Приказ Федеральной налоговой службы от 23 апреля 2010 г. № ММВ-7-1/201 “О внесении изменений в приказы ФНС России от 12.11.2008 № ММ-3-1/594@, от 14.12.2009 № ММ-7-1/595@ и от 31.12.2009 № ММ-7-1/732@”
В соответствии с приказом Минфина России от 16.12.2009 № 135н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 5 мая 2008 г. № 54н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения» приказываю:
1. Внести следующие изменения и дополнения в приказ ФНС России от 12.11.2008 № ММ-3-1/594@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2009 год» (с учетом изменений и дополнений).
В приложении № 10 к указанному приказу - форму № 5-П «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций», методические указания по порядку составления отчета и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
2. Внести следующие изменения и дополнения в приказ ФНС России от 14.12.2009 № ММ-7-1/595@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2010 год» (с учетом изменений и дополнений).
В приложении № 10 к указанному приказу - форму № 5-П «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций», методические указания по порядку составления отчета и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.
3. В приложении № 4, утвержденном приказом ФНС России от 31.12.2009 № ММ-7-1/732@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2010 год» (с учетом изменений и дополнений), форму № 4-Байконур «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджет города Байконур» изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
4. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) и ФГУП ГНИВЦ ФНС России (И.Н. Задворнов) внести в установленном порядке необходимые изменения в программные средства, обеспечивающие формирование отчетов по формам, указанным в пунктах 1, 2 и 3 настоящего приказа, на федеральном, региональном и местном уровнях.
5. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения и дополнения вводятся при представлении отчетов по форме № 5-П по итогам за 2009 год 21 мая 2010 года.
6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Е.В. Козлову.
Руководитель Федеральной налоговой службы |
М.В. Мишустин |
Приложение № 2
к приказу Федеральной налоговой службы
от 23 апреля 2010 г. № ММВ-7-1/201
Отчетность Федеральной налоговой службы |
---|
ОТЧЕТ о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по состоянию на ___________ 2010 года |
---|
Представляется | Срок представления | Код формы | 5P | |
---|---|---|---|---|
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня до сроков, установленных для УФНС России по субъектам Российской Федерации; инспекциями ФНС России и межрайонными ИФНС России в соответствующее УФНС России по субъекту Российской Федерации за 7 рабочих дней до сроков, установленных для УФНС России по субъектам Российской Федерации. | По состоянию на 01.04.2010 - 10 июня 2010 г.; на 01.07.2010 - 10 сентября 2010 г.; на 01.10.2010 - 10 декабря 2010 г.; По итогам за 2010 год - 13 мая 2011 г. | Форма № 5-П Утверждена приказом ФНС России от 14.12.2009 № ММ-7-1/595@ Квартальная |
Код | Наименование | |
---|---|---|
Республика, край, область, автономное образование, город | ||
Налоговый орган |
Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций
тыс. руб. | |||
---|---|---|---|
Показатели | Код строки | Значение показателей | Сумма недопоступления налога |
А | Б | 1 | 2 |
Раздел А | |||
Доходы от реализации | 1000 | Х | |
Внереализационные доходы | 1010 | Х | |
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | 1020 | Х | |
Внереализационные расходы | 1030 | Х | |
Убытки, отраженные в Приложении № 3 к Листу 02 декларации | 1040 | Х | |
Доходы, исключаемые из прибыли | 1050 | Х | |
Сумма льгот, предусмотренных ст. 2 Федерального закона от 06.08.2001 № 110-ФЗ и ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 № 104-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области» | 1060 | ||
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период | 1070 | ||
Налоговая база для исчисления налога | 1080 | Х | |
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего | 1090 | Х | |
в том числе в федеральный бюджет | 1100 | Х | |
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1110 | Х | |
Сумма налога на прибыль к доплате - всего | 1120 | Х | |
в том числе в федеральный бюджет | 1130 | Х | |
Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего | 1140 | Х | |
в том числе в федеральный бюджет | 1150 | Х | |
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ | 1160 | Х | |
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с применением налоговой ставки 0 процентов в соответствии с п. 6 ст. 288.1 НК РФ | 1170 | Х | |
Всего сумма недопоступления налога на прибыль организаций в связи с предоставлением льгот (строка 1060 графа 2 + строка 1070 графа 2 + строка 1160 графа 2 + строка 1170 графа 2) | 1180 | Х | |
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего | 1190 | Х | |
в том числе убытка, полученного до 1 января 2002 года | 1200 | Х | |
Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении | 1210 | Х | |
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе А - всего, в том числе | 1220 | Х | |
количество организаций, представивших нулевую отчетность | 1230 | Х | |
количество убыточных организаций | 1240 | Х | |
Количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию | 1250 | X | |
Количество организаций, не представивших декларации в текущем налоговом периоде | 1260 | X | |
Контрольная сумма | 1270 |
Показатели | Код строки | Значение показателей | |
---|---|---|---|
По налогоплательщикам, получившим прибыль (кроме указанных в разделе Г и Е) | По всем налогоплательщикам - российским организациям | ||
А | Б | 1 | 2 |
Раздел Б | |||
Из суммы расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации: прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам | 1300 | X | |
расходы на НИОКР - всего | 1310 | ||
в том числе на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации | 1311 | ||
из суммы по строке 1310 расходы на НИОКР, не давшие положительного результата | 1320 | ||
в том числе НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации, не давшие положительного результата | 1321 | ||
расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым п. 9 ст. 258 НК РФ в размере: не более 10% | 1329 | ||
не более 30% | 1330 | ||
расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в п. 1 и 2 ст. 264.1 НК РФ, признаваемые расходами отчетного (налогового) периода | 1331 | Х | |
расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ | 1340 | Х | |
расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков - учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ | 1350 | Х | |
суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности | 1360 | Х | |
расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | 1370 | Х | |
Справочно: Сумма амортизации, начисленная: линейным методом | 1380 | Х | |
в том числе по нематериальным активам | 1381 | Х | |
нелинейным методом | 1390 | Х | |
в том числе по нематериальным активам | 1391 | Х | |
Количество налогоплательщиков, применяющих: линейный метод | 1400 | Х | |
нелинейный метод | 1410 | Х | |
Контрольная сумма | 1490 |
Показатели | Код строки | Значение показателей |
---|---|---|
А | Б | 1 |
Раздел Г | ||
Доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей - всего | 1600 | |
Расходы сельскохозяйственных товаропроизводителей - всего | 1610 | |
Налоговая база | 1620 | |
Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении | 1630 | |
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г - всего, в том числе | 1640 | |
количество организаций, представивших нулевую отчетность | 1650 | |
количество убыточных организаций | 1660 | |
Контрольная сумма | 1670 | |
Раздел Д | ||
Налоговая база по операциям: с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | 1700 | |
с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | 1710 | |
с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке | 1720 | |
с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученными первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новаций | 1730 | |
Дивиденды, распределенные российским организациям, налог с которых исчисляется по налоговой ставке: 9% | 1740 | |
0% | 1750 | |
Дивиденды начисленные: иностранным организациям | 1760 | |
физическим лицам, не являющимся резидентами Российской Федерации | 1765 | |
в т.ч. дивиденды, налоги с которых согласно международным договорам исчислены: по ставке 0 процентов | 1770 | |
до 5 процентов включительно | 1771 | |
свыше 5 до 10 процентов включительно | 1772 | |
свыше 10 процентов | 1773 | |
Контрольная сумма | 1790 | |
Раздел Е | ||
Доходы иностранной организации - всего | 1800 | |
Расходы иностранной организации - всего | 1810 | |
Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет | 1820 | |
Сумма убытка иностранной организации, исчисленного при налогообложении | 1821 | |
Сумма налога по расчету - всего, | 1830 | |
в том числе в федеральный бюджет | 1840 | |
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Е - всего, в том числе | 1850 | |
количество организаций, представивших нулевую отчетность | 1860 | |
количество убыточных организаций | 1870 | |
Количество организаций, не представивших декларации в текущем налоговом периоде | 1880 | |
Контрольная сумма | 1890 | |
Показатели | Код строки | Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств |
А | Б | 1 |
Раздел Ж | ||
Целевое финансирование в виде: | ||
грантов (код 010) | 1900 | |
инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (код 020) | 1901 | |
инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения (код 030) | 1902 | |
средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика (код 040) | 1903 | |
средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования (код 050) | 1904 | |
средств, полученных из Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития, Российского гуманитарного научного фонда, Фонда содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, Федерального фонда производственных инноваций, а также из иных фондов поддержки научной и (или) научно-технической деятельности, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике", по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (код 060) | 1905 | |
средств, поступивших на формирование Российского фонда технологического развития, а также иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (код 070) | 1906 | |
средств, полученных предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях жизненного цикла и их развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии (код 080) | 1907 | |
средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве Российской Федерации, полученных специально уполномоченным органом в области гражданской авиации (код 090) | 1908 | |
страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (код 100) | 1909 | |
средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц (код 110) | 1910 | |
Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: | ||
вступительные взносы, членские взносы, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях (код 120) | 1950 | |
паевые вклады (код 130) | 1951 | |
пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (код 140) | 1952 | |
отчисления на формирование в установленном статьей 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами (код 141) | 1953 | |
целевые поступления на формирование Российского фонда технологического развития, а также иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (код 150) | 1954 | |
имущество, переходящее некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования (код 160) | 1955 | |
суммы финансирования из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, выделяемые на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций (код 170) | 1956 | |
средства и иное имущество, полученные на осуществление благотворительной деятельности (код 180) | 1957 | |
совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов (код 190) | 1958 | |
пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в размере не менее 97 процентов направляются на формирование пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда (код 200) | 1959 | |
пенсионные накопления, в том числе страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию, предназначенные на финансирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации (код 210) | 1960 | |
поступления от собственников созданным ими учреждениям (код 220) | 1961 | |
отчисления адвокатских палат субъектов Российской Федерации на общие нужды Федеральной палаты адвокатов в размерах и порядке, которые определяются Всероссийским съездом адвокатов (код 230) | 1962 | |
отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации в размерах и порядке, которые определяются ежегодным собранием (конференцией) адвокатов адвокатской палаты этого субъекта Российской Федерации (код 240) | 1963 | |
отчисления адвокатов на содержание соответствующей коллегии адвокатов или адвокатского бюро (код 250) | 1964 | |
средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью (код 260) | 1965 | |
средства, полученные структурными организациями Российской оборонной спортивно-технической организации (РОСТО) от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны, (или) другого органа исполнительной власти по генеральному договору (код 270) | 1966 | |
целевые отчисления от организаций, входящих в структуру РОСТО, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (код 280) | 1967 | |
имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности (код 290) | 1968 | |
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25.04.2002 № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и которые предназначены для финансирования компенсационных выплат, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств (код 300) | 1969 | |
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и которые предназначены для формирования фондов в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация (код 310) | 1970 | |
средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств указанным профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (320) | 1971 | |
денежные средства, полученные некоммерческими организациями на формирование целевого капитала, которое осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 321) | 1972 | |
денежные средства, полученные некоммерческими организациями - собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 322) | 1973 | |
денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 323) | 1974 | |
Средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" (код 340) | 1975 | |
Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей (код 350) | 1976 | |
Имущество, полученное государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти (код 360) | 1977 | |
Имущество и (или) имущественные права, полученные организациями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации от операций с материальными ценностями государственных запасов специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов и направленные на восстановление и содержание указанных запасов (код 370) | 1978 | |
Имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности (код 380) | 1979 | |
Основные средства, полученные организациями, входящими в структуру РОСТО (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру РОСТО), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации (код 390) | 1980 | |
Средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа (код 400) | 1981 | |
Имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения (код 410) | 1982 | |
Имущество (работы, услуги), полученные медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование, за счет резерва финансирования предупредительных мероприятий, используемого в установленном порядке (код 420) | 1983 | |
Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от организаций, использующих труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов (код 430) | 1984 | |
Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от учреждений, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов (код 440) | 1985 | |
Средства в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, поступившие религиозным организациям на осуществление уставной деятельности от налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада этих религиозных организаций (код 450) | 1986 | |
Контрольная сумма | 1990 |
« »___________________201_ г. Руководитель налогового органа _____________ (подпись) __________________________________ Ф.И.О. , номер телефона исполнителя
Методические указания по порядку составления отчета по форме № 5-П «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций»
Периодичность представления отчета - квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Отчет по форме № 5-П «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций» (далее - отчет по форме № 5-П, отчет) составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (далее - декларации) и налоговых деклараций по налогу на прибыль иностранных организаций, составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года. Например, отчет за полугодие составляется по данным декларации за полугодие и т.д.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации) утверждены приказом Минфина России от 05.05.2008 № 54н (зарегистрирован в Минюсте России 02.06.2008 № 11790) с учетом приказа Минфина России от 26.12.2009 № 135н (зарегистрирован Минюстом России 28.01.2010 № 16120); Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и инструкция по ее заполнению утверждены, соответственно, приказами МНС России от 05.01.2004 № БГ-3-23/1 (зарегистрирован в Минюсте России 29.01.2004 № 5495) и от 07.03.2002 № БГ-3-23/118 (зарегистрирован в Минюсте России 15.04.2002 № 3368).
Отчет формируется на основании показателей деклараций, подлежащих обязательному вводу в автоматизированную информационную систему налоговых органов, в соответствии с приказами МНС России от 16.02.2004 № БГ-4-23/12дсп и ФНС России от 18.04.2006 № САЭ-4-02/74дсп@#. На момент составления отчета в него включаются сведения из налоговых деклараций с учетом проведенных камеральных налоговых проверок, а до их завершения - сведения из налоговых деклараций по данным налогоплательщиков.
Учитывая, что при представлении деклараций налогоплательщиками допускаются ошибки в заполнении ее показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк Листа 02 декларации и приложений к нему, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме № 5-П следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей ручной корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
Формирование отчета производится исходя из показателей раздела I «Общие сведения из налоговой декларации (расчета)», раздела II «Показатели налоговой декларации (расчета)» или раздела IV «Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, или освобождения от уплаты акциза операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, и налоговых вычетов» информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки», утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627 (с изменениями и дополнениями).
По организациям, имеющим обособленные подразделения, отчет по форме № 5-П заполняется налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика исходя из показателей декларации в целом по организации (с кодами 213, 214, 215, 216 и 231 по реквизиту «По месту нахождения (учета)» Титульного листа), включая данные по обособленным подразделениям независимо от их места нахождения.
В случаях постановки налогоплательщиков на учет в других субъектах Российской Федерации в связи со сменой адреса местонахождения, данные в отчет формы № 5-П за отчетный (налоговый) период включаются тем налоговым органом, где он стоит на учете на момент составления отчета.
В случаях непредставления налогоплательщиком к моменту составления отчета за текущий отчетный (налоговый) период деклараций или получении их налоговым органом с задержкой (например, при направлении почтой), при условии что за предыдущие отчетные периоды декларации им представлены, налоговый орган должен при составлении отчета формы № 5-П за текущий отчетный (налоговый) период повторить показатели представленной декларации последнего отчетного периода. Аналогичный порядок действует и в тех случаях, когда к моменту составления отчета формы № 5-П за текущий отчетный (налоговый) период ликвидированы организации, данные по которым участвовали в отчете за предыдущий отчетный период.
В случае, если значение какого-либо показателя на последующую отчетную дату меньше, чем на предыдущую отчетную дату, в пояснительной записке, направляемой одновременно с отчетом, сообщаются необходимые объяснения.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации (далее - УФНС) по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации от МИ осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
Инспекции ФНС России и межрайонные инспекции ФНС России составляют и направляют отчеты в соответствующие УФНС за 7 рабочих дней до срока представления отчета УФНС в ФНС России.
УФНС при получении отчетов из МИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МИ, налогоплательщики которой находятся на территории субъекта Российской Федерации. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ, должна быть равна данным по всем показателям сводного отчета по форме № 5-П по субъекту Российской Федерации.
УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
Особенности заполнения Раздела А
В Разделе А отражаются данные налоговых деклараций (форма по КНД 1151006) с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика».
По строке 1060 графы 1 помимо суммы льгот, предусмотренных ст. 2 Федерального закона от 06.08.2001 № 110-ФЗ, отражаются также:
- суммы прибыли, инвестируемой в развитие производства и социальной сферы участниками Особой экономической зоны в Магаданской области, в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 31.05.1999 № 104-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области» (в редакции Федерального закона от 19.12.2005 № 162-ФЗ).
При заполнении строки 1210 следует учесть следующее.
В соответствии с Порядком заполнения декларации, налоговая база, определяемая путем суммирования данных по строке 100 Листа 02 (за минусом суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период и указанной по строке 110 Листа 02), строке 100 Листов 05 и строке 530 Листа 06, отражается по строке 120 Листа 02 декларации.
При получении налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период налоговой базы со знаком «минус» следует иметь в виду, что она подлежит отражению по строке 120 Листа 02 декларации со знаком «минус», на основании пункта 5.5 Порядка заполнения декларации. Соответственно, сумма убытка показывается по строке 1210 отчета по форме № 5-П с учетом изложенного. Если по стр. 120 Листа 02 декларации показана налоговая база со знаком «минус», то в строки 1000-1130 графы 1 Раздела А и строки 1160-1180 графы 2 Раздела А, а также в строки 1300-1370 Раздела Б отчета соответствующие сведения по данному налогоплательщику не включаются.
Результат от деления показателя по строке 1090 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего» на показатель по строке 1080 «Налоговая база для исчисления налога», умноженный на 100%, не может быть выше 20 процентов. Соответственно, результат от деления показателя по строке 1100 «Сумма исчисленного налога на прибыль, в том числе в федеральный бюджет» на показатель по строке 1080, умноженный на 100 %, не может быть выше ставки налога, установленной для зачисления его в федеральный бюджет, т.е. 2 процентов.
Строки 1190 «Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода» и 1200 «в том числе убытка, полученного до 1 января 2002 года» заполняются только при составлении отчета по форме № 5-П за год.
УФНС следует также обратить внимание на логический контроль соотношения суммы исчисленного налога (графа 1 строки 1090) с учетом сумм его недопоступления в связи с применением пониженной ставки (графа 2 строки 1160 + графа 2 строки 1170) к налоговой базе для исчисления налога (графа 1 строки 1080), имея в виду расчетное равенство фактической ставки налога согласно данным отчета по форме № 5-П ставке, установленной статьей 284 НК РФ в размере 20 процентов, т.е. (стр. 1090 гр. 1 + стр. 1160 гр. 2 + строка 1170 гр. 2)/стр.1080 гр. 1 х 100% = 20 процентов. Отклонения из-за округлений допускаются на 0,15 процентных пункта в любую сторону. При несоблюдении указанного логического контрольного соотношения следует перепроверить отчетные данные в разрезе налоговых органов.
Особенности заполнения Раздела Б
В Разделе Б в графе 1 приводятся данные по налогоплательщикам, показатели деклараций которых учтены в Разделе А (кроме деклараций со знаком «минус» по строке 120 Листа 02).
В графе 2 Раздела Б по строкам 1310-1330, 1380-1410 указываются данные по налогоплательщикам, декларации которых формируют показатели Раздела А (включая убыточные организации в декларациях которых по строке 120 Листа 02 указан «минус») и Раздела Г.
Особенности заполнения Раздела Г
В Разделе Г отчета по форме № 5-П подлежат отражению данные деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей» части второй НК РФ (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется в соответствии со статьей 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 № 110-ФЗ (в редакции Федерального закона от 13.03.2006 № 39-ФЗ, от 22.07.2008 № 158-ФЗ).
Сельскохозяйственные товаропроизводители по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций» декларации (с кодом 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель по реквизиту «Признак налогоплательщика).
Данные в Разделе Г о доходах и расходах сельскохозяйственных товаропроизводителей приводятся в отношении всех налогоплательщиков, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.
Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым сельскохозяйственными товаропроизводителями, отражаются в Разделах А, Б и Д отчета по форме № 5-П в общеустановленном порядке.
При заполнении строки 1650 Раздела Г необходимо указать в пояснительной записке к отчету по форме № 5 - П основание для отнесения данного налогоплательщика в текущем налоговом периоде к категории сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Особенности заполнения Раздела Д
В Разделе Д отчета подлежат отражению данные из Раздела А Листа 03, из Листа 05 и Листа 06 деклараций налогоплательщиков (с кодами 213, 214, 215, 216 по реквизиту «по месту нахождения (учета)» на Титульном листе).
Так же в Разделе Д отчета учитываются данные налоговых расчетов, представленных организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов (с кодом 231 по реквизиту «по месту нахождения (учета)» на Титульном листе).
Особенности заполнения Раздела Е
В Разделе Е отражаются данные налоговых деклараций по иностранным организациям, осуществляющим свою деятельность в Российской Федерации, которые в Раздел А не включаются.
Данные в Разделе Е о доходах и расходах иностранных организаций приводятся в отношении всех налогоплательщиков, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.
Особенности заполнения Раздела Ж
В Разделе Ж отражаются данные налоговых деклараций налогоплательщиков, получивших в 2010 году средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, которые указаны в пункте 1 и пункте 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации.
Раздел Ж заполняется при составлении отчета по форме № 5-П только за налоговый период.
Особенности заполнения Разделов А, Г и Е в части количества налогоплательщиков
В Разделах А, Г и Е на основании представленных деклараций по строкам 1220-1260, 1640-1660, 1850-1880, соответственно, указываются общее количество налогоплательщиков, данные по которым учтены при составлении отчета по форме № 5-П (в том числе количество организаций, представивших нулевую отчетность, количество убыточных организаций); количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию, а так же количество организаций, не представивших декларации в текущем налоговом периоде.
При этом организации, не представлявшие декларации в текущем налоговом периоде и снятые с учета до момента составления отчета формы № 5-П за текущий отчетный (налоговый) период, не включаются в показатели строк 1260 и 1880.
Для коммерческих организаций следует учитывать следующее
По строкам 1230, 1650, 1860 «количество организаций, представивших нулевую отчетность» указывается количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели, соответственно, по строкам 010 - 120 Листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций и по строкам 010 - 291 Раздела 5 декларации по налогу на прибыль иностранной организации. По строке 1250 указывается количество налогоплательщиков, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения» со ссылкой на главу 25 в графе 2 «Номер главы части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Следует обратить внимание, что при заполнении строки 1250 учитываются декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период.
При этом строки 1230, 1240, 1650, 1660, 1860, 1870 входят в данные по строкам 1220, 1640, 1850 соответственно.
Для некоммерческих организаций следует учитывать следующее
В соответствии с пунктом 2 статьи 289 НК РФ, некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме только по истечении налогового периода. При этом у таких налогоплательщиков отсутствуют показатели, в частности, по строкам 010-120 Листа 02 декларации.
В этой связи при заполнении Разделов А, Г и Е отчета формы № 5-П следует иметь в виду, что такие некоммерческие организации не включаются по соответствующим строкам в общее количество налогоплательщиков, в том числе в количество организаций, представивших нулевую отчетность, а так же в количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию и в количество организаций, не представивших декларации за отчетные периоды текущего налогового периода.
Данные из деклараций по некоммерческим организациям включаются в разделы А, Г, Е отчета (как по отчетным, так и по налоговому периоду) только при ведении ими предпринимательской деятельности (т.е. имеются показатели по строкам 010-120 Листа 02).
Указания по составлению отчета формы № 5-П «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций»
тыс. руб. | |||||
---|---|---|---|---|---|
Код строки | Значение показателей | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П) | Сумма недопоступления налога | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 2 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П) | |
А | Б | 1 | В | 2 | Г |
Раздел А | |||||
Доходы от реализации | 1000 | Лист 02 стр. 010 | Х | Х | |
Внереализационные доходы | 1010 | Лист 02 стр. 020 | Х | Х | |
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | 1020 | Лист 02 стр. 030 | Х | Х | |
Внереализационные расходы | 1030 | Лист 02 стр. 040 | Х | Х | |
Убытки, отраженные в Приложении № 3 к Листу 02 декларации | 1040 | Лист 02 стр. 050 | Х | Х | |
Доходы, исключаемые из прибыли | 1050 | Лист 02 стр. 070 + стр. 080 | Х | Х | |
Сумма льгот, предусмотренных ст. 2 Федерального закона от 06.08.2001 № 110-ФЗ, ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 № 104-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области» (в редакции Федерального закона от 19.12.2005 № 162-ФЗ). | 1060 | Лист 02 стр. 090 | Лист 02 стр. 090 х 20:100 | ||
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период | 1070 | Лист 02 стр. 110 | Лист 02 стр. 110 х 20:100 | ||
Налоговая база для исчисления налога | 1080 | Лист 02 стр. 120 | Х | Х | |
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего | 1090 | Лист 02 стр. 180 | Х | Х | |
в том числе в федеральный бюджет | 1100 | Лист 02 стр.190 | Х | Х | |
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1110 | Лист 02 стр. 240 | Х | Х | |
Сумма налога на прибыль к доплате - всего | 1120 | Лист 02 стр. 270+ стр. 271 | Х | Х | |
в том числе в федеральный бюджет | 1130 | Лист 02 стр. 270 | Х | Х | |
Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего | 1140 | Лист 02 стр. 280+ стр. 281 | Х | Х | |
в том числе в федеральный бюджет | 1150 | Лист 02 стр. 280 | Х | Х | |
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ | 1160 | Х | Х | Лист 02 стр. 130 х (18 - стр. 170):100* | |
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с применением налоговой ставки 0 процентов в соответствии с п. 6 ст. 288.1 НК РФ | 1170 | Х | Х | Лист 02 с кодом 3 - резидент особой экономической зоны по реквизиту «Признак налогоплательщика» стр. 120 х 20:100 | |
Всего сумма недопоступления налога на прибыль организаций в связи с предоставлением льгот (строка 1060 графа 2 + строка 1070 графа 2 + строка 1160 графа 2 + строка 1170 графа 2) | 1180 | Х | Х | Сумма строк 1060 графа 2 + 1070 графа 2 + 1160 графа 2 + строка 1170 графа 2 | |
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего | 1190 | Приложение № 4 к Листу 02 стр.160 | Х | Х | |
в том числе убытка, полученного до 1 января 2002 года | 1200 | Приложение № 4 к Листу 02 стр. 170 | Х | Х | |
Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении | 1210 | Лист 02 стр. 120, если стр. 120 < 0 или {(стр. 100 - стр. 110) + стр. 100 Листа 05 + стр. 530 Листа 06} < 0 | Х | Х | |
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе А - всего, в том числе | 1220 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании Раздела А ф. № 5-П | Х | Х | |
количество организаций, представивших нулевую отчетность | 1230 | Количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010 - 120 Листа 02 | Х | Х | |
количество убыточных организаций | 1240 | Количество налогоплательщиков, в декларациях которых стр. 120 Листа 02 < 0 | Х | Х | |
Количество организаций, представивших единую (упрощенную) декларацию | 1250 | Количество налогоплательщиков, представивших единую (упрощенную) декларацию с указанием в ней главы 25 НК РФ | X | X | |
Количество организаций, не представивших декларации в текущем налоговом периоде | 1260 | Количество организаций, не представивших декларации ни в одном из прошедших отчетных периодах | X | X | |
Контрольная сумма | 1270 | Сумма строк 1000-1260 ф. № 5-П | Сумма строк 1000-1260 ф. № 5-П | ||
Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П) | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 2 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П) | |||
А | Б | 1 | 2 | ||
Раздел Б | |||||
Из суммы расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации: прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам | 1300 | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 010 | X | ||
расходы на НИОКР - всего | 1310 | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 052 | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 052 | ||
в том числе на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации | 1311 | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 054 | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 054 | ||
из суммы по строке 1310 расходы на НИОКР, не давшие положительного результата | 1320 | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 053 | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 053 | ||
в том числе НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации, не давшие положительного результата | 1321 | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 055 | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 055 | ||
расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым п. 9 ст. 258 НК РФ в размере: не более 10% | 1329 | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 042 | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 042 | ||
не более 30% | 1330 | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 043 | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 043 | ||
расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в п. 1 и 2 ст. 264.1 НК РФ, признаваемые расходами отчетного (налогового) периода | 1331 | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 047 | X | ||
расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ | 1340 | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 045 | X | ||
расходы налогоплательщиков-общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ | 1350 | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 046 | X | ||
суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности | 1360 | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 090 | X | ||
расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | 1370 | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 202 | X | ||
Справочно: Сумма амортизации, начисленная: линейным методом | 1380 | Х | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 131 | ||
в том числе по нематериальным активам | 1381 | Х | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 132 | ||
нелинейным методом | 1390 | Х | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 133 | ||
в том числе по нематериальным активам | 1391 | Х | Приложение № 2 к Листу 02 стр. 134 | ||
Количество налогоплательщиков, применяющих: линейный метод | 1400 | Х | Количество деклараций, в которых в Приложении № 2 к Листу 02 по стр. 135 указан код 1 | ||
нелинейный метод | 1410 | Х | Количество деклараций в которых в Приложении № 2 к Листу 02 по стр. 135 указан код 2 | ||
Контрольная сумма | 1490 | Сумма строк 1300-1370 ф. № 5-П | Сумма строк 1310-1330, 1380-1410 ф. № 5-П |
Код строки | Значение показателей | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П) | |
---|---|---|---|
А | Б | 1 | В |
Раздел Г | |||
Доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей | 1600 | Лист 02 с кодом 2 стр. 010 + стр. 020 | |
Расходы сельскохозяйственных товаропроизводителей | 1610 | Лист 02 с кодом 2 стр. 030 + стр. 040 | |
Налоговая база | 1620 | Лист 02 с кодом 2 стр. 120, если стр. 120 > 0 | |
Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении | 1630 | Лист 02 с кодом 2 стр. 120, если стр. 120 < 0 | |
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г - всего, в том числе | 1640 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании Раздела Г ф. № 5-П | |
количество организаций, представивших нулевую отчетность | 1650 | Количество налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010-120 Листа 02 с кодом 2 | |
количество убыточных организаций | 1660 | Количество налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, в декларациях которых стр.120 Листа 02 с кодом 2 < 0 | |
Контрольная сумма | 1670 | Сумма строк 1600-1660 ф. № 5-П | |
Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П) | ||
А | Б | 1 | |
Раздел Д | |||
Налоговая база по операциям: с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | 1700 | (Лист 05 с кодом 1 стр. 100, если стр. 100 > 0) + (Лист 06 стр. 410 - стр. 430) | |
с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | 1710 | (Лист 05 с кодом 2 стр. 100, если стр. 100 > 0) + ( Лист 06 стр. 450 - стр. 470) | |
с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке | 1720 | Лист 05 с кодом 3 стр. 100, если стр. 100 > 0 | |
с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученными первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новаций | 1730 | Лист 05 с кодом 4 стр. 100, если стр. 100 > 0 | |
Дивиденды, распределенные российским организациям, налог с которых исчисляется по налоговой ставке: 9% | 1740 | Листы 03 Разделы А стр. 091, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2010 и Листы 03 Разделы А стр. 091, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2009 | |
0% | 1750 | Листы 03 Разделы А стр. 092, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2010 и Листы 03 Разделы А стр. 092, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2009 | |
Дивиденды начисленные: иностранным организациям | 1760 | Листы 03 Разделы А стр. 020, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2010 и Листы 03 Разделы А стр. 020, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2009 | |
физическим лицам, не являющимся резидентами Российской Федерации | 1765 | Листы 03 Разделы А стр. 030, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2010 и Листы 03 Разделы А стр. 030, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2009 | |
в т.ч. дивиденды, налоги с которых согласно международным договорам исчислены: по ставке 0 процентов | 1770 | Листы 03 Разделы А стр. 031, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2010 и Листы 03 Разделы А стр. 031, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2009 | |
до 5 процентов включительно | 1771 | Листы 03 Разделы А стр. 032, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2010 и Листы 03 Разделы А стр. 032, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2009 | |
свыше 5 до 10 процентов включительно | 1772 | Листы 03 Разделы А стр. 033, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2010 и Листы 03 Разделы А стр. 033, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2009 | |
свыше 10 процентов | 1773 | Листы 03 Разделы А стр. 034, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 1 и реквизит «Отчетный год» = 2010 и Листы 03 Разделы А стр. 034, при этом реквизит «Вид дивидендов» = коду 2 и реквизит «Отчетный год» = 2009 | |
Контрольная сумма | 1790 | Сумма строк 1700-1773 ф. № 5-П | |
Код строки | Значение показателей | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П) | |
А | Б | 1 | В |
Раздел Е | |||
Доходы иностранной организации - всего | 1800 | Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 010 | |
Расходы иностранной организации - всего | 1810 | Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 160 | |
Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет | 1820 | Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 100, если стр. 100 > 0 или {(стр. 010 - стр. 160) (раздел 00005) + стр. 050 (раздел 00007)} > 0 | |
Сумма убытка иностранной организации, исчисленного при налогообложении | 1821 | Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 250, если стр. 250 < 0 | |
Сумма налога по расчету - всего, | 1830 | Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 160 | |
в том числе в федеральный бюджет | 1840 | Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 170 | |
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Е - всего, в том числе | 1850 | Общее количество налогоплательщиков - иностранных организаций, декларации которых учтены при формировании Раздела Е ф. № 5-П | |
количество организаций, представивших нулевую отчетность | 1860 | Количество налогоплательщиков - иностранных организаций, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010-250 Раздела 5 (раздел 00005) | |
количество убыточных организаций | 1870 | Количество налогоплательщиков - иностранных организаций, в декларациях которых стр. 250 Раздела 5 (раздел 00005) < 0 | |
Количество организаций, не представивших декларации в текущем налоговом периоде | 1880 | Количество организаций, не представивших декларации ни в одном из прошедших отчетных периодах | |
Контрольная сумма | 1890 | Сумма строк 1800-1880 ф. № 5-П |
Показатели | Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. № 5-П) |
---|---|---|
А | Б | 1 |
Раздел Ж | ||
Целевое финансирование в виде: | ||
грантов (код 010) | 1900 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 010 и графа 2 > 31.12.2009 |
инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (код 020) | 1901 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 020 и графа 2 > 31.12.2009 |
инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения (код 030) | 1902 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 030 и графа 2 > 31.12.2009 |
средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика (код 040) | 1903 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 040 и графа 2 > 31.12.2009 |
средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования (код 050) | 1904 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 050 и графа 2 > 31.12.2009 |
средств, полученных из Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития, Российского гуманитарного научного фонда, Фонда содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, Федерального фонда производственных инноваций, а также из иных фондов поддержки научной и (или) научно-технической деятельности, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике", по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (код 060) | 1905 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 060 и графа 2 > 31.12.2009 |
средств, поступивших на формирование Российского фонда технологического развития, а также иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (код 070) | 1906 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 070 и графа 2 > 31.12.2009 |
средств, полученных предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях жизненного цикла и их развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии (код 080) | 1907 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 080 и графа 2 > 31.12.2009 |
средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве Российской Федерации, полученных специально уполномоченным органом в области гражданской авиации (код 090) | 1908 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 090 и графа 2 > 31.12.2009 |
страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (код 100) | 1909 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1= 100 и графа 2 > 31.12.2009 |
средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц (код 110) | 1910 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 110 и графа 2 > 31.12.2009 |
Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: | ||
вступительные взносы, членские взносы, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях (код 120) | 1950 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 120 и графа 2 > 31.12.2009 |
паевые вклады (код 130) | 1951 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 130 и графа 2 > 31.12.2009 |
пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (код 140) | 1952 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 140 и графа 2 > 31.12.2009 |
отчисления на формирование в установленном статьей 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами (код 141) | 1953 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 141 и графа 2 > 31.12.2009 |
целевые поступления на формирование Российского фонда технологического развития, а также иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (код 150) | 1954 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 150 и графа 2 > 31.12.2009 |
имущество, переходящее некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования (код 160) | 1955 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 160 и графа 2 > 31.12.2009 |
суммы финансирования из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, выделяемые на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций (код 170) | 1956 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 170 и графа 2 > 31.12.2009 |
средства и иное имущество, полученные на осуществление благотворительной деятельности (код 180) | 1957 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 180 и графа 2 > 31.12.2009 |
совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов (код 190) | 1958 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 190 и графа 2 > 31.12.2009 |
пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в размере не менее 97 процентов направляются на формирование пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда (код 200) | 1959 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 200 и графа 2 > 31.12.2009 |
пенсионные накопления, в том числе страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию, предназначенные на финансирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации (код 210) | 1960 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 210 и графа 2 > 31.12.2009 |
Поступления от собственников созданным ими учреждениям (код 220) | 1961 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 220 и графа 2 > 31.12.2009 |
отчисления адвокатских палат субъектов Российской Федерации на общие нужды Федеральной палаты адвокатов в размерах и порядке, которые определяются Всероссийским съездом адвокатов (код 230) | 1962 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 230 и графа 2 > 31.12.2009 |
отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации в размерах и порядке, которые определяются ежегодным собранием (конференцией) адвокатов адвокатской палаты этого субъекта Российской Федерации (код 240) | 1963 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 240 и графа 2 > 31.12.2009 |
отчисления адвокатов на содержание соответствующей коллегии адвокатов или адвокатского бюро (код 250) | 1964 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 250 и графа 2 > 31.12.2009 |
средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью (код 260) | 1965 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 260 и графа 2 > 31.12.2009 |
средства, полученные структурными организациями Российской оборонной спортивно-технической организации (РОСТО) от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны, (или) другого органа исполнительной власти по генеральному договору (код 270) | 1966 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 270 и графа 2 > 31.12.2009 |
целевые отчисления от организаций, входящих в структуру РОСТО, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (код 280) | 1967 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 280 и графа 2 > 31.12.2009 |
имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности (код 290) | 1968 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 290 и графа 2 > 31.12.2009 |
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25.04.2002 № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и которые предназначены для финансирования компенсационных выплат, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств (код 300) | 1969 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 300 и графа 2 > 31.12.2009 |
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и которые предназначены для формирования фондов в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация (код 310) | 1970 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 310 и графа 2 > 31.12.2009 |
средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств указанным профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (320) | 1971 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 320 и графа 2 > 31.12.2009 |
денежные средства, полученные некоммерческими организациями на формирование целевого капитала, которое осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 321) | 1972 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 321 и графа 2 > 31.12.2009 |
денежные средства, полученные некоммерческими организациями - собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 322) | 1973 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 322 и графа 2 > 31.12.2009 |
денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 323) | 1974 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 323 и графа 2 > 31.12.2009 |
Средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" (код 340) | 1975 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 340 и графа 2 > 31.12.2009 |
Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей (код 350) | 1976 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 350 и графа 2 > 31.12.2009 |
Имущество, полученное государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти (код 360) | 1977 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 360 и графа 2 > 31.12.2009 |
Имущество и (или) имущественные права, полученные организациями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации от операций с материальными ценностями государственных запасов специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов и направленные на восстановление и содержание указанных запасов (код 370) | 1978 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 370 и графа 2 > 31.12.2009 |
Имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности (код 380) | 1979 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 380 и графа 2 > 31.12.2009 |
Основные средства, полученные организациями, входящими в структуру РОСТО (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру РОСТО), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации (код 390) | 1980 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 390 и графа 2 > 31.12.2009 |
Средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа (код 400) | 1981 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 400 и графа 2 > 31.12.2009 |
Имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения (код 410) | 1982 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 410 и графа 2 > 31.12.2009 |
Имущество (работы, услуги), полученные медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование, за счет резерва финансирования предупредительных мероприятий, используемого в установленном порядке (код 420) | 1983 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 420 и графа 2 > 31.12.2009 |
Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от организаций, использующих труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов (код 430) | 1984 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 430 и графа 2 > 31.12.2009 |
Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от учреждений, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов (код 440) | 1985 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 440 и графа 2 > 31.12.2009 |
Средства в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, поступившие религиозным организациям на осуществление уставной деятельности от налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада этих религиозных организаций (код 450) | 1986 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 450 и графа 2 > 31.12.2009 |
Контрольная сумма | 1990 | Сумма строк 1900 - 1986 |
_____________________________
* По организациям, имеющим в своем составе обособленные подразделения, сумма недопоступления налога в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков согласно п. 1 ст. 284 НК РФ определяется по данным Приложений № 5 к Листу 02 декларации как разность между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы (строка 050 Приложения № 5 с кодами «1», «2», «3» и (или) «4» по реквизиту «Расчет составлен»), умноженной на ставку налога (18%) и суммой налога, указанной по строке 070 Приложений № 5 к Листу 02 декларации с соответствующими кодами «1», «2», «3» и (или) «4» по реквизиту «Расчет составлен».
Контрольные соотношения показателей отчета по форме № 5-П
стр. 1020 графы 1 >= стр. (1300 + 1310 + 1329 + 1330 + 1331 + 1340 + 1350 + 1360 + 1370) графы 1;
стр. 1080 графы 1 >= стр. (1000 + 1010 - 1020 - 1030 + 1040 - 1050 - 1060 - 1070) графы 1;
стр. 1090 графы 1/стр. 1080 графы 1 х 100% <= 20%;
стр. 1100 графы 1/стр. 1080 графы 1 х 100% = 2%
(кроме отчета УФНС по Калининградской области);
стр. 1180 графы 2 = стр. (1060 + 1070 + 1160 + 1170) графы 2;
стр. 1190 графы 1 >= стр. 1200 графы 1;
стр. 1220 графы 1 >= стр. (1230 + 1240) графы 1;
стр. 1270 = сумме строк 1000 - 1260;
стр. 1310 >= стр. 1311;
стр. 1310 >= стр. 1320;
стр. 1320 >= стр. 1321;
стр. 1380 графы 2 >= стр. 1381 графы 2;
стр. 1390 графы 2 >= стр. 1391 графы 2;
стр. 1490 графы 1 = сумма строк 1300 - 1370 графы 1;
стр. 1490 графы 2 = сумма строк (с 1310 по 1330 графы 2) + (с 1380 по 1410 графы 2);
стр. (1600 - 1610) = стр. (1620 - 1630),
при этом если (стр. 1600 - 1610) < 0, то (стр. 1620 - 1630) < 0;
стр. 1640 >= стр. (1650 + 1660);
стр. 1670 = сумме строк 1600 - 1660;
стр. (1760 + 1765) >= сумме строк 1770 - 1773
стр. 1790 = сумма строк 1700 - 1773;
стр. 1830/стр. 1820 х 100% <= 20%;
стр. 1840/стр. 1820 х 100% = 2%;
стр. 1850 >= стр. (1860 + 1870).
стр. 1890 = сумма строк 1800 - 1880;
стр. 1990 = сумма строк 1900 - 1986
Контактный телефон по методологическим вопросам заполнения отчета:
(495) 913-05-27, ВТС (99) 28-72 О.А. Королева
(495) 913-05-27, ВТС (99) 24-08 А.С. Кондратьев
По вопросу представления отчета в ФНС России следует обращаться в Аналитическое управление:
(492) 913-01-76, ВТС (99) 17-47
По вопросам приема и обработки файлов отчетов - специалисты ФГУП ГНИВЦ ФНС России:
(495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Е.М.
Приложение № 3
к приказу Федеральной налоговой службы
от 23 апреля 2010 г. № ММВ-7-1/201
Отчетность Федеральной налоговой службы |
---|
ОТЧЕТ О ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ, ПЕНЯМ И НАЛОГОВЫМ САНКЦИЯМ В БЮДЖЕТ ГОРОДА БАЙКОНУРА по состоянию на __________________ _____ года (месяц) |
---|
Представляется : | Сроки представления | Код формы | 4BR | |
---|---|---|---|---|
Управлением ФНС России по Московской области Федеральной налоговой службе | 16-го числа месяца, следующего за отчетным периодом | Форма № 4-Байконур | ||
Утверждена приказом ФНС России | ||||
от 31.12.2009 | ||||
№ ММ-7-1/732@ | ||||
Годовая |
Код | Наименование | |
---|---|---|
Республика, край, область, автономное образование, город | ||
Налоговый орган |
Форма № 4-Байконур
Раздел I
Задолженность по налогам и сборам
тыс. рублей | |||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Код строки | Всего | в том числе по: | |||||||||||
федеральным налогам и сборам | региональным налогам и сборам | местным налогам и сборам | налогам со специальным налоговым режимом | ||||||||||
Всего | из них | ||||||||||||
налог на прибыль организаций | налог на добавленную стоимость | из графы 5 налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории РФ | платежи за пользование природными ресурсами | из графы 7 налог на добычу полезных ископаемых | остальные федеральные налоги и сборы | ||||||||
Всего | в том числе в федеральный бюджет | ||||||||||||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ВСЕГО В ТОМ ЧИСЛЕ: | 1010 | Х | |||||||||||
ВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ | 1015 | Х | |||||||||||
в том числе: НЕДОИМКА, из нее | 1020 | Х | |||||||||||
НЕДОИМКА ОТСУТСТВУЮЩИХ ДОЛЖНИКОВ | 1025 | Х | |||||||||||
НЕДОИМКА ОРГАНИЗАЦИЙ, НАХОДЯЩИХСЯ В ПРОЦЕДУРЕ БАНКРОТСТВА | 1030 | Х | |||||||||||
в том числе НЕДОИМКА ОРГАНИЗАЦИЙ, НАХОДЯЩИХСЯ В КОНКУРСНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ | 1040 | Х | |||||||||||
УРЕГУЛИРОВАННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ВСЕГО: | 1045 | Х | |||||||||||
в том числе: РЕСТРУКТУРИРОВАННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСЬ | 1050 | Х | |||||||||||
ОТСРОЧЕННЫЕ (РАССРОЧЕННЫЕ) ПЛАТЕЖИ - ВСЕГО | 1060 | Х | |||||||||||
По решениям финансовых органов | 1070 | Х | |||||||||||
По решениям Федеральной налоговой службы | 1080 | Х | |||||||||||
отсрочка | 1090 | Х | |||||||||||
рассрочка | 1100 | Х | |||||||||||
инвестиционный налоговый кредит | 1120 | Х | |||||||||||
Отсроченные (рассроченные) платежи по налогам и сборам в соответствии с судебными решениями | 1130 | Х | |||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ПРИОСТАНОВЛЕННАЯ К ВЗЫСКАНИЮ В СВЯЗИ С ВВЕДЕНИЕМ ПРОЦЕДУР БАНКРОТСТВА | 1140 | Х | |||||||||||
в процедуре наблюдения | 1150 | Х | |||||||||||
в процедуре финансового оздоровления | 1160 | Х | |||||||||||
в процедуре внешнего управления | 1170 | Х | |||||||||||
в процедуре конкурсного производства | 1180 | Х | |||||||||||
в том числе по отсутствующим должникам | 1181 | Х | |||||||||||
мировое соглашение | 1185 | Х | |||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЗЫСКИВАЕМАЯ СУДЕБНЫМИ ПРИСТАВАМИ, ПО ПОСТАНОВЛЕНИЯМ О ВОЗБУЖДЕНИИ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА - ВСЕГО | 1190 | Х | |||||||||||
в соответствии со ст 47 НК РФ | 1200 | Х | |||||||||||
в том числе по отсутствующим должникам | 1201 | Х | |||||||||||
в соответствии со ст 48 НК РФ | 1210 | Х | |||||||||||
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ - ВСЕГО | 1220 | Х | |||||||||||
в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности | 1230 | Х | |||||||||||
в связи с вынесением решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа | 1240 | Х | |||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ | 1250 | Х | |||||||||||
в том числе: ЗАВИСШИЕ ПЛАТЕЖИ (из строки 1020) | 1260 | Х | |||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ ПО СУДЕБНЫМ РЕШЕНИЯМ | 1270 | Х | |||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ УМЕРШИХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ | 1280 | Х | |||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ЗАВЕРШЕНО КОНКУРСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО | 1290 | Х | |||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ЛИКВИДИРОВАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ | 1300 | Х | |||||||||||
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА | 1330 |
Форма № 4-Байконур
Раздел II
Задолженность по уплате пеней и налоговых санкций
тыс. рублей | |||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Код строки | Задолженность по уплате пеней и налоговых санкций | из графы 1 по: | |||||||||||||
федеральным налогам и сборам | региональным налогам и сборам | местным налогам и сборам | налогам со специальным налоговым режимом | ||||||||||||
Всего | из них | ||||||||||||||
всего | в том числе: | налог на прибыль организаций | налог на добавленную стоимость | из графы 7 налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории РФ | платежи за пользование природными ресурсами | из графы 9 налог на добычу полезных ископаемых | остальные федеральные налоги и сборы | ||||||||
пеней | налоговых санкций | всего | в том числе в федеральный бюджет | ||||||||||||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО ПЕНЯМ И НАЛОГОВЫМ САНКЦИЯМ - ВСЕГО | 2010 | Х | |||||||||||||
УРЕГУЛИРОВАННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ВСЕГО: | 2015 | Х | |||||||||||||
РЕСТРУКТУРИРОВАННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ПЕНЯМ И НАЛОГОВЫМ САНКЦИЯМ | 2020 | Х | |||||||||||||
ОТСРОЧЕННЫЕ (РАССРОЧЕННЫЕ) ПЕНИ И НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ - ВСЕГО | 2030 | Х | |||||||||||||
по решениям финансовых органов | 2040 | Х | Х | ||||||||||||
по решениям Федеральной налоговой службы | 2050 | Х | Х | ||||||||||||
отсрочка | 2060 | Х | Х | ||||||||||||
рассрочка | 2070 | Х | Х | ||||||||||||
инвестиционный налоговый кредит | 2090 | Х | Х | ||||||||||||
Отсроченные (рассроченные) пени и налоговые санкции по судебным решениям | 2100 | Х | |||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ПРИОСТАНОВЛЕННАЯ К ВЗЫСКАНИЮ В СВЯЗИ С ВВЕДЕНИЕМ ПРОЦЕДУР БАНКРОТСТВА | 2110 | Х | |||||||||||||
в процедуре наблюдения | 2120 | Х | |||||||||||||
в процедуре финансового оздоровления | 2130 | Х | |||||||||||||
в процедуре внешнего управления | 2140 | Х | |||||||||||||
в процедуре конкурсного производства | 2150 | Х | |||||||||||||
в том числе по отсутствующим должникам | 2151 | Х | |||||||||||||
мировое соглашение | 2155 | Х | |||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЗЫСКИВАЕМАЯ СУДЕБНЫМИ ПРИСТАВАМИ, ПО ПОСТАНОВЛЕНИЯМ О ВОЗБУЖДЕНИИ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА - ВСЕГО | 2160 | Х | |||||||||||||
в соответствии со ст 47 НК РФ | 2170 | Х | |||||||||||||
в том числе по отсутствующим должникам | 2171 | Х | |||||||||||||
в соответствии со ст 48 НК РФ | 2180 | Х | |||||||||||||
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ - ВСЕГО | 2190 | Х | |||||||||||||
в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности | 2200 | Х | |||||||||||||
в связи с вынесением решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа | 2210 | Х | |||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ | 2215 | Х | |||||||||||||
в том числе: ЗАВИСШИЕ ПЛАТЕЖИ (из строки 2010) | 2216 | Х | |||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ ПО СУДЕБНЫМ РЕШЕНИЯМ | 2217 | Х | |||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ УМЕРШИХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ | 2218 | Х | |||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ЗАВЕРШЕНО КОНКУРСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО | 2220 | Х | |||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ЛИКВИДИРОВАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ | 2230 | Х | |||||||||||||
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА | 2260 |
Форма № 4-Байконур
СПРАВОЧНО | тыс. рублей | ||||
---|---|---|---|---|---|
Код строки | Всего | Недоимка | Задолженность по пени | Задолженность по штрафам | |
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
Сумма списанной недоимки и задолженности по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам, признанных безнадежными к взысканию | 2400 | ||||
- по юридическим лицам | 2410 | ||||
- по индивидуальным предпринимателям | 2420 | ||||
- по физическим лицам | 2430 | ||||
Суммы списанной недоимки и задолженности по пеням и штрафам по региональным и местным налогам и сборам, признанных безнадежными к взысканию | 2440 | ||||
- по юридическим лицам | 2450 | ||||
- по индивидуальным предпринимателям | 2460 | ||||
- по физическим лицам | 2470 | ||||
КРОМЕ ТОГО: Сумма неуплаченных процентов за пользование бюджетными средствами | 2480 | х | х | х | |
Из графы 7 раздела I Задолженность по водному налогу | 2490 | х | х | х | |
в том числе урегулированная задолженность | 2500 | х | х | х | |
Из графы 7 раздела I Задолженность по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) | 2510 | х | х | х | |
в том числе урегулированная задолженность | 2520 | х | х | х | |
Из графы 8 раздела I Задолженность по налогу на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений УС | 2530 | х | х | х | |
в том числе урегулированная задолженность | 2540 | х | х | х | |
Из графы 8 раздела I Задолженность по налогу на добычу газового конденсата из всех видов месторождений УС | 2550 | х | х | х | |
в том числе урегулированная задолженность | 2560 | х | х | х | |
Из графы 9 раздела I Задолженность по налогу на доходы физических лиц | 2570 | х | х | х | |
в том числе урегулированная задолженность | 2580 | х | х | х | |
Из строки 2570 Задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой | 2590 | х | х | х | |
в том числе урегулированная задолженность | 2600 | х | х | х | |
Из графы 10 раздела I Задолженность по налогу на имущество в том числе: | 2610 | х | х | х | |
по физическим лицам | 2615 | х | х | х | |
по юридическим лицам | 2620 | х | х | х | |
Из графы 10 раздела I Задолженность по транспортному налогу в том числе: | 2630 | х | х | х | |
по физическим лицам | 2635 | х | х | х | |
по юридическим лицам | 2640 | х | х | х | |
Из графы 11 раздела I Задолженность по земельному налогу в том числе: | 2650 | х | х | х | |
по физическим лицам | 2655 | х | х | х | |
по юридическим лицам | 2660 | х | х | х | |
Из графы 8 раздела I Задолженность по налогу на добычу нефти | 2670 | х | х | х | |
в том числе урегулированная задолженность | 2680 | х | х | х | |
Из графы 9 раздела II Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по водному налогу | 2690 | х | х | х | |
в том числе урегулированная задолженность | 2700 | х | х | х | |
Из графы 9 раздела II Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) | 2710 | х | х | х | |
в том числе урегулированная задолженность | 2720 | х | х | х | |
Из графы 10 раздела II Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений УС | 2730 | х | х | х | |
в том числе урегулированная задолженность | 2740 | х | х | х | |
Из графы 10 раздела II Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на добычу газового конденсата из всех видов месторождений УС | 2750 | х | х | х | |
в том числе урегулированная задолженность | 2760 | х | х | х | |
Из графы 10 раздела II Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на добычу нефти | 2770 | х | х | х | |
в том числе урегулированная задолженность | 2780 | х | х | х | |
Из графы 11 раздела II Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на доходы физических лиц | 2790 | х | х | х | |
в том числе урегулированная задолженность | 2800 | х | х | х | |
Из строки 2790 Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой | 2810 | х | х | х | |
в том числе урегулированная задолженность | 2820 | х | х | х | |
Из графы 12 раздела II Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на имущество в том числе: | 2830 | х | х | х | |
по физическим лицам | 2835 | х | х | х | |
по юридическим лицам | 2840 | х | х | х | |
Из графы 12 раздела II Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по транспортному налогу в том числе: | 2850 | х | х | х | |
по физическим лицам | 2855 | х | х | х | |
по юридическим лицам | 2860 | х | х | х | |
Из графы 13 раздела II Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по земельному налогу в том числе: | 2870 | х | х | х | |
по физическим лицам | 2875 | х | х | х | |
по юридическим лицам | 2880 | х | х | х | |
СПРАВОЧНО: | |||||
ПЕРЕПЛАТА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ | 2900 | х | х | х | |
Сумма переплаты, по которой вынесено решение об отказе в зачете, возврате | 2910 | ||||
Урегулировано задолженности путем зачета | 2920 | ||||
Возмещено налогов путем зачета (НДС+Акцизы) | 2925 | ||||
Уплачено процентов за несвоевременный возврат | 2930 | х | х | х | |
Средний срок принятия решения о возврате излишне уплаченных налогов, (дней) | 2940 | х | х | х | |
Задолженность по физическим лицам всего | 2950 | ||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ | 2960 | ||||
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА | 2990 |
Форма № 4-Байконур
Раздел III
Задолженность по акцизам
(из разделов I и II)
тыс. рублей | |||||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Код строки | Акцизы - всего | из них на: | |||||||||||||||||||||
Спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт сырец из всех видов сырья) | в том числе: | Спиртосодержащая продукция | Табачная продукция | Автомобильный бензин | в том числе: | Автомобильный бензин, дизельное топливо, моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (в части погашения задолженности прошлых лет, образовавшейся до 1 января 2003 г.) | Автомобили легковые и мотоциклы | Дизельное топливо | Моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей | Вина | Пиво | Алкогольная продукция с объемной долей спирта этилового свыше 25 процентов (за исключением вин) | Алкогольная продукция с объемной долей спирта этилового свыше 9 до 25 процентов включительно (за исключением вин) | Алкогольная продукция с объемной долей спирта этилового до 9 процентов включительно (за исключением вин) | Алкогольная продукция с объемной долей спирта этилового свыше 9 процентов (за исключением вин) в части сумм по расчетам за 2003 год | в том числе: | |||||||
Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт сырец) из пищевого сырья | Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт сырец) из всех видов сырья, за исключением пищевого | Автомобильный бензин | Прямогонный бензин | Алкогольная продукция с объемной долей спирта этилового свыше 9 процентов (за исключением вин) при реализации производителями, за исключением реализации на акцизные склады в части сумм по расчетам за 2003 год | Алкогольная продукция с объемной долей спирта этилового свыше 9 процентов (за исключением вин) при реализации производителями на акцизные склады в части сумм по расчетам за 2003 год | Алкогольная продукция с объемной долей спирта этилового свыше 9 процентов (за исключением вин) при реализации с акцизных складов в части сумм по расчетам за 2003 год | |||||||||||||||||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ - ВСЕГО | 3010 | ||||||||||||||||||||||
ВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ | 3015 | ||||||||||||||||||||||
НЕДОИМКА | 3020 | ||||||||||||||||||||||
НЕДОИМКА ОТСУТСТВУЮЩИХ ДОЛЖНИКОВ | 3025 | ||||||||||||||||||||||
УРЕГУЛИРОВАННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ВСЕГО: | 3026 | ||||||||||||||||||||||
РЕСТРУКТУРИРОВАННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ | 3030 | ||||||||||||||||||||||
ОТСРОЧЕННЫЕ (РАССРОЧЕННЫЕ) ПЛАТЕЖИ | 3040 | ||||||||||||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ПРИОСТАНОВЛЕННАЯ К ВЗЫСКАНИЮ В СВЯЗИ С ВВЕДЕНИЕМ ПРОЦЕДУР БАНКРОТСТВА | 3050 | ||||||||||||||||||||||
в том числе по отсутствующим должникам | 3051 | ||||||||||||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЗЫСКИВАЕМАЯ СУДЕБНЫМИ ПРИСТАВАМИ, ПО ПОСТАНОВЛЕНИЯМ О ВОЗБУЖДЕНИИ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА - ВСЕГО | 3060 | ||||||||||||||||||||||
в том числе по отсутствующим должникам | 3061 | ||||||||||||||||||||||
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ-ВСЕГО | 3070 | ||||||||||||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ | 3075 | ||||||||||||||||||||||
в том числе: ЗАВИСШИЕ ПЛАТЕЖИ (из строки 3020) | 3076 | ||||||||||||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ ПО СУДЕБНЫМ РЕШЕНИЯМ | 3077 | ||||||||||||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ УМЕРШИХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ | 3078 | ||||||||||||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ЗАВЕРШЕНО КОНКУРСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО | 3080 | ||||||||||||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ЛИКВИДИРОВАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ | 3090 | ||||||||||||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО УПЛАТЕ ПЕНЕЙ И НАЛОГОВЫХ САНКЦИЙ - ВСЕГО | 3100 | ||||||||||||||||||||||
УРЕГУЛИРОВАННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ВСЕГО: | 3105 | ||||||||||||||||||||||
в том числе: РЕСТРУКТУРИРОВАННЫЕ ПЕНИ И НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ | 3110 | ||||||||||||||||||||||
ОТСРОЧЕННЫЕ (РАССРОЧЕННЫЕ) ПЕНИ И НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ | 3120 | ||||||||||||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ПРИОСТАНОВЛЕННАЯ К ВЗЫСКАНИЮ В СВЯЗИ С ВВЕДЕНИЕМ ПРОЦЕДУР БАНКРОТСТВА | 3130 | ||||||||||||||||||||||
в том числе по отсутствующим должникам | 3131 | ||||||||||||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЗЫСКИВАЕМАЯ СУДЕБНЫМИ ПРИСТАВАМИ, ПО ПОСТАНОВЛЕНИЯМ О ВОЗБУЖДЕНИИ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА - ВСЕГО | 3140 | ||||||||||||||||||||||
в том числе по отсутствующим должникам | 3141 | ||||||||||||||||||||||
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ-ВСЕГО | 3150 | ||||||||||||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ | 3155 | ||||||||||||||||||||||
в том числе: ЗАВИСШИЕ ПЛАТЕЖИ (из строки 3100) | 3156 | ||||||||||||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ ПО СУДЕБНЫМ РЕШЕНИЯМ | 3157 | ||||||||||||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ УМЕРШИХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ | 3158 | ||||||||||||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ЗАВЕРШЕНО КОНКУРСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО | 3160 | ||||||||||||||||||||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ЛИКВИДИРОВАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ | 3170 | ||||||||||||||||||||||
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА | 3180 | ||||||||||||||||||||||
СПРАВОЧНО: Сумма списанной недоимки и задолженности по пеням и штрафам по акцизам, признанных безнадежными к взысканию |
3200 | тыс. руб. |
Форма № 4-Байконур
Раздел IV
Задолженность по единому социальному налогу
тыс. рублей | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
Код строки | Единый социальный налог - всего | в том числе : | ||||
единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет | единый социальный налог, зачисляемый в Фонд социального страхования Российской Федерации | единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования | |||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ - ВСЕГО | 4010 | |||||
ВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ | 4015 | |||||
в том числе: НЕДОИМКА, из нее | 4020 | |||||
НЕДОИМКА ОТСУТСТВУЮЩИХ ДОЛЖНИКОВ | 4025 | |||||
НЕДОИМКА ОРГАНИЗАЦИЙ, НАХОДЯЩИХСЯ В ПРОЦЕДУРЕ БАНКРОТСТВА | 4040 | |||||
в том числе НЕДОИМКА ОРГАНИЗАЦИЙ, НАХОДЯЩИХСЯ В КОНКУРСНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ | 4050 | |||||
УРЕГУЛИРОВАННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ВСЕГО: | 4055 | |||||
РЕСТРУКТУРИРОВАННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ (в соответствии с Федеральным законом от 09.07.2002 № 83-ФЗ) | 4060 | |||||
ОТСРОЧЕННЫЕ (РАССРОЧЕННЫЕ) ПЛАТЕЖИ | 4070 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ПРИОСТАНОВЛЕННАЯ К ВЗЫСКАНИЮ В СВЯЗИ С ВВЕДЕНИЕМ ПРОЦЕДУР БАНКРОТСТВА | 4080 | |||||
в процедуре наблюдения | 4090 | |||||
в процедуре финансового оздоровления | 4100 | |||||
в процедуре внешнего управления | 4110 | |||||
в процедуре конкурсного производства | 4120 | |||||
в том числе по отсутствующим должникам | 4121 | |||||
мировое соглашение | 4125 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЗЫСКИВАЕМАЯ СУДЕБНЫМИ ПРИСТАВАМИ, ПО ПОСТАНОВЛЕНИЯМ О ВОЗБУЖДЕНИИ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА - ВСЕГО | 4130 | |||||
в соответствии со ст 47 НК РФ | 4140 | |||||
в том числе по отсутствующим должникам | 4141 | |||||
в соответствии со ст 48 НК РФ | 4150 | |||||
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ-ВСЕГО | 4160 | |||||
в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности | 4170 | |||||
в связи с вынесением решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа | 4180 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ | 4185 | |||||
в том числе: ЗАВИСШИЕ ПЛАТЕЖИ (из строки 4020) | 4186 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ ПО СУДЕБНЫМ РЕШЕНИЯМ | 4187 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ УМЕРШИХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ | 4188 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ЗАВЕРШЕНО КОНКУРСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО | 4190 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ЛИКВИДИРОВАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ | 4200 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО ПЕНЯМ И НАЛОГОВЫМ САНКЦИЯМ - ВСЕГО | 4210 | |||||
УРЕГУЛИРОВАННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ВСЕГО: | 4215 | |||||
РЕСТРУКТУРИРОВАННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ (в соответствии с Федеральным законом от 09.07.2002 № 83-ФЗ) | 4220 | |||||
ОТСРОЧЕННЫЕ (РАССРОЧЕННЫЕ) ПЕНИ И НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ | 4230 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ПРИОСТАНОВЛЕННАЯ К ВЗЫСКАНИЮ В СВЯЗИ С ВВЕДЕНИЕМ ПРОЦЕДУР БАНКРОТСТВА | 4240 | |||||
в процедуре наблюдения | 4250 | |||||
в процедуре финансового оздоровления | 4260 | |||||
в процедуре внешнего управления | 4270 | |||||
в процедуре конкурсного производства | 4280 | |||||
в том числе по отсутствующим должникам | 4281 | |||||
мировое соглашение | 4285 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЗЫСКИВАЕМАЯ СУДЕБНЫМИ ПРИСТАВАМИ, ПО ПОСТАНОВЛЕНИЯМ О ВОЗБУЖДЕНИИ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА - ВСЕГО | 4290 | |||||
в соответствии со ст 47 НК РФ | 4300 | |||||
в том числе по отсутствующим должникам | 4301 | |||||
в соответствии со ст 48 НК РФ | 4310 | |||||
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ - ВСЕГО | 4320 | |||||
в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности | 4330 | |||||
в связи с вынесением решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа | 4340 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ | 4345 | |||||
в том числе: ЗАВИСШИЕ ПЛАТЕЖИ (из строки 4210) | 4346 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ ПО СУДЕБНЫМ РЕШЕНИЯМ | 4347 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ УМЕРШИХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ | 4348 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ЗАВЕРШЕНО КОНКУРСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО | 4350 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ЛИКВИДИРОВАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ | 4360 | |||||
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА | 4370 | |||||
СПРАВОЧНО | тыс. руб. | |||||
Сумма неуплаченных процентов за пользование бюджетными средствами | 4600 | |||||
КРОМЕ ТОГО: Сумма списанной недоимки и задолженности по пеням и штрафам по ЕСН, признанных безнадежными к взысканию | 4610 | |||||
- по юридическим лицам | 4620 | |||||
- по индивидуальным предпринимателям | 4630 |
Форма № 4-Байконур
Раздел V
Задолженность по платежам в государственные внебюджетные фонды
тыс. рублей | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
Код строки | Внебюджетные фонды - всего | Задолженность по взносам в: | ||||
Пенсионный фонд Российской Федерации | Фонд социального страхования Российской Федерации | Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | |||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ - ВСЕГО | 5010 | |||||
ВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ | 5015 | |||||
в том числе: НЕДОИМКА, из нее | 5020 | |||||
НЕДОИМКА ОТСУТСТВУЮЩИХ ДОЛЖНИКОВ | 5025 | |||||
НЕДОИМКА ОРГАНИЗАЦИЙ, НАХОДЯЩИХСЯ В ПРОЦЕДУРЕ БАНКРОТСТВА | 5030 | |||||
в том числе НЕДОИМКА ОРГАНИЗАЦИЙ, НАХОДЯЩИХСЯ В КОНКУРСНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ | 5040 | |||||
УРЕГУЛИРОВАННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ВСЕГО: | 5045 | |||||
РЕСТРУКТУРИРОВАННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ | 5050 | |||||
ОТСРОЧЕННЫЕ (РАССРОЧЕННЫЕ) ПЛАТЕЖИ - ВСЕГО | 5060 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ПРИОСТАНОВЛЕННАЯ К ВЗЫСКАНИЮ В СВЯЗИ С ВВЕДЕНИЕМ ПРОЦЕДУР БАНКРОТСТВА | 5070 | |||||
в процедуре наблюдения | 5080 | |||||
в процедуре финансового оздоровления | 5090 | |||||
в процедуре внешнего управления | 5100 | |||||
в процедуре конкурсного производства | 5110 | |||||
в том числе по отсутствующим должникам | 5111 | |||||
мировое соглашение | 5115 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЗЫСКИВАЕМАЯ СУДЕБНЫМИ ПРИСТАВАМИ, ПО ПОСТАНОВЛЕНИЯМ О ВОЗБУЖДЕНИИ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА - ВСЕГО | 5120 | |||||
в соответствии со ст 47 НК РФ | 5130 | |||||
в том числе по отсутствующим должникам | 5131 | |||||
в соответствии со ст 48 НК РФ | 5140 | |||||
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ - ВСЕГО | 5150 | |||||
в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности | 5160 | |||||
в связи с вынесением решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа | 5170 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ | 5175 | |||||
в том числе: ЗАВИСШИЕ ПЛАТЕЖИ (из строки 5020) |
5176 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ ПО СУДЕБНЫМ РЕШЕНИЯМ | 5177 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ УМЕРШИХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ | 5178 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ЗАВЕРШЕНО КОНКУРСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО | 5180 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ЛИКВИДИРОВАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ | 5190 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО ПЕНЯМ И НАЛОГОВЫМ САНКЦИЯМ - ВСЕГО | 5200 | |||||
УРЕГУЛИРОВАННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ВСЕГО: | 5205 | |||||
РЕСТРУКТУРИРОВАННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ПЕНЯМ И НАЛОГОВЫМ САНКЦИЯМ | 5210 | |||||
ОТСРОЧЕННЫЕ (РАССРОЧЕННЫЕ) ПЕНИ И НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ - ВСЕГО | 5220 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ПРИОСТАНОВЛЕННАЯ К ВЗЫСКАНИЮ В СВЯЗИ С ВВЕДЕНИЕМ ПРОЦЕДУР БАНКРОТСТВА | 5230 | |||||
в процедуре наблюдения | 5240 | |||||
в процедуре финансового оздоровления | 5250 | |||||
в процедуре внешнего управления | 5260 | |||||
в процедуре конкурсного производства | 5270 | |||||
в том числе по отсутствующим должникам | 5271 | |||||
мировое соглашение | 5275 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЗЫСКИВАЕМАЯ СУДЕБНЫМИ ПРИСТАВАМИ, ПО ПОСТАНОВЛЕНИЯМ О ВОЗБУЖДЕНИИ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА - ВСЕГО | 5280 | |||||
в соответствии со ст 47 НК РФ | 5290 | |||||
в том числе по отсутствующим должникам | 5291 | |||||
в соответствии со ст 48 НК РФ | 5300 | |||||
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ - ВСЕГО | 5310 | |||||
в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности | 5320 | |||||
в связи с вынесением решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа | 5330 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ | 5335 | |||||
в том числе: ЗАВИСШИЕ ПЛАТЕЖИ (из строки 5200) | 5336 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ ПО СУДЕБНЫМ РЕШЕНИЯМ | 5337 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ УМЕРШИХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ | 5338 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ЗАВЕРШЕНО КОНКУРСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО | 5340 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ЛИКВИДИРОВАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ | 5350 | |||||
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА | 5420 | |||||
СПРАВОЧНО | тыс. руб. | |||||
Сумма неуплаченных процентов за пользование бюджетными средствами | 5600 | Х | Х | Х | Х | |
Сумма признанной безнадежной к взысканию и списанной задолженности по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, числящейся за организациями по состоянию на 01.01.2001 года, начисленным пеням и штрафам | 5610 | Х | Х | Х | Х |
______ ________________ ______г. Руководитель налогового органа ______________________ ФИО (подпись)
ФИО, номер телефона исполнителя
Приказ Федеральной налоговой службы от 23 апреля 2010 г. № ММВ-7-1/201 “О внесении изменений в приказы ФНС России от 12.11.2008 № ММ-3-1/594@, от 14.12.2009 № ММ-7-1/595@ и от 31.12.2009 № ММ-7-1/732@”
Текст приказа официально опубликован не был
Обзор документа
Скорректирована форма N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" на 2010 г. (утвержден приказом ФНС России от 14.12.2009 N ММ-7-1/595@). Уточнен порядок ее оформления и представления. По состоянию на 1 июля 2010 г. отчет направляется до 10 сентября, по состоянию на 1 октября - до 10 декабря. По итогам 2010 г. - до 13 мая 2011 г.
Изменена форма N 4-Байконур "Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджет города Байконур" (приказ ФНС России от 31.12.2009 N ММ-7-1/732@).