Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье в электронной форме" (подготовлен ФНС России 09.01.2019)

Обзор документа

Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье в электронной форме" (подготовлен ФНС России 09.01.2019)

Досье на проект

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 и статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2015, N 10, ст. 1419), в целях реализации положений главы 22 "Акцизы" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 33, ст. 3429; 2015, N 10, ст. 1402) и в соответствии с пунктом 5.9.36 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 40, ст. 5847) приказываю:

1. Утвердить:

форму налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования. Налоговая декларация представляется за налоговый период, следующий за месяцем вступления настоящего приказа в силу.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).

Руководитель Федеральной налоговой службы М.В.Мишустин

Приложение  №
к приказу  ФНС  России
от  «___» ______ 2019 г. № ______

Формат представления налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье в электронной форме

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CLXXVIII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_AKCNEFT;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*(1). Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml  version ="1.0"  encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_AKCNEFT_1_178_00_05_01_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.25 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(2);

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» - наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1 Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл A T(1-255) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог A T(1-40) О  
Версия формата ВерсФорм A T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа Документ С   О Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД A T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151095
Дата формирования документа ДатаДок A T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Налоговый период Период A T(=2) ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 1 «Коды, определяющие налоговый период» к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье (далее - Порядок заполнения), а именно: 01 - январь   | 02 - февраль   | 03 - март   | 04 - апрель   | 05 - май   | 06 - июнь   | 07 - июль   | 08 - август   | 09 - сентябрь   | 10 - октябрь   | 11 - ноябрь   | 12 - декабрь   | 71 - за январь при реорганизации (ликвидации) организации   | 72 - за февраль при реорганизации (ликвидации) организации   | 73 - за март при реорганизации (ликвидации) организации   | 74 - за апрель при реорганизации (ликвидации) организации   | 75 - за май при реорганизации (ликвидации) организации   | 76 - за июнь при реорганизации (ликвидации) организации   | 77 - за июль при реорганизации (ликвидации) организации   | 78 - за август при реорганизации (ликвидации) организации   | 79 - за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации   | 80 - за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации   | 81 - за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации   | 82 - за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации
Отчетный год ОтчетГод A   О Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Код налогового органа КодНО A T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>
Номер корректировки НомКорр A N(3) О Принимает значение:
0 - первичный документ,
1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа
Код места, по которому представляется документ ПоМесту A T(=3) ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 1 «Коды представления в налоговый орган по месту нахождения (учета) декларации по акцизам на нефтяное сырье» к Порядку заполнения, а именно: 213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика   | 214 - по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком   | 215 - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком   | 216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
Сведения о налогоплательщике СвНП С   О Состав элемента представлен в таблице 4.3
Лицо, подписавшее документ Подписант С   О Состав элемента представлен в таблице 4.6
Налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье АкцНефт С   О Состав элемента представлен в таблице 4.8

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер контактного телефона Тлф A T(1-20) Н  
Налогоплательщик - организация НПЮЛ С   О Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг A T(1-1000) О  
ИНН организации ИННЮЛ A T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП A T(=9) О Типовой элемент <КППТип>
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации СвРеоргЮЛ С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы реорганизации (ликвидация) ФормРеорг A T(=1) ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 1 «Коды форм реорганизации и код ликвидации организации» к Порядку заполнения, а именно: 0 - ликвидация   | 1 - преобразование   | 2 - слияние   | 3 - разделение   | 5 - присоединение   | 6 - разделение с одновременным присоединением
ИНН реорганизованной организации ИННЮЛ A T(=10) НУ Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6
КПП реорганизованной организации КПП A T(=9) НУ Типовой элемент <КППТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

Таблица 4.6

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп A T(=1) ОК Принимает значение:
1 - налогоплательщик   |
2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, имя, отчество ФИО С   О Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.25
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С   НУ Состав элемента представлен в таблице 4.7. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.7

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика НаимДок A T(1-120) О  
Наименование организации - представителя налогоплательщика НаимОрг A T(1-1000) Н  

Таблица 4.8

Налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье (АкцНефт)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма акциза на нефтяное сырье, подлежащая уплате в бюджет СумНалПУ С   ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.9
Расчет суммы акциза на нефтяное сырье РасчАкц С   ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.11
Расчет налоговой ставки по акцизам на нефтяное сырье РасчНалСтав С   ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.19
Расчет суммы акциза по нефтяному сырью, подлежащая вычету РасчСумАкц С   ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.9

Сумма акциза на нефтяное сырье, подлежащая уплате в бюджет (СумНалПУ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКТМО ОКТМО A T(=8) | T(=11) ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийский классификатором территорий муниципальных образований
Сумма акциза на нефтяное сырье, подлежащая уплате в бюджет, по коду бюджетной классификации СумНалПУКод С   ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.10

Сумма акциза на нефтяное сырье, подлежащая уплате в бюджет, по коду бюджетной классификации (СумНалПУКод)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код бюджетной классификации КБК A T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (в рублях) / Сумма акциза, начисленная к уменьшению (в рублях) НалПУ A N(15) О Сумма акциза, начисленная к уменьшению, указывается со знаком "-"

Таблица 4.11

Расчет суммы акциза на нефтяное сырье (РасчАкц)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида подакцизного товара КодПТ A T(=3) ОК Типовой элемент <СКВПТТип>. Принимает значения в соответствии с приложением № 2 «Справочник кодов видов подакцизных товаров» к Порядку заполнения, а именно: 678
Операции, совершаемые с нефтяным сырьем ОперНефт С   ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.12
Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету АкцизВыч С   ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.14
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению АкцизУмПУ С   ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.16

Таблица 4.12

Операции, совершаемые с нефтяным сырьем (ОперНефт)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКТМО ОКТМО A T(=8) | T(=11) ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийский классификатором территорий муниципальных образований
Код бюджетной классификации КБК A T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>
Операции, совершаемые с нефтяным сырьем, по коду показателя ОперНефтКод С   ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.13

Операции, совершаемые с нефтяным сырьем, по коду показателя (ОперНефтКод)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код показателя КодПок A T(=5) ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 3 «Коды показателей, используемых при заполнении налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье» к Порядку заполнения, а именно: 10044
Налоговая база НалБаза A N(15.3) О  
Сумма акциза (в рублях) СумАкциз A N(11) О  

Таблица 4.14

Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету (АкцизВыч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКТМО ОКТМО A T(=8) | T(=11) ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийский классификатором территорий муниципальных образований
Код бюджетной классификации КБК A T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>
Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету, по коду показателя АкцизВычКод С   ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.15

Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету, по коду показателя (АкцизВычКод)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код показателя КодПок A T(=5) ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 3 «Коды показателей, используемых при заполнении налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье» к Порядку заполнения, а именно: 30035
Объем подакцизных нефтепродуктов (в тоннах) ОбъемРеал A N(15.3) О  
Сумма вычета (в рублях) СумВычет A N(11) О  
Код налогового периода КодНалПер A T(=2) ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 1 «Коды, определяющие налоговый период» к Порядку заполнения, а именно: 01 - январь   | 02 - февраль   | 03 - март   | 04 - апрель   | 05 - май   | 06 - июнь   | 07 - июль   | 08 - август   | 09 - сентябрь   | 10 - октябрь   | 11 - ноябрь   | 12 - декабрь
Год налогового периода ГодНалПер A   О Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ

Таблица 4.16

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению (АкцизУмПУ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКТМО ОКТМО A T(=8) | T(=11) ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийский классификатором территорий муниципальных образований
Код бюджетной классификации КБК A T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет   | АкцизПУ С   О Состав элемента представлен в таблице 4.17
Сумма акциза, начисленная к уменьшению АкцизУм С   О Состав элемента представлен в таблице 4.18

Таблица 4.17

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (АкцизПУ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код показателя КодПок A T(=5) ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 3 «Коды показателей, используемых при заполнении налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье» к Порядку заполнения, а именно: 40001
Сумма акциза (в рублях) СумАкциз A N(11) О  

Таблица 4.18

Сумма акциза, начисленная к уменьшению (АкцизУм)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код показателя КодПок A T(=5) ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 3 «Коды показателей, используемых при заполнении налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье» к Порядку заполнения, а именно: 40002
Сумма акциза (в рублях) СумАкциз A N(11) О  

Таблица 4.19

Расчет налоговой ставки по акцизам на нефтяное сырье (РасчНалСтав)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКТМО ОКТМО A T(=8) | T(=11) ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийский классификатором территорий муниципальных образований
Код бюджетной классификации КБК A T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (в рублях) СумАкциз A N(11) О  
Расчет налоговой ставки по акцизам на нефтяное сырье, по номеру договора РасчНалСтавДог С   ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.20

Расчет налоговой ставки по акцизам на нефтяное сырье, по номеру договора (РасчНалСтавДог)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер договора НомерДог A T(1-11) О  
Дата договора ДатаДог A T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Ставка акциза на нефтяное сырье (Анс) (в рублях) СтавАкц A N(5) О  
Средний уровень цен нефти "Юралс" (Цнефть) (в долларах США за баррель) СрУрЦен A N(9.4) О  
Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации (Р) СрЗначКурс A N(8.4) О  
Удельный коэффициент, характеризующий корзину продуктов переработки нефтяного сырья (Спю) КоэфСпю A N(10) О  
Количество нефтяного сырья (Vнс) (в тоннах) КолНефт A N(13.2) О  
Количество прямогонного бензина (Vпб) (в тоннах) КолПрямБенз A N(13.2) О  
Количество товарного бензина, легких и средних дистиллятов в жидком виде, бензола, толуола, ксилола, масел смазочных (Vсв) (в тоннах) КолТовБенз A N(13.2) О  
Количество кокса нефтяного (Vкс) (в тоннах) КолКоксНефт A N(13.2) О  
Количество мазута, битума нефтяного, парафина, вазелина, отработанных нефтепродуктов, иных жидких или твердых продуктов переработки нефтяного сырья (Vт) (в тоннах) КолМазБит A N(13.2) О  
Коэффициент (Ккорр) КоэфКкорр A N(4.3) О  
Коэффициент, характеризующий региональные особенности рынков продуктов переработки нефтяного сырья (Крег) КоэфКрег A N(3.2) О  

Таблица 4.21

Расчет суммы акциза по нефтяному сырью, подлежащая вычету (РасчСумАкц)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКТМО ОКТМО A T(=8) | T(=11) ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийский классификатором территорий муниципальных образований
Код бюджетной классификации с коэффициентом Кдемп КБККоэф A T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>
Сумма акциза, подлежащая вычету (в рублях) СумАкцизВыч A N(11) О  
Сведения о начислениях и коэффициентах СведНачКоэф С   ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.22

Таблица 4.22

Сведения о начислениях и коэффициентах (СведНачКоэф)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код бюджетной классификации КБК A T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>
Сумма акциза, исчисленная уплате в бюджет (в рублях) СумАкцизИсч A N(11) О  
Код месяца налогового периода, за который исчислена сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет КодНалПер A T(=2) ОК Принимает значения в соответствии с приложением № 1 «Коды, определяющие налоговый период» к Порядку заполнения, а именно: 01 - январь   | 02 - февраль   | 03 - март   | 04 - апрель   | 05 - май   | 06 - июнь   | 07 - июль   | 08 - август   | 09 - сентябрь   | 10 - октябрь   | 11 - ноябрь   | 12 - декабрь
Год налогового периода, за который исчислена сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет ГодНалПер A   О Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Номер договора НомерДог A T(1-11) О  
Дата договора ДатаДог A T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Величина (Кдемп) ВеличКдемп A N(10) О  
Величина (Ккомп) ВеличКкомп A N(3.2) О  
Сведения по автомобильному бензину СведАБ С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.23. Элемент является обязательным при отсутствии элемента <СведДТ>
Сведения по дизельному топливу СведДТ С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.24. Элемент является обязательным при отсутствии элемента <СведАБ>

Таблица 4.23

Сведения по автомобильному бензину (СведАБ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Объем автомобильного бензина класса 5 (Vаб) (в тоннах) ОбъемАБ A N(14.4) О  
Компенсационная надбавка для автомобильного бензина (Фаб) КомпНадбАБ A N(4) О  
Признак показателя ПрПоказ A T(=1) ОК Принимает значение: 0 - отрицательный или равен 0 (нулю) | 1 - положительный
Показатель (Даб) ПоказДаб A N(10) О  
Средняя цена экспортной альтернативы для автомобильного бензина (ЦАБэксп) СрЦенЭкспАБ A N(10) О  
Среднеарифметическое значение за налоговый период цены на автомобильный бензин на роттердамском рынке нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (ЦАБрт) СрЗначАБРын A N(8.4) О  
Средние за налоговый период затраты на транспортировку морем и перевалку в портах 1 тонны автомобильного бензина (ТАБм) СрЗатрТрансАБ A N(8.4) О  
Ставка вывозной таможенной пошлины в отношении автомобильного бензина, действовавшая в налоговом периоде, в долларах США за 1 тонну (ЭПаб) СтавПошлАБ A N(8.4) О  
Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации (Р) СрЗначКурс A N(8.4) О  
Ставка акциза, действовавшая в налоговом периоде для автомобильного бензина класса 5 (Ааб) (в рублях) СтавАкцАБ A N(6) О  
Ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая в налоговом периоде (в %) (Сндс) СтавНДС A N(2) О  
Условное значение средней оптовой цены реализации автомобильного бензина (Цабвр) УслЗначЦенАБ A N(6) О  

Таблица 4.24

Сведения по дизельному топливу (СведДТ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Объем дизельного топлива класса 5 (Vдт) (в тоннах) ОбъемДТ A N(14.4) О  
Компенсационная надбавка для дизельного топлива (Фдт) КомпНадбДТ A N(4) О  
Признак показателя ПрПоказ A T(=1) ОК Принимает значение: 0 - отрицательный или равен 0 (нулю) | 1 - положительный
Показатель (Ддт) ПоказДдт A N(10) О  
Средняя цена экспортной альтернативы для дизельного топлива (Цдтэксп) СрЦенЭкспДТ A N(10) О  
Среднеарифметическое значение за налоговый период цены на дизельное топливо на роттердамском рынке нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (Цдтрт) СрЗначДТРын A N(8.4) О  
Средние за налоговый период затраты на транспортировку морем и перевалку в портах 1 тонны дизельного топлива (Тдтм) СрЗатрТрансДТ A N(8.4) О  
Ставка вывозной таможенной пошлины в отношении дизельного топлива, действовавшая в налоговом периоде, в долларах США за 1 тонну (ЭПдт) СтавПошлДТ A N(8.4) О  
Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации (Р) СрЗначКурс A N(8.4) О  
Ставка акциза, действовавшая в налоговом периоде для дизельного топлива класса 5 (Адт) (в рублях) СтавАкцДТ A N(6) О  
Ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая в налоговом периоде (в %) (Сндс) СтавНДС A N(2) О  
Условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива (Цдтвр) УслЗначЦенДТ A N(6) О  

Таблица 4.25

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия A T(1-60) О  
Имя Имя A T(1-60) О  
Отчество Отчество A T(1-60) Н  

-------------------------------------------

*(1) Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

*(2) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Приложение № 2

Утвержден
к приказу ФНС России
от     ____.___.2019 № ММВ-7-3/ _____ @

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА НЕФТЯНОЕ СЫРЬЕ

I. Состав налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье

1.1. Налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье (далее - декларация) представляется налогоплательщиками, совершающими операцию, предусмотренную пунктом 34 статьей 182 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с подакцизным товаром - нефтяное сырье.

1.2. Декларация состоит из:

Титульного листа;

Раздела 1 "Сумма акциза на нефтяное сырье, подлежащая уплате в бюджет";

Раздела 2 "Расчет суммы акциза на нефтяное сырье ", состоящий из:

подраздела 2.1 "Операции, совершаемые с нефтяным сырьем ";

подраздела 2.2 "Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету";

подраздела 2.3 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению";

Раздела 3 «Расчет налоговой ставки по акцизам на нефтяное сырье»;

Раздела 4 «Расчет суммы акциза по нефтяному сырью, подлежащая вычету»

1.3. Для заполнения формы налоговой декларации и приложений к форме налоговой декларации применяются:

коды, определяющие налоговый период; коды представления в налоговый орган налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье; коды форм реорганизации и код ликвидации организации; коды, определяющие способ представления в налоговый орган налоговой декларации; коды видов единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров (Приложение № 1 к настоящему Порядку);

справочник кодов видов подакцизных товаров (Приложение № 2 к настоящему Порядку);

коды показателей, используемых при заполнении налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье (приложение № 3 к настоящему Порядку).

Декларация представляется за налоговый период - календарный месяц.

1.4. Уточненная декларация включает те разделы декларации и приложения к ней, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).

Уточненная декларация представляется по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения.

II. Общие требования к порядку заполнения декларации

2.1. Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь.

Для указания даты используются по порядку:

три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка);

или два поля: месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка).

Для правильной дроби используются два поля, разделенные знаком "/" (косая черта), первое поле соответствует числителю правильной дроби, второе поле - знаменателю правильной дроби.

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "." (точка), первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе поле - дробной части десятичной дроби.

2.2. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:

например: для первой страницы - "001"; для тридцать третьей - "033".

2.3. Заполнение полей формы декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых полей формы декларации осуществляется заглавными печатными символами.

При заполнении полей декларации, представляемой на бумажном носителе, используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

2.4. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля показателя.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятичного идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель ИНН заполняется (слева направо, начиная с первого знакоместа) следующим образом: "5024002119--".

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Например, если показатель имеет значение "1234356.233", то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое, разделенных знаком "." (точка) или "/" (косая черта), следующим образом:

целая часть ("1234356-") - в первом поле, знак ("." или "/") и дробная часть ("233") - во втором поле.

2.5. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код ОКТМО).

При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО конкретной территории муниципального образования имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".

2.6. Все значения стоимостных показателей, отражаемых в декларации, указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.7. При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

2.8. При представлении организацией - правопреемником в налоговый орган по месту учета декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) на Титульном листе, в верхней его части, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника, в показателе "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "215" или "216", а в показателе "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.

В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены налоговым органом по месту нахождения реорганизованной организации до ее реорганизации (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика).

При этом в разделе 1 декларации указывается код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в Приложении № 1 к настоящему Порядку.

2.9. При представлении в налоговый орган декларации налогоплательщиками, являющимися крупнейшими налогоплательщиками на основании Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме № 9-КНУ, на Титульном листе в реквизите "по месту нахождения (учета)" указывается код "213", а в пятом и шестом знаке КПП указывается значение 50.

2.10. Налогоплательщики представляют в налоговый орган декларацию по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме по установленным форматам с усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02.04.2002 № БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 мая 2002 г., регистрационный номер 3437).

III. Порядок заполнения Титульного листа декларации

3.1. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".

3.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать:

1) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации. При этом указываются:

для организации:

ИНН и КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в который представляется декларация. ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно одному из следующих документов:

Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 12-1-7, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 1998 г., регистрационный номер 1664) (далее - приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309) <1>;

--------------------------------

<1> Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309 утратил силу в соответствии с пунктом 4 приказа МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178 (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685).

Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 09-1-2, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 марта 2004 г.), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2009 г. № 114н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2010 г., регистрационный номер 16121), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/435@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 августа 2012 г., регистрационный номер 25183) (далее - приказ МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178);

Свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@ <1> "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 г., регистрационный номер 8683), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. № ММ-3-6/314@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2008 г., регистрационный номер 12064) и от 15 февраля 2010 г. № ММ-7-6/54@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23 марта 2010 г., регистрационный номер 16695) (далее - приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@);

--------------------------------

<1> Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@ утратил силу в соответствии с пунктом 4 приказа ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 г., регистрационный номер 8683).

Свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме № 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2011 г., регистрационный номер 21794) (далее - приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@).

ИНН и КПП крупнейшими налогоплательщиками указываются на основании Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме № 9-КНУ, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 26 апреля 2005 г. № САЭ-3-09/178 "Об утверждении формы № 9-КНУ "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 мая 2005 г., регистрационный номер 6638).

2) номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной декларации по показателю "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной декларации за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--" и т.д.);

3) налоговый период, за который представлена декларация.

Показатель "Налоговый период (код)" заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, приведенными в Приложении № 1 к настоящему Порядку;

4) отчетный год, в котором представлена декларация.

В показателе "Отчетный год" указывается год, за налоговый период которого представлена декларация;

5) код налогового органа, в который представляется декларация.

В показателе "Представляется в налоговый орган (код)" отражается код налогового органа, в который представляется декларация (указан в документах, приведенных в подпункте 1 пункта 3.2 настоящего Порядка);

6) код представления декларации по месту нахождения (учета) налогоплательщика.

В показателе "По месту нахождения (учета) (код)" указываются коды представления декларации в налоговый орган по месту нахождения (учета), которые приведены в Приложении № 1 к настоящему Порядку;

7) наименование налогоплательщика.

В показателе "налогоплательщик" отражается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее (его) учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).

8) форма реорганизации (ликвидация) (код).

В показателе "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с Приложением № 1 к настоящему Порядку;

9) ИНН/КПП реорганизованной организации.

Особенности указания ИНН и КПП в реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" отражены в пункте 2.8 настоящего Порядка;

10) номер контактного телефона, в показателе "Номер контактного телефона" отражается номер контактного телефона налогоплательщика;

11) количество страниц, в показателе "На ____ страницах" отражается количество страниц, на которых составлена декларация;

12) в показателе "с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на ____ листах" отражается количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика).

3.3. Раздел Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" заполняется в следующем порядке:

1) в верхней части раздела проставляется:

1 - если достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждены руководителем организации - налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком;

2 - если достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждены представителем налогоплательщика;

2) в поле "фамилия, имя, отчество <*> полностью" построчно указываются:

при представлении декларации организацией - фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью, проставляется его личная подпись (в месте, отведенном для подписи) и дата подписания;

при представлении декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом - фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью, проставляется личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;

при представлении декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом - фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в декларации. При этом в поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика, проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество <*> полностью" и дата подписания;

3) при представлении декларации представителем налогоплательщика в показателе "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. При этом к декларации прилагается копия указанного документа.

3.4. Раздел Титульного листа "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении декларации: код способа представления (согласно Приложению № 1 к настоящему Порядку); количество страниц декларации; количество листов приложенных к декларации подтверждающих документов или их копий; дату представления декларации; номер, под которым зарегистрирована декларация.

Все показатели данного раздела заполняются работником налогового органа. Указываются фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию, и ставится его подпись.

IV. Порядок заполнения раздела 1 декларации "Сумма акциза на нефтяное сырье, подлежащая уплате в бюджет"

4.1. Раздел 1 декларации включает в себя показатели сумм акциза, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации (далее - КБК), в соответствии с которым подлежат зачислению в бюджет суммы акциза, рассчитанные в декларации.

4.1.1. По строке 010 указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется (осуществлялась) уплата акциза, в соответствии с ОКТМО.

4.1.2. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым подлежат зачислению суммы акциза.

4.1.3. По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по КБК, указанному в соответствующей строке 020 раздела 1. Сумма акциза по строке 030 раздела 1 корреспондирует сумме акциза, отраженной в подразделе 2.3 раздела 2 по коду показателя 40001.

4.1.4. По строке 040 указывается сумма акциза, начисленная к уменьшению (сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза). Сумма акциза по строке 040 раздела 1 корреспондирует сумме акциза, отраженной в подразделе 2.3 раздела 2 по коду показателя 40002.

4.1.5. При заполнении показателей строк 030, 040 сумма акциза указывается в рублях. Если несколько сумм акциза, рассчитанных по подакцизному товару, подлежат зачислению на один и тот же КБК, для заполнения строк 030 - 040 необходимо определить конечный результат расчета с бюджетом по соответствующему КБК.

4.1.6. В случае недостаточности строк раздела 1 декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного раздела.

4.2. Сведения, указанные в разделе 1 по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", для организаций подтверждаются подписью руководителя организации или представителя. При этом проставляется дата подписания.

V. Порядок заполнения раздела 2 декларации "Расчет суммы акциза на нефтяное сырье "

5.1. По строке 001 раздела 2 указывается код нефтяного сырья 678 согласно графе 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров (Приложение № 2 к настоящему Порядку) (далее - Справочник). При этом к указанному по строке 010 коду вида подакцизного товара применяется единица измерения, соответствующая установленному в Приложении № 1 к настоящему Порядку коду единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 Приложения № 2 к настоящему Порядку.

5.2. Подразделы 2.1, 2.2, и 2.3 раздела 2 заполняются отдельно по каждому коду муниципального образования, на территории которого осуществляется (осуществлялась) уплата акциза и по каждому коду бюджетной классификации (КБК).

5.2.1. По строке 010 указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется (осуществлялась) уплата акциза, в соответствии с ОКТМО.

5.2.2. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым подлежат зачислению суммы акциза.

В случае недостаточности строк подразделов 2.1, 2.2 и 2.3 раздела 2 декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данных подразделов декларации. В этих случаях показатели, отражаемые в подразделе 2.3, указываются один раз на первом листе, а на дополнительных листах проставляются прочерки.

5.3. При заполнении графы 1 подразделов 2.1 и 2.2 указываются только те коды показателей (согласно Приложению № 3 к настоящему Порядку), которые необходимы для заполнения данной декларации.

5.4. При заполнении подраздела 2.1 раздела 2:

5.4.1. В графе 1 указывается код показателей: 10044 согласно Приложению № 3 к настоящему Порядку.

Код показателя 10044 применяются в отношении перечисленных в пункте 27 статьи 182 Кодекса операций, совершаемых с подакцизными товарами на территории Российской Федерации.

5.4.2. В графе 2 указывается налоговая база, определяемая в соответствии со статьей 187 Кодекса.

По нефтяному сырью налоговая база отражается в тоннах (с точностью до третьего знака после запятой).

5.4.3. В графе 3 в отношении вида подакцизного товара, указанного в строке 001, отражается сумма акциза, исчисленная исходя из налоговой базы, отраженной в графе 2 (применительно к соответствующему коду показателя, указанному в графе 1), и соответствующей ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса.

5.5. При заполнении подраздела 2.2 раздела 2:

5.5.1. В графе 1 указываются код показателя 30035 (согласно Приложению № 3 к настоящему Порядку), соответствующий налоговому вычету, установленным в статье 200 Кодекса.

5.5.2. В графе 2 указывается (применительно к соответствующему коду показателя) объем по нефтяному сырью, сумма акциза по которым подлежит вычету.

Объем нефтяного сырья отражается в тоннах (с точностью до третьего знака после запятой).

5.5.3. В графе 3 указываются сумма вычета по коду показателя 30035 указывается подлежащая вычету в соответствии с пунктом 27 статьи 200 Кодекса в порядке, установленном в пункте 28 статьи 201 Кодекса, суммы акциза, умноженные на коэффициент 2, исчисленные налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в период действия указанного свидетельства при совершении им операций, указанных в подпункте 34 пункта 1 статьи 182 Кодекса, и увеличенные на величину КДЕМП, определяемую в соответствии с настоящим пунктом, при условии представления документов, предусмотренных пунктом 28 статьи 201 Кодекса.

5.5.4. В графе 4 и 5 указываются код налогового периода от 01 до 12 согласно Приложению № 1 к настоящему Порядку и год, за который осуществляется налоговый вычет.

5.6. При заполнении подраздела 2.3 раздела 2:

5.6.1. По строке 010 указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется (осуществлялась) уплата акциза, в соответствии с ОКТМО.

5.6.2. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым подлежат зачислению суммы акциза.

5.6.3. По коду показателя 40001 отражается сумма акциз по всем строкам графы 3 всех листов подраздела 2.1 по соответствующим кодам ОКТМО и КБК строки 010 и 020 раздела 2.1. Сумма акциза, отраженная в подразделе 2.3 по коду показателя 40001, переносится (по соответствующему КБК) в строку 030 раздела 1.

5.6.3. По коду показателя 40002 отражается (без знака "минус") сумма акциз, подлежащая вычету, по всем строкам графы 3 всех листов подраздела 2.2 по соответствующим кодам ОКТМО и КБК строки 010 и 020 раздела 2.1. Сумма акциза, отраженная в подразделе 2.3 по коду показателя 40002, переносится (по соответствующему КБК) в строку 040 раздела 1.

Суммы, отражаемые по кодам показателей 40001 и 40002, указываются в рублях.

VI. Порядок заполнения раздела 3 декларации "Расчет налоговой ставки по акцизам на нефтяное сырье"

6.1. В разделе 3 декларации осуществляется расчет налоговой ставки по акцизам на нефтяное сырье, определенная в соответствии с пунктом 8 статьи 193 Кодекса.

6.2. Раздел 3 декларации заполняется налогоплательщиками, совершившими в налоговом периоде указанные операции, отдельно по каждому коду муниципального образования, на территории которого осуществляется (осуществлялась) уплата акциза и по каждому коду бюджетной классификации (КБК) субъекта Российской Федерации, в которых расположены производственные мощности оп переработке нефтяного сырья и по каждому договору об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - передан налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде.

6.3. По строке 010 указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется (осуществлялась) уплата акциза, в соответствии с ОКТМО.

6.4. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым подлежат зачислению суммы акциза.

6.5. По строке 030 указывается сумма акциза, исчисленная уплате в бюджет за налоговый период по ОКТМО и КБК, указанным в соответствующих строках 010 и 020 раздела 3.

6.6. По строке 040 указывается номер договора о переработке нефтяного сырья.

6.7. По строке 050 указывается дата договора о переработке нефтяного сырья.

6.8. По строке 060 указывается ставка акциз (АНС), определенная в отношении нефтяного сырья. Значение по строке 060 определяется следующим образом:

1)  стр. 060 (АНС)= ((Цнефть x 7,3 - 182,5) x 0,3+ 29,2) x Р x СПЮ x Ккорр x Крег,

где:

Цнефть - средний за календарный месяц налогового периода уровень цен нефти "Юралс" на мировых рынках, выраженный в долларах США за баррель, (строка 070 раздела 3);

Р - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, (строка 080 раздела 3)

СПЮ - удельный коэффициент, характеризующий корзину продуктов переработки нефтяного сырья (строка 090 раздела 3);

Ккорр - коэффициент, (строка 150 раздела 3);

Крег - коэффициент, (строка 160 раздела 3).

2) По строке 060 ставка акциз на нефтяное сырье (АНС) указывается равной произведению 20 долларов США, среднего значения за календарный месяц налогового периода курса доллара США к рублю Российской Федерации (Р) (строка 080 раздела 3) и коэффициента Ккорр (строка 150 раздела 3), для налогового периода в котором рассчитанная величина Цнефть (строка 070 раздела 3) оказалась меньше или равна 25 долларам за баррель.

3) По строке 060 ставка акциз (АНС) вне зависимости от выполнения условий, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 6.8. данного Порядка заполнения раздела 3, для налогового периода принимается равной 0 в случае, если в таком налоговом периоде выполнено хотя бы одно из следующих условий:

за налоговый период соотношение суммы величин VПБ (строка 110 раздела 3), VСВ(строка 120 раздела 3), VКС(строка 130 раздела 3), VТ (строка 140 раздела 3) к величине VНС (строка 100 раздела 3) оказалось менее 0,75;

объем автомобильного бензина класса 5 и (или) дизельного топлива класса 5, произведенных из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, и реализованных налогоплательщиком в налоговом периоде на биржевых торгах, проводимых на бирже (биржах), определяемый Правительством Российской Федерации, оказался менее минимальной величины реализации на биржевых торгах автомобильного бензина класса 5 и (или) дизельного топлива класса 5 соответственно, определяемой налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Рассчитанная ставка акциза на нефтяное сырье (АНС) (строка 060 раздела 3) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления, указывается в рублях.

6.9. По строке 070 указывается средняя за календарный месяц налогового периода уровень цен нефти "Юралс" на мировых рынках (Цнефть), выраженная в долларах США за баррель, определяемая в соответствии с главой 26 Кодекса.

6.10. По строке 080 указывается среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации (Р), устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце.

6.11. По строке 090 указывается удельный коэффициент, характеризующий корзину продуктов переработки нефтяного сырья (СПЮ). Значение по строке 090 определяется следующим образом:

стр. 090  

где:

 VНС - количество нефтяного сырья, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности и направленного налогоплательщиком либо организацией, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья, на переработку по данным средств измерений, размещенных в местах, указанных в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, выданном налогоплательщику либо организации, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья, за налоговый период, выраженное в тоннах (строка 100 раздела 3);

VПБ - количество прямогонного бензина, произведенного из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, который реализован налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - передан налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде) и (или) передан в налоговом периоде в структуре налогоплательщика, имеющего свидетельство на переработку прямогонного бензина, на переработку в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол, выраженное в тоннах (строка 110 раздела 3);

VСВ - количество товарного бензина, легких и средних дистиллятов в жидком виде (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба), бензола, толуола, ксилола, масел смазочных, произведенных из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, которые реализованы налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданы налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде), выраженное в тоннах (строка 120 раздела 3);

VКС - количество кокса нефтяного, произведенного из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, который реализован налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - передан налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде), выраженное в тоннах (строка 130 раздела 3);

VТ - количество мазута, битума нефтяного, парафина, вазелина, отработанных нефтепродуктов, иных жидких (за исключением фракций, массовая доля метил-трет-бутилового эфира и (или) иных эфиров и (или) спиртов в которых не менее 85 процентов) или твердых продуктов переработки нефтяного сырья, произведенных из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, которые реализованы налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданы налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде), выраженное в тоннах. Агрегированное состояние продуктов переработки нефтяного сырья в настоящем абзаце определяется при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба (строка 140 раздела 3).

6.12. По строке 150 указывается - коэффициент, определяемый в порядке, установленном пунктом 6 настоящей статьи (Ккорр),

6.13. По строке 160 указывается коэффициент, характеризующий региональные особенности рынков продуктов переработки нефтяного сырья (Крег).

Коэффициент, характеризующий региональные особенности рынков продуктов переработки нефтяного сырья определяется в отношении нефтяного сырья, направленного на переработку на производственных мощностях по переработке нефтяного сырья, указанных в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, выданном налогоплательщику либо организации, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья, и принимается равным:

1,5 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Республике Хакасия и Красноярском крае;

1,4 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Республике Тыва и Иркутской области;

1,3 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Ямало-Ненецком автономном округе, Республике Коми, Ненецком автономном округе, Республике Саха (Якутия), Республике Бурятия;

1,1 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Тюменской, Кемеровской, Новосибирской и Томской областях, Забайкальском крае, Ханты-Мансийском автономном округе - Югре;

1,05 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Омской области, Алтайском крае, Республике Алтай;

1 - в отношении производственных мощностей, расположенных в иных субъектах Российской Федерации.

VII. Порядок заполнения раздела 4 декларации "Расчет суммы акциза по нефтяному сырью, подлежащая вычету"

7.1. В разделе 4 декларации осуществляется расчет суммы акциза по нефтяному сырью, подлежащая вычету определенная в соответствии с пунктом 27 статьи 200 Кодекса.

7.2. Раздел 4 декларации заполняется налогоплательщиками, совершившими в налоговом периоде указанные операции, отдельно по каждому коду муниципального образования, на территории которого осуществляется (осуществлялась) уплата акциза и по каждому коду бюджетной классификации (КБК) субъекта Российской Федерации, в которых расположены производственные мощности оп переработке нефтяного сырья.

7.3. По строке 010 указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется (осуществлялась) уплата акциза, в соответствии с ОКТМО.

7.4. По строке 020 указывается КБК учетом коэффициента КДЕМП, в соответствии с которым подлежат вычету суммы акциза по нефтяному сырью.

7.5. По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая вычеты в налоговом периоде по ОКТМО и КБК, указанным в соответствующих строках 010 и 020 раздела 3.

Сведения о начислениях и коэффициентах

7.6. По строке 040 указывается КБК, в соответствии с которым исчислена суммы акциза подлежащая уплате в бюджет.

7.7. По строке 050 указывается сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период указанный в графе 4 и 5 по ОКТМО и КБК, указанным в соответствующих строках 010 и 020 раздела 3.

7.8. В графе 4 и 5 строки 050 указываются код налогового периода от 01 до 12 согласно Приложению № 1 к настоящему Порядку и год, в котором исчислена сумма акциз, подлежащая вычету.

7.9. По строке 060 указывается номер договора о переработке нефтяного сырья.

7.10. По строке 070 указывается дата договора о переработке нефтяного сырья.

7.11. По строке 080 указывается величина КДЕМП, определенная следующим образом:

стр. 080 (КДЕМП)= ((ДАБ + ФАБ) x VАБ + (ДДТ + ФДТ) x VДТ) x ККОМП,

где:

 VАБ, - объемы (в тоннах) высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5 (строка 100 раздела 4);

VДТ - объемы (в тоннах) высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) дизельного топлива класса 5 (строка 210 раздела 4);

ДАБ - показатель (строка 120 раздела 4);

ДДТ - показатель (строка 230 раздела 4);

ФАБ - компенсационная надбавка для автомобильного бензина (строка 110 раздела 4);

ФДТ - компенсационная надбавка для дизельного топлива (строка 220 раздела 4);

Ккомп - показатель (строка 090 раздела 4).

Величина по строке 080 раздела 4 (КДЕМП) в налоговом периоде принимается равной нулю в случае, если средняя за налоговый период оптовая цена реализации в Российской Федерации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 или дизельного топлива класса 5 отклоняется более чем на 10 процентов в большую сторону от величины ЦАБвр (строка 200 раздела 4) или ЦДТвр (строка 310 раздела 4) соответственно.

7.12. По строке 090 указывается показатель Ккомп определенный абзацем 5 пункта 27 статьи 200 Кодекса для отчетного периода.

Сведения по автомобильному бензину.

7.12. По строке 100 указывается объем высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5, произведенный из направленного на переработку нефтяного сырья и иного сырья, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, и реализованные налогоплательщиком в налоговом периоде на территории Российской Федерации (VАБ).

Объем высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5 указывается в тоннах.

7.13. По строке 110 указывается показатель компенсационной надбавки для автомобильного бензина установленный абзацем 23 пункта 27 статьи 200 кодекса (ФАБ).

7.14. По строке 120 указывается показатель ДАБ, определенный в следующем порядке:

 стр. 120 (ДАБ) = ЦАБэксп - ЦАБвр;

где:

 ЦАБэксп - средняя цена экспортной альтернативы для автомобильного бензина АИ-92 класса 5, рассчитанная в морских портах Северо-Западного федерального округа (строка 130 раздела 4);

ЦАБвр - условное значение средней оптовой цены реализации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 на территории Российской Федерации (строка 200 раздела 4).

Если при определении показатель по строке 120 (ДАБ) получается отрицательный или равен нулю, то в графе 2 по строке 120 указывается признак - «0». Если при определении показатель по строке 120 (ДАБ) получается положительный, то в графе 2 по строке 120 указывается признак - «1».

7.15. По строке 130 указывается средняя цена экспортной альтернативы для автомобильного бензина АИ-92 класса 5 (ЦАБэксп), которая определяется в следующем порядке:

стр. 130 (ЦАБэксп) = ((ЦАБрт - ТАБм - ЭПАБ) x Р + ААБ) x (1 + СНДС),

где:

 ЦАБрт - средняя (среднеарифметическое значение за все дни торгов) за налоговый период цена на автомобильный бензин АИ-92 класса 5 на роттердамском рынке нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (строка 140 раздела 4);

ТАБм - средние за налоговый период затраты на транспортировку морем и перевалку в портах 1 тонны автомобильного бензина АИ-92 класса 5 из морских портов Российской Федерации, расположенных в Северо-Западном федеральном округе, до роттердамского рынка нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (строка 150 раздела 4);

ЭПАБ - ставка вывозной таможенной пошлины в отношении автомобильного бензина АИ-92 класса 5, действовавшая в налоговом периоде, в долларах США за 1 тонну (строка 160 раздела 4);

Р - среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в налоговом периоде (строка 170 раздела 4);

ААБ - ставка акциза, действовавшая в налоговом периоде для автомобильного бензина класса 5 (строка 180 раздела 4);

СНДС - ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая в налоговом периоде и указанная в пункте 3 статьи 164 Кодекса (строка 190 раздела 4).

Значения показателей ЦАБэксп округляются до целых значений в соответствии с действующим порядком округления.

7.16. По строке 140 указывается средняя (среднеарифметическое значение за все дни торгов) за налоговый период цена на автомобильный бензин АИ-92 класса 5 на роттердамском рынке нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (ЦАБрт).

7.17. По строке 150 указывается средние за налоговый период затраты на транспортировку морем и перевалку в портах 1 тонны автомобильного бензина АИ-92 класса 5 из морских портов Российской Федерации, расположенных в Северо-Западном федеральном округе, до роттердамского рынка нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (ТАБм).

7.18. По строке 160 указывается ставка вывозной таможенной пошлины в отношении автомобильного бензина АИ-92 класса 5, действовавшая в налоговом периоде, в долларах США за 1 тонну (ЭПАБ).

7.19. По строке 170 указывается среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в налоговом периоде (Р).

7.20. По строке 180 указывается ставка акциза, действовавшая в налоговом периоде для автомобильного бензина класса 5 (ААБ).

7.21. По строке 190 указывается ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая в налоговом периоде и указанная в пункте 3 статьи 164 Кодекса (СНДС), указывается в процентах (%).

7.22. По строке 200 указывается условное значение средней оптовой цены реализации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 на территории Российской Федерации, определенное абзацем 16 пункта 27 статьи 200 Кодекса (ЦАБвр).

Если в налоговом периоде у налогоплательщика не производились объемы высокооктанового автомобильного бензина класса 5, из направленного на переработку нефтяного сырья и иного сырья, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, и не реализовывались налогоплательщиком в налоговом периоде на территории Российской Федерации, то сведения по автомобильному бензину не заполняются и проставляется показатель - «0».

Сведения по дизельному топливу.

7.23. По строке 210 указывается объем высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) дизельного топлива класса 5, произведенный из направленного на переработку нефтяного сырья и иного сырья, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, и реализованные налогоплательщиком в налоговом периоде на территории Российской Федерации (VДТ).

Объем высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) дизельного топлива класса 5 указывается в тоннах.

7.24. По строке 220 указывается показатель компенсационной надбавки для дизельного топлива установленный абзацем 26 пункта 27 статьи 200 кодекса (ФТД).

7.25. По строке 230 указывается показатель ДДТ, определенный в следующем порядке:

 стр. 230 (ДДТ) = ЦДТэксп - ЦДТвр;

где:

 ЦДТэксп - средняя цена экспортной альтернативы для дизельного топлива класса 5, рассчитанная в морских портах Северо-Западного федерального округа (строка 240 раздела 4);

ЦДТвр - условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории Российской Федерации (строка 310 раздела 4).

Если при определении показатель по строке 230 (ДДТ) получается отрицательный или равен нулю, то в графе 2 по строке 230 указывается признак - «0». Если при определении показатель по строке 230 (ДДТ) получается положительный, то в графе 2 по строке 230 указывается признак - «1».

7.26. По строке 240 указывается средняя цена экспортной альтернативы для дизельного топлива класса 5 (ЦТДэксп), которая определяется в следующем порядке:

стр. 240 (ЦДТэксп) = ((ЦДТрт - ТДТм - ЭПДТ) x Р + АДТ) x (1 + СНДС),

где:

 ЦДТрт - средняя (среднеарифметическое значение за все дни торгов) за налоговый период цена на дизельное топливо класса 5 на роттердамском рынке нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (строка 250 раздела 4);

ТДТм - средние за налоговый период затраты на транспортировку морем и перевалку в портах 1 тонны дизельного топлива класса 5 из морских портов Российской Федерации, расположенных в Северо-Западном федеральном округе, до роттердамского рынка нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (строка 260 раздела 4);

ЭПДТ - ставка вывозной таможенной пошлины в отношении дизельного топлива класса 5, действовавшая в налоговом периоде, в долларах США за 1 тонну (строка 270 раздела 4);

Р - среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в налоговом периоде (строка 280 раздела 4);

АДТ - ставка акциза, действовавшая в налоговом периоде для дизельного топлива класса 5 (строка 290 раздела 4);

СНДС - ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая в налоговом периоде и указанная в пункте 3 статьи 164 Кодекса (строка 300 раздела 4).

Значения показателей ЦДТэксп округляются до целых значений в соответствии с действующим порядком округления.

7.16. По строке 250 указывается средняя (среднеарифметическое значение за все дни торгов) за налоговый период цена на дизельное топливо класса 5 на роттердамском рынке нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (ЦДТрт).

7.17. По строке 260 указывается средние за налоговый период затраты на транспортировку морем и перевалку в портах 1 тонны дизельного топлива класса 5 из морских портов Российской Федерации, расположенных в Северо-Западном федеральном округе, до роттердамского рынка нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (ТДТм).

7.18. По строке 270 указывается ставка вывозной таможенной пошлины в отношении дизельного топлива класса 5, действовавшая в налоговом периоде, в долларах США за 1 тонну (ЭПДТ).

7.19. По строке 280 указывается среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в налоговом периоде (Р).

7.20. По строке 290 указывается ставка акциза, действовавшая в налоговом периоде для дизельного топлива класса 5 (АДТ).

7.21. По строке 300 указывается ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая в налоговом периоде и указанная в пункте 3 статьи 164 Кодекса (СНДС), указывается в процентах (%).

7.22. По строке 310 указывается условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории Российской Федерации, определенное абзацем 22 пункта 27 статьи 200 Кодекса (ЦДТвр).

Если в налоговом периоде у налогоплательщика не производились объемы высокооктанового дизельного топлива класса 5 соответственно, из направленного на переработку нефтяного сырья и иного сырья, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, и не реализовывались налогоплательщиком в налоговом периоде на территории Российской Федерации, то сведения по дизельному топливу не заполняются и указывается показатель - «0».

Приложение № 1
к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье,
к приказу ФНС России
от     ____.___.2019 № ММВ-7-3/ _____ @

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

Код Наименование
01 январь
02 февраль
03 март
04 апрель
05 май
06 июнь
07 июль
08 август
09 сентябрь
10 октябрь
11 ноябрь
12 декабрь
71 за январь при реорганизации (ликвидации) организации
72 за февраль при реорганизации (ликвидации) организации
73 за март при реорганизации (ликвидации) организации
74 за апрель при реорганизации (ликвидации) организации
75 за май при реорганизации (ликвидации) организации
76 за июнь при реорганизации (ликвидации) организации
77 за июль при реорганизации (ликвидации) организации
78 за август при реорганизации (ликвидации) организации
79 за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации
80 за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации
81 за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации
82 за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации

КОДЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ (УЧЕТА) ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА НЕФТЯНОЕ СЫРЬЕ.

Код Наименование
213 по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком

КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И КОД ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ

Код Наименование
1 преобразование
2 слияние
3 разделение
5 присоединение
6 разделение с одновременным присоединением
0 ликвидация

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

Код Наименование
01 на бумажном носителе (по почте)
02 на бумажном носителе (лично)
03 на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04 по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
05 другое
08 на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

КОДЫ ВИДОВ ЕДИНИЦЫ ИЗМЕРЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ

Единица измерения налоговой базы подакцизного товара Код единицы измерения по ОКЕИ <*>
тонна 168

--------------------------------

<*> Общероссийский классификатор единиц измерения.

Приложение № 2
к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье
утвержденной приказом ФНС России
от     ____.___.2019 № ММВ-7-3/ _____ @

СПРАВОЧНИК КОДОВ ВИДОВ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ

Виды подакцизных товаров Коды видов подакцизных товаров Код вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров <*>
1 2 3
НЕФТЯНОЕ СЫРЬЕ 678 168

--------------------------------

<*> К кодам видов подакцизных товаров, указанным в разделах, подразделах декларации и приложениях к форме налоговой декларации, применяется единица измерения, соответствующая коду единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 настоящего Приложения.

Приложение № 3
к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье,
утвержденной приказом ФНС России
от     ____.___.2019 № ММВ-7-3/ _____ @

КОДЫ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА НЕФТЯНОЕ СЫРЬЕ

Наименование показателя Код показателя
1. ОПЕРАЦИИ, СОВЕРШАЕМЫЕ В НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ С ПОДАКЦИЗНЫМИ ТОВАРАМИ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 10000
Направление нефтяного сырья, принадлежащего организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, на праве собственности, на переработку на производственных мощностях, принадлежащих такой организации либо организации, непосредственно оказывающей такой организации услуги по переработке нефтяного сырья 10044
2. СУММЫ АКЦИЗА, ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГОВОМУ ВЫЧЕТУ 30000
Сумма акциза, исчисленные налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в период действия указанного свидетельства при совершении им операций, указанных в подпункте 34 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса. 30035
3. СУММА АКЦИЗА, ПОДЛЕЖАЩАЯ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ ПО ПОДАКЦИЗНЫМ ТОВАРАМ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ПРИРОДНОГО ГАЗА) 40000
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет 40001
Сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза 40002

Обзор документа


ФНС утвердит:

- форму и формат декларации по акцизам на нефтяное сырье;

- порядок предоставления декларации.

Нефтяное сырье отнесено к подакцизным товарам с 1 января 2019 г. Предусмотрены налоговые вычеты.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ: