Разъяснения Банка России от 5 ноября 2024 г. № 6406-U-345-2024/5 "О страховании и отражении в форме 0409345 остатков денежных средств на транзитных валютных счетах"

Вопрос

Банк просит разъяснить порядок применения пункта 1 Порядка составления формы 04093451 в части порядка включения в расчет транзитных валютных счетов, открываемых в соответствии с пунктом 2.1 Главы 2 Инструкции Банка России N 111-И2.

Согласно Инструкции N 111-И Банк открывает резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении обязательной продажи части валютной выручки. При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют, соответствует транзитный валютный счет. То есть счета открываются на имя клиента в соответствии с договором и действующими нормативными документами и не являются внутренними счетами Банка.

Остатки денежных средств на транзитных валютных счетах подпадают под определение вклада, приведенного в пункте 2 статьи 2 Федерального закона N 177-ФЗ3.

Остатки денежных средств на транзитных валютных счетах принадлежат вкладчику согласно пункту 2.2 Главы 2 Инструкции Банка России N 111-И.

В статье 5 Федерального закона N 177-ФЗ приведен исчерпывающий перечень не подлежащих страхованию денежных средств, и транзитных валютных счетов в перечне нет.

Правильно ли Банк понимает, что остатки денежных средств на транзитных валютных счетах подпадают под действие статьи 5.1 Федерального закона N 177-ФЗ, подлежат страхованию и включению в форму 0409345.

Ответ

Толкование положений Федерального закона N 177-ФЗ не относится к компетенции Банка России. Вместе с тем считаем возможным отметить следующее.

Страхованию в системе страхования вкладов (далее - ССВ) подлежат денежные средства, размещаемые вкладчиками или в их пользу в банке на основании договора банковского вклада или договора банковского счета. Денежные средства, размещенные на банковских счетах (во вкладах), которые подлежат защите в ССВ, устанавливаются Федеральным законом N 177-ФЗ4.

Транзитный валютный счет открывается банком одновременно с текущим валютным счетом не на основании договора банковского счета, а во исполнение нормативных требований5 без учета волеизъявления клиента для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций. В связи с этим транзитный валютный счет не является банковским счетом по смыслу статьи 845 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Таким образом, для целей страхования вкладов банки учитывают денежные средства, образующие остаток на банковских счетах (вкладах) вкладчиков, в связи с чем, денежные средства, находящиеся на транзитных валютных счетах, не подлежат страховой защите ССВ и не включаются в форму 0409345. Указанные денежные средства применительно к рассматриваемой в вопросе ситуации становятся застрахованными в рамках ССВ с момента их зачисления на текущий валютный счет.

------------------------------

1 Отчетность по форме 0409345 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств, размещенных во вклады" (далее - форма 0409345).

2 Инструкция Банка России от 30.03.2004 N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (далее - Инструкция Банка России N 111-И).

3 Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов в баках Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 177-ФЗ).

4 Пункт 2 статьи 2, часть 1 статьи 5, статья 5.1 Федерального закона N 177-ФЗ.

5 Пункт 2.1 Инструкции Банка России N 111-И.