по Рязанской области | 046126001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО РЯЗАНСКОЙ ОБЛ. Г. РЯЗАНЬ | 40101810400000010008 |
60 | УФК по Саратовской области | 046311001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО САРАТОВСКОЙ ОБЛ. Г. САРАТОВ | 40101810300000010010 |
61 | УФК по Сахалинской области | 046401001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО САХАЛИНСКОЙ ОБЛ. Г. ЮЖНО-САХАЛИНСК | 40101810900000010000 |
62 | УФК по Свердловской области | 046577001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛ. Г. ЕКАТЕРИНБУРГ | 40101810500000010010 |
63 | УФК по Смоленской области | 046614001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СМОЛЕНСКОЙ ОБЛ. Г. СМОЛЕНСК | 40101810200000010001 |
64 | УФК по Тамбовской области | 046850001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ТАМБОВСКОЙ ОБЛ. Г. ТАМБОВ | 40101810000000010005 |
65 | УФК по Томской области | 046902001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ТОМСКОЙ ОБЛ. Г. ТОМСК | 40101810900000010007 |
66 | УФК по Тульской области | 047003001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ТУЛЬСКОЙ ОБЛ. Г. ТУЛА | 40101810700000010107 |
67 | УФК по Тюменской области | 047102001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ТЮМЕНСКОЙ ОБЛ. Г. ТЮМЕНЬ | 40101810300000010005 |
68 | УФК по Ульяновской области | 047308001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛ. Г. УЛЬЯНОВСК | 40101810100000010003 |
69 | УФК по Челябинской области | 047501001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛ. Г. ЧЕЛЯБИНСК | 40101810400000010801 |
70 | УФК по Ярославской области | 047888001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛ. Г. ЯРОСЛАВЛЬ | 40101810700000010010 |
71 | УФК по г. Санкт-Петербургу | 044030001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГ | 40101810200000010001 |
72 | УФК по г. Москве | 044583001 | ОТДЕЛЕНИЕ 1 МОСКОВСКОГО ГТУ БАНКА РОССИИ Г. МОСКВА | 40101810800000010041 |
73 | УФК по Республике Адыгея (Адыгея) | 047908001 | ГРКЦ НБ РЕСП. АДЫГЕЯ БАНКА РОССИИ Г. МАЙКОП | 40101810100000010003 |
74 | УФК по Республике Алтай | 048405001 | ГРКЦ НБ РЕСП. АЛТАЙ БАНКА РОССИИ Г. ГОРНО-АЛТАЙСК | 40101810500000010000 |
75 | УФК по Еврейской автономной области | 049923001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЕВРЕЙСКОЙ АО Г. БИРОБИДЖАН | 40101810700000011023 |
76 | УФК по Карачаево-Черкесской Республике | 049133001 | ГРКЦ НБ КАРАЧ.-ЧЕРКЕССК. РЕСП. БАНКА РОССИИ Г. ЧЕРКАССК | 40101810900000010001 |
77 | УФК по Республике Хакасия | 049514001 | ГРКЦ НБ РЕСП. ХАКАСИЯ БАНКА РОССИИ Г. АБАКАН | 40101810200000010001 |
78 | УФК по Ненецкому автономному округу | 041125000 | РКЦ НАРЬЯН-МАР Г. НАРЬЯН-МАР | 40101810400000010001 |
79 | УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре | 047162000 | РКЦ ХАНТЫ-МАНСИЙСК Г. ХАНТЫ-МАНСИЙСК | 40101810900000010001 |
80 | УФК по Чукотскому автономному округу | 047719001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЧУКОТСКОМУ АО Г. АНАДЫРЬ | 40101810400000010000 |
81 | УФК по Ямало-Ненецкому автономному округу | 047182000 | РКЦ САЛЕХАРД Г. САЛЕХАРД | 40101810500000010001 |
82 | УФК по Забайкальскому краю | 047601001 | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЗАБАЙКАЛЬСКОМУ КР. Г. ЧИТА | 40101810200000010001 |
83 | УФК по Чеченской Республике | 049690001 | ГРКЦ НБ ЧЕЧЕНСКОЙ РЕСПУБЛИКИ БАНКА РОССИИ Г. ГРОЗНЫЙ | 40101810200001000001 |
84 | Межрегиональное операционное УФК | 044501002 | ОПЕРУ-1 БАНКА РОССИИ Г. МОСКВА | 40101810500000001901 |
Приложение № 2
к совместному письму Минфина России
и Федерального казначейства
от 27 декабря 2013 г. №№ 02-02-006/58053,
42-7.4-05/5.3-875
Пример заполнения Заявки на возврат администратором доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков
+-------------+
¦ Коды ¦
+-------------¦
Заявка на возврат N 1 Форма по КФД¦ 0531803 ¦
+-------------¦
от" 14 " января 2014 г. Дата¦ 14.01.2014 ¦
+-------------¦
Получатель бюджетных средств, ¦ ¦
администратор доходов бюджета, ¦ ¦
администратор источников ¦ ¦
финансирования дефицита Департамент социального развития ¦ ¦
бюджета Тюменской области по Сводному реестру¦ ¦
+-------------¦
Номер лицевого¦ 04672005470 ¦
счета¦ ¦
+-------------¦
ИНН¦ 7202137895 ¦
+-------------¦
КПП¦ 720201001 ¦
+-------------¦
Главный распорядитель ¦ ¦
бюджетных средств, главный ¦ ¦
администратор доходов бюджета, ¦ ¦
главный администратор ¦ ¦
источников финансирования Департамент социального развития ¦ ¦
дефицита бюджета Тюменской области Глава по БК¦ 016 ¦
+-------------¦
Наименование бюджета Бюджет Тюменской области ¦ ¦
+-------------¦
Финансовый орган Департамент финансов Тюменской по ОКПО¦ 66602717 ¦
области ¦ ¦
+-------------¦
Наименование органа Управление Федерального по КОФК¦ 6700 ¦
Федерального казначейства казначейства по Тюменской области ¦ ¦
+-------------¦
Периодичность: ежедневная ¦ ¦
+-------------¦
Единица измерения: руб. по ОКЕИ¦ 383 ¦
+-------------¦
денежные единицы в иностранной ¦ ¦
валюте ¦ ¦
+-------------¦
Код объекта по ФАИП¦ ¦
+-------------+
1. Реквизиты документа
Код по БК | Код цели (аналитический код) | Наименование вида средств для осуществления возврата | Код по ОКТМО | Сумма в валюте, в которой должен быть произведен возврат | Код валюты по ОКВ | Сумма в рублях | Очередность платежа | Вид платежа | Назначение платежа (примечание) |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
01621902000020000151 | 210 | средства бюджета | 71701000 | 50000.00 | 643 | 50000.00 | 5 | 01620203004020000151; 210; Возврат неиспользованных остатков прошлых лет субвенции на осущ-ние перед-го полномочия РФ по осущ-нию ежег. денежн. выпл. лицам, награжд-м нагруд.знак. "Почетный донор России" |
Номер страницы 1
Всего страниц 2
Форма 0531803, с.2
Номер Заявки на возврат № 1
от " 14 " января 2014 г.
2. Реквизиты документа-основания
Вид | Номер | Дата |
---|---|---|
1 | 2 | 3 |
Уведомление | 1 | 13.01.2014 |
3. Реквизиты получателя
Наименование | ИНН | КПП | Код по БК | Код по ОКТМО | Лицевой счет | Банковский счет | Наименование банка | БИК банка | Корреспондентский счет банка |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Межрегиональное операционное УФК (Министерство финансов Российской Федерации) | 7710168360 | 771001001 | 0922180101001 0000151 | 45381000 | 40101810500000 001901 | ОПЕРУ-1 Банка России г. Москва 701 | 044501002 |
Руководитель Заместитель
(уполномоченное лицо) __руководителя__ __Иванов__ __Иванов И.П.________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер Заместитель главного
(уполномоченное лицо) __бухгалтера__ __Петрова__ __Петрова Т.П.________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
" 14 " января 2014 г.
Отметка органа Федерального казначейства о регистрации Заявки на возврат Номер заявки_________________________ Ответственный исполнитель_____________ ___________ ________________________ ___________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон) "_____"_____________ 20____ г. |
---|
Номер страницы 2
Всего страниц 2
Приложение № 3
к совместному письму Минфина России
и Федерального казначейства
от 27 декабря 2013 г. №№ 02-02-006/58053,
42-7.4-05/5.3-875
Пример заполнения уведомления администратором доходов бюджета субъекта Российской Федерации по возврату остатков целевых средств
+---+ +---------------+
УВЕДОМЛЕНИЕ N ¦ 1 ¦ ¦ КОДЫ ¦
+---+ +---------------¦
по расчетам между бюджетами Форма по ОКУД¦ 0504817 ¦
+---------------¦
От кого: от " 13 " января 2014 г. Дата¦ 13.01.2014 ¦
+---------------¦
Главный администратор доходов Министерство финансов Российской Федерации Глава по БК¦ 092 ¦
бюджета ¦ ¦
-------------------------------------------------------- +---------------¦
Наименование бюджета федеральный по ОКАТО¦ 45381000 ¦
-------------------------------------------------------- +---------------¦
Кому: ¦ ¦
¦ ¦
Главный администратор доходов Департамент социального развития Тюменской области Глава по БК¦ 016 ¦
бюджета ¦ ¦
-------------------------------------------------------- +---------------¦
Наименование бюджета Бюджет Тюменской области по ОКАТО¦ 71701000 ¦
-------------------------------------------------------- +---------------¦
на осуществление переданного полномочия Российской ¦ ¦
Федерации по осуществлению ежегодной денежной выплаты ¦ ¦
лицам, награжденным нагрудным знаком "Почетный донор ¦ ¦
России", в рамках подпрограммы "Развитие мер ¦ ¦
социальной поддержки отдельных категорий граждан" ¦ ¦
Наименование межбюджетного государственной программы Российской Федерации ¦ ¦
трансферта "Социальная поддержка граждан" Целевая статья по БК¦ 5052901 ¦
-------------------------------------------------------- +---------------¦
Единица измерения: руб. по ОКЕИ¦ 383 ¦
+---------------+
Настоящим уведомляем, что в соответствии с ___частью 7 статьи 23 Федерального закона от 02.12.2013 № 349-ФЗ_________
(наименование, дата и номер акта (документа))
_______"О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов"________________________________________
1.__________________________________________неиспользованный остаток подлежит возврату___________________________________
(неиспользованный остаток подлежит возврату/предусмотрено предоставление (изменение) межбюджетного
трансферта/зачтено расходов (уменьшений), подтвержденных документами)
в сумме _____________________________________пятьдесят тысяч________________________________________________руб. 00 коп.;
(сумма прописью)
2. потребность в неиспользованном остатке межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, в очередном финансовом
году подтверждается в сумме
Код по бюджетной классификации бюджета, предоставляющего межбюджетный трансферт | Неиспользованный остаток межбюджетного трансферта, подлежащий | Утверждено бюджетных назначений на 20 год | Расходы, подтвержденные документами | Код по классификации доходов бюджета, получающего межбюджетный трансферт | Неиспользованный остаток межбюджетного трансферта | |
---|---|---|---|---|---|---|
на 1 января 20 14 г | потребность в котором подтверждена | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
092 10 03 5052901 530 251 | 016 2 02 03004 02 0000 151 | 50 000,00 | ||||
0922 18 0301001 0000 151 | 50 000,00 | 016 2 19 02000 02 0000 151 | ||||
Всего | 50 000,00 |
СПРАВОЧНО:
Всего с начала финансового года из них остатки прошлых лет | 50 000,00 | ||
---|---|---|---|
X |
Руководитель Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо) ____Иванов____ ___Иванов И.П.___ (уполномоченное лицо)___Петрова_____ ___Петрова Т.П._____
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
" 13 " января 2014 г.
Приложение № 4
к совместному письму Минфина России
и Федерального казначейства
от 27 декабря 2013 г. №№ 02-02-006/58053,
42-7.4-05/5.3-875
Пример заполнения платежного поручения по возврату остатков
+-------+
____________________ ______________________ ¦0401060¦
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. +-------+
+---+
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 10 ____14 января 2014____ _______________________________ ¦00 ¦
+---+
Дата Вид платежа
Сумма прописью | Пятьдесят тысяч рублей 00 копеек | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
ИНН 7202137498 | КПП 720201001 | Сумма | 50 000 - 00 | ||||
УФК по Тюменской области (Департамент социального развития Тюменской области) Плательщик | |||||||
Сч. № | 40101810300000010005 047102001 | ||||||
ГРКЦ ГУ Банка России по Тюменской обл. г.Тюмень | БИК | ||||||
Банк плательщика | Сч. № | ||||||
ОПЕРУ-1 Банка России г. Москва 701 | БИК | 044501002 | |||||
Банк получателя | Сч. № | ||||||
ИНН 7710168360 КПП 771001001 | Сч. № | 40101810500000001901 | |||||
Межрегиональное операционное УФК (Министерство финансов Российской Федерации) | |||||||
Вид on. | 01 | Срок плат. | |||||
Наз. пл. | Очер. плат. | 5 | |||||
Получатель | Код | Рез. поле | |||||
09221801010010000151 | 45381000 | 0 | 0 | 1 | 13.01.2014 | 0 |
01621902000020000151;01620203004020000151;210; Возврат неиспольз-ных остатк.прошлых лет субвенции на осущ-ние перед-го полн-чия РФ по осущ-нию ежег.денеж.выпл.лиц., награжд-м нагруд.знак. "Почетный донор России"
Назначение платежа________________________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
М.П. _________________________________________
_________________________________________
Приложение № 5
к совместному письму Минфина России
и Федерального казначейства
от 27 декабря 2013 г. №№ 02-02-006/58053,
42-7.4-05/5.3-875
Пример заполнения уведомления главным администратором доходов федерального бюджета от возврата остатков целевых средств
+---+ +---------------+
УВЕДОМЛЕНИЕ N ¦ 1 ¦ ¦ КОДЫ ¦
+---+ +---------------¦
по расчетам между бюджетами Форма по ОКУД¦ 0504817 ¦
+---------------¦
От кого: от " 27 " января 2014 г. Дата¦ 27.01.2014 ¦
+---------------¦
Главный администратор доходов Министерство финансов Российской Федерации Глава по БК¦ 092 ¦
бюджета ¦ ¦
-------------------------------------------------------- +---------------¦
Наименование бюджета федеральный по ОКАТО¦ 45381000 ¦
-------------------------------------------------------- +---------------¦
Кому: ¦ ¦
¦ ¦
Главный администратор доходов Департамент социального развития Тюменской области Глава по БК¦ 016 ¦
бюджета ¦ ¦
-------------------------------------------------------- +---------------¦
Наименование бюджета Бюджет Тюменской области по ОКАТО¦ 71701000 ¦
-------------------------------------------------------- +---------------¦
на осуществление переданного полномочия Российской ¦ ¦
Федерации по осуществлению ежегодной денежной выплаты ¦ ¦
лицам, награжденным нагрудным знаком "Почетный донор ¦ ¦
России", в рамках подпрограммы "Развитие мер ¦ ¦
социальной поддержки отдельных категорий граждан" ¦ ¦
Наименование межбюджетного государственной программы Российской Федерации ¦ ¦
трансферта "Социальная поддержка граждан" Целевая статья по БК¦ 0319998 ¦
-------------------------------------------------------- +---------------¦
Единица измерения: руб. по ОКЕИ¦ 383 ¦
+---------------+
Настоящим уведомляем, что в соответствии с ___Постановлением Правительства Российской Федерации от 09.03.2013 № 197___
(наименование, дата и номер акта (документа))
1._________________________________________________________________________________________________________________________
(неиспользованный остаток подлежит возврату/предусмотрено предоставление (изменение) межбюджетного трансферта/зачтено
расходов (уменьшений), подтвержденных документами)
в сумме __________________________________________пятьдесят тысяч_________________________________________руб. __00__ коп.;
(сумма прописью)
2. потребность в неиспользованном остатке межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, в очередном финансовом
году подтверждается в сумме _________пятьдесят тысяч рублей 00 копеек___________________
Код по бюджетной классификации бюджета, предоставляющего межбюджетный трансферт | Неиспользованный остаток межбюджетного трансферта, подлежащий | Утверждено бюджетных назначений на 20__ год | Расходы, подтвержденные документами | Код по классификации доходов бюджета, получающего межбюджетный трансферт | Неиспользованный остаток межбюджетного трансферта | |
---|---|---|---|---|---|---|
на 1 января 20__14__ г | потребность в котором подтверждена | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
092 10 03 0319998 530 251 | 016 2 02 03004 02 0000 151 | 50 000,00 | ||||
Всего | 50 000,00 |
СПРАВОЧНО:
Всего с начала финансового года прошлых лет | |||
---|---|---|---|
из них остатки | X |
Руководитель Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо) ____Сидоров___ ___Сидоров П.И.__ (уполномоченное лицо)___Новикова____ ___Новикова Л.П.____
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
" 27 " января 2014_ г.
Приложение № 6
к совместному письму Минфина России
и Федерального казначейства
от 27 декабря 2013 г. №№ 02-02-006/58053,
42-7.4-05/5.3-875
Пример заполнения Заявки на возврат администратором доходов федерального бюджета от возврата остатков
+---------------+
¦ Коды ¦
+---------------¦
Заявка на возврат N 1 Форма по КФД¦ 0531803 ¦
+---------------¦
от" 28 " января 2014 г. Дата¦ 28.01.2014 ¦
+---------------¦
Получатель бюджетных средств, ¦ ¦
администратор доходов бюджета, ¦ ¦
администратор источников ¦ ¦
финансирования дефицита Министерство финансов Российской по Сводному¦ ¦
бюджета Федерации реестру¦ 00092 ¦
+---------------¦
Номер лицевого¦ 04951000920 ¦
счета¦ ¦
+---------------¦
ИНН¦ 7710168360 ¦
+---------------¦
КПП¦ 771001001 ¦
+---------------¦
Главный распорядитель ¦ ¦
бюджетных средств, главный ¦ ¦
администратор доходов бюджета, ¦ ¦
главный администратор ¦ ¦
источников финансирования Министерство финансов Российской ¦ ¦
дефицита бюджета Федерации Глава по БК¦ 092 ¦
+---------------¦
Наименование бюджета Федеральный бюджет ¦ ¦
+---------------¦
Финансовый орган Министерство финансов Российской по ОКПО¦ 00013474 ¦
Федерации ¦ ¦
+---------------¦
Наименование органа Межрегиональное операционное по КОФК¦ 9500 ¦
Федерального казначейства управление Федерального ¦ ¦
казначейства ¦ ¦
+---------------¦
Периодичность: ежедневная ¦ ¦
+---------------¦
Единица измерения: руб. по ОКЕИ¦ 383 ¦
+---------------¦
денежные единицы в иностранной ¦ ¦
валюте ¦ ¦
+---------------¦
Код объекта по¦ ¦
ФАИП¦ ¦
+---------------+
1. Реквизиты документа
Код по БК | Код цели (аналитический код) | Наименование вида средств для осуществления возврата | Код по ОКТМО | Сумма в валюте, в которой должен быть произведен возврат | Код валюты по ОКВ | Сумма в рублях | Очередность платежа | Вид платежа | Назначение платежа (примечание) |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
09221801010010000151 | 210 | средства бюджета | 45381000 | 50000.00 | 643 | 50000.00 | 5 | 01620203004020000151; 210 |
2. Реквизиты документа-основания
Вид | Номер | Дата |
---|---|---|
1 | 2 | 3 |
Уведомление по расчетам между бюджетами по межбюджетным трансфертам | 1 | 27.01.2014 |
Номер страницы 1
Всего страниц 2
Форма 0531803, с.2
Номер Заявки на возврат № 1
от " 28 " января 2014 г.
3. Реквизиты получателя
Наименование | ИНН | КПП | Код по БК | Код по ОКТМО | Лицевой счет | Банковский счет | Наименование банка | БИК банка | Корреспондентский счет банка |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
УФК по Тюменской области (Департамент социального развития Тюменской области) | 7202137875 | 720201001 | 0162190200002 0000151 | 71701000 | 40101810300000 010005 | ГРКЦ ГУ Банка России по Тюменской обл. г. Тюмень | 047102001 |
Руководитель Заместитель
(уполномоченное лицо) __руководителя__ __Сидоров_ __Сидоров И.П._______
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер Заместитель главного
(уполномоченное лицо) __бухгалтера__ __Новикова_ __Новикова Л.П.______
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
" 28 " января 2014 г.
Отметка органа Федерального казначейства о регистрации Заявки на возврат Номер заявки_________________________ Ответственный исполнитель_____________ ___________ ________________________ ___________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон) "_____"_____________ 20____ г. |
---|
Номер страницы 2
Всего страниц 2
Приложение № 7
к совместному письму Минфина России
и Федерального казначейства
от 27 декабря 2013 г. №№ 02-02-006/58053,
42-7.4-05/5.3-875
Пример заполнения платежного поручения по возврату дебиторской задолженности прошлых лет
+-------+
____________________ ______________________ ¦0401060¦
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. +-------+
+---+
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 11 ____23 января 2014____ _______________________________ ¦00 ¦
+---+
Дата Вид платежа
Сумма прописью | Пятьдесят тысяч рублей 00 копеек | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
ИНН 7718189359 | КПП 771491001 | Сумма | 50 000-00 | ||||
ООО "Связь" Плательщик | |||||||
Сч. № | 40702810600080000114 | ||||||
ОАО БАНК ВТБ г. Москва | БИК | 044525187 | |||||
Банк плательщика | Сч. № | 30101810700000000187 | |||||
ОПЕРУ-1 Банка России г. Москва 701 | БИК | 044501002 | |||||
Банк получателя | Сч. № | ||||||
ИНН 7710168360 | КПП 771001001 | Сч. № | 40101810500000001901 | ||||
Межрегиональное операционное УФК (Министерство финансов Российской Федерации) | |||||||
Вид оп. | 01 | Срок плат. | |||||
Наз. пл. | Очер. плат. | 5 | |||||
Получатель | Код | Рез. поле | |||||
09211302992020000130 | 45381000 | 0 | 0 | 1 | 20.01.2014 | 0 |
(210) Возврат дебиторской задолженности прошлых лет субвенции на осущ-ние перед-го полномочия РФ по осущ-нию ежег.денежн.выпл.лицам, награжд-м нагруд.знак. "Почетный донор России" по Дог. 87-Т от 25.07.2013
Назначение платежа________________________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
М.П. _________________________________________
_________________________________________
Обзор документа
Неиспользованные по состоянию на 1 января 2014 г. остатки межбюджетных трансфертов, предоставленных регионам в форме субсидий, субвенций и иных трансфертов, должны быть возвращены в федеральный бюджет в первые 15 рабочих дней этого года.
Однако такие остатки можно использовать в очередном финансовом году, если администраторы подтвердили потребность направить эти средства на те же цели.
Неиспользованные на 1 января 2014 г. остатки целевых средств на модернизацию региональных систем дошкольного образования, возвращаются в течение первых 7 рабочих дней. Решение о потребности в этих суммах принимается, и средства передаются в субъекты Российской Федерации не позднее 1 февраля.
Даны рекомендации по формированию заявок на возврат средств, платежных документов. Следует отметить, что с 1 января 2014 г. в бюджетном процессе используются коды ОКТМО вместо кодов ОКАТО.
Федеральное казначейство ежедневно с 13 января по 14 февраля 2014 г. представляет в Минфин России нарастающим итогом в разрезе главных администраторов информацию о поступлении остатков.
Обращается, что остатки, не возвращенные в бюджет, подлежат взысканию.