Банк России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 21.10.2021 N А-02/5-312 относительно применения Положения N 590-П1 и сообщает следующее.

Примерный перечень информации для анализа финансового положения заемщика, которую кредитная организация может использовать в момент выдачи ссуды и в течение периода ее нахождения на балансе, приведен в приложении 2 к Положению N 590-П, в соответствии с которым для анализа финансового положения заемщика - физического лица кроме заверенной работодателем справки с места работы и справки о его доходах могут использоваться иные документы, подтверждающие его доходы (пункт 1.4 Приложения 2).

Учитывая изложенное и принимая во внимание, что средства, полученные в рамках реализации мер государственной поддержки при рождении третьего ребенка или последующих детей, средства материнского капитала, которыми заемщик распорядился в полном объеме либо частично, включаются в состав полученных доходов налогоплательщика2, сведения о получении указанных средств могут учитываться в целях оценки финансового положения заемщиков - физических лиц.

Полагаем, что соответствующие документы могут быть отражены во внутренних документах кредитной организации в перечне основных источников информации, используемых при оценке финансового положения заемщиков, в соответствии с требованиями пункта 2.3 Положения N 590-П.

При этом отмечаем, что сама по себе информация о правах физических лиц на дополнительные меры государственной поддержки, учитывая специфику данных инструментов, установленную специальными Федеральными законами Российской Федерации3 (целевое назначение, кто имеет право на получение дополнительных мер государственной поддержки, размер государственной поддержки (его остатка), правила распоряжения ими, порядок реализации мер государственной поддержки и т.д.), до реализации данных прав, не может рассматриваться в качестве документов, подтверждающих доходы заемщиков - физических лиц.

Позиция Банка России о том, что средства, полученные в рамках реализации мер государственной поддержки, предоставляемой в соответствии с Федеральным законом N 157-ФЗ, могут учитываться при оценке финансового положения заемщиков, доводилась до банковского сообщества письмом Банка России от 28.04.2020 N 41-1-3-1/419, подготовленном по итогам встречи руководства Банка России с руководителями коммерческих банков, состоявшейся в ОПК "БОР" 13-14 февраля 2020 года.

Ссуды, предоставленные физическим лицам, могут включаться в портфели однородных ссуд, указанные в абзаце 6 пункта 5.1 Положения N 590-П, при выполнении условий по оценке финансового положения заемщика, предусмотренных в абзацах 3 и 25 пункта 5.1 указанного Положения.

------------------------------

1 Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".

2 Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 22.07.2014 N БС-4-11/14019@ (вместе с Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 10.07.2014 N 03-04-07/33669).

3 Федеральный закон от 29.12.2006 N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей", Федеральный закон от 03.07.2019 N 157-ФЗ "О мерах государственной поддержки семей, имеющих детей, в части погашения обязательств по ипотечным жилищным кредитам (займам) и о внесении изменений в статью 13.2 Федерального закона "Об актах гражданского состояния".