Банк России направляет результаты рассмотрения предложений Ассоциации российских банков по оптимизации отдельных форм отчетности, установленных Указанием Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Приложение: 1 файл.

Приложение

Результаты рассмотрения поступивших предложений от Ассоциации российских банков

1. По формам 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" (далее - форма 0409401) и 0409410 "Сведения об активах и пассивах уполномоченного банка по видам валют и странам" (далее - форма 0409410).

Предложение АРБ по объединению указанных форм отчетности заслуживает внимания и будет обсуждаться внутри Банка России в рамках деятельности по оптимизации регуляторной нагрузки на участников финансового рынка.

Постепенное и последовательное внедрение датацентричного подхода к формированию отчётности поднадзорных организаций позволит осуществить переход на многоцелевое использование детальных сведений, исключить агрегирование показателей, имеющих специфику в методологии формирования, и минимизировать риск представления недостоверных данных.

Форма 0409401, имеющая месячную периодичность, используется для выполнения законодательно установленных функций Банка России в соответствии с п. 16.2 ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Федеральный закон N 86-ФЗ) по составлению платежного баланса, международной инвестиционной позиции, внешнего долга Российской Федерации и статистики прямых инвестиций.

Форма 0409410, имеющая квартальную периодичность, используется, главным образом, для формирования детальных показателей международной банковской статистики, ежеквартально предоставляемых Банком России в Банк международных расчетов (БМР) с целью реализации программы сотрудничества Банка России с БМР и исполнения решения группы G20 по устранению пробелов в статистических данных.

При этом следует иметь в виду, что в случае объединения форм 0409401 и 0409410 новая форма отчетности будет предоставляться в Банк России на ежемесячной основе с сохранением требований формы 0409401 об отражении входящих и исходящих остатков, операций, переоценки и прочих изменений, в разрезе филиалов (за исключением раздела 3 "Производные финансовые инструменты" формы 0409401, для которого разбивка данных по филиалам не требуется), с более глубокой детализацией по институциональным секторам экономики контрагентов-нерезидентов по сравнению с существующей детализацией в форме 0409401, в распределении по видам валют, по странам контрагентов, кодам операций, относящихся к отношениям в рамках прямого инвестирования, а также с учетом предстоящих изменений в форме 0409410 в редакции Указания Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание N 4927-У), вступающей в силу с 1.04.2022, предполагающих дополнительную детализацию данных раздела 1 формы по срочности финансовых инструментов исходя из остаточного срока до погашения. Таким образом, следует учитывать, что объединение форм может потребовать от кредитных организаций дополнительных затрат на доработку программного обеспечения.

Предлагаемое объединение форм 0409401 и 0409410 может быть реализовано после его открытого обсуждения с банковским сообществом путем внесения изменений в редакцию Указания N 4927-У, следующую после редакции, вступающей в силу с 1.04.2022, то есть не ранее 2023 года.

2. По форме 0409128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией физическим лицам" (далее - форма 0409128).

В формах отчетности 0409128 и 0409316 "Сведения о кредитах, предоставленных физическим лицам" (далее - форма 0409316) отсутствует дублирование информации по процентным ставкам по кредитам физическим лицам, в связи с чем в настоящее время полагаем неприемлемым упразднение формы 04091281. Сравнение форм отчетности с учетом методологии расчета показателей приведено в таблице.

3. По форме 0409251 "Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)" (далее - форма 0409251).

Форма 0409251 введена в целях получения Банком России основных показателей состояния национальной платежной системы, развития рынка платежных услуг, а также информации, необходимой для формирования статистических данных в соответствии с международной методологией, рекомендованной БМР.

Кроме того, в настоящее время в Банке России проводится работа по оптимизации форм отчетности, в том числе путем объединения форм 0409251 и 0409256 "Сведения о деятельности банковских платежных агентов (субагентов)". Также для банков с базовой лицензией с 01.07.2022 планируется переход на представление формы 0409251 на полугодовой основе вместо квартальной.

Вместе с тем в письме Ассоциации российских банков по указанной форме нет аргументации, какие показатели, по мнению кредитных организаций, являются избыточными либо повторяющимися в других формах отчетности.

4. По форме 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)" (далее - форма 0409808).

Форма 0409808 является частью годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций и разработана на основе передовых международных стандартов, в частности, в соответствии с Компонентом 3 "Рыночная дисциплина" Базеля II, и является важным источником информации для широкого круга пользователей, включая российских и иностранных инвесторов, при принятии ими стратегических и инвестиционных решений.

Цели составления, представления и раскрытия публикуемых форм отчетности, включая форму 0409808, а также формы 0409810 "Отчет об изменениях в капитале кредитной организации (публикуемая форма)" (далее - форма 0409810), 0409813 "Сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)" (далее - форма 0409813), и информации, раскрываемой кредитными организациями в соответствии с пунктами 1.1.3 и 1.2 Указания N 4983-У2, различны.

Так, в форме 0409810 содержится информация о балансовой стоимости источников собственных средств (капитала) и ее изменениях за отчетный период, в то время как разделы 1 и 1.1 формы 0409808 содержат детальные сведения об источниках и составе пруденциального капитала кредитной организации, определяемого в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).

В разделе 1 формы 0409813 раскрывается информация об агрегированных величинах показателей базового, основного капитала и собственных средств (капитала) кредитной организации, подробный расчет которых приводится в разделе 1 формы 0409808, в связи с чем раскрытие информации об указанных показателях в разделе 1 формы 0409808 не является избыточным и не дублирует сведения, раскрываемые в разделе 1 формы 0409813.

Целью Информации об основных характеристиках инструментов капитала, раскрываемой в соответствии с пунктом 1.1.3 Указания N 4983-У, является своевременное информирование широкого круга пользователей об изменениях в составе и характеристиках инструментов капитала кредитной организации в целях принятия ими взвешенных стратегических и инвестиционных решений. Указанная информация обновляется кредитной организацией по мере выпуска (привлечения) новых инструментов капитала, изменения условий и сроков выпуска (привлечения) инструментов капитала, осуществления выплат, погашения, конвертации (списания) или других изменениях в условиях выпуска (привлечения) инструментов капитала, и является необходимым дополнением к информации, раскрываемой на ежеквартальной основе в разделе 4 формы 0409808, являющейся, в свою очередь, дополнением и пояснением к информации об источниках собственных средств, раскрываемой в разделе 1 формы 0409808.

В соответствии с порядком составления и представления формы 0409808 (далее - Порядок) сведения, подлежащие раскрытию в указанной форме банками с универсальной лицензией и банками с базовой лицензией, различны. Так, информация о величине активов, взвешенных по уровню риска (строка 15 раздела 1.1 формы 0409808), а также о величине кредитного, операционного и рыночного рисков (раздел 2 формы 0409808) в соответствии с Порядком подлежит раскрытию только банками с базовой лицензией и небанковскими кредитными организациями. Агрегированная величина активов, взвешенных по уровню риска, отражаемая по строке 60 раздела 1 формы 0409808, подлежит раскрытию банками с универсальной лицензией и детализируется информацией, раскрываемой в таблице 2.1 приложения к Указанию N 4482-У, которое также распространяется только на банки с универсальной лицензией.

Таким образом, информация, содержащаяся в форме 0409808, не является избыточной и не дублирует информацию, раскрываемую в публикуемых формах отчетности 0409810, 0409813, а также в составе сведений, раскрываемых в соответствии с пунктами 1.1.3 и 1.2 Указания N 4983-У, в связи с чем отмена требований по ее составлению, представлению и раскрытию не предполагается.

5. По форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - форма 0409101).

Дублирование представления формы 0409101 (по требованию Банка России и в соответствии с Указанием Банка России от 09.02.2009 N 2181-У "О порядке представления кредитными организациями информации и документов уполномоченным представителям Банка России") является частным случаем. В настоящее время рассматривается вопрос об урегулировании данной ситуации.

6. По консолидированной отчетности.

Консолидированная отчетность по РСБУ является пруденциальной отчетностью, содержит, в том числе, информацию о принимаемых банковской группой рисках, и используется Банком России в надзорных целях (далее - пруденциальная отчетность).

Указанная отчетность не является идентичной консолидированной финансовой отчетности, составленной в соответствии с МСФО. Так, в соответствии с требованиями Банка России, в пруденциальной отчетности используется иной периметр консолидации3, а также применяются регуляторные корректировки4. Кроме того, отчетные данные в пруденциальной отчетности отражаются в разрезе участников банковской группы.

Указанная отчетность также содержит информацию, подлежащую обязательному раскрытию на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", в соответствии со статьей 57 Федерального закона N 86-ФЗ.

По состоянию на 1 июля 2021 года в состав банковских групп и банковских холдингов входит 124 кредитные организации, доля активов которых в совокупных активах действующих кредитных организаций Российской Федерации составляет 95,8 процентов. Таким образом, пруденциальная отчетность является важным источником информации для анализа стабильности банковской системы Российской Федерации.

Учитывая изложенное, предложение по отмене пруденциальной отчетности, а также предложение о переходе на годовую периодичность ее составления не поддерживаются.

7. По финансовой отчетности по МСФО.

По предложению об отмене промежуточной отчетности по МСФО отмечаем, что Банк России поддержал ранее полученные предложения банковского сообщества об отмене обязанности кредитных организаций по подготовке индивидуальной финансовой отчетности по МСФО. В настоящее время Банком России подготовлены предложения по внесению изменений в Федеральный закон от 27.07.2010 N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности", в том числе предусматривающие отмену обязанности кредитных организаций, включая небанковские кредитные организации (за исключением небанковских кредитных организаций, являющихся центральным контрагентом и центральным депозитарием) по составлению, представлению и раскрытию индивидуальной финансовой отчетности по МСФО, включая промежуточную финансовую отчетность.

8. По Программе обследований Банка России.

Банком России обследования проводятся с целью сбора статистической и иной информации, включая проведение анкетирования в целях мониторинга и (или) изучения финансовых рынков и отдельных аспектов деятельности организаций, в том числе в рамках взаимодействия с федеральными органами исполнительной власти, зарубежными регуляторами финансового рынка и международными организациями.

Размещаемая на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" Программа обследований формируется и актуализируется ежеквартально и включает перечень обследований, запланированных на шесть предстоящих месяцев. Каждое обследование содержит информацию о цели его проведения, образец формы и порядок ее заполнения, требования к представлению запрашиваемых данных, список участников обследования, а также контактные данные в Банке России. Таким образом, информирование участников финансового рынка, задействованных в обследованиях, осуществляется заблаговременно за несколько месяцев, а не за две недели. Это делается с целью возможности планирования участниками обследования своих бизнес-процессов.

Адресное извещение участников обследования с предоставлением им необходимого инструментария осуществляется структурными подразделениями центрального аппарата Банка России в срок не позднее даты начала проведения обследования.

В обследованиях, как правило, задействуется ограниченный круг организаций, которые самостоятельно принимают решение о необходимости доработки используемых программно-технических средств в зависимости от сложности инструментария и периодичности представления Банку России данных по обследованию.

Следует также отметить, что к организациям, участвующим в обследованиях, не применяются меры воздействия за непредставление или некорректное представление данных, предусмотренных обследованиями.

------------------------------

1 Упразднение формы 0409128 возможно только после введения обязательной отчетности кредитных организаций по детальным данным кредитования физических лиц (по аналогии с формой отчетности 0409303 "Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам").

2 Указание Банка России от 27 ноября 2018 года N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности" (далее - Указание N 4983-У).

3 Периметр пруденциальной консолидации определен п. 1.2 Положения Банка России от 11 марта 2015 года N 462-П "О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп" с учетом п. 1.2 Положения Банка России от 15 июля 2020 года N 729-П "О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп" (далее - Положение N 729-П).

4 Особенности расчета собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала на консолидированной основе определены Положением N 729-П.