Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Доработанный текст проекта Приказа Федерального казначейства "Об утверждении Стандарта проведения анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" (подготовлен Федеральным казначейством 14.12.2016)

Обзор документа

Доработанный текст проекта Приказа Федерального казначейства "Об утверждении Стандарта проведения анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" (подготовлен Федеральным казначейством 14.12.2016)

Досье на проект

В целях исполнения пункта 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2016, N 27, ст. 4278), подпункта 5.15(4) пункта 5 Положения о Федеральном казначействе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. N 703 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст. 4908; 2016, N 28, ст. 4741), приказываю:

1. Утвердить Стандарт проведения анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита согласно приложению к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства А.Ю. Демидова.

Руководитель Р.Е. Артюхин

УТВЕРЖДЕН
приказом Федерального казначейства
от "___"_________ 201_ г. N ______

Стандарт
проведения анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

I. Общие положения

1.1. Стандарт проведения анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Стандарт) разработан с учетом:

пункта 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2016, N 27, ст. 4278);

Положения о Федеральном казначействе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. N 703 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст. 4908; 2016, N 28, ст. 4741);

Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290; 2016, N 18, ст. 2632) (далее - Правила).

1.2. Настоящий Стандарт разработан в целях установления порядка, общих правил, требований и процедур организации деятельности Федерального казначейства при проведении анализа осуществления главными распорядителями средств федерального бюджета, главными администраторами доходов федерального бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета (далее - главные администраторы средств федерального бюджета) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Анализ).

1.3. Настоящий Стандарт устанавливает требования к:

организации проведения Анализа;

планированию Анализа;

проведению Анализа;

оформлению результатов Анализа;

составлению и представлению отчетности по результатам Анализа.

1.4. Целью Анализа является совершенствование деятельности главных администраторов средств федерального бюджета по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.5. Задачами Анализа являются:

оценка осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

выявление недостатков в осуществлении главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

формирование предложений по совершенствованию организации осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.6. Анализу подлежит осуществляемый главными администраторами средств федерального бюджета внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит.

II. Организация проведения анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

2.1. Планирование, проведение и оформление результатов проведения Анализа, составление отчетности о результатах проведения Анализа, а также подготовка и направление в Министерство финансов Российской Федерации доклада о результатах осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита осуществляется уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Федерального казначейства (далее - уполномоченное подразделение).

По решению руководителя Федерального казначейства к проведению и оформлению результатов Анализа могут привлекаться иные структурные подразделения Федерального казначейства.

2.2. Деятельность Федерального казначейства и главных администраторов средств федерального бюджета, связанная с проведением Анализа, осуществляется в соответствии с настоящим Стандартом.

III. Планирование анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

3.1. Проведение Анализа подлежит ежегодному планированию.

Планирование Анализа представляет собой осуществляемый уполномоченным подразделением процесс составления и обеспечения утверждения руководителем Федерального казначейства плана проведения Федеральным казначейством анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета в соответствующем году внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - План).

3.2. План составляется по форме согласно приложению N 1 к настоящему Стандарту с учетом необходимости достижения ожидаемых результатов соответствующих мероприятий подпрограммы 4 "Организация и осуществление контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере" государственной программы Российской Федерации "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 320.

3.3. В План включается перечень главных администраторов средств федерального бюджета, в отношении деятельности которых в соответствующем году запланировано проведение Анализа. По каждому главному администратору средств федерального бюджета в Плане указываются:

наименование главного администратора средств федерального бюджета;

код главного администратора средств федерального бюджета по бюджетной классификации Российской Федерации (код главы);

сроки проведения Анализа;

анализируемый период осуществления главным администратором средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

наименование структурного подразделения Федерального казначейства, ответственного за проведение Анализа.

3.4. План составляется ежегодно и в срок до 15 декабря подлежит утверждению руководителем Федерального казначейства.

3.5. Проведение Анализа в отношении главных администраторов средств федерального бюджета, не включенных в План, допускается после внесения в План соответствующих изменений, утверждаемых руководителем Федерального казначейства.

В случае если объем изменений составляет более тридцати процентов от общего объема информации, содержащейся в Плане, внесение изменений в План осуществляется путем утверждения новой редакции Плана по форме согласно приложению N 1 к настоящему Стандарту.

В иных случаях внесение изменений в План осуществляется по форме согласно приложению N 1 к настоящему Стандарту с внесением соответствующих изменений в наименование формы, предусмотренной указанным приложением.

3.6. Электронная копия Плана (изменений в План) в течение 5 рабочих дней со дня утверждения Плана (внесения в него изменений) размещается на официальном сайте Федерального казначейства в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

IV. Проведение анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

4.1. Анализ проводится путем изучения информации и документов, представленных главными администраторами средств федерального бюджета по запросу Федерального казначейства.

4.2. Уполномоченное подразделение ежегодно в срок до 15 декабря подготавливает запрос о предоставлении информации об осуществлении главным администратором средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по форме согласно приложению N 2 к настоящему Стандарту, содержащей перечень вопросов оценки осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Перечень вопросов), информацию о структуре главного администратора средств федерального бюджета в части осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости), а также перечень документов в части осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Перечень документов), которые главным администраторам средств федерального бюджета надлежит представить в Федеральное казначейство (далее - Запрос).

Подготовка Запроса осуществляется с учетом положений Правил и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих вопросы организации и осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, а также соответствующих методических рекомендаций и писем Министерства финансов Российской Федерации. Кроме того, при подготовке Запроса могут учитываться сведения о деятельности главных администраторов средств федерального бюджета, полученные из открытых источников информации, государственных информационных систем, а также результаты проведенных Федеральным казначейством контрольных мероприятий в отношении главных администраторов средств федерального бюджета.

В Перечень документов могут быть включены:

копии нормативных правовых актов, регулирующих в главном администраторе средств федерального бюджета организацию и осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

копии документов по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля;

копии отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, направленной руководителю главного администратора средств федерального бюджета;

копии годовых планов осуществления внутреннего финансового аудита;

копии годовой отчетности внутреннего финансового аудита, содержащей информацию, подтверждающую выводы о надежности внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора средств федерального бюджета и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

копии документов с информацией о принятых мерах и результатах исполнения решений по выявленным внутренним финансовым аудитом недостаткам и нарушениям;

иные документы по вопросам организации и осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Информационное взаимодействие Федерального казначейства и главных администраторов средств федерального бюджета осуществляется с использованием бумажного документооборота. При наличии технической возможности такое информационное взаимодействие может осуществляться в электронном виде на основании договора об информационном взаимодействии с использованием автоматизированных систем посредством направления электронной версии документов, заверенных электронной подписью уполномоченного лица.

4.3. Запрос c указанием срока представления запрашиваемых информации и документов направляется в срок до 20 декабря текущего года в адрес главных администраторов средств федерального бюджета, в отношении деятельности которых проводится Анализ.

4.4. Запрос направляется в адрес главных администраторов средств федерального бюджета следующими способами: почтой, фельдъегерской связью, нарочно или с применением электронного документооборота (при наличии технической возможности) с обязательным получением подтверждающего документа либо отметки о получении Запроса.

4.5. Федеральным казначейством может быть принято решение о направлении в адрес главного администратора средств федерального бюджета повторного запроса о представлении документов и (или) информации в случаях:

непредставления запрошенных документов и (или) информации,

представления запрошенных документов и (или) информации в неполном объеме,

необходимости дополнительного документального подтверждения ранее представленной информации.

Срок представления документов и (или) информации, устанавливаемый в повторном запросе, не может составлять менее 5 рабочих дней со дня направления запроса в адрес главного администратора средств федерального бюджета, в отношении деятельности которого проводится Анализ.

4.6. Главные администраторы средств федерального бюджета обязаны представлять запрашиваемые информацию и документы в Федеральное казначейство с сопроводительным письмом и описью представляемых информации и документов не позднее срока, установленного в запросе. Документы, представляемые в Федеральное казначейство главными администраторами средств федерального бюджета, должны быть прошиты, пронумерованы и заверены печатью и подписью уполномоченного должностного лица главного администратора средств федерального бюджета.

В случае превышения главными администраторами средств федерального бюджета срока представления документов и (или) информации, указанного в запросе, более чем на 10 календарных дней, такие документы и (или) информация признаются непредставленными.

Главные администраторы средств федерального бюджета несут ответственность за непредставление или несвоевременное представление, либо представление в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации по запросу Федерального казначейства в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4.7. Анализ проводится путем сопоставления представленных документов и информации с требованиями, установленными Правилами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими вопросы организации и осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.8. При Анализе изучению подлежат:

4.8.1. Общие сведения о структуре главного администратора средств федерального бюджета, в том числе:

структура подразделений, осуществляющих внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры);

сведения о подведомственных главному администратору средств федерального бюджета администраторах средств федерального бюджета и получателях средств федерального бюджета;

структура подразделения, наделенного полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (при наличии).

4.8.2. Акты, регламентирующие деятельность главного администратора средств федерального бюджета в части осуществления им внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.8.3. Организация и осуществление внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетных процедур, в том числе:

формирование перечней операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) в структурных подразделениях главного администратора средств федерального бюджета, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур;

формирование (актуализация) и утверждение карт внутреннего финансового контроля по каждому подразделению главного администратора средств федерального бюджета, ответственному за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

ведение, учет, хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в каждом подразделении главного администратора средств федерального бюджета, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур;

рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля и принятие решений, в том числе с учетом информации, указанной в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, отчетах внутреннего финансового аудита, представляемых руководству главного администратора средств федерального бюджета.

4.8.4. Организация и осуществление внутреннего финансового аудита, в том числе:

проведение предварительного анализа данных об объектах аудита при планировании аудиторских проверок (составлении плана и программы аудиторской проверки);

утверждение руководителем главного администратора средств федерального бюджета годового плана внутреннего финансового аудита и составление программ аудиторских проверок;

проведение плановых и внеплановых аудиторских проверок;

направление руководителю главного администратора средств федерального бюджета отчетов о результатах аудиторских проверок с приложением актов аудиторских проверок;

составление и направление руководителю главного администратора средств федерального бюджета годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

рассмотрение результатов внутреннего финансового аудита и принятие соответствующих решений руководителем главного администратора средств федерального бюджета.

4.8.5. Иные процедуры и документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

V. Оформление результатов анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

5.1. По результатам обобщения документов и информации, представленной главными администраторами средств федерального бюджета, уполномоченное подразделение ежегодно в срок до 15 марта года, следующего за отчетным, формирует для представления руководителю Федерального казначейства сводную информацию по организации и осуществлению главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по форме согласно приложению N 3 к настоящему Стандарту.

Под отчетным годом в рамках настоящего Стандарта понимается год, деятельность главного администратора средств федерального бюджета по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в котором подлежит Анализу.

5.2. Для формализованной оценки внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и формирования количественных оценок по соответствующим критериям уполномоченное подразделение использует Перечень вопросов.

В Перечне вопросов выбираемые ответы на каждый вопрос расположены в порядке убывания баллов, характеризующих организацию и осуществление главным администратором средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по данному критерию: первый ответ - самый высокий балл, последний ответ - самый низкий балл.

Баллы, полученные по результатам ответов на вопросы перечня, сводятся в таблице по форме, приведенной в приложении N 4 к настоящему Стандарту. Последняя графа данной таблицы характеризует итоговую оценку внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, рассчитанную на основе обобщения баллов по всем вопросам перечня.

5.3. По результатам Анализа уполномоченное подразделение подготавливает заключения по каждому главному администратору средств федерального бюджета по форме согласно приложению N 5 к настоящему Стандарту (далее - Заключение).

5.4. Заключение должно содержать:

наименование главного администратора средств федерального бюджета, в отношении деятельности которого был проведен Анализ;

сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главным администратором средств федерального бюджета (при наличии);

информацию о текущем состоянии осуществления главным администратором средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, в том числе результаты оценки осуществления главным администратором средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

информацию о выявленных недостатках осуществления главным администратором средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при наличии);

информацию об исполнении предложений и рекомендаций, данных главному администратору средств федерального бюджета по итогам предыдущего Анализа (при наличии);

рекомендации по совершенствованию осуществления главным администратором средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости).

5.5. Заключение подписывается уполномоченным заместителем руководителя Федерального казначейства в двух экземплярах, один из которых хранится в уполномоченном подразделении, а второй направляется в адрес главного администратора средств федерального бюджета в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

VI. Составление и представление отчетности по результатам анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

6.1. Уполномоченное подразделение ежегодно в срок до 20 мая года, следующего за отчетным, осуществляет подготовку проекта доклада о результатах осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по форме согласно приложению N 6 к настоящему Стандарту (далее - Доклад).

6.2. Доклад должен содержать:

а) обобщенную информацию о проведенном Анализе, в том числе:

общие сведения об организации проведения Анализа;

сведения об исполнении Плана;

сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главными администраторами средств федерального бюджета (при наличии);

информацию о проведенном Анализе, в том числе:

- перечень вопросов оценки осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

- результаты оценки осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

- сводный рейтинг главных администраторов средств федерального бюджета по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (перечень главных администраторов средств федерального бюджета, сформированный в порядке убывания значения итоговой оценки);

б) обобщенную информацию о наиболее характерных недостатках, выявленных по результатам проведенного Анализа;

в) информацию об исполнении предложений и рекомендаций по совершенствованию внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, направленных главным администраторам средств федерального бюджета по итогам проведения предыдущего Анализа (при наличии);

г) обобщенную информацию о рекомендациях, данных главным администраторам средств федерального бюджета по результатам проведенного Анализа;

д) предложения по совершенствованию организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

6.3. Доклад подлежит подписанию руководителем Федерального казначейства и направлению в Министерство финансов Российской Федерации не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

6.4. Электронная копия Доклада в течение 5 рабочих дней со дня направления в Министерство финансов Российской Федерации размещается на официальном сайте Федерального казначейства в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Приложение N 1
к Стандарту проведения анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

ФОРМА "План проведения Федеральным казначейством анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета в соответствующем году внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

"УТВЕРЖДАЮ"

Руководитель Федерального казначейства

________________ ____________________

(подпись) (инициалы и фамилия)

"____" _______________________ 20___ г.

План

проведения Федеральным казначейством анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета в ______ году внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

N п/п Наименование главного администратора средств федерального бюджета (полное наименование) Код главы Сроки проведения Анализа* (мм.гггг - мм.гггг)     Анализируемый период осуществления ВФК и ВФА** Наименование структурного подразделения Федерального казначейства, ответственного за проведение Анализа
1 2 3 4 5 6
1                    
_                    

"*" - анализ осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

"**" - внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит

Приложение N 2
к Стандарту проведения анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

ФОРМА "Информация об осуществлении главным администратором средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

Раздел I

Перечень вопросов оценки осуществления главным администратором средств федерального бюджета

внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

1. Организация главным администратором средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита

N
п/п
Вопросы Критерии Баллы Отметка* Примечание
1 2 3 4 5 6
Регламентация внутреннего финансового контроля
1.1                    
...                    
Регламентация внутреннего финансового аудита
_                    
...                    

2. Осуществление главным администратором средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

N
п/п
Вопросы Критерии Баллы Отметка* Примечание
1 2 3 4 5 6
Качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля
2.1                    
...                    
Качество проведения внутреннего финансового контроля
_                    
...                    
Качество планирования и проведения внутреннего финансового аудита
_                    
...                    

"*" - в случае положительного ответа в соответствующей ячейке указывается отметка "+"

Раздел II

Информация о структуре главного администратора средств федерального бюджета

в части организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

N п/п Вопросы Сведения
1        

Раздел III

Перечень документов, представляемых в Федеральное казначейство главным администратором средств федерального бюджета, в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

1.

2..

_

Приложение N 3
к Стандарту проведения анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

ФОРМА "Сводная информация по организации и осуществлению главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

Сводная информация

по организации и осуществлению главными администраторами средств федерального бюджета

внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

в ________ году

N п/п Наименование главного администратора средств федерального бюджета (ГАСФБ) Номера вопросов из перечня вопросов оценки осуществления ГАСФБ ВФК* и ВФА** Итоговый балл (в порядке убывания)
Организация ГАСФБ ВФК* и ВФА** Осуществление ГАСФБ ВФК* и ВФА**
1 _                                                            
_ _ Проставляются баллы выбранных ГАСФБ вариантов ответов    
_ _                                                            

"*" - внутренний финансовый контроль

"**" - внутренний финансовый аудит

Заместитель руководителя

Федерального казначейства _________________ _____________________________ (подпись) (инициалы и фамилия)

"___" _______________ 20___ г.

к Стандарту проведения анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

ФОРМА "Результаты оценки осуществления главным администратором средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

Результаты оценки

осуществления _____________________________________________________________________

(полное наименование главного администратора средств федерального бюджета)

внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

в _______ году

Организация системы ВФК* Организация     системы ВФА** Осуществление ВФК* и ВФА** Итоговая оценка (сумма значений по строке / кол-во подлежащих заполнению граф), балл
1 2 _                                                                                        
Проставляются баллы выбранных вариантов ответов из перечня вопросов    
                                                                                               

"*" - внутренний финансовый контроль

"**" - внутренний финансовый аудит

Приложение N 5
к Стандарту проведения анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

ФОРМА "Заключение по результатам анализа осуществления главным администратором средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам анализа осуществления

____________________________________________________________________ _______

полное наименование главного администратора средств федерального бюджета

в ______ году внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

______________________________ _____________________

место составления заключения дата

Во исполнение полномочий, предусмотренных пунктом 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 5.15(4) постановления Правительства Российской Федерации от 01.12.2004 г. N 703 "О Федеральном казначействе", согласно пункту ___ Плана проведения Федеральным казначейством анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета в ____ году внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, проведен анализ осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита _________________________________________________________.

наименование главного администратора средств федерального бюджета

Анализ проведен на основании представленной информации об осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита _________________________________________________________________________ __,

наименование главного администратора средств федерального бюджета

за период с ___________ по ___________.

Сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главным администратором средств федерального бюджета (при наличии):

____________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________

1. Информация о текущем состоянии осуществления главным администратором средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

____________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________

2. Информация о выявленных недостатках осуществления главным администратором средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при наличии).

____________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________

3. Информация об исполнении предложений и рекомендаций, данных главному администратору средств федерального бюджета по итогам предыдущего Анализа (при наличии).

____________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________

4. Рекомендации по совершенствованию осуществления главным администратором средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости).

____________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________

Заместитель руководителя

Федерального казначейства _______________ _______________________

(подпись) (инициалы и фамилия)

Приложение N 6
к Стандарту проведения анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

ФОРМА "Доклад о результатах осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

Доклад
о результатах осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в _______ году

I .Обобщенная информация о проведенном анализе осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

1. Общие сведения об организации проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в отчетном году (далее - Анализ).

Сведения об исполнении плана проведения Федеральным казначейством Анализа.

Сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главными администраторами средств федерального бюджета (при наличии).

2. Информация о проведенном Анализе в отчетном году.

Приложение N 1 "Перечень вопросов оценки осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в _____ году";

Приложение N 2 "Результаты оценки осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в ____ году";

Приложение N 3 "Сводный рейтинг главных администраторов средств федерального бюджета по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за _____ год".

II. Обобщенная информация о наиболее характерных недостатках, выявленных по результатам проведенного Анализа

____________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _______

III. Информация об исполнении предложений и рекомендаций по совершенствованию внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, направленных главным администраторам средств федерального бюджета по итогам проведения предыдущего Анализа (при наличии)

____________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ ________

IV. Обобщенная информация о рекомендациях, данных главным администраторам средств федерального бюджета по результатам проведенного Анализа

____________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ ________

V. Предложения по совершенствованию организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при наличии)

____________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________

Руководитель

Федерального казначейства _____________ _____________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Приложение N 1
к Докладу об осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Перечень вопросов по осуществлению главным администратором средств федерального бюджета

внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в ______ году

1. Организация главным администратором средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

N п/п Вопросы Критерии Баллы Отметка* Примечание
1 2 3 4 5 6
Регламентация внутреннего финансового контроля
1.1                    
...                    
Регламентация внутреннего финансового аудита
_                    
...                    

2. Осуществление главным администратором средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

N п/п Вопросы Критерии Баллы Отметка* Примечание
1 2 3 4 5 6
Качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля
2.1                    
...                    
Качество проведения внутреннего финансового контроля
_                    
...                    
Качество планирования и проведения внутреннего финансового аудита
_                    
...                    

"*" - в случае положительного ответа в соответствующей ячейке указывается отметка "+"

Приложение N 2
к Докладу о результатах осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в _____ году

Результаты оценки

осуществления главными администраторами средств федерального бюджета
внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
в ______ году

N п/п Наименование главного администратора средств федерального бюджета (ГАСФБ) Номера вопросов из перечня вопросов оценки осуществления ГАСФБ ВФК* и ВФА** Итоговая оценка (сумма значений по строке / кол-во подлежащих заполнению граф), балл Справочно: численность сотрудников структурного подразделения ВФА** и (или) количество уполномоченных должностных лиц по осуществлению ВФА**
Организация ВФК* и ВФА** Осуществление ВФК* и ВФА**
Штат Факт
1 _                                                                    
_ _ Проставляются баллы выбранных вариантов ответов            
_                                                                    

"*" - внутренний финансовый контроль

"**" - внутренний финансовый аудит

Приложение N 3
к Докладу о результатах осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в _______ году

Сводный рейтинг
главных администраторов средств федерального бюджета по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
за _______ год

N п/п Наименование главного администратора средств федерального бюджета (полное наименование) Рейтинг     (итоговая оценка в порядке убывания), балл Примечание
1 2
1      
...      

Обзор документа


Разработан Стандарт проведения анализа осуществления главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Стандарт разработан в целях установления порядка, общих правил, требований и процедур организации деятельности Федерального казначейства при проведении анализа осуществления контроля и аудита главными распорядителями средств, главными администраторами доходов, главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета.

Задачи анализа - оценка осуществления контроля и аудита, выявление недостатков, формирование предложений по совершенствованию.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ: