Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Разъяснения Банка России от 6 февраля 2023 г. "Разъяснение по составлению формы отчетности 0420415 "Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам"

Обзор документа

Разъяснения Банка России от 6 февраля 2023 г. "Разъяснение по составлению формы отчетности 0420415 "Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам"

Со дня вступления в силу Указания Банка России от 30 сентября 2022 года N 6282-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации" (далее - Указание) при составлении подраздела 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0420415 "Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам" (далее - подраздел 1.3 отчетности по форме 0420415), установленной Указанием, необходимо руководствоваться следующим разъяснением.

В соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" и Положением Банка России от 1 октября 2015 года N 494-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях" в бухгалтерском учете ценные бумаги могут быть оценены по одному из способов: через прибыль или убыток, через прочий совокупный доход и по амортизированной стоимости (далее - способы оценки ценных бумаг).

В соответствии с Положением Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" для ценных бумаг, оцениваемых по разным способам оценки ценных бумаг, предусмотрены разные номера балансовых счетов второго порядка.

Для отражения информации по тем ценным бумагам, у которых разные счета второго порядка и разные балансовые стоимости, необходимо использовать группу аналитических признаков "Идентификатор строки" из подраздела 1.3 отчетности по форме 0420415, при этом дополнительную характеристику в значении группы аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" не следует указывать (пример заполнения см. ниже в Приложении).

Приложение

Пример заполнения группы аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" в подразделе 1.3 отчетности по форме 0420415 и по форме 0420459 "Реестр ценных бумаг", а также применения группы аналитических признаков "Идентификатор строки" подраздела 1.3 отчетности по форме 0420415.

Подраздел 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0420415 "Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам"

0420459 "Реестр ценных бумаг"

Обзор документа


Даны разъяснения по составлению подраздела 1.3 раздела 1 отчета профучастника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам (форма  0420415). Приведен пример заполнения.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ: