(1).jpg)
Приказ Федеральной налоговой службы от 9 апреля 2010 г. № ММВ-7-8/179 “О внесении изменений в приказ ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@ «О создании информационного ресурса «Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки»
В целях обеспечения автоматизации формирования статистической налоговой отчетности подразделениями налоговых органов по урегулированию задолженности приказываю:
1. Внести следующие изменения в приказ ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@ «О создании информационного ресурса «Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки» (далее - приказ ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@):
1.1. В приложение № 1 к приказу ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@ внести следующие изменения:
1.1.1. Раздел V «Учет работы по взысканию налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем в соответствии со ст. 48 НК РФ» изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
1.1.2. В раздел VI «Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам» в справочник 3 включить пункт 17 «Постановление Правительства РФ от 10.12.2004 № 995».
1.2. В приложение № 2 к приказу ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@ внести следующие изменения:
Порядок формирования раздела V «Учет работы по взысканию налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем в соответствии со ст. 48 НК РФ» изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.
1.3. В приложении № 3 к приказу ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@ пункт 7 «Описание Раздела» V «Учет работы по взысканию налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица или налогового агента - физического лица в соответствии со ст. 48 НК РФ» изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
2. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) и ФГУП ГНИВЦ ФНС России (И.Н. Задворнов) в двухмесячный срок доработать программные средства, обеспечивающие ведение информационных ресурсов на федеральном, региональном и местном уровнях.
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в пятидневный срок после выкладки программного обеспечения в ФАП обеспечить установку программных средств и ведение указанных информационных ресурсов.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.В. Синикову.
|
Руководитель Федеральной налоговой службы |
М.В. Мишустин |
Приложение № 2
к приказу Федеральной налоговой службы
от 9 апреля 2010 г. № ММВ-7-8/179
Раздел V
Учет работы по взысканию налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица или налогового агента - физического лица в соответствии со ст. 48 НК РФ
| Код строки | Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель | Требования по ведению показателя | |
|---|---|---|---|
| № п/п | 1 | Сквозная нумерация | |
| Наименование налогоплательщика | 2 | БД ЕГРН | |
| ИНН | 3 | БД ЕГРН | |
| КБК | 4 | БД деклараций, БД налоговых проверок | |
| ОКАТО | 5 | БД деклараций, БД налоговых проверок | |
| ОКВЭД | 6 | БД деклараций, БД налоговых проверок | |
| Вид суда | 7 | Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика | Справочник 2 - 1. Мировой суд, 2. Суд общей юрисдикции |
| Название суда | 8 | Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика | |
| Вид документа | 8.1 | Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика | Справочник 6: 1. Заявление о вынесении судебного приказа, 2. Исковое заявление |
| № | 9 | Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика | по служебной записке из юридического отдела. Налоговый орган получает только данные о взысканных суммах |
| Дата | 10 | Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика | по служебной записке из юридического отдела |
| налог | 11 | Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика | сумма, указанная в требовании за минусом сумм, уплаченных по требованию, произведенного зачета, перерасчета к уменьшению |
| Пеня | 12 | Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика | сумма, указанная в требовании за минусом сумм, уплаченных по требованию, произведенного зачета, перерасчета к уменьшению |
| налоговая санкция | 13 | Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика | сумма, указанная в требовании за минусом сумм, уплаченных по требованию, произведенного зачета, перерасчета к уменьшению |
| № | 14 | Ходатайство о наложении ареста на имущество | по служебной записке из юридического отдела |
| Дата | 15 | Ходатайство о наложении ареста на имущество | по служебной записке из юридического отдела |
| № | 15.1 | Документ об отзыве Заявления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика заявления и ходатайства | Формируется в случае погашения всей суммы задолженности до даты вынесения судебного акта о взыскании. В случае, если заполнены гр. 14, 15 документ формируется с отзывом ходатайства |
| Дата | 15.2 | Документ об отзыве Заявления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика заявления и ходатайства | Формируется в случае погашения всей суммы задолженности до даты вынесения судебного акта о взыскании. В случае, если заполнены гр. 14, 15 документ формируется с отзывом ходатайства |
| № | 16 | Судебный акт о взыскании задолженности | по служебной записке из юридического отдела |
| Дата | 17 | Судебный акт о взыскании задолженности | по служебной записке из юридического отдела |
| Вид судебного акта о взыскании задолженности | 17.1 | Судебный акт о взыскании задолженности | Справочник 5: 1. Судебный приказ 2. Исполнительный лист |
| Налог | 18.1 | Судебный акт о взыскании задолженности | по служебной записке из юридического отдела |
| Пеня | 18.2 | Судебный акт о взыскании задолженности | по служебной записке из юридического отдела |
| Налоговая санкция | 18.3 | Судебный акт о взыскании задолженности | по служебной записке из юридического отдела |
| Дата поступления судебного акта в налоговый орган | 18.4 | Судебный акт о взыскании задолженности | Вводится на основании Журнала регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| № | 19 | Постановление ССП о возбуждении исполнительного производства | выносится службой судебных приставов. Копия постановления о возбуждении исполнительного производства направляется налоговому органу не позднее следующего дня после его вынесения |
| Дата | 20 | Постановление ССП о возбуждении исполнительного производства | не позднее трех дней после получения ССП постановления налогового органа |
| Налог | 21 | Постановление ССП о возбуждении исполнительного производства | Указывается в постановлении |
| Пеня | 22 | Постановление ССП о возбуждении исполнительного производства | Указывается в постановлении |
| Налоговая санкция | 23 | Постановление ССП о возбуждении исполнительного производства | Указывается в постановлении |
| № расчетного документа | 24 | БД ввода расчетных документов | в поле 106 -"АР", в полях 108, 109 - номер и дата решения суда; в поле "Назначение платежа" (24) налогоплательщиком указывается номер, дата постановления о возбуждении исполнительного производства ССП, реквизиты расчетного документа по форме ПД-4 |
| Дата | 25 | БД ввода расчетных документов | |
| налог | 26 | БД ввода расчетных документов | В поле 110 платежного поручения - "НС". реквизиты расчетного документа по форме ПД-4 |
| пеня | 27 | БД ввода расчетных документов | В поле 110 платежного поручения - "ПЕ". реквизиты расчетного документа по форме ПД-4 |
| налоговая санкция | 28 | БД ввода расчетных документов | В поле 110 платежного поручения - "СА". реквизиты расчетного документа по форме ПД-4 |
| № | 29 | Акт описи и ареста имущества службой судебных приставов | по служебной записке из юридического отдела. В 3-х дневный срок после наложения ареста в налоговый орган направляется копия акта описи и ареста имущества |
| дата | 30 | Акт описи и ареста имущества службой судебных приставов | |
| Сумма (рублей) | 31 | Акт описи и ареста имущества службой судебных приставов | |
| № платежного поручения | 34 | БД ввода расчетных документов | в поле 106 -"АР", в полях 108, 109 - номер и дата решения суда, в поле "Назначение платежа" (24) указывается наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика, обязанность которого исполнена в принудительном порядке с указанием номера, даты исполнительного документа ССП |
| Дата | 35 | БД ввода расчетных документов | |
| налог | 36 | БД ввода расчетных документов | В поле 110 расчетного документа - "НС". |
| пеня | 37 | БД ввода расчетных документов | В поле 110 расчетного документа - "ПЕ". |
| налоговая санкция | 38 | БД ввода расчетных документов | В поле 110 расчетного документа - "СА". |
| № | 39 | Возврат исполнительного документа ССП | возвращено Службой судебных приставов |
| Дата | 40 | Возврат исполнительного документа ССП | |
| налог | 41 | Судебный акт о взыскании | остаток непогашенной недоимки, рассчитывается как разница между суммой недоимки, указанной в заявлении о взыскании налога и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 11 - графа 26 - графа 36) |
| Пеня | 42 | Судебный акт о взыскании | остаток непогашенной задолженности, рассчитывается как разница между суммой задолженности, указанной в заявлении о взыскании налога и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 12 - графа 27 - графа 37) |
| налоговая санкция | 43 | Судебный акт о взыскании | остаток непогашенной задолженности, рассчитывается как разница между суммой задолженности, указанной в заявлении о взыскании налога и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 13 - графа 28 - графа 38) |
| Основание | 44 | Справочник 3 - 1. Исполнительный документ предъявлен без заявления взыскателя; 2. Исполнительный документ предъявлен не по месту совершения исполнительных действий; 3. Истек и не восстановлен срок предъявления исполнительного документа к исполнению; 4. Документ не соответствует требованиям ст. 13 Федерального закона № 229-ФЗ; 5. Исполнительное производство прекращено ранее по основаниям ст.ст. 43, 103 Федерального закона № 229-ФЗ; 6. Исполнительное производство окончено ранее по основаниям ст.ст. 47, 103 Федерального закона № 229-ФЗ; 7. Не вступил в силу судебный акт, на основании которого выдан исполнительный документ» | |
| № | 45 | Письмо Службы судебных приставов об окончании исполнительного производства | по служебной записке из юридического отдела |
| Дата | 46 | Письмо Службы судебных приставов об окончании исполнительного производства | по служебной записке из юридического отдела |
| Основание | 47 | Справочник 4 - 1. Смерть взыскателя-гражданина (должника-гражданина); 2. Акт суда о прекращении исполнения исполнительного документа; 3. Принятие судом отказа взыскателя от взыскания; 4. Отмена судебного акта, на основании которого выдан исполнительный документ; 5. Отмена исполнительного документа, на основании которого возбуждено исполнительное производство; 6. Прекращение исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица по основаниям Федерального закона № 229-ФЗ; 7. Фактическое исполнение требований, содержащихся в исполнительном документе; 8. Фактическое исполнение за счет одного или нескольких должников требования о солидарном взыскании; 9. Возвращение взыскателю исполнительного документа по основаниям ст. 46 Федерального закона № 229-ФЗ; 10. Возвращение исполнительного документа по требованию органа, выдавшего исполнительный документ; 11. Направление исполнительного документа из одного подразделения судебных приставов в другое; 12. Направление копии исполнительного документа в организацию для удержания периодических платежей; 13. Истечение срока давности исполнения акта по делу об административном нарушении». |
Приложение № 3
к приказу Федеральной налоговой службы
от 9 апреля 2010 г. № ММВ-7-8/179
Методические рекомендации
«Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки»
7. Описание раздела V
«Учет работы по взысканию налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица или налогового агента - физического лица в соответствии со ст. 48 НК РФ»
7.1. Показатели раздела V формируются сотрудником отдела урегулирования налоговой задолженности и обеспечения процедур банкротства в случае неисполнения (частичного исполнения) требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафов.
7.2. Программными средствами не позднее 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени и штрафа сотрудником отдела формируется список налогоплательщиков, имеющих недоимку и задолженность по налогам, пеням и штрафам, непогашенные после направления требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафов на дату составления списка. Сумма налога, пеней и штрафов рассчитывается как разница между суммой, указанной в направленном требовании (графы 15, 16, 17 раздела 1), и суммой, уплаченной по требованию (графы 20, 21, 22 раздела 1), произведенного зачета и (или) перерасчета к уменьшению (БД налоговых проверок).
Список налогоплательщиков, имеющих недоимку и задолженность по налогам, пеням и штрафам вместе со служебной запиской передается в юридический отдел для подготовки заявления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика.
Показатели (гр.7, 8, 9, 10,11, 12, 13) раздела V формируются сотрудником отдела урегулирования налоговой задолженности и осуществления процедур банкротства после получения из юридического отдела служебной записки с приложением копии заявления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика.
Показатели граф 15.1, 15.2 формируются в случае исполнения налогоплательщиком обязанностей по уплате налога до даты вынесения судебного акта о взыскании. В случае, если заполнены гр. 14, 15 документ формируется с отзывом ходатайства.
7.3. Постановление о возбуждении исполнительного производства выносится Службой судебных приставов не позднее 3-х дней после получения от суда исполнительного документа. Копия постановления о возбуждении исполнительного производства направляется налоговому органу не позднее следующего дня после его вынесения.
7.4. Графы 24 - 28 раздела V заполняются на основании расчетных документов, в которых в поле 106 - «АР», в полях 108, 109 - номер и дата решения суда, в поле «Назначение платежа» (24) налогоплательщиком указывается номер, дата постановления о возбуждении исполнительного производства ССП, в поле 110 - «НС», «ПЕ», «СА», или реквизитов расчетного документа по форме ПД-4.
7.5. В 3-х дневный срок после наложения ареста Службой судебных приставов в налоговый орган направляется копия акта описи и ареста имущества. В графах 29 - 33 раздела V указывается дата, номер акта и сумма, указанная в акте. Пени на сумму недоимки не начисляются с даты вынесения постановления ССП об аресте имущества до момента реализации арестованного Службой судебных приставов имущества.
7.6. Графы 34 - 38 раздела V заполняются на основании расчетных документов, в которых в поле 106 - «АР», в полях 108, 109 - номер и дата решение суда, в поле «Назначение платежа» (24) указывается наименование организации, обязанность которой исполнена в принудительном порядке с указанием номера, даты исполнительного документа ССП, в поле 110 - «НС», «ПЕ», «СА».
7.7. После получения из юридического отдела служебной записки с приложением копии возвращенного службой судебных приставов судебного акта о взыскании сумма, остаток недоимки (графа 41) рассчитывается как разница между суммой недоимки на момент вынесения налоговым органом заявления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 11 - графа 26 - графа 36 раздела V), сумма пеней и штрафов, соответственно, как разница между суммой пеней на момент вынесения налоговым органом искового заявления и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 12 - графа 27 - графа 37 раздела V) и как разница между суммой штрафов на момент вынесения налоговым органом искового заявления и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 13 - графа 28-графа 38 раздела V).
7.8. Графы 45 - 47 заполняются на основании ст. 43 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.
Приказ Федеральной налоговой службы от 9 апреля 2010 г. № ММВ-7-8/179 “О внесении изменений в приказ ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@ «О создании информационного ресурса «Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки»
Текст приказа официально опубликован не был
Обзор документа
Внесены коррективы в порядок ведения журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки
В частности, уточнены методические рекомендации по составлению журнала.
Показатели раздела "Учет работы по взысканию налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика - физлица или налогового агента" формируются в случае неисполнения (частичного исполнения) требования об уплате.
Не позднее 6 месяцев после истечения срока исполнения требования формируется список должников по налогам, пеням и штрафам. Размер последних рассчитывается как разница между суммами, указанной в требовании и уплаченной по нему.
Список передается в юротдел для подготовки заявления о взыскании налога за счет имущества плательщика.
Указано, как и в каких ситуациях необходимо заполнять некоторые графы данного раздела.
После получения постановления ФССП России остаток недоимки рассчитывается как разница между ее суммой на момент вынесения заявления о взыскании и поступившей в ходе исполнительного производства. Размер пеней и штрафов определяется аналогично.
