Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении формы проверочного листа (списка контрольных вопросов), применяемой при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) за проведением лотерей" (подготовлен ФНС России 11.01.2022)

Обзор документа

Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении формы проверочного листа (списка контрольных вопросов), применяемой при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) за проведением лотерей" (подготовлен ФНС России 11.01.2022)

Досье на проект

В соответствии с пунктом 3 Требований к разработке, содержанию, общественному обсуждению проектов форм проверочных листов, утверждению, применению, актуализации форм проверочных листов, а также случаев обязательного применения проверочных листов, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 27 октября 2021 года N 1844 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 44, ст. 7443), подпунктом 5.3.8 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2013, N 12, ст. 1342), а также в целях снижения рисков причинения вреда (ущерба) на объектах контроля и оптимизации проведения контрольных (надзорных) мероприятий в соответствии с частью 1 статьи 53 Федерального закона от 31 июля 2020 года N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 31, ст. 5007; 2021, N 24, ст. 4188), приказываю:

1. Утвердить форму проверочного листа (списка контрольных вопросов, ответы на которые свидетельствуют о соблюдении или несоблюдении контролируемым лицом обязательных требований) применяемую при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) за проведением лотерей, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 марта 2022 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по осуществлению федерального государственного контроля (надзора) проведением лотерей.

Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров

QR-код, предусмотренный постановлением Правительства Российской Федерации
от 16 апреля 2021 г. № 604
«Об утверждении Правил формирования и ведения единого реестра контрольных
(надзорных) мероприятий и о внесении изменения в постановление
Правительства Российской Федерации от 28 апреля 2015 г.
№ 415»

Проверочный лист
(список контрольных вопросов, ответы на которые свидетельствуют о соблюдении или несоблюдении контролируемым лицом обязательных требований), используемый Федеральной налоговой службой при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) за проведением лотерей

Дата заполнения «__»____________ 202_ г.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

(место (места) проведения контрольного (надзорного) мероприятия с заполнением проверочного листа)

1. Вид контроля, включенный в единый реестр видов федерального государственного контроля (надзора), регионального государственного контроля (надзора), муниципального контроля: ____________________________________________________________________________________________________________________

2. Наименование контрольного органа (надзорного) органа и реквизиты нормативного правового акта об утверждении формы проверочного листа_______________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Объект федерального государственного контроля (надзора)_____________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Наименование юридического лица, его идентификационный номер налогоплательщика и (или) основной государственный регистрационный номер:______________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Адрес юридического лица (его филиалов, представительств, обособленных структурных подразделений), являющегося контролируемым лицом______________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Реквизиты решения контрольного (надзорного) органа о проведении контрольного (надзорного) мероприятия, подписанного уполномоченным должностным лицом контрольного (надзорного) органа:________________________________________________________________________________________________________

7. Учетный номер контрольного (надзорного) мероприятия:_________________________________________________________________________________________

8. Список контрольных вопросов, отражающих содержание обязательных требований, ответы на которые свидетельствуют о соблюдении или несоблюдении контролируемым лицом обязательных требований:

№ п/п Список контрольных вопросов, отражающих содержание обязательных требований, ответы на которые свидетельствуют о соблюдении или несоблюдении контролируемым лицом обязательных требований Реквизиты нормативных правовых актов с указанием их структурных единиц, которыми установлены обязательные требования Ответы на контрольные вопросы Примечание
Да Нет Неприменимо
1 Допускается ли проведение лотерей в период избирательной кампании, кампании референдума, в которых выигрыш призов или участие в розыгрыше призов зависит от итогов голосования, результатов выборов, референдума либо которые иным образом связаны с выборами, референдумом? Часть 1 статьи 6.1 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ
«О лотереях» (далее - Федеральный закон № 138-ФЗ)
               
2 Допускается ли проведение азартных игр под видом лотерей? Часть 2 статьи 6.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
3 Допускается ли проведение лотерей с использованием игрового оборудования, в том числе игровых автоматов? Часть 3 статьи 6.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
4 Осуществляется ли деятельность по проведению лотерей на территории Российской Федерации, включая их проведение с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети "Интернет", а также средств связи и лотерейных терминалов (за исключением лотерей, указанных в части 4 статьи 3 Федерального закона № 138-ФЗ)? Часть 4 статьи 6.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
5 Допускается ли распространение (реализация, выдача) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди лиц, не достигших возраста восемнадцати лет, а также выплата, передача или предоставление выигрышей указанным лицам? Часть 5 статьи 6.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
6 Допускается ли распространение (реализация) лотерейных билетов бестиражных лотерей с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет», а также средств связи и лотерейных терминалов? Часть 6 статьи 6.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
7 Составляет ли размер призового фонда лотереи по отношению к выручке от проведения лотереи не менее чем 50 процентов и не более чем 70 процентов? Подпункт 1 части 1 статьи 10 Федерального закона № 138-ФЗ                
8 Составляет ли размер целевых отчислений от лотереи, предусмотренный условиями лотереи, 10 процентов от разницы между суммой выручки оператора лотереи от проведения лотереи за отчетный квартал и суммой сформированного в соответствии с условиями лотереи призового фонда за отчетный квартал? Подпункт 2 части 1 статьи 10 Федерального закона № 138-ФЗ                
9 Обеспечиваются ли обязательства оператора лотереи по выплате целевых отчислений от проведения лотереи в размере, предусмотренном контрактом, безотзывной банковской гарантией? Подпункт 3 части 1 статьи 10 Федерального закона № 138-ФЗ                
10 Срок действия безотзывной банковской гарантии, предусмотренной подпунктом 3 части 1 статьи 10 Федерального закона № 138-ФЗ, составляет не менее чем один год? Подпункт 4 части 1 статьи 10 Федерального закона № 138-ФЗ                
11 Безотзывная банковская гарантия, предусмотренная подпунктом 3 части 1 статьи 10 Федерального закона № 138-ФЗ, выдана банком, включенным в предусмотренный статьей 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения? Подпункт 5 части 1 статьи 10 Федерального закона № 138-ФЗ                
12 Перечисляет ли оператор лотереи ежеквартально в федеральный бюджет целевые отчисления от лотереи в объеме, рассчитанном исходя из обязательных нормативов, предусмотренных статьей 10 Федерального закона № 138-ФЗ? Часть 2 статьи 11 Федерального закона № 138-ФЗ                
13 Обеспечивают ли технические характеристики лотерейного оборудования случайность распределения выигрышей при розыгрыше призового фонда тиражных лотерей? Часть 1 статьи 12.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
14 Предоставляться ли лотерейным оборудованием скрытые (недекларированные) возможности и содержаться ли в нем информационные массивы, узлы или агрегаты, недоступные для осуществления проверки? Часть 2 статьи 12.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
15 Обеспечивает ли лотерейное оборудование возможность приема лотерейной ставки (ввода или выбора лотерейной комбинации или лотерейных комбинаций), а также имеет ли соединение по сети связи с лотерейным терминалом? Часть 2.1 статьи 12.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
16 Обеспечивает ли лотерейное оборудование, используемое при проведении тиражной лотереи, защиту информации от утраты, хищения, искажения, несанкционированных действий по ее уничтожению, модификации, копированию и иных подобных действий, и несанкционированного доступа по сети передачи данных? Часть 2.2 статьи 12.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
17 Используются ли в лотерейном оборудовании, лотерейных терминалах процедуры, реализующие алгоритмы, которые позволяли бы предопределять результат розыгрыша призового фонда до начала такого розыгрыша? Часть 3 статьи 12.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
18 Обеспечивает ли лотерейное оборудование розыгрыш призового фонда тиражной лотереи не чаще чем один раз в пятнадцать минут? Часть 6 статьи 12.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
19 Осуществляется ли лотерейным оборудованием учет розыгрышей призового фонда тиражной лотереи, текущие показатели которого вносятся в протоколы тиражных комиссий после каждого розыгрыша призового фонда тиражной лотереи? Часть 7 статьи 12.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
20 Обеспечивает ли лотерейный терминал: 1) ввод (выбор) лотерейных комбинаций; 2) передачу данных о лотерейной ставке (лотерейных ставках) в центр обработки лотерейной информации для их регистрации и учета; 3) прием данных о регистрации принятой лотерейной ставки (лотерейных ставок) из центра обработки лотерейной информации; 4) выдачу участнику тиражной лотереи лотерейной квитанции, отображающей выбранную участником лотерейную комбинацию (выбранные лотерейные комбинации)? Часть 11 статьи 12.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
21 Содержат ли лотерейные терминалы скрытые (недекларированные) возможности, информационные массивы, узлы или агрегаты, недоступные для проверки? Часть 12 статьи 12.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
22 Обеспечивают ли лотерейные терминалы защиту информации от утраты, хищения, искажения, подделки, несанкционированных действий по ее уничтожению, модификации, копированию и подобных действий, а также от несанкционированного доступа к сети «Интернет»? Часть 13 статьи 12.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
23 Распространяются ли лотерейные билеты, электронные лотерейные билеты, установлены ли лотерейные терминалы в зданиях, сооружениях, в которых расположены детские, образовательные и медицинские организации? Пункт 1 статьи 12.2 Федерального закона № 138-ФЗ                
24 Распространяются ли лотерейные билеты, электронные лотерейные билеты, установлены ли лотерейные терминалы в зданиях, сооружениях, в которых расположены культовые и религиозные организации? Пункт 2 статьи 12.2 Федерального закона № 138-ФЗ                
25 Обладает ли оператор лотереи исключительными правами на лотерейные программы, в том числе по лицензионным договорам о предоставлении права использования таких программ? Подпункт 1 части 1 статьи 13.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
26 Предоставляет ли оператор лотереи организатору лотереи и органу государственного надзора сведения о своих бенефициарных владельцах, физических и юридических лицах, являющихся учредителями (участниками) данного оператора лотереи, членах совета директоров (наблюдательного совета), членах коллегиального исполнительного органа, лицах, осуществляющих функции единоличного исполнительного органа соответствующего оператора лотереи, лицах, оказывающих существенное (прямое или косвенное) влияние на решения органов управления такого оператора лотереи, а также документы, подтверждающие указанные сведения? Подпункт 2 части 1 статьи 13.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
27 Соблюдаются ли оператором лотереи правила предоставления оператором лотереи сведений о своих бенефициарных владельцах, физических и юридических лицах, являющихся учредителями (участниками) оператора лотереи, членах совета директоров (наблюдательного совета), членах коллегиального исполнительного органа, лицах, осуществляющих функции единоличного исполнительного органа оператора лотереи, лицах, оказывающих существенное (прямое или косвенное) влияние на решения органов управления оператора лотереи, а также документов, подтверждающих указанные сведения, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 26.11.2020 № 1952 (далее - Правила представления сведений)? Пункты 2-8 Правил представления сведений                
28 Выступает ли оператором лотереи юридическое лицо, учредителями (участниками), бенефициарными владельцами которого являются лица, имеющие неснятую или непогашенную судимость за преступления в сфере экономики, преступления против государственной власти либо за умышленные преступления средней тяжести, тяжкие преступления, особо тяжкие преступления? Абзац 1 части 2 статьи 13.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
29 Имеют ли физические лица, являющиеся членами совета директоров (наблюдательного совета), членами коллегиального исполнительного органа, занимающие должности единоличного исполнительного органа оператора лотереи, неснятую или непогашенную судимость за преступления в сфере экономики, преступления против государственной власти либо за умышленные преступления средней тяжести, тяжкие преступления, особо тяжкие преступления? Абзац 2 части 2 статьи 13.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
30 Выступает ли оператором лотереи юридическое лицо, руководитель, учредители (участники) и бенефициарные владельцы которого могли оказывать влияние на проведение лотереи, в ходе которой не были исполнены или были исполнены с нарушением обязательства в части перечисления целевых отчислений и (или) иных платежей, предусмотренных контрактом, заключенным с организатором лотереи? Часть 3 статьи 13.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
31 Являются ли учредителями (участниками) оператора лотереи, лицами, оказывающими существенное (прямое или косвенное) влияние на решения органов управления оператора лотереи, а также лицами (управляющими организациями), которым переданы полномочия единоличного исполнительного органа оператора лотереи, юридические лица, зарегистрированные в государствах или на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) и включенных в перечень, утвержденный Министерством финансов Российской Федерации? Часть 4 статьи 13.1 Федерального закона № 138-ФЗ                
32 Осуществляются ли тиражной комиссией, созданной оператором лотереи для розыгрыша призового фонда каждого тиража тиражной лотереи, проведение розыгрыша призового фонда тиража? Подпункт 1 части 1 статьи 18 Федерального закона № 138-ФЗ                
33 Осуществляются ли тиражной комиссией, созданной оператором лотереи для розыгрыша призового фонда каждого тиража тиражной лотереи, подтверждение результатов проведения тиража путем подписания протокола тиражной комиссии и официальной таблицы результатов проведения тиража? Подпункт 2 части 1 статьи 18 Федерального закона № 138-ФЗ                
34 Соблюдается ли состав сведений, включаемых в протокол тиражной комиссии, утвержденный приказом Минфина России от 30.03.2020 № 48н (далее - состав сведений протокола тиражной комиссии)? Абзацы первый-девятый состава сведений протокола тиражной комиссии                
35 Средства призового фонда тиражной лотереи разыгрываются полностью в пределах тиража, к которому относится этот призовой фонд, за исключением случаев розыгрыша переходящего из тиража в тираж суперприза, по правилам, установленным условиями тиражной лотереи? Часть 2 статьи 18 Федерального закона № 138-ФЗ                
36 Допускается ли иной перенос средств (выигрышей) призового фонда тиражной лотереи из одного тиража в другой тираж?                
37 Суперприз разыгрываться не реже чем один раз в течение каждого года проведения лотереи?                
38 Опубликовываются ли результаты розыгрыша призового фонда каждого тиража тиражной лотереи в средствах массовой информации и размещаются ли оператором лотереи в сети «Интернет» в течение десяти дней со дня проведения указанного розыгрыша? Часть 5 статьи 18 Федерального закона № 138-ФЗ                
39 Разыгрывается ли в случае прекращения проведения тиражной лотереи ее призовой фонд полностью, включая суперприз, в последнем проводимом тираже? Часть 6 статьи 18 Федерального закона № 138-ФЗ                
40 Соблюдаются ли требования к проведению розыгрыша призового фонда бестиражной лотереи, который состоит в: 1) выявлении нанесенных на лотерейный билет скрытых надписей, рисунков, чисел или символов; 2) сопоставлении выявленной участником бестиражной лотереи информации, указанной в пункте статьи 19 Федерального закона № 138-ФЗ, с условиями бестиражной лотереи? Часть 1 статьи 19 Федерального закона № 138-ФЗ                
41 Соблюдается ли запрет на использование процедур и алгоритмов, которые позволяют предопределить результат проведения розыгрыша призового фонда бестиражной лотереи до начала такого розыгрыша? Часть 2 статьи 19 Федерального закона № 138-ФЗ                
42 Соблюдается ли оператором лотереи обязанность по завершению проведения лотереи, в том числе осуществлению выплаты, передачи или предоставления выигрышей, и совершению других необходимых действий в отношении тех участников лотереи, с которыми он заключил договор, или по возврату денег за распространенные лотерейные билеты, принятые лотерейные ставки в случае, если розыгрыш призового фонда лотереи не был проведен? Часть 1 статьи 20 Федерального закона № 138-ФЗ                
43 Предоставляет ли оператор лотереи информацию об участнике лотереи третьим лицам? Часть 4 статьи 20 Федерального закона № 138-ФЗ                
44 Прекращает ли оператор лотереи распространение лотерейных билетов (прием лотерейных ставок) в случае прекращения проведения лотереи? Часть 5 статьи 20 Федерального закона № 138-ФЗ                
45 Информирует ли оператор лотереи в течение шести месяцев с даты прекращения проведения лотереи участников лотереи об этом через средства массовой информации?                
46 Обеспечивает ли оператор лотереи возврат денежных средств по лотерейным билетам (лотерейным ставкам) лотереи, распространенным (принятым), но не участвовавшим в проведении тиражей в связи с прекращением их проведения?                
47 Осуществляет ли оператор лотереи выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам тиражной лотереи по ранее проведенным тиражам?                
48 Выплата, передача или предоставление выигрышей осуществляется в соответствии с условиями лотереи? Часть 6 статьи 20 Федерального закона № 138-ФЗ                
49 Осуществляется ли в тиражной лотерее выплата, передача или предоставление выигрышей не позднее чем в тридцатидневный срок после проведения соответствующего тиража и продолжается ли не менее чем шесть месяцев с момента опубликования в средствах массовой информации результатов данного тиража (розыгрыша призового фонда лотереи)?                
50 Осуществляется ли в бестиражной лотерее выплата, передача или предоставление выигрышей в размере до одной тысячи рублей включительно в момент определения выигрышного лотерейного билета и его предъявления распространителю?                
51 Выплачиваются ли оператором лотереи выигрыши стоимостью свыше одной тысячи рублей участнику лотереи не позднее чем в тридцатидневный срок после предъявления выигрышного лотерейного билета?                
52 Осуществляется ли заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам после установления факта достижения участником лотереи или лицом, желающим принять участие в лотерее, возраста восемнадцати лет? Часть 6.1 статьи 20 Федерального закона № 138-ФЗ                
53 Выплачивает ли распространитель, передает или предоставляет участнику лотереи выигрыши по договорам об участии в лотерее, оформляемым выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции и электронного лотерейного билета, при сумме расчета, равной или превышающей 15 000 рублей, за исключением случаев, если выплата, передача или предоставление выигрышей осуществляется распространителем, которым получено подтверждение от оператора лотереи о проведении идентификации или упрощенной идентификации участника лотереи в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»?                
54 Депонируются ли на специальном счете денежные выигрыши, не востребованные в установленный условиями лотереи срок, в том числе денежные эквиваленты выигрышей в натуре, и хранятся ли в течение предусмотренного Гражданским кодексом Российской Федерации общего срока исковой давности, а после чего зачисляются в федеральный бюджет? Часть 7 статьи 20 Федерального закона № 138-ФЗ                
55 Хранит ли оператор лотереи в течение трех лет протоколы тиражных комиссий, документы о выплате, передаче или предоставлении выигрыша, выигрышные лотерейные билеты, электронные лотерейные билеты, информацию о выигрышных лотерейных квитанциях, размер выигрыша по которым в соответствии с условиями лотереи обусловливает необходимость проведения экспертизы выигрышного лотерейного билета, выигрышного электронного лотерейного билета, выигрышной лотерейной квитанции? Часть 8 статьи 20 Федерального закона № 138-ФЗ                
56 Опубликовывает ли оператор лотереи ежегодно годовой отчет о проведении лотереи и результаты обязательной ежегодной аудиторской проверки в средствах массовой информации и (или) размещает ли в сети «Интернет» не позднее 1 июня года, следующего за отчетным годом? Часть 9 статьи 20 Федерального закона № 138-ФЗ                
57 Опубликовываются ли в средствах массовой информации, размещаются ли в сети «Интернет», а также в местах реализации лотерейных билетов, установки лотерейных терминалов и доступны ли участнику лотереи сведения об условиях проводимой лотереи, данные о ее организаторе и операторе? Часть 10 статьи 20 Федерального закона № 138-ФЗ                
58 Представляется ли отчет о всероссийской государственной лотерее оператором всероссийской государственной лотереи в территориальные органы Федеральной налоговой службы по месту постановки на учет оператора лотереи? Пункт 2 приказа Минфина России от 17.09.2020 № 206н «Об утверждении формы и сроков представления отчета о всероссийской государственной лотерее» (далее - приказ Минфина России № 206н)                
59 Представляется ли оператором лотереи копия отчета о всероссийской государственной лотерее организатору лотереи не позднее десяти рабочих дней с даты представления такого отчета в территориальный налоговый орган?                
60 Соблюдаются ли сроки представления квартального, годового отчетов о всероссийской государственной лотерее, установленные приказом Минфина России № 206н? Пункт 3 приказа Минфина России
№ 206н
               
61 Данные в квартальной отчетности указываются на конец отчетного квартала, в годовой - суммарно за I, II, III и IV кварталы отчетного года? Пункт 4 приказа Минфина России
№ 206н
               
62 Сведения о лотерейных билетах, лотерейных квитанциях, электронных лотерейных билетах включаются в отчет о всероссийской государственной лотерее в соответствии с договором между оператором лотереи и участником лотереи, предусматривающим выдачу лотерейного билета или лотерейной квитанции, либо оформление электронного лотерейного билета? Пункт 5 приказа Минфина России
№ 206н
               
63 Подлежит ли ведение бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности оператора лотереи ежегодной аудиторской проверке? Статья 23 Федерального закона
№ 138-ФЗ
               

______________________________________________

______________________________________________

______________________________________________

(Должность, фамилия и инициалы должностного лица контрольного (надзорного) органа, в должностные обязанности которого в соответствии с положением о виде контроля, должностным регламентом или должностной инструкцией входит осуществление полномочий по осуществлению федерального государственного контроля (надзора) за организацией и проведением лотерей, в том числе контрольных (надзорных) мероприятий, проводящего контрольное (надзорное) мероприятие и заполняющего проверочный лист)

Обзор документа


С 1 марта 2022 г. планируется ввести проверочный лист для федерального госконтроля (надзора) за проведением лотерей.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ: