Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Разъяснения Банка России от 30 ноября 2021 г. № 744-Р-2021/04 "О расчете БИ (часть 1)"

Обзор документа

Разъяснения Банка России от 30 ноября 2021 г. № 744-Р-2021/04 "О расчете БИ (часть 1)"

Вопрос

1. Просьба пояснить методологические аспекты расчета показателя ВФ в соответствии с формулой, указанной в подпункте 2.2.5 пункта 2.5 Положения Банка России от 07.12.2020 N 744-П "О порядке расчета размера операционного риска ("Базель III") и осуществления Банком России надзора за его соблюдением" (далее - Положение N 744-П).

2. Зависит ли расчет показателя размера операционного риска в соответствии с Положением N 744-П от порядка аналитического учета доходов (расходов) от операций с ценными бумагами кредитной организации, в том числе в части отнесения данных ценных бумаг к торговому или банковскому портфелям кредитной организации?

Правильно ли относить процессы, обеспечивающие операции с долговыми ценными бумагами кредитной организации, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в отношении которых кредитная организация не имеет намерения о реализации портфеля в краткосрочной перспективе, к основным, а не критическим процессам (по классификатору процессов, приведенному в Положении Банка России от 08.04.2020 N 716-П "О требованиях к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе" (далее - Положение N 716-П), на основании принадлежности к банковскому, а не торговому портфелю? Правильно ли относить процессы, обеспечивающие операции купли-продажи валюты, к основным на указанном выше основании?

Ответ

1. Положение N 744-П разработано в соответствии со стандартом Базельского комитета по банковскому надзору Basel III: Finalising post-crisis reforms (December 2017). Целью показателя ВФ, который в соответствии с пунктом 2.2 Положения N 744-П включается в состав бизнес-индикатора, является отражение не финансового результата, а объема операционного риска от операций по торговому и банковскому портфелям кредитной организации, определяемого индикатором по доходным и расходным операциям кредитной организации и рассчитываемых в соответствии с подпунктом 2.2.5 пункта 2.5 Положения N 744?П.

2. Расчет размера операционного риска в соответствии с Положением N 744-П в части учета доходов (расходов) от операций с ценными бумагами не зависит от того, к торговому или банковскому портфелю кредитная организация отнесла те или иные ценные бумаги, и базируется исключительно на суммах доходов (расходов), отраженных кредитной организацией по символам отчетности по форме 0409102 "Отчет о финансовых результатах кредитной организации", установленной Указанием Банка России 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации". В целях расчета величины показателей, включаемых в расчет бизнес-индикатора, кредитная организация руководствуется приложением 2 к Положению N 744-П независимо от того, к какому портфелю кредитная организация относит доходы (расходы) в соответствии со своей учетной политикой.

В части вопроса об отнесении процессов, связанными с операциями с ценными бумагами к тому или иному уровню критичности, отмечаем, что кредитная организация самостоятельно классифицирует процессы по уровню критичности в соответствии с подпунктом 4.1.1 пункта 4.1 Положения N 716-П в зависимости от объема и масштаба проводимых операций, объема доходов (расходов) по этим процессам на основе критериев и (или) подходов, определенных в своих внутренних документах. Отмечаем, что представленный в письме подход классификации процессов на основные или критические исключительно в зависимости от того, как в учетной политике ценные бумаги распределяются на торговый и банковский портфель, не соответствует критериям подпункта 4.1.1 пункта 4.1 Положения N 716-П, так как не учитывает объем и масштаб проводимых операций по ним.

Обзор документа


Положение N 744-П разработано в соответствии со стандартом Basel III. Целью показателя ВФ, который включается в состав бизнес-индикатора, является отражение не финансового результата, а объема операционного риска от операций по торговому и банковскому портфелям кредитной организации, определяемого индикатором по доходным и расходным операциям.

ЦБ также разъяснил, как при расчете размера операционного риска учитываются доходы (расходы) от операций с ценными бумагами.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ: