(1).jpg)
Приказ ФНС России (Федеральной налоговой службы) от 09 января 2023 г. №ЕД-7-2/1@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@"
В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31, пунктом 1 статьи 92, пунктом 1 статьи 93, пунктами 3, 4 статьи 931, пунктом 4 статьи 100, пунктами 61, 7, 8, 151 статьи 101, пунктами 1, 3, 8, 9 статьи 1014 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2016, № 18, ст. 2506; 2022, № 29, ст. 5230), пунктами 8, 15 статьи 1761, пунктами 12, 20 статьи 2031 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2009, № 51, ст. 6155; 2021, № 17, ст. 2886), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2017, № 15, ст. 2194), в целях приведения форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в соответствие с изменениями законодательства Российской Федерации, в связи с принятием федеральных законов от 02.07.2021 № 306-ФЗ "О внесении изменения в статью 176.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, № 27, ст. 5134), от 26.03.2022 № 67-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 13, ст. 1956), от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 29, ст. 5230) приказываю:
1. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2018, регистрационный № 53094) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 27.08.2020 № ЕД-7-2/609@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2020, регистрационный № 59845), от 17.05.2021 № ЕД-7-2/488@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.06.2021, регистрационный № 63909) и от 28.12.2021 № ЕД-7-2/1181@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.02.2022, регистрационный № 67168), следующие изменения:
1.1. В приложении № 15 "Форма "Постановление о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов" слова "решения о взыскании недоимки" заменить словами "решения о взыскании задолженности";
1.2. В приложении № 17 "Форма "Требование о представлении документов (информации)" слова "решения о взыскании недоимки" заменить словами "решения о взыскании задолженности";
1.3. В приложении № 20 "Форма "Поручение об истребовании документов (информации)" слова "решения о взыскании недоимки" заменить словами "решения о взыскании задолженности";
1.4. Приложение № 27 "Форма "Акт налоговой проверки" изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
1.5. Абзац второй пункта 3.3 приложения № 28 "Требования к составлению Акта налоговой проверки" изложить в следующей редакции:
"выводы об установлении фактов неуплаты налогов, сборов, страховых взносов;";
1.6. Приложение № 35 "Форма "Дополнение к Акту налоговой проверки" изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
1.7. Приложение № 36 "Форма "Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения" изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу;
1.8. Приложение № 37 "Форма "Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения" изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу;
1.9. Приложение № 41 "Форма "Решение о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица" изложить в редакции согласно приложению № 5 к настоящему приказу;
1.10. Приложение № 42 "Форма "Решение о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица" изложить в редакции согласно приложению № 6 к настоящему приказу;
1.11. Приложение № 44 "Форма "Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" изложить в редакции согласно приложению № 7 к настоящему приказу;
1.12. Абзацы третий, четвертый пункта 3.3 приложения № 45 "Требования к составлению Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" изложить в следующей редакции:
"предложения о взыскании неперечисленных налогов, сборов, страховых взносов, пени и штрафов, процентов, единого налогового платежа (в случае выявления неисполнения местной администрацией, исполнительно-распорядительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса);
предложения о взыскании неперечисленных налогов, сборов, страховых взносов, пени и штрафов, процентов, единого налогового платежа (в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса);";
1.13. Приложение № 46 "Форма "Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" изложить в редакции согласно приложению № 8 к настоящему приказу;
1.14. Приложение № 47 "Форма "Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" изложить в редакции согласно приложению № 9 к настоящему приказу;
1.15. Приложение № 50 "Форма "Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению" изложить в редакции согласно приложению № 10 к настоящему приказу;
1.16. Приложение № 52 "Форма "Решение о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению № 11 к настоящему приказу;
1.17. Приложение № 53 "Форма "Решение об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению № 12 к настоящему приказу;
1.18. Приложение № 54 "Форма "Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению № 13 к настоящему приказу;
1.19. Приложение № 55 "Форма "Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" изложить в редакции согласно приложению № 14 к настоящему приказу;
1.20. Приложение № 58 "Форма "Решение об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению" изложить в редакции согласно приложению № 15 к настоящему приказу;
1.21. Приложение № 62 "Форма "Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению № 16 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца после дня его официального опубликования.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов.
|
Руководитель Федеральной налоговой службы |
Д.В. Егоров |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 31 января 2023 г.
Регистрационный № 72200
Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 09.01.2023 г. № ЕД-7-2/1@
"Приложение № 27
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1160098
Акт налоговой проверки №________
___________________________
(дата)
1. Вводная часть (Общие положения).
1.1. Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка:
_____________________________________________________________________(1).
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное
и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала
(представительства) организации, Ф.И.О.(2) физического лица, ИНН, КПП(3),
адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места
жительства физического лица)
Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка - участники
консолидированной группы налогоплательщиков, и проверяемые периоды(1):
| № | Полное и сокращенное (при наличии) наименования | ИНН | КПП | Адрес в пределах места нахождения юридического лица | Периоды, за которые проведена налоговая проверка (с _____по____) |
|---|---|---|---|---|---|
| Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков | |||||
| Участник консолидированной группы налогоплательщиков | |||||
1.2. Вид налоговой проверки и основание для ее проведения.
Камеральная налоговая проверка в связи с____________________________
(представлением или
непредставлением)
_________________________________________________________________________
(наименование налоговой декларации (расчета)
____________________________________ за______________________________.(1)
(дата представления, или день (налоговый (расчетный, отчетный)
истечения срока представления, период)
или день истечения срока уплаты
налога)
Выездная налоговая проверка на основании решения
____________________________________________от______________№________(1).
(наименование налогового органа) (дата)
Выездная налоговая проверка консолидированной группы
налогоплательщиков на основании решения__________________________________
(наименование налогового органа)
от__________№_____________(1).
(дата)
Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении
налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2
статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за________________,
(год)
представленного________________ № __________(1)
(дата)
1.3. Перечень документов, представленных проверяемым лицом в ходе
налоговой проверки:
1)______________________________________________________________________;
(наименование, реквизиты, иные индивидуализирующие признаки документов,
либо указывается "Согласно приложению №_____ к настоящему Акту")
2)______________________________________________________________________;
3)______________________________________________________________________;
..._____________________________________________________________________.
1.4. Предмет и период, за который проведена выездная налоговая
проверка (указывается в соответствии с решением о проведении выездной
налоговой проверки)(4):
| № | Налог (сбор, страховые взносы) | Проверяемый период с____по______ |
|---|---|---|
1.5. Срок проведения:
дата начала налоговой проверки________________;
(дата)
дата окончания налоговой проверки_______________.
(дата)
Сведения о внесении изменений в решение о проведении выездной
налоговой проверки, о продлении срока проведения выездной налоговой
проверки, приостановлении и возобновлении проведения выездной налоговой
проверки приведены в справке о проведенной выездной налоговой проверке
от _________________№_______(4).
(дата)
1.6. Сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при
осуществлении налоговой проверки:
1)______________________________________________________________________;
(наименования мероприятий налогового контроля, наименования документов,
которыми оформлены мероприятия налогового контроля, их реквизиты
либо указывается "Согласно приложению №_______к настоящему Акту")
2)______________________________________________________________________;
3) _____________________________________________________________________;
..._____________________________________________________________________.
2. Описательная часть.
Налоговой проверкой установлено следующее:
_________________________________________________________________________
(документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах
и сборах или указание на отсутствие таких фактов, обстоятельства,
смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового
правонарушения)
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
3. Итоговая часть (выводы и предложения проверяющих).
3.1. По результатам налоговой проверки проверяющими установлена
неуплата следующих налогов, сборов, страховых взносов (недоимка),
предлагается привлечь к ответственности за совершение налогового
правонарушения:
| № | Пункт (при наличии) и статья Налогового кодекса Российской Федерации | Состав налогового правонарушения | Налог (сбор, страховые взносы) | Налоговый (расчетный, отчетный) период | Срок уплаты налога, сбора, страховых взносов, установленный законодательством о налогах и сборах | Недоимка, рублей | Код бюджетной классификации | Код по ОКТМО | ИНН | КПП | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Итого: | |||||||||||
Примечание. Недоимка указана без учета состояния сальдо единого
налогового счета.
3.2. Иные выводы и предложения:_____________________________________
_________________________________________________________________________
(выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений,
корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности
представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными
изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства
о налогах и сборах, иное)
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
3.3. Письменные возражения по настоящему Акту в целом или по его
отдельным положениям могут быть представлены в соответствии с пунктом 6
статьи 100 Налогового кодекса Российской Федерации в
________________________________________________________________________.
(наименование налогового органа)
До принятия решения по результатам рассмотрения материалов налоговой
проверки может быть заявлено ходатайство об установлении обстоятельств,
смягчающих ответственность, и представлены доказательства наличия таких
обстоятельств.
3.4. Приложение: на________листах (при наличии).
Сведения о лицах, проводивших налоговую проверку, и их подписи:
№ Должность Наименование Ф.И.О.(2) Подпись
органа
______ ___________ ______________________ ______________ ________________
______ ___________ ______________________ ______________ ________________
______ ___________ ______________________ ______________ ________________
______ ___________ ______________________ ______________ ________________
Сведения о лице, в отношении которого проведена налоговая проверка,
и его подпись (сведения о представителе лица, в отношении которого
проведена налоговая проверка, и его подпись):____________________________
________________________________________________________________________.
(дата, подпись, Ф.И.О.(2) лица, подписавшего документ; для представителя
указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты
документа, подтверждающего полномочия представителя)
Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель),
уклоняется от подписания настоящего Акта путем___________________________
_____________________________________________________________________(5).
(обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые
документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа)
(при наличии таких обстоятельств)(1)
Подпись должностного лица налогового
органа
___________________________________________ __________ _______________(5)
(должность, наименование налогового органа) (подпись ) (Ф.И.О.(2))
Акт налоговой проверки, а также извещение о времени и месте
рассмотрения материалов налоговой проверки от __________№_________получил
(дата)
_____________________________________________________________________(6).
(дата, подпись, Ф.И.О.(2) лица, получившего документы, для представителя
указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты
документа, подтверждающего полномочия представителя)
Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель),
уклоняется от получения настоящего Акта налоговой проверки путем_________
_____________________________________________________________________(7).
(обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые
документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа)
(при наличии таких обстоятельств)(1)
Акт налоговой проверки, а также извещение о времени и месте
рассмотрения материалов налоговой проверки от __________№______направлены
(дата)
по почте заказным письмом____________,_______________________________(7).
(дата) (номер почтового идентификатора
регистрируемого почтового
отправления)
Подпись должностного лица налогового
органа
___________________________________________ __________ _______________(7)
(должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.(2))
------------------------------
1 Нужное указать.
2 Отчество указывается при наличии.
3 КПП указывается для организации.
4 Заполняется в случае проведения выездной налоговой проверки.
5 Заполняется в случае уклонения от подписания настоящего акта и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.
6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
7 Заполняется в случае уклонения от получения акта и направления документов заказным письмом по почте."
------------------------------
Приложение № 2
к приказу ФНС России
от 09.01.2023 г. № ЕД-7-2/1@
"Приложение № 35
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165215
Дополнение к Акту налоговой проверки №____________
_____________________
(дата)
1. Вводная часть (Общие положения).
1.1. Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка:
_____________________________________________________________________(1).
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное
и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала
(представительства) организации, Ф.И.О.(2) физического лица, ИНН, КПП(3),
адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места
жительства физического лица)
Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка - участники
консолидированной группы налогоплательщиков, и проверяемые периоды(1):
| № | Полное и сокращенное (при наличии) наименования | ИНН | КПП | Адрес в пределах места нахождения юридического лица | Периоды, за которые проведена налоговая проверка (с_____ по____) |
|---|---|---|---|---|---|
| Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков | |||||
| Участник консолидированной группы налогоплательщиков | |||||
1.2. Вид налоговой проверки и основание для ее проведения.
Камеральная налоговая проверка в связи с____________________________
(представлением или
непредставлением)
_________________________________________________________________________
(наименование налоговой декларации (расчета)
__________________________________за_________________________________.(1)
(дата представления, или день (налоговый (расчетный, отчетный)
истечения срока представления, период)
или день истечения срока уплаты
налога)
Выездная налоговая проверка на основании решения
____________________________________от_____________№__________(1).
(наименование налогового органа) (дата)
Выездная налоговая проверка консолидированной группы
налогоплательщиков на основании решения__________________________________
(наименование налогового органа)
от____________№_________(1).
(дата)
Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении
налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2
статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации,
за_____________, представленного_______________ № ________(1).
(год) (дата)
1.3. Акт налоговой проверки, к которому составлены настоящие
дополнения.
Акт налоговой проверки от _____________________№_______________
(дата)
1.4. Настоящие дополнения к Акту налоговой проверки составлены по
результатам проведения мероприятий налогового контроля, проведенных на
основании Решения о проведении дополнительных мероприятий налогового
контроля от ________________№________________.
(дата)
1.5. Срок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля:
дата начала____________________;
(дата)
дата окончания_________________.
(дата)
1.6. Сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при
осуществлении дополнительных мероприятий налогового контроля:
1)______________________________________________________________________;
(наименования мероприятий налогового контроля, наименования документов,
которыми оформлены мероприятия налогового контроля, их реквизиты либо
указывается "Согласно приложению №______ к настоящему Дополнению к Акту
налоговой проверки")
2)______________________________________________________________________;
3)______________________________________________________________________;
..._____________________________________________________________________.
2. Описательная часть.
Дополнительными мероприятиями налогового контроля установлено
следующее:
_________________________________________________________________________
(дополнительные доказательства для подтверждения факта совершения
нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых)
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
3. Итоговая часть (выводы и предложения проверяющих).
3.1. По результатам дополнительных мероприятий налогового контроля,
проверяющими установлена неуплата следующих налогов, сборов, страховых
взносов (недоимка), предлагается привлечь к ответственности за совершение
налогового правонарушения:
| № | Пункт (при наличии) и статья Налогового кодекса Российской Федерации | Состав налогового правонарушения | Налог (сбор, страховые взносы) | Налоговый (расчетный, отчетный) период | Срок уплаты налога, сбора, страховых взносов, установленный законодательством о налогах и сборах | Недоимка, рублей | Код бюджетной классификации | Код по ОКТМО | ИНН | КПП | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Итого: | |||||||||||
Примечание.
1. Недоимка указана без учета сальдо единого налогового счета.
2. Приводятся сведения из пункта 3.1 Акта налоговой проверки, с
внесенными изменениями на основании данных, приведенных в описательной
части и приложениях к настоящему Дополнению к Акту налоговой проверки.
3.2. Иные выводы и предложения:_____________________________________
_________________________________________________________________________
(выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений,
корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности
представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными
изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах
и сборах, иное)
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
3.3. Письменные возражения по настоящему Дополнению к Акту налоговой
проверки в целом или по его отдельным положениям могут быть представлены
в соответствии с пунктом 6.2 статьи 101 Налогового кодекса Российской
Федерации в_____________________________________________________________.
(наименование налогового органа)
До принятия решения по результатам рассмотрения материалов налоговой
проверки может быть заявлено ходатайство об установлении обстоятельств,
смягчающих ответственность, и представлены доказательства наличия таких
обстоятельств.
3.4. Приложение: на ________листах (при наличии).
Сведения о должностных лицах налогового органа, проводивших
дополнительные мероприятия налогового контроля, и их подписи:
№ Должность Наименование Ф.И.О.(2) Подпись
органа
_____ ____________ __________________ _____________ __________________
_____ ____________ __________________ _____________ __________________
_____ ____________ __________________ _____________ __________________
_____ ____________ __________________ _____________ __________________
Дополнение к Акту налоговой проверки, а также извещение о времени и
месте рассмотрения материалов налоговой проверки от______________________
(дата)
№_______________получил__________________________________________________
_____________________________________________________________________(4).
(дата, подпись, Ф.И.О.(2) лица, получившего документы, для представителя
указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты
документа, подтверждающего полномочия представителя)
Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель),
уклоняется от получения настоящего Дополнения к Акту налоговой проверки
путем________________________________________________________________(5).
(обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на
прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения
от получения документа)(1)
Дополнение к Акту налоговой проверки, а также извещение о времени и
месте рассмотрения материалов налоговой проверки от______________________
(дата)
№_____________направлены по почте заказным письмом______________________,
(дата)
_________________________________________.(5)
(номер почтового идентификатора
регистрируемого почтового отправления)
Подпись должностного лица налогового органа
__________________________________________ ____________ ______________(5)
(должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.(2))
------------------------------
1 Нужное указать.
2 Отчество указывается при наличии.
3 КПП указывается для организации.
4 Заполняется в случае вручения документов на бумажном носителе.
5 Заполняется в случае направления документов по почте заказным письмом."
------------------------------
Приложение № 3
к приказу ФНС России
от 09.01.2023 г. № ЕД-7-2/1@
"Приложение № 36
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165020
Решение №_________________
о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
____________________________
(дата)
1. Вводная часть (Общие положения).
1.1. Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка
_____________________________________________________________________(1).
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное
и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала
(представительства) организации, Ф.И.О.(2) физического лица, ИНН, КПП(3),
адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места
жительства физического лица)
Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка - участники
консолидированной группы налогоплательщиков, и проверяемые периоды(1):
| № | Полное и сокращенное (при наличии) наименования | ИНН | КПП | Адрес в пределах места нахождения юридического лица | Периоды, за которые проведена налоговая проверка (с ______по______) |
|---|---|---|---|---|---|
| Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков | |||||
| Участник консолидированной группы налогоплательщиков | |||||
1.2. Вид налоговой проверки и основание для ее проведения.
Камеральная налоговая проверка в связи с____________________________
(представлением или
непредставлением)
_________________________________________________________________________
(наименование налоговой декларации (расчета)
________________________________за___________________________________.(1)
(дата представления, или день (налоговый (расчетный, отчетный) период)
истечения срока представления,
или день истечения срока уплаты
налога)
Выездная налоговая проверка на основании решения
_______________________________________________от____________№_______(1).
(наименование налогового органа) (дата)
Выездная налоговая проверка консолидированной группы
налогоплательщиков на основании решения__________________________________
(наименование налогового органа)
от___________№_____________(1).
(дата)
Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении
налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2
статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации,
за____________________, представленного_____________ №______________(1).
(год) (дата)
1.3. Предмет и период, за который проведена выездная налоговая
проверка (указывается в соответствии с решением о проведении выездной
налоговой проверки)(4):
| № | Налог (сбор, страховые взносы) | Проверяемый период с_______по_______ |
|---|---|---|
1.4. Срок проведения:
дата начала налоговой проверки___________________;
(дата)
дата окончания налоговой проверки___________________.
(дата)
Сведения о внесении изменений в решение о проведении выездной
налоговой проверки, о продлении срока проведения выездной налоговой
проверки, приостановлении и возобновлении проведения выездной налоговой
проверки приведены в справке о проведенной выездной налоговой проверке
от__________ №_________________.
(дата)
1.5. Сведения о рассмотренных материалах налоговой проверки:
Акт налоговой проверки от _____________№_______, другие материалы:
(дата)
_____________________________________________________________________(5).
1.6.____________________________________________________________(6).
(в соответствии с пунктом 3 статьи 101 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее - Кодекс) принято решение
о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие
извещенного в установленном порядке лица, в отношении которого
проведена проверка (его представителя)
2. Описательная часть.
Налоговой проверкой установлено следующее:__________________________
________________________________________________________________________.
(документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах
и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности
лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной
проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие
указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого
проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов,
обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение
налогового правонарушения, основания для отказа в привлечении
к налоговой ответственности по отдельным эпизодам)
3. Резолютивная часть.
На основании статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации
(далее - Кодекс):
3.1. Привлечь к ответственности за совершение налогового
правонарушения.
| № | Пункт (при наличии) и статья Налогового кодекса Российской Федерации | Состав налогового правонарушения | Налог (сбор, страховые взносы) | Налоговый (расчетный, отчетный) период | Срок уплаты налога (сбора, страховых взносов), установленный законодательством о налогах и сборах | Штраф, рублей | Недоимка, рублей | Код бюджетной классификации | Код по ОКТМО | ИНН | КПП | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| Итого | ||||||||||||
Примечание. Недоимка указана без учета сальдо единого налогового счета.
3.2. Предложить:
уплатить указанные в пункте 3.1 настоящего решения недоимку и
штрафы;
внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и
налогового учета.
Иные предложения:__________________________________________________.
(выводы и предложения, направленные на устранение выявленных
нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета,
о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов)
с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений
законодательства о налогах и сборах, иное)
3.3. Настоящее Решение может быть обжаловано.
Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Кодекса
вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения лицу, в
отношении которого оно было вынесено (его представителю). Настоящее
решение, вынесенное по результатам рассмотрения материалов выездной
налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, вступает
в силу по истечении одного месяца со дня его вручения ответственному
участнику этой группы, если не была подана апелляционная жалоба в
порядке, предусмотренном статьей 139.1 Кодекса.
Настоящее решение в соответствии со статьями 101.2, 139.1 Кодекса до
дня вступления в силу может быть обжаловано путем подачи апелляционной
жалобы в _______________________________________________________________.
(наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)
Апелляционная жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139.1 Кодекса
подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый
орган:__________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение,
и его место нахождения)
который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной
жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
В случае подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа
настоящее решение вступает в силу в порядке, предусмотренном
статьей 101.2 Кодекса.
В случае обжалования настоящего решения в апелляционном порядке оно
вступает в силу в части, не отмененной вышестоящим налоговым органом, и в
необжалованной части со дня принятия вышестоящим налоговым органом
решения по апелляционной жалобе.
В случае, если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий
апелляционную жалобу, отменит решение нижестоящего налогового органа и
примет новое решение, такое решение вышестоящего налогового органа
вступает в силу со дня его принятия.
В случае, если вышестоящий налоговый орган оставит без рассмотрения
апелляционную жалобу, решение нижестоящего налогового органа вступает в
силу со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения об оставлении
апелляционной жалобы без рассмотрения, но не ранее истечения срока подачи
апелляционной жалобы.
Вступившее в силу настоящее решение, которое не было обжаловано в
апелляционном порядке, в соответствии со статьей 139 Кодекса может быть
обжаловано в течение одного года с момента его вынесения путем подачи
письменной жалобы в ____________________________________________________.
(наименование вышестоящего налогового органа и его
место нахождения)
Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в
вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган
________________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение,
и его место нахождения)
который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной
жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
Одновременно________________________________________________________
(наименование налогового органа)
предупреждает об обязанности налогового органа в случае неуплаты недоимки
в полном объеме направить в установленный в соответствии с пунктом 3
статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации срок материалы в
следственный орган для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.(7)
Приложение: на _______листах (при наличии).
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ _________________ ______________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.(1))
Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового
правонарушения получил_______________________________________________(8).
(дата, подпись, Ф.И.О.(1) лица, получившего
документ; для представителя указывается основание
представительства (наименование и иные реквизиты
документа, подтверждающего полномочия представителя)
------------------------------
1 Нужное указать.
2 Отчество указывается при наличии.
3 КПП указывается для организаций.
4 Заполняется в случае проведения выездной налоговой проверки.
5 Указываются конкретные материалы:
дополнение к Акту налоговой проверки (при наличии, с указанием реквизитов данного документа) вместе с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля;
представленные лицом, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представителем), письменные возражения по Акту налоговой проверки (при наличии), по дополнению к Акту налоговой проверки (при наличии);
иные материалы налоговой проверки и иные документы, имеющиеся у налогового органа.
6 Заполняется в случае принятия указанного решения.
7 Указывается в случае, если размер недоимки, выявленный в результате налоговой проверки, позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.
8 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
------------------------------
Приложение № 4
к приказу ФНС России
от 09.01.2023 г. № ЕД-7-2/1@
"Приложение № 37
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165021
Решение №_______________
об отказе в привлечении к ответственности за совершение
налогового правонарушения
_____________________________
(дата)
1. Вводная часть (Общие положения).
1.1. Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка
_____________________________________________________________________(1).
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное
и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала
(представительства) организации, Ф.И.О.(2) физического лица, ИНН,
КПП(3), адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес
места жительства физического лица)
Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка - участники
консолидированной группы налогоплательщиков, и проверяемые периоды(1):
| № | Полное и сокращенное (при наличии) наименования | ИНН | КПП | Адрес в пределах места нахождения юридического лица | Периоды, за которые проведена налоговая проверка (с _____ по_____) |
|---|---|---|---|---|---|
| Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков | |||||
| Участник консолидированной группы налогоплательщиков | |||||
1.2. Вид налоговой проверки и основание для ее проведения.
Камеральная налоговая проверка в связи с____________________________
(представлением или
непредставлением)
_________________________________________________________________________
(наименование налоговой декларации (расчета)
________________________________за___________________________________.(1)
(дата представления, или день (налоговый (расчетный, отчетный) период)
истечения срока представления,
или день истечения срока уплаты
налога)
Выездная налоговая проверка на основании решения
__________________________________________от________№________(1).
(наименование налогового органа) (дата)
Выездная налоговая проверка консолидированной группы
налогоплательщиков на основании решения__________________________________
(наименование налогового органа)
от__________№_______________(1).
(дата)
Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении
налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2
статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации,
за _____________, представленного_______________ №____________(1).
(год) (дата)
1.3. Предмет и период, за который проведена налоговая проверка
(указывается в соответствии с решением о проведении выездной налоговой
проверки)(4):
| № | Налог (сбор, страховые взносы) | Проверяемый период с ______по_____ |
|---|---|---|
1.4. Срок проведения:
дата начала налоговой проверки_________________;
(дата)
дата окончания налоговой проверки_____________________.
(дата)
Сведения о внесении изменений в решение о проведении выездной
налоговой проверки, о продлении срока проведения выездной налоговой
проверки, приостановлении и возобновлении проведения выездной налоговой
проверки приведены в справке о проведенной выездной налоговой проверке
от_____________ №______________.
(дата)
1.5. Сведения о рассмотренных материалах налоговой проверки:
Акт налоговой проверки от _____________№_________, другие материалы:
(дата)
_____________________________________________________________________(5).
1.6.____________________________________________________________(6).
(В соответствии с пунктом 3 статьи 101 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее - Кодекс) принято решение о
рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие
извещенного в установленном порядке лица, в отношении
которого проведена проверка (его представителя)
2. Описательная часть.
Налоговой проверкой установлено следующее:__________________________
________________________________________________________________________.
(документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах
и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности
лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной
проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие
указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого
проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов,
обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение
налогового правонарушения, основания для отказа в привлечении
к налоговой ответственности)
3. Резолютивная часть.
На основании статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации
(далее - Кодекс):
3.1. Отказать в привлечении к налоговой ответственности.
| № | Налог (сбор, страховые взносы) | Налоговый (расчетный, отчетный) период | Срок уплаты налога (сбора, страховых взносов), установленный законодательством о налогах и сборах | Недоимка, рублей | Код бюджетной классификации | Код по ОКТМО | ИНН | КПП | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Итого | |||||||||
Примечание. Недоимка указана без учета сальдо единого налогового счета.
3.2. Предложить:
Уплатить указанную в пункте 3.1 настоящего решения недоимку.
Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и
налогового учета.
Иные предложения:__________________________________________________.
(выводы и предложения, направленные на устранение выявленных
нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового
учета, о возможности представления уточненных налоговых
деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом
выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное)
3.3. Настоящее Решение может быть обжаловано.
Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Кодекса
вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения лицу, в
отношении которого оно было вынесено (его представителю). Настоящее
решение, вынесенное по результатам рассмотрения материалов выездной
налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, вступает
в силу по истечении одного месяца со дня его вручения ответственному
участнику этой группы, если не была подана апелляционная жалоба в
порядке, предусмотренном статьей 139.1 Кодекса.
Настоящее решение в соответствии со статьями 101.2, 139.1 Кодекса до
дня вступления в силу может быть обжаловано путем подачи апелляционной
жалобы в _______________________________________________________________.
(наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)
Апелляционная жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139.1 Кодекса
подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый
орган:__________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и
его место нахождения)
который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной
жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
В случае подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа
настоящее решение вступает в силу в порядке, предусмотренном
статьей 101.2 Кодекса.
В случае обжалования настоящего решения в апелляционном порядке оно
вступает в силу в части, не отмененной вышестоящим налоговым органом, и в
необжалованной части со дня принятия вышестоящим налоговым органом
решения по апелляционной жалобе.
В случае, если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий
апелляционную жалобу, отменит решение нижестоящего налогового органа и
примет новое решение, такое решение вышестоящего налогового органа
вступает в силу со дня его принятия.
В случае, если вышестоящий налоговый орган оставит без рассмотрения
апелляционную жалобу, решение нижестоящего налогового органа вступает в
силу со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения об оставлении
апелляционной жалобы без рассмотрения, но не ранее истечения срока подачи
апелляционной жалобы.
Вступившее в силу настоящее решение, которое не было обжаловано в
апелляционном порядке, в соответствии со статьей 139 Кодекса может быть
обжаловано в течение одного года с момента его вынесения путем подачи
письменной жалобы в_____________________________________________________.
(наименование вышестоящего налогового органа и его
место нахождения)
Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в
вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган
________________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение,
и его место нахождения)
который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной
жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
Одновременно________________________________________________________
(наименование налогового органа)
предупреждает об обязанности налогового органа в случае неуплаты недоимки
в полном объеме направить в установленный в соответствии с пунктом 3
статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации срок материалы в
следственный орган для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.(7)
Приложение: на__________листах.
Руководитель (заместитель руководителя)
________________________________ __________ _____________________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.(1))
Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение
налогового правонарушения получил________________________________________
______________________________________________________________________(8)
(дата, подпись, Ф.И.О.(1) лица, получившего документ; для представителя
указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты
документа, подтверждающего полномочия представителя)
------------------------------
1 Нужное указать.
2 Отчество указывается при наличии.
3 КПП указывается для организаций.
4 Указывается в случае проведения выездной налоговой проверки.
5 Указываются конкретные материалы:
дополнение к Акту налоговой проверки (при наличии, с указанием реквизитов данного документа) вместе с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля;
представленные лицом, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представителем), письменные возражения по Акту налоговой проверки (при наличии), по дополнению к Акту налоговой проверки (при наличии);
иные материалы налоговой проверки и иные документы, имеющиеся у налогового органа.
6 Заполняется в случае принятия указанного решения.
7 Указывается в случае, если размер недоимки, выявленный в результате налоговой проверки, позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.
8 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
------------------------------
Приложение № 5
к приказу ФНС России
от 09.01.2023 г. № ЕД-7-2/1@
"Приложение № 41
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165031
Решение №_____________
о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых
в отношении физического лица
________________________
(дата)
Лицо, в отношении которого приняты решения, исполнение которых
приостанавливается:
_________________________________________________________________________
(Ф.И.О.(1) физического лица, ИНН, адрес места жительства
физического лица)
Сведения о решениях налогового органа, исполнение которых
приостанавливается:
пункты_____________решения___________________________о привлечении к
(наименование налогового
органа)
ответственности за совершение налогового правонарушения от ______№_______
(дата)
в части привлечения к ответственности за совершение налогового
правонарушения;
решение_____________________________________________________________
(наименование налогового органа)
о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов)
на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых
взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также
электронных денежных средств от_____________ №________ в части штрафов за
(дата)
совершение налоговых правонарушений на сумму____________руб.(3)
На основании пункта 15.1 статьи 101 Налогового кодекса Российской
Федерации и в связи с направлением согласно пункту 3 статьи 32 Налогового
кодекса Российской Федерации материалов в следственные органы,
уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о
преступлениях, предусмотренных статьями 198 -199.2 Уголовного кодекса
Российской Федерации, для решения вопроса о возбуждении уголовного дела,
принято решение приостановить исполнение вышеуказанных решений налогового
органа.
Руководитель (заместитель руководителя)
____________________________________ _______________ ____________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.(1))
Копию решения о приостановлении исполнения решений налогового
органа, принятых в отношении физического лица, получил___________________
_____________________________________________________________________(4).
(дата, подпись, Ф.И.О.(1) лица, получившего документ; для представителя
указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты
документа, подтверждающего полномочия представителя)
------------------------------
1 Отчество указывается при наличии.
2 Нужное указать.
3 Указывается при наличии соответствующего решения, принятого в отношении индивидуального предпринимателя.
4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
------------------------------
Приложение № 6
к приказу ФНС России
от 09.01.2023 г. № ЕД-7-2/1@
"Приложение № 42
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165032
Решение №_______________
о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых
в отношении физического лица
_______________________
(дата)
Лицо, в отношении которого_________________________принято решение о
(наименование налогового
органа)
приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в
отношении физического лица, от __________________________________________
(реквизиты решения)
№_______________________________________________________________________.
(Ф.И.О.(1) физического лица, ИНН, адрес места жительства
физического лица)
Сведения о решениях, исполнение которых приостановлено:
пункты_____________решения___________________________о привлечении к
(наименование налогового органа)
ответственности за совершение налогового правонарушения от______№________
(дата)
в части привлечения к ответственности за совершение налогового
правонарушения;
решение_____________________________________________________________
(наименование налогового органа)
о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов)
на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых
взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также
электронных денежных средств от _____________ №__________ в части штрафов
(дата)
за совершение налоговых правонарушений на сумму___________руб.(3)
Основание для возобновления исполнения вышеуказанных решений
налогового органа, принятых в отношении физического лица
________________________________________________________________________.
(постановление об отказе в возбуждении уголовного дела или постановление
о прекращении уголовного дела, или оправдательный приговор; орган
(должностное лицо), вынесшее документ, реквизиты документа)
На основании абзаца третьего пункта 15.1 статьи 101 Налогового
кодекса Российской Федерации принято решение возобновить исполнение
вышеуказанных решений налогового органа.
Руководитель (заместитель руководителя)
________________________________________ __________ _____________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.(1))
Копию решения о возобновлении исполнения решений налогового органа,
принятых в отношении физического лица, получил___________________________
_____________________________________________________________________(4).
(дата, подпись, Ф.И.О.(1) лица, получившего документ; для представителя
указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты
документа, подтверждающего полномочия представителя)
------------------------------
1 Отчество указывается при наличии.
2 Нужное указать.
3 Указывается при наличии соответствующего решения, принятого в отношении индивидуального предпринимателя.
4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
------------------------------
Приложение № 7
к приказу ФНС России
от 09.01.2023 г. № ЕД-7-2/1@
"Приложение № 44
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1160100
Акт №________________
об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым
кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением
налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются
в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса
Российской Федерации)
____________________
(дата)
1. Лицо, совершившее налоговое правонарушение, в отношении которого
составлен акт____________________________________________________________
(полное и сокращенное (при наличии) наименования
________________________________________________________________________,
организации, Ф.И.О.(1) физического лица, ИНН, КПП(2), адрес в пределах
места нахождения юридического лица (адрес места жительства
физического лица)
2. Настоящий Акт составлен на основании пункта 1 статьи 101.4
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Сведения об обнаруженных фактах, свидетельствующих о нарушениях
законодательства о налогах и сборах:____________________________________.
(документально подтвержденные факты нарушения законодательства
о налогах и сборах, обстоятельства, смягчающие или отягчающие
ответственность за совершение налогового правонарушения)
3. Выводы и предложения должностного лица, обнаружившего факты
нарушения законодательства о налогах и сборах, по устранению выявленных
нарушений и применению мер налоговой ответственности.
3.1. Привлечь к налоговой ответственности:
| № | Пункт (при наличии) и статья Кодекса | Состав налогового правонарушения | Размер штрафа согласно Кодексу, руб. (справочно) | Код по ОКТМО | КБК | ИНН | КПП | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
3.2. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени,
штрафы, авансовые платежи, проценты, единые налоговые платежи(3).
| № № | Дата квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств | Номер квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств | Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, единый налоговый платеж) | Неперечисленная сумма налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, авансового платежа, процентов, единого налогового платежа, руб. | Установленный срок перечисления (пять рабочих дней с даты, указанной в графе 2) | Количество календарных дней просрочки | КБК | Код по ОКТМО | ФИО1 плательщика - физического лица | ИНН плательщика1 - физического лица | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Итого | X | X | X | X | X | X | X | ||||
3.3. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи,
проценты, единые налоговые платежи(4).
| № | Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, проценты, единый налоговый платеж) | Неперечисленная сумма, руб. | Номер неисполненного поручения | Дата неисполненного поручения | Номер сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения | Дата сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения | Срок исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, местной администрации, исполнительно-распорядительного органа федеральной территории “Сириус”, организации федеральной почтовой связи, многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг или налогового органа (один операционный день с даты, указанной в графе 5) | Количество календарных дней просрочки | Код по ОКТМО | КБК | ИНН | КПП | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| Итого | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
3.4. Иные предложения______________________________________________.
(предложения по устранению нарушений
законодательства о налогах и сборах)
3.5. В соответствии с пунктом 5 статьи 101.4 Кодекса лицо,
совершившее налоговое правонарушение, вправе в случае несогласия с
фактами, изложенными в настоящем Акте, а также с выводами и предложениями
должностного лица, обнаружившего факт налогового правонарушения, в
течение одного месяца со дня получения настоящего Акта представить в
соответствующий налоговый орган письменные возражения по настоящему Акту
в целом или по его отдельным положениям. При этом указанное лицо вправе
приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в
налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие
обоснованность возражений.
Письменные возражения могут быть переданы в________________________.
(наименование налогового
органа)
До принятия решения по результатам рассмотрения дела о налоговом
правонарушении может быть заявлено ходатайство об установлении
обстоятельств, смягчающих ответственность, и представлены доказательства
наличия таких обстоятельств.
3.6. Приложение: на____________листах (при наличии).
Сведения о должностном лице налогового органа, обнаружившем факты,
свидетельствующие о нарушениях законодательства о налогах и сборах, и его
подпись:
Должность Наименование Ф.И.О.(1) Подпись
налогового органа
_________________ _________________ ______________ ______________________
Сведения о лице, совершившем налоговое правонарушение, и его подпись
(сведения о представителе лица, совершившего налоговое правонарушение, и
его подпись):___________________________________________________________.
(дата, подпись, Ф.И.О.(1) лица, подписавшего документ; для
представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
Лицо, совершившее налоговое правонарушение (его представитель),
уклоняется от подписания настоящего Акта путем___________________________
_________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________(4).
(обстоятельства уклонения от подписания документа)
Подпись должностного лица налогового органа
____________________________________________ ___________ _____________(4)
(должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.(1))
Настоящий Акт получил_______________________________________________
_____________________________________________________________________(6).
(дата, подпись, Ф.И.О.(1) лица, получившего документы; для представителя
указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты
документа, подтверждающего полномочия представителя)
Лицо, совершившее налоговое правонарушение (его представитель),
уклоняется от получения настоящего Акта путем____________________________
_________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________(7).
(обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые
документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа)
(при наличии таких обстоятельств)(8)
Настоящий Акт направлен по почте заказным письмом
_____________________________________________________________________(7).
(дата, номер почтового идентификатора регистрируемого почтового
отправления)
Подпись должностного лица налогового
органа
__________________________________________ ____________ ______________(7)
(должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.(2)
------------------------------
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, исполнительно-распорядительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса.
4 Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса.
5 Заполняется в случае уклонения от подписания Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.
6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
7 Заполняется в случае уклонения от получения Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) и его направления по почте заказным письмом.
8 Нужное указать."
------------------------------
Приложение № 8
к приказу ФНС России
от 09.01.2023 г. № ЕД-7-2/1@
"Приложение № 46
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165022
Решение №____________
о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение,
предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением
налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается
в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса
Российской Федерации)
_______________________
(дата)
1. Вводная часть.
1.1. Лицо, совершившее налоговое правонарушение:
________________________________________________________________________.
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации
(ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков
(Ф.И.О.(1) физического лица), ИНН, КПП(2), адрес в пределах места
нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)
1.2. Сведения о рассмотренных материалах:
Акт___________________________________________об обнаружении фактов,
(наименование налогового органа)
свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской
Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых
правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке,
установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)
от____________№___________ и иные материалы______________________________
(дата)
________________________________________________________________________.
(документы и материалы, представленные лицом, совершившим налоговое
правонарушение, иные материалы мероприятий налогового контроля,
с указанием их реквизитов) (указываются при наличии)
2. Описательная часть. Установлено следующее:
_________________________________________________________________________
(обстоятельства допущенного нарушения законодательства о налогах и
сборах, документы и иные сведения, которые подтверждают указанные
обстоятельства, доводы, приводимые лицом, привлекаемым к ответственности,
в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, обстоятельства,
смягчающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства
о налогах и сборах)
3. Резолютивная часть.
3.1. Привлечь к налоговой ответственности.
| № | Пункт (при наличии) и статья Налогового кодекса Российской Федерации | Состав налогового правонарушения | Штраф, руб. | Код по ОКТМО | КБК | ИНН | КПП | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
3.2. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени,
штрафы, авансовые платежи, проценты, единые налоговые платежи(3).
| № № | Дата квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лица | Номер квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лица | Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, проценты, единый налоговый платеж) | Неперечисленная сумма налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, авансового платежа, процентов, единого налогового платежа, руб. | Установленный срок перечисления (пять рабочих дней с даты, указанной в графе 2) | Количество календарных дней просрочки | КБК | Код по ОКТМО | ФИО1 плательщика - физического лица | ИНН плательщика - физического лица | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| I | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Итого | X | X | X | X | X | X | X | ||||
3.3. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи,
проценты, единые налоговые платежи(4).
| № | Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, проценты, единый налоговый платеж) | Неперечисленная сумма, руб. | Номер неисполненного поручения | Дата неисполненного поручения | Номер сообщения банка (филиала банка) о неисполнении и (частичном исполнении) поручения | Дата сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения | Срок исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, местной администрации, исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус", организации федеральной почтовой связи, многофункционального центра предоставления государственных и многофункциональных услуг или налогового органа (один операционный день с даты, указанной в графе 5) | Количество календарных дней просрочки | Код по ОКТМО | КБК | ИНН | КПП | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | б | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| Итого | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||
3.4. Иные предложения______________________________________________.
(предложения по устранению нарушений
законодательства о налогах и сборах)
3.5. Настоящее решение в соответствии со статьей 139 Налогового
кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) может быть обжаловано в
течение одного года со дня его вынесения путем подачи жалобы в___________
________________________________________________________________________.
(наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)
Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в
вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган
________________________________________________________________________.
(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение,
и его место нахождения)
который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной
жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
3.6. Приложение: на_______ листах (при наличии).
Руководитель (заместитель руководителя)
___________________________________ ______________ ______________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.(1))
Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое
правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации
(за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого
рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса
Российской Федерации) получил
_____________________________________________________________________(5).
(дата, подпись, Ф.И.О.(1) лица, получившего документ; для представителя
указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты
документа, подтверждающего полномочия представителя)
------------------------------
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, организационно-исполнительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса.
4 Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса.
5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
------------------------------
Приложение № 9
к приказу ФНС России
от 09.01.2023 г. № ЕД-7-2/1@
"Приложение № 47
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165023
Решение №______________
об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое
правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации
(за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого
рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса
Российской Федерации)
_____________________
(дата)
1. Вводная часть.
1.1. Лицо, совершившее налоговое правонарушение:
________________________________________________________________________.
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации
(ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков
(Ф.И.О.(1) физического лица), ИНН, КПП(2), адрес в пределах места
нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)
1.2. Сведения о рассмотренных материалах:
Акт___________________________________________об обнаружении фактов,
(наименование налогового органа)
свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской
Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых
правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке,
установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)
от_________№________и иные материалы_____________________________________
(дата)
________________________________________________________________________.
(документы и материалы, представленные лицом, совершившим налоговое
правонарушение, с указанием их реквизитов) (указываются при наличии)
2. Описательная часть. Установлено следующее:
_________________________________________________________________________
(обстоятельства допущенного правонарушения, документы и иные сведения,
которые подтверждают указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом,
привлекаемым к ответственности, в свою защиту, и результаты проверки этих
доводов, основания для отказа в привлечении к ответственности за
нарушение законодательства о налогах и сборах)
3. Резолютивная часть.
3.1. Отказать в привлечении к налоговой ответственности.
3.2. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени,
штрафы, авансовые платежи, проценты, единые налоговые платежи(3).
| № | Дата квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лица | Номер квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лица | Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, проценты, единый налоговый платеж) | Неперечисленная сумма налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, авансового платежа, процентов, единого налогового платежа руб. | Установленный срок перечисления (пять рабочих дней с даты, указанной в графе 2) | Количество календарных дней просрочки | КБК | Код по ОКТМО | ФИО1 плательщика - физического лица | ИНН плательщика - физического лица | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Итого | X | X | X | X | X | X | X | ||||
3.3. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи,
единые налоговые платежи(4).
| № | Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, проценты, единый налоговый платеж физического лица | Неперечисленная сумма, руб. | Номер неисполненного поручения | Дата неисполненного поручения | Номер сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения | Дата сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения | Срок исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, местной администрации, организационно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус", организации федеральной почтовой связи, многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг или налогового органа (один операционный день с даты, указанной в графе 5) | Количество календарных дней просрочки | Код по ОКТМО | КБК | ИНН | КПП | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | б | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| Итого | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
3.4. Иные предложения_______________________________________________
________________________________________________________________________.
(предложения по устранению нарушений законодательства о налогах и сборах)
3.5. Настоящее решение в соответствии со статьей 139 Налогового
кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) может быть обжаловано в
течение одного года со дня его вынесения путем подачи жалобы в___________
________________________________________________________________________.
(наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)
Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в
вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган
________________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место
нахождения) который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления
указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий
налоговый орган.
3.6. Приложение: на ______листах (при наличии).
Руководитель (заместитель руководителя)
___________________________________ ______________ ______________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.(1))
Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое
правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации
(за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого
рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса
Российской Федерации) получил____________________________________________
_____________________________________________________________________(5).
(дата, подпись, Ф.И.О.(1) лица, получившего документ; для представителя
указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты
документа, подтверждающего полномочия представителя)
------------------------------
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, организационно-распорядительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса.
4 Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса.
5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
------------------------------
Приложение № 10
к приказу ФНС России
от 09.01.2023 г. № ЕД-7-2/1@
"Приложение № 50
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165005
Решение №____________________
об отказе в возмещении________________________________суммы налога
(полностью или частично)(1)
на добавленную стоимость, заявленной к возмещению
_________________________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя)_____________________________
(наименование налогового
органа)
________________________________________________________________________,
(Ф.И.О.(2))
рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период
с ___________по_______________на основе налоговой декларации по налогу на
(дата) (дата)
добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на
добавленную стоимость в сумме______________________рублей, представленной
за_______________________________________________________________________
(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
_________________________________________________________________________
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
_________________________________________________________________________
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О.(2)
индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП(3), адрес
в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства
физического лица)
и документов, представленных налогоплательщиком__________________________
________________________________________________________________________,
(указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией
по налогу на добавленную стоимость) (при наличии)
иные документы__________________________________________________________,
(указываются документы, полученные налоговым органом
и (или) представленные налогоплательщиком после окончания
камеральной налоговой проверки) (при наличии)
и одновременно с решением____________________________________________,(4)
(указывается вид, дата и номер решения,
вынесенного в соответствии со статьей 101
Налогового кодекса Российской Федерации
(далее - Кодекс)
вынесенным руководителем (заместителем руководителя)_____________________
________________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, Ф.И.О.(2))
Установил:
1. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную
стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг)
в сумме__________ рублей обоснованно.(4)
2. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную
стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг)
в сумме_________ рублей необоснованно.(4)
3. Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в
сумме___________рублей необоснованно.
4.___________________________налоговой базы в сумме _________рублей.
(Завышение или Занижение)(1)
Руководствуясь пунктом 3 статьи 176 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Кодекс),
Решил:
1. Отказать________________________________________________________
(полное и сокращенное (при наличии) наименования
организации (Ф.И.О.(2) индивидуального предпринимателя),
ИНН, КПП(3))
в возмещении суммы налога на добавленную стоимость в размере
___________ рублей.
+---------------------+
Код по ОКТМО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
классификации +---------------------------------------+
2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы процентов:
| Наименование платежа | Сумма, рублей |
|---|---|
| 1) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты) | |
| 2) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 17 статьи 1761 Кодекса (при наличии) | |
| Итого: |
Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм налога на
добавленную стоимость (процентов), а также предусмотренных Кодексом
процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам:
| Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органа | Наименование налогового органа | ИНН налогового органа | КПП налогового органа | ОКТМО | Наименование банка | БИК банка | Корреспондентский счет банка (при необходимости) | Банковский счет |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит
исполнению налогоплательщиком в течении пяти дней с даты его получения.
Руководитель (заместитель руководителя)
_________________________________ ________________ ______________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.)
Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога
на добавленную стоимость, заявленной к возмещению получил________________
_____________________________________________________________________(5).
(дата, подпись, Ф.И.О.(2) лица, получившего документ; для представителя
указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты
документа, подтверждающего полномочия представителя)
------------------------------
1 Нужное указать.
2 Отчество указывается при наличии.
3 КПП указывается для организаций.
4 Заполняется в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость 0 процентов.
5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
------------------------------
Приложение № 11
к приказу ФНС России
от 09.01.2023 г. № ЕД-7-2/1@
"Приложение № 52
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165026
Решение №_______________
о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной
к возмещению, в заявительном порядке
______________________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя)_____________________________
(наименование налогового органа)
________________________________________________________________________,
(Ф.И.О.(1))
рассмотрев налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в
которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в
сумме __________рублей, представленной за________________________________
(налоговый период, за который
представлена налоговая
декларация)
_________________________________________________________________________
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
_________________________________________________________________________
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О.(1)
индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП(2), адрес
в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства
физического лица)
и заявление от ______________________№_________о применении заявительного
(дата)
порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленное в
налоговый орган_________________________________________________________,
(дата представления заявления в налоговый орган)
а также банковскую гарантию__________________________________________,(3)
(полное наименование банка (филиала
банка), ИНН, КПП)
договор поручительства, заключенный с________________________________.(4)
(полное наименование поручителя,
ИНН, КПП)
от _______________№____________ сроком действия до_______________________
(дата) (дата)
на сумму _____________рублей,
Установил:
Право на применение заявительного порядка возмещения налога на
добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом (подпунктами)_______(5)
пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -
Кодекс), обоснованно.
Руководствуясь пунктом 8 статьи 176.1 Кодекса,
Решил:
Возместить__________________________________________________________
(полное и сокращенное (при наличии) наименования
организации (Ф.И.О.(1) индивидуального предпринимателя) -
налогоплательщика, ИНН, КПП(2))
сумму налога на добавленную стоимость в размере_______рублей.
+---------------------+
Код по ОКТМО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
классификации +---------------------------------------+
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ _____________ ________________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.(1))
Решение о возмещении суммы налога на добавленную стоимость,
заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил__________________
_____________________________________________________________________(6).
(дата, подпись, Ф.И.О.(1) лица, получившего документ; для представителя
указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты
документа, подтверждающего полномочия представителя)
------------------------------
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 1761 Кодекса.
4 Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 1761 Кодекса.
5 Указывается 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8 или "2 и 8", "5 и 8".
6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
------------------------------
Приложение № 12
к приказу ФНС России
от 09.01.2023 г. № ЕД-7-2/1@
"Приложение № 53
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165027
Решение №_________________
об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость,
заявленной к возмещению, в заявительном порядке
______________________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя)_____________________________
(наименование налогового
органа)
________________________________________________________________________,
(Ф.И.О.(1))
рассмотрев налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в
которой заявлено право на возмещение суммы налога на добавленную
стоимость в размере _______________________________рублей, представленной
за_______________________________________________________________________
(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
_________________________________________________________________________
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
_________________________________________________________________________
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О.(1)
индивидуального предпринимателя), ИНН, КПП(2), адрес в пределах места
нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)
и заявление от__________________ №_____________о применении заявительного
(дата)
порядка возмещения суммы налога на добавленную стоимость, представленное
в налоговый орган_______________________________________________________,
(дата представления заявления в налоговый орган)
а также банковскую гарантию__________________________________________,(3)
(полное наименование банка (филиала
банка), ИНН, КПП)
договор поручительства, заключенный с _______________________________.(4)
(полное наименование
поручителя, ИНН, КПП)
от _______________№___________________сроком действия до_________________
(дата) (дата)
на сумму_______________рублей,
Установил:
Право на применение заявительного порядка возмещения суммы налога на
добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом (подпунктами)_______(5)
пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -
Кодекс), необоснованно:
(указывается основание для отказа в возмещении налога в заявительном
порядке (отметить знаком "V"
+-+
¦ ¦ налогоплательщиком не соблюдены требования, предусмотренные пунктом
+-+ (пунктами) статьи 176.1 Кодекса:
_________________________________________________________________________
(указываются сведения о проверке соблюдения налогоплательщиком
_________________________________________________________________________
требований, предусмотренных пунктами 2, 2.1, 2.2, 4 и 7
статьи 176.1 Кодекса)
+-+
¦ ¦ в соответствии с абзацем вторым пункта 8 статьи 176.1 Кодекса у
+-+ налогового органа.
Руководствуясь пунктом 8 статьи 176.1 Кодекса,
Решил:
Отказать____________________________________________________________
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации
(Ф.И.О.(1) индивидуального предпринимателя), ИНН, КПП(2))
в заявительном порядке возмещения суммы налога на добавленную стоимость в
размере__________рублей.
+---------------------+
Код по ОКТМО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
классификации +---------------------------------------+
Руководитель (заместитель руководителя)
________________________________ ____________ ___________________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.(1))
Решение об отказе в возмещении суммы налога на добавленную
стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил_______
_____________________________________________________________________(6).
(дата, подпись, Ф.И.О.(1) лица, получившего документ; для представителя
указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты
документа, подтверждающего полномочия представителя)
------------------------------
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 1761 Кодекса.
4 Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 1761 Кодекса.
5 Указывается 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8 или "2 и 8", "5 и 8".
6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
------------------------------
Приложение № 13
к приказу ФНС России
от 09.01.2023 г. № ЕД-7-2/1@
"Приложение № 54
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165028
Решение №_____________
об отмене решения от __________№_____________
о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной
к возмещению, в заявительном порядке
___________________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя)_____________________________
(наименование налогового
органа)
________________________________________________________________________,
(Ф.И.О.(1))
рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период
с ______________по____________на основе налоговой декларации по налогу на
(дата) (дата)
добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на
добавленную стоимость в сумме___________________рублей, представленной за
_________________________________________________________________________
(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
_________________________________________________________________________
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
________________________________________________________________________,
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О.(1)
индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП(2), адрес
в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства
физического лица)
и документов, представленных налогоплательщиком__________________________
________________________________________________________________________,
(указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией по
налогу на добавленную стоимость) (при наличии)
иные документы___________________________________________________________
(указываются документы, полученные налоговым органом и
(или) представленные налогоплательщиком после окончания
камеральной налоговой проверки) (при наличии)
и одновременно с решением_______________________________________________,
(указывается наименование, дата и номер решения,
вынесенного в соответствии со статьей 101
Налогового кодекса Российской Федерации
(далее - Кодекс)
вынесенным руководителем (заместителем руководителя)_____________________
________________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, Ф.И.О.(1))
Установил:
1. По заявлению налогоплательщика от ____________№___________о применении
(дата)
заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость,
представленному
___________________________________в____________________________________,
(дата представления заявления в (наименование налогового органа)
налоговый орган)
на основании пункта 8 статьи 176.1 Кодекса_______________________________
(наименование налогового органа)
принято Решение от_____________№_______________о возмещении суммы налога,
(дата)
заявленной к возмещению, в заявительном порядке в сумме _________рублей.
2. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную
стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в
сумме___________ рублей обоснованно.(3)
3. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную
стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в
сумме___________ рублей необоснованно.(3)
4. Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в
сумме _____________________рублей необоснованно.
5. ________________________ налоговой базы в сумме ______________ рублей.
(Завышение или Занижение)(4)
6. Сумма налога на добавленную стоимость, возмещенная в заявительном
порядке по Решению________________________________от_________№___________
(наименование налогового органа) (дата)
о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном
порядке превышает сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую
возмещению по результатам камеральной налоговой проверки,
на_________________рублей.
7. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возврату в бюджетную
систему Российской Федерации _____________рублей.
Руководствуясь пунктом 15 статьи 176.1 Кодекса,
Решил:
1. Отменить решение___________________________________от________№________
(наименование налогового органа) (дата)
о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к
возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога на добавленную
стоимость _______________ рублей, не подлежащей возмещению по результатам
камеральной налоговой проверки.
+---------------------+
Код по ОКТМО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
классификации +---------------------------------------+
2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы налога
(процентов):
| Наименование платежа | Сумма, рублей |
|---|---|
| 1) излишне полученная сумма налога на добавленную стоимость в заявительном порядке | |
| 2) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты) | |
| 3) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 17 статьи 1761 Кодекса | |
| Итого: |
Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм налога (процентов),
а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по
следующим реквизитам:
| Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органа | Наименование налогового органа | ИНН налогового органа | КПП налогового органа | ОКТМО | Наименование банка | БИК банка | Корреспондентский счет банка (при необходимости) | Банковский счет |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит
исполнению налогоплательщиком в течении пяти дней с даты его получения.
Руководитель (заместитель руководителя)
_________________________________ ____________ __________________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.(1))
Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную
стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил_______
_____________________________________________________________________(5).
(дата, подпись, Ф.И.О.(1) лица, получившего документ; для представителя
указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты
документа, подтверждающего полномочия представителя)
------------------------------
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Заполняется в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость 0 процентов.
4 Нужное указать.
5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
------------------------------
Приложение № 14
к приказу ФНС России
от 09.01.2023 г. № ЕД-7-2/1@
"Приложение № 55
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165030
Решение №______________
об отмене решения от ___________№______________
о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной
к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением
уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
______________________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя)_____________________________
(наименование налогового
органа)
________________________________________________________________________,
(Ф.И.О.(1))
рассмотрев уточненную налоговую декларации по налогу на добавленную
стоимость (корректировка №___________________________), представленную за
_________________________________________________________________________
(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
_________________________________________________________________________
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
________________________________________________________________________,
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О.(1)
индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП(2), адрес
в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства
физического лица)
Установил:
1. Налогоплательщиком____________________________________________________
(полное и сокращенное (при наличии) наименования
организации (Ф.И.О.(1) индивидуального
предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП(2))
представлена_______________________________ _____________________________
(дата представления налоговой (первичная или уточненная)(3)
декларации в налоговый орган)
налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (корректировка
№_________), в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную
стоимость в сумме____________рублей за___________________________________
(налоговый период, за который
представлена налоговая декларация)
По заявлению налогоплательщика от ______________№____________о применении
(дата)
заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость,
представленному_____________в___________________________________________,
(дата) (наименование налогового органа)
на основании пункта 8 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Кодекс)
________________________________ принято Решение от__________№___________
(наименование налогового органа)
о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к
возмещению, в заявительном порядке в сумме_______рублей.
2. Камеральная налоговая проверка____________________налоговой декларации
(первичной или
уточненной)(3)
по налогу на добавленную стоимость, указанной в пункте 1 описательной
части настоящего решения, на момент представления уточненной налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость (корректировка №__________)
за ________________________________________не завершена.
(налоговый период, за который
представлена налоговая декларация)
Руководствуясь статьей 176.1 Налогового кодекса Российской
Федерации,
Решил:
1. Отменить решение____________________________от__________№_____________
(наименование налогового органа) (дата)
о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к
возмещению, в заявительном порядке в сумме налога на добавленную
стоимость___________ рублей.
+---------------------+
Код по ОКТМО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
классификации +---------------------------------------+
2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы налога на
добавленную стоимость (процентов):
| Наименование платежа | Сумма, рублей |
|---|---|
| 1) излишне полученная сумма налога на добавленную стоимость в заявительном порядке | |
| 2) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты) | |
| 3) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 Кодекса | |
| Итого: |
Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм налога на добавленную
стоимость (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов,
подлежит перечислению по следующим реквизитам:
| Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органа | Наименование налогового органа | ИНН налогового органа | КПП налогового органа | ОКТМО | Наименование банка | БИК банка | Корреспондентский счет банка (при необходимости) | Банковский счет |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит
исполнению налогоплательщиком в течении пяти дней с даты его получения.
Руководитель (заместитель руководителя)
___________________________________ ________________ ____________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.(1))
Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную
стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с
представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную
стоимость получил____________________________________________________.(4)
(дата, подпись, Ф.И.О.(1) лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа,
подтверждающего полномочия представителя)
------------------------------
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Нужное указать.
4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
------------------------------
Приложение № 15
к приказу ФНС России
от 09.01.2023 г. № ЕД-7-2/1@
"Приложение № 58
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1145007
Решение №_______________________
об отказе_____________________________в возмещении
(полностью или частично)(1)
суммы акциза, заявленной к возмещению
________________________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя)_____________________________
(наименование налогового
органа)
________________________________________________________________________,
(Ф.И.О.(2))
рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период
с ____________по____________на основе налоговой декларации_______________
(дата) (дата)
______________________________________________________________, в которой
(наименование налоговой декларации по акцизам)
заявлено право на возмещение суммы акциза в сумме _______________ рублей,
представленной за________________________________________________________
(указывается налоговый период, за который представлена
налоговая декларация)
_________________________________________________________________________
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
________________________________________________________________________,
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О.(2)
индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП(3), адрес
в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства
физического лица)
и документов, представленных налогоплательщиком__________________________
________________________________________________________________________,
(указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией
по акцизам)
иные документы__________________________________________________________,
(указываются документы, полученные налоговым органом и
(или) представленные налогоплательщиком после окончания
камеральной налоговой проверки)
Установил:
1. Акциз в сумме ________рублей заявлен к возмещению обоснованно.
2. Акциз в сумме__________рублей заявлен к возмещению необоснованно.
Руководствуясь статьей 203 Налогового кодекса Российской Федерации
(далее - Кодекс),
Решил:
1. Отказать______________________________________________________________
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации
(Ф.И.О.(2) индивидуального предпринимателя) -
налогоплательщика, ИНН, КПП(3))
в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в размере
_________ рублей.
+---------------------+
Код по ОКТМО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
классификации +---------------------------------------+
2. Возместить____________________________________________________________
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации
(Ф.И.О.(2) индивидуального предпринимателя) -
налогоплательщика, ИНН, КПП(3))
сумму акциза, заявленную к возмещению, в размере_________________ рублей.
+---------------------+
Код по ОКТМО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
классификации +---------------------------------------+
3. Представить___________________________________________________________
(полное и сокращенное (при наличии) наименования
организации (Ф.И.О.(2) индивидуального предпринимателя),
ИНН, КПП(3))
мотивированное заключение об основаниях для отказа (полностью или
частично) в возмещении суммы акциза не позднее 10 рабочих дней после
вынесений настоящего решения.
4. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы процентов:
| Наименование платежа | Сумма, рублей |
|---|---|
| 1) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты) | |
| 2) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 14 статьи 2031 Кодекса | |
| Итого: |
Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм акциза (процентов),
а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по
следующим реквизитам:
| Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органа | Наименование налогового органа | ИНН налогового органа | КПП налогового органа | ОКТМО | Наименование банка | БИК банка | Корреспондентский счет банка (при необходимости) | Банковский счет |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит
исполнению налогоплательщиком в течении пяти дней с даты его получения.
Руководитель (заместитель руководителя)
_________________________________ ________________ ______________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.(1))
Решение об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы
акциза, заявленной к возмещению получил__________________________________
_____________________________________________________________________(4).
(дата, подпись, Ф.И.О.(2) лица, получившего документ; для представителя
указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты
документа, подтверждающего полномочия представителя)
------------------------------
1 Нужное указать
2 Отчество указывается при наличии.
3 КПП указывается для организаций.
4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
------------------------------
Приложение № 16
к приказу ФНС России
от 09.01.2023 г. № ЕД-7-2/1@
"Приложение № 62
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1160252
Решение №_______________
об отмене решения от__________№_________________
о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению,
в заявительном порядке
______________________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя)_____________________________
(наименование налогового
органа)
________________________________________________________________________,
(Ф.И.О(1))
рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период
с _________по_________на основе налоговой декларации_____________________
(дата) (дата)
________________________________________________________________________,
(наименование налоговой декларации по акцизам)
в которой заявлено право на возмещение акциза в сумме_____________рублей,
представленной за________________________________________________________
(указывается налоговый период, за который представлена
налоговая декларация)
________________________________________________________________________,
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
________________________________________________________________________,
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О.(1)
индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП(2), адрес
в пределах места нахождения юридического лица
(адрес места жительства физического лица)
и документы, представленные налогоплательщиком___________________________
________________________________________________________________________,
(указываются документы) (при наличии)
иные документы__________________________________________________________,
(указываются документы, полученные налоговым органом)
(при наличии)
Установил:
1. На основании заявления от________№_____о применении заявительного
(дата)
порядка возмещения налога_______________________________________________,
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации
(Ф.И.О.(1) индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика,
ИНН, КПП(2))
_______________________ _________________________________________________
(направленного или (дата направления (представления)
представленного)(3) налоговой декларации в налоговый орган)
и банковской гарантии (договора поручительства или иного критерия при
применении заявительного порядка возмещения налога, указанного в пункте 2
статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)____
_____________________________________________________________________,(3)
а также в связи с_________________ _________________ ____________________
(направлением или (дата направления (первичной или
представлением)(3) (представления) налоговой
декларации в уточненной)(3)
налоговый
орган)
налоговой декларации____________________________________________________,
(наименование налоговой декларации по акцизам)
в которой заявлено право на возмещение суммы акциза в сумме______ рублей,
представленной за________________________________________________________
(указывается налоговый период, за который представлена
налоговая декларация)
_________________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
вынесено решение от_________________№_________ о возмещении суммы акциза,
(дата)
заявленной к возмещению в заявительном порядке, в размере______рублей.
2. Сумма акциза, подлежащая возмещению по результатам камеральной
налоговой проверки составляет___________рублей.(4)
3.__________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
("По результатам камеральной налоговой проверки установлено, что сумма
налога, возмещенная налогоплательщику, превышает сумму налога, подлежащую
возмещению." или "Камеральная налоговая проверка ранее представленной
налоговой декларации по акцизам на момент представления уточненной
налоговой декларации по акцизам не завершена. ")(3)
Учитывая изложенное, а также на основании пункта____________________
(12 или 20)(3)
статьи 203.1 Кодекса и одновременно с решением___________________________
(наименование налогового
органа)
_________________________________________________________________________
(о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение
налогового правонарушения или об отказе в привлечении налогоплательщика
к ответственности за совершение налогового правонарушения)(1)
от___________________№__________________(5),
(дата)
Решил:
1. Отменить решение_________________________________________________
(наименование налогового органа)
от ____________№______о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению,
(дата)
в размере___________рублей.
+---------------------+
Код по ОКТМО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
классификации +---------------------------------------+
2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы акциза
(процентов):
| Наименование платежа | Сумма, рублей |
|---|---|
| 1) излишне полученная сумма акциза в заявительном порядке | |
| 2) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты) | |
| 3) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 14 статьи 2031 Кодекса | |
| Итого: |
Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм акциза (процентов),
а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по
следующим реквизитам:
| Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органа | Наименование налогового органа | ИНН налогового органа | КПП налогового органа | ОКТМО | Наименование банка | БИК банка | Корреспондентский счет банка (при необходимости) | Банковский счет |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит
исполнению налогоплательщиком в течении пяти дней с даты его получения.
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ ____________ _________________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.(1))
Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к
возмещению, в заявительном порядке получил___________________________(5).
(дата, подпись, Ф.И.О.(1) лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
------------------------------
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Нужное указать.
4 Указывается при наличии.
5 Заполняется в случае рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки.
6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
Обзор документа
В НК РФ были внесены поправки, касающиеся в том числе введения антикризисных мер в сфере налогообложения и системы единого налогового счета. В связи с этим скорректированы формы отдельных документов, предусмотренных НК РФ и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Среди них - требование о представлении документов, решение о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов, акт налоговой проверки, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решение об отказе в возмещении НДС.
Приказ вступает в силу через месяц после официального опубликования.
