Вопрос

1. Вправе ли кредитная организация применять коэффициент дисконтирования возмещений, рассчитываемый в соответствии с подпунктом 3.3.6 пункта 3.3 Положения Банка России от 07.12.2020 N 744-П "О порядке расчета размера операционного риска ("Базель III") и осуществления Банком России надзора за его соблюдением" (далее - Положение N 744-П), к возмещениям, поступившим на четвертый и последующие года после реализации соответствующей потери от события операционного риска?

2. Просьба подтвердить корректность подхода учета возмещения в коэффициенте внутренних потерь (далее - КВП) одной суммой при поступлении возмещения одной суммой, покрывающей сразу две потери, например, по следующим событиям:

два хищения из кассы одним сотрудником, отраженные на счетах бухгалтерского учета в разные даты (отражены две разные проводки);

две прямые потери, относящиеся к разным типам, по одному событию (регуляторные санкции и выплата клиенту в досудебном порядке).

3. Каким образом учитываются в КВП потери по событию операционного риска, отраженные на счетах бухгалтерского учета вне периода расчета показателя потерь, например:

- при расчете КВП за 2020 (на расчетную дату 01.01.2021) выявлено событие операционного риска с суммой прямых потерь 200 тыс. руб. (не входит в расчет КВП при применении порога существенности в размере 350 тыс. руб.)

- при пересчете КВП за 2020 (на расчетную дату 01.01.2021) выявлено, что по данному событию операционного риска в марте 2021 (не на счетах СПОД) отражена еще одна прямая потеря в сумме 250 тыс. руб. (т е. в сумме данное событие операционного риска должно входить в расчет КВП при применении порога существенности в размере 350 тыс. руб.).

Как в данном примере при пересчете КВП за 2020 (на расчетную дату 01.01.2021) корректно отражать потери: а) не учитывать данное событие операционного риска при пересчете КВП за 2020 (т к. порог не превышен) и учитывать уже при расчете КВП за 2021 либо б) учитывать данное событие операционного риска при пересчете КВП за 2020.

Ответ

1. Величина коэффициента дисконтирования возмещения, отнесенного кредитной организацией на покрытие потерь по событиям операционного риска, зарегистрированным в базе событий, рассчитывается в соответствии с подпунктом 3.3.6 пункта 3.3 Положения N 744 П, в том числе, если период времени между датой возмещения и датой прямой потери превышает 365 дней. В связи с этим требования Положения N 744 П не ограничивают кредитные организации применять величину данного коэффициента к возмещениям свыше трех лет.

2. Мнение подтверждаем.

3. В представленном примере, поскольку потеря, в результате которой суммарные потери от события операционного риска превысили порог включения в КВП, была понесена кредитной организацией в марте 2021 года, то потери по данному событию операционного риска, произошедшие в 2020 году, должны быть учтены при пересчете КВП и размера операционного риска за 2020 год на 1 июля 2021 года, а потеря, которая по данному событию была зарегистрирована в базе событий в марте 2021 года, должна быть включена в расчет КВП за 2021 год и отражена в расчете размера операционного риска за 2021 год.