Доработанный текст проекта Приказа Министерства финансов РФ "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 февраля 2015 г. N 30н "Об утверждении документов по осуществлению внутреннего финансового контроля в Министерстве финансов Российской Федерации и подведомственных Министерству финансов Российской Федерации федеральных казенных учреждениях и Регламента проведения Министерством финансов Российской Федерации ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд" (подготовлен Минфином России 18.09.2016)

Досье на проект

В целях приведения нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации приказываю:

1. Внести в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 февраля 2015 г. N 30н "Об утверждении документов по осуществлению внутреннего финансового контроля в Министерстве финансов Российской Федерации и подведомственных Министерству финансов Российской Федерации федеральных казенных учреждениях и Регламента проведения Министерством финансов Российской Федерации ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 марта 2015 г., регистрационный N 36475; официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 19 марта 2015 г., N 0001201503190012) изменения согласно приложению к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Приложение
к приказу Министерства финансов Российской Федерации
от ___ _________ 2016 № ____

Изменения,
которые вносятся в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 февраля 2015 г. № 30н «Об утверждении документов по осуществлению внутреннего финансового контроля в Министерстве финансов Российской Федерации и подведомственных Министерству финансов Российской Федерации федеральных казенных учреждениях и Регламента проведения Министерством финансов Российской Федерации ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд»

1. Преамбулу после слов «ст. 1290» дополнить словами «; 2015, № 16, ст. 2393; 2016, № 18, ст. 2632».

2. Пункт 4 после буквы «б» дополнить буквой «в»,».

3. Приложение № 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 25 февраля 2015 г. № 30н изложить в следующей редакции:

«Приложение № 1
к приказу Министерства финансов Российской Федерации
от 25 февраля 2015 г. № 30н

Порядок
формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, применяемый Министерством финансов Российской Федерации и подведомственными Министерству финансов Российской Федерации федеральными казенными учреждениями при осуществлении внутреннего финансового контроля

1. Внутренний финансовый контроль в Министерстве финансов Российской Федерации (далее - Министерство) и подведомственных Министерству федеральных казенных учреждениях (далее - федеральные казенные учреждения) осуществляется в соответствии с утвержденными картами внутреннего финансового контроля.

2. Карты внутреннего финансового контроля на очередной финансовый год в Министерстве утверждаются курирующими соответствующие департаменты заместителями Министра финансов Российской Федерации, в федеральных казенных учреждениях - руководителем (заместителем руководителя) федерального казенного  учреждения, не позднее 25 декабря текущего года.

3. Карты внутреннего финансового контроля формируются в каждом осуществляющем внутренние бюджетные процедуры структурном подразделении  Министерства, федерального казенного учреждения (далее - структурные подразделения) по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.

4. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения операций, подверженных бюджетному риску, и применяемых к ним методов контроля и контрольных действий;

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - Перечень) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций (в случае наличия более 10 операций, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

5. Формирование Перечня осуществляется по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку.

При составлении Перечня оцениваются бюджетные риски, связанные с выполнением указанной в Перечне операции в целях ее включения в карту внутреннего финансового контроля и определения применяемых к ней контрольных действий.

6. К бюджетным рискам относятся:

риски несоблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

риски несоблюдения принципа эффективности использования бюджетных средств;

риски несоблюдения законодательства о противодействии коррупции в ходе выполнения внутренних бюджетных процедур;

риски недостижения целевых значений показателей качества финансового менеджмента, установленных Министерством в целях проведения мониторинга (оценки) качества финансового менеджмента главных администраторов средств федерального бюджета (федеральных казенных учреждений), за исключением показателей, отражающих несоблюдение бюджетного законодательства и принципа эффективности использования бюджетных средств.

7. Оценка бюджетных рисков операции состоит в идентификации бюджетных рисков и определении уровня бюджетного риска по каждой операции, указанной в Перечне.

8. Идентификация рисков осуществляется путем проведения анализа информации, указанной в представлениях и предписаниях Счетной палаты Российской Федерации, Федерального казначейства, рекомендациях (предложениях) Министерства при осуществлении внутреннего финансового аудита, иной информации об имеющихся нарушениях бюджетного законодательства и недостатках в сфере бюджетных правоотношений, их причинах и условиях.

9. По каждому бюджетному риску операции определяется  уровень бюджетного риска операции по критериям:

«вероятность» - ожидание наступления события, негативно влияющего на выполнение внутренней бюджетной процедуры;

«последствия» - размер возможного наносимого ущерба, снижение оценки качества финансового менеджмента, осуществляемого Министерством, существенность налагаемых санкций за допущенное нарушение бюджетного законодательства, снижение результативности (экономности) использования бюджетных средств.

Оценка по критерию «вероятность» осуществляется на основе анализа информации о следующих причинах бюджетных рисков:

недостаточность положений правовых актов Министерства, а также иных актов, распоряжений (указаний) и поручений, регламентирующих выполнение внутренних бюджетных процедур, их несоответствие нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, на момент совершения операции;

длительный период обновления средств автоматизации подготовки документов;

низкое качество содержания и (или) несвоевременность представления документов, представляемых должностным лицам, осуществляющим внутренние бюджетные процедуры, необходимых для проведения операций;

наличие конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

неэффективность средств автоматизации подготовки документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры.

10. В соответствии с Таблицей оценок уровня бюджетного риска операции (далее - Таблица) оценка уровня бюджетных рисков операций определяется на пересечении значений  критерия «вероятность» и критерия «последствия» (приложение № 3 к настоящему Порядку).

11. В карту внутреннего финансового контроля включаются операции с уровнем риска «средний», «высокий», «очень высокий».

12. Карта внутреннего финансового контроля представляет собой документ, в который включены процессы, составляющие внутренние бюджетные процедуры, и операции, подверженные бюджетному риску.

По каждой включаемой в карту внутреннего финансового контроля операции указываются данные:

о должностных лицах, ответственных за выполнение операции внутренней бюджетной процедуры;

о периодичности выполнения операции;

о должностных лицах, осуществляющих контрольные действия;

о методах контроля;

о способах проведения контрольных действий;

о периодичности осуществления контроля.

13. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год:

а) при принятии решения курирующими соответствующие структурные подразделения заместителями Министра финансов Российской Федерации в Министерстве, руководителем (заместителем руководителя) в федеральных казенных учреждениях о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

б) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, предусматривающие изменение внутренних бюджетных процедур.».

4. Приложение к Порядку формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, применяемому Министерством финансов Российской Федерации и подведомственными Министерству финансов Российской Федерации федеральными казенными учреждениями при осуществлении внутреннего финансового контроля, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 февраля 2015 г. № 30н, изложить в новой редакции согласно приложению № 1 к настоящим изменениям.

5. Дополнить Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, применяемый Министерством финансов Российской Федерации и подведомственными Министерству финансов Российской Федерации федеральными казенными учреждениями при осуществлении внутреннего финансового контроля, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 февраля 2015 г. № 30н, приложениями № 2 «Формирование перечня операций для включения в карту внутреннего финансового контроля» и № 3 «Таблица оценок уровня бюджетного риска операции» согласно приложениям №№ 2 и 3 к настоящим изменениям.

6. Приложение № 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 25 февраля 2015 г. № 30н изложить в следующей редакции:

«Приложение № 2
к приказу Министерства финансов Российской Федерации
от 25 февраля 2015 г. № 30н

Порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, осуществляемого Министерством финансов Российской Федерации и подведомственными Министерству финансов Российской Федерации федеральными казенными учреждениями

1. Отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет) составляется структурными подразделениями Министерства финансов Российской Федерации (далее - Министерство) и подведомственными Министерству федеральными казенными учреждениями (далее - казенные учреждения), осуществляющими внутренние бюджетные процедуры, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

2. Отчет составляется нарастающим итогом с начала текущего года на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля по состоянию на  1 июля текущего года и на 1 января года, следующего за отчетным годом, и представляется до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в структурное подразделение Министерства (казенного учреждения), наделенное полномочиями по составлению Отчета по Министерству (казенному учреждению).

3. В графе 1 Отчета указываются методы контроля, осуществляемые в соответствии с картой внутреннего финансового контроля: самоконтроль, смежный контроль, контроль по уровню подчиненности и контроль по уровню подведомственности.

4. В графе 2 Отчета указывается общее количество выполненных контрольных действий, проведенных в рамках внутреннего финансового контроля методами самоконтроля, смежного контроля, контроля по уровню подчиненности и контроля по уровню подведомственности, в отчетном периоде и отраженных в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля.

5. В графе 3 Отчета указывается количество контрольных действий из общего количества выполненных контрольных действий, отраженных в графе 2 Отчета, по которым при исполнении внутренних бюджетных процедур выявлены недостатки и (или) нарушения.

6. В графе 4 и 5 Отчета указывается количество предложенных и принятых мер по устранению недостатков (нарушений), выявленных по результатам внутреннего финансового контроля, проведенного методами самоконтроля, смежного контроля и контроля по уровню подчиненности.

7. В графе 6 и 7 Отчета указываются сведения о количестве заключений, оформленных и исполненных по результатам внутреннего финансового контроля, проведенного методом контроля по уровню подведомственности.

8. К Отчету должна прилагаться пояснительная записка, содержащая:

описание принятых мер, отраженных в графе 5 Отчета, и предлагаемых мер, отраженных в графе 4 Отчета, по устранению недостатков и (или) нарушений, причин их возникновения в отчетном периоде;

описание оформленных и исполненных заключений по результатам выявленных недостатков (нарушений), отраженных соответственно в графах 6 и 7 Отчета;

сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль;

сведения о причинах рисков возникновения недостатков и (или) нарушений при исполнении внутренних бюджетных процедур и принятые (принимаемые) меры по их устранению;

сведения о привлечении к ответственности должностных лиц, виновных в нарушениях;

сведения о результатах устранения выявленных ранее недостатков и (или) нарушений.».

9. Приложение к Порядку составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, осуществляемому Министерством финансов Российской Федерации и подведомственными Министерству финансов Российской Федерации федеральными казенными учреждениями, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 февраля 2015 г. № 30н, изложить в новой редакции согласно приложению № 4 к настоящим изменениям.

Приложение № 1
к Изменениям, которые вносятся в приказ
Министерства финансов Российской Федерации
от 25 февраля 2015 г. № 30н

«Приложение № 1
к Порядку формирования, утверждения
и актуализации карт внутреннего финансового
контроля, применяемому Министерством
финансов Российской Федерации и
подведомственными Министерству финансов
Российской Федерации федеральными
казенными учреждениями при осуществлении
внутреннего финансового контроля, утвержденному
приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 25 февраля 2015 г. № 30н

Утверждаю:

______________________________________________________

(наименование должности)

____________________ __________________________________

(подпись)                                                (расшифровка подписи)

«___»  ____________ 20___ г.

Карта внутреннего финансового контроля на ____ год  _________________________________________________________________________________________________________

(наименование структурного подразделения Министерства (федерального казенного учреждения), ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур)

Руководитель структурного подразделения Министерства финансов Российской Федерации

(подведомственного Министерству финансов Российской Федерации федерального казенного учреждения)

______________  ____________________

(подпись)                                     (Ф.И.О.)»

-------------------------------------------

*(1) В графе 6 указываются методы осуществления контрольных действий: самоконтроль, смежный контроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности.

*(2) В графе 7 указывается один из способов контроля - сплошной или выборочный.

*(3) В графе 8 указываются периодичность «по мере формирования документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры» в случае осуществления контрольных действий методом самоконтроля и периодичность «по мере поступления документов» -  в случае осуществления контрольных действий по уровню подчиненности (подведомственности).

Приложение № 2
к Изменениям, которые вносятся в приказ
Министерства финансов Российской Федерации
от 25 февраля 2015 г. № 30н

«Приложение № 2
к Порядку формирования, утверждения и актуализации
карт внутреннего финансового контроля, применяемому
Министерством финансов Российской Федерации
и подведомственными Министерству финансов
Российской Федерации федеральными казенными
учреждениями при осуществлении внутреннего
финансового контроля, утвержденному приказом
Министерства финансов Российской Федерации
от 25 февраля 2015 г. № 30н

Формирование перечня операций в целях включения в карту внутреннего финансового контроля

Наименование структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

_____________________________________________________________________________________________________________

Руководитель структурного подразделения Министерства (федерального казенного учреждения)

_____________  ____________________

(подпись)                (Ф.И.О.)»

-------------------------------------------

*(1) Оценка уровня бюджетного риска операции в соответствии с Таблицей оценок уровня бюджетного риска операции.

*(2) Включаются операции с оценкой уровня бюджетного риска «средний», «высокий», «очень высокий».

Приложение № 3
к Изменениям, которые вносятся в приказ
Министерства финансов Российской Федерации
от 25 февраля 2015 г. № 30н

«Приложение № 3
к Порядку формирования, утверждения и актуализации
карт внутреннего финансового контроля, применяемому
Министерством финансов Российской Федерации и подведомственными
Министерству финансов Российской Федерации федеральными
казенными учреждениями при осуществлении внутреннего
финансового контроля, утвержденному приказом
Министерства финансов Российской Федерации
от 25 февраля 2015 г. № 30н

Таблица оценок уровня бюджетного риска операции

Примечание. Операции с оценкой уровня бюджетного риска «средняя», «высокая», «очень высокая» включаются в карту внутреннего финансового контроля.

Приложение № 4
к Изменениям, которые вносятся в приказ
Министерства финансов Российской Федерации
от 25 февраля 2015 г. № 30н

«Приложение
к Порядку составления отчетности о результатах
внутреннего финансового контроля, осуществляемого Министерством
финансов Российской Федерации и подведомственными Министерству
финансов Российской Федерации федеральными казенными
учреждениями, утвержденному приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 25 февраля 2015 г. № 30н

Отчет
о результатах внутреннего финансового контроля по состоянию на «____» ___________ 20 ___ года
__________________________________________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения Министерства финансов Российской Федерации (федерального казенного учреждения, подведомственного Министерству финансов Российской Федерации), ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур)

Руководитель структурного подразделения Министерства финансов Российской Федерации

(подведомственного Министерству финансов Российской Федерации федерального казенного учреждения)

______________  __________________

(подпись)                                  (Ф.И.О.)

«___»  ____________ 20___ г.»