Разъяснения Банка России от 7 марта 2023 г. N 4927-U-603-2023/2 “О порядке отражения в отчетности по форме 0409603 денежных средств на банковских (корреспондентских) счетах типа "С", открытых в государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов"

Разъяснения Банка России от 7 марта 2023 г. N 4927-U-603-2023/2
“О порядке отражения в отчетности по форме 0409603 денежных средств на банковских (корреспондентских) счетах типа "С", открытых в государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов"

Вопрос

В соответствии с решением Совета директоров Банка России от 29.12.2022 "Об организации расчетов по банковским счетам типа "С" Банком заключен договор банковского (корреспондентского) счета и открыт корреспондентский счет типа "С" на балансовом счете второго порядка N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (далее - АСВ).

Принимая во внимание, что АСВ не является кредитной организацией, Банк просит пояснить, какой из перечисленных вариантов является корректным для целей отражения указанного счета в отчетности по форме 04096031.

1. Банку следует отражать остатки и обороты по указанному счету "Ностро".

2. Банку следует исключить в полном объеме остатки и обороты по указанному счету "Ностро".

------------------------------

1 Отчетность по форме 0409603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них".

------------------------------

Ответ

Верным является подход, приведенный в варианте 1 обращения Банка.

Денежные средства на банковских (корреспондентских) счетах типа "С", открытых в АСВ, временно учитываемые на балансовом счете 30110 до внесения необходимых изменений в План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций1, отражаются в отчетности по форме 0409603.

------------------------------

1 Разъяснение Департамента регулирования бухгалтерского учета Банка России: "Разъяснение о применении кредитными организациями Плана счетов бухгалтерского учета при открытии банковских (корреспондентских) счетов типа "С",размещенное на официальном сайте Банка России в сети Интернет 30.12.2022, http://www.cbr.ru/statistics/accounting_reporting/clarifications_ko/.