Справка

Резолютивная часть постановления объявлена 28 мая 2010 г.

Полный текст постановления изготовлен 31 мая 2010 г.

ООО "21 век" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд Республики Калмыкия с заявлением об отмене постановления Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Южному федеральному округу (далее - управление) от 30.11.2009 N 05-09/223 о привлечении к административной ответственности по статье 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - Кодекс) в виде 75 тыс. рублей штрафа.

Решением от 27.02.2010 заявленные требования удовлетворены. Судебный акт мотивирован неправомерным привлечением общества к административной ответственности, поскольку общество не относится к субъектам ответственности по статье 15.27 Кодекса.

В апелляционном порядке законность и обоснованность решения суда не проверялись.

Управление обратилось в Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа с кассационной жалобой, в которой просит отменить решение суда. Заявитель жалобы считает, что общество совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена статьей 15.27 Кодекса.

Отзыв на кассационную жалобу не представлен.

В судебном заседании 27.05.2010 объявлялся перерыв до 14 часов 00 минут 28.05.2010, после завершения которого судебное заседание продолжено.

Изучив материалы дела, доводы кассационной жалобы, Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа считает, что кассационная жалоба не подлежит удовлетворению.

Как видно из материалов дела, на основании приказа от 06.11.2009 управление провело проверку соблюдения обществом законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма за период с 01.01.2008 по 10.11.2009.

В ходе проверки установлено, что общество осуществило три сделки финансового лизинга на сумму, превышающую 600 тыс. рублей, по которым получило имущество в лизинг, однако сведения по ним в управление не направило; не проводило обучение сотрудников в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (не разработаны программа обучения, план-график обучения, не проведен инструктаж).

По результатам проверки составлен акт проверки и протокол об административном правонарушении от 20.11.2009. По материалам проверки принято постановление от 30.11.2009 N 05-09/223 о привлечении общества к административной ответственности по статье 15.27 Кодекса в виде 75 тыс. рублей штрафа.

Общество, не согласившись с указанным постановлением, обратилось в арбитражный суд.

Неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от пятидесяти тысяч до пятисот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Субъектом административной ответственности по статье 15.27 Кодекса, как обоснованно указал суд, является организация, осуществляющая операции с денежными средствами или иным имуществом.

Отношения в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма регулируются Федеральным законом Российской Федерации от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ).

Согласно подпункту 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 7 Закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма:

- документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, предусмотренные данным подпунктом сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом;

- разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ, а также предпринимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

В силу пункта 1 статьи 6 Закона N 115-ФЗ операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 тыс. рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из видов операций, перечисленных в данной статье. Сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, представляются непосредственно в уполномоченный орган организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом.

Требования к подготовке и обучению кадров в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма также адресованы организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, указанным в статье 5 Закона N 115-ФЗ (пункт 1 Положения о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденного приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 01.11.2008 N 256).

Статьей 5 Закона N 115-ФЗ определен перечень организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в число которых включены лизинговые компании.

Основанием для отнесения общества к числу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, послужило отражение в его уставе в числе видов деятельности лизинговой деятельности.

Между тем согласно статье 2 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (далее - Закон N 164-ФЗ) лизинговым является вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.

Лизинговые компании (фирмы) - коммерческие организации (резиденты Российской Федерации или нерезиденты Российской Федерации), выполняющие в соответствии с законодательством Российской Федерации и со своими учредительными документами функции лизингодателей (часть 1 статьи 5 данного Закона).

Из статьи 4 Закона N 164-ФЗ следует, что лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

Согласно статье 665 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Суд установил, что общество по договорам финансовой аренды (лизинга) от 31.03.2009 N 001, от 23.06.2009 N 2467/2009, от 28.08.2009 N 3670/2009 получало имущество в лизинг в качестве лизингополучателя, а лизингодателями выступали иные общества.

Таким образом, суд сделал обоснованный вывод о том, что общество не является лизингодателем, следовательно, по данным операциям у него не возникла обязанность представить сведения в управление.

Поскольку общество не является субъектом, финансовые операции которого по договорам от 31.03.2009 N 001, от 23.06.2009 N 2467/2009, от 28.08.2009 N 3670/2009 подлежат обязательному контролю в соответствии с нормами Закона N 115-ФЗ, арбитражный суд сделал правильный вывод о том, что общество не является субъектом административной ответственности по статье 15.27 Кодекса по данным сделкам. С учетом обстоятельств конкретного дела управление не доказало отнесение общества к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, указанным в статье 5 Закона N 115-ФЗ.

Переоценка установленных по делу обстоятельств в силу статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не входит в компетенцию суда кассационной инстанции.

Нарушений процессуальных норм, влекущих отмену или изменение обжалуемого судебного акта (статья 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), не установлено.

Руководствуясь статьями 274, 286 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа постановил:

решение Арбитражного суда Республики Калмыкия от 27.02.2010 по делу N А22-29/2010 оставить без изменения, а кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 31 мая 2010 г. по делу N А22-29/2010

Текст постановления предоставлен Федеральным арбитражным судом Северо-Кавказского округа по договору об информационно-правовом сотрудничестве

Документ приводится с сохранением орфографии и пунктуации источника

Документ приводится в извлечении: без указания состава суда, рассматривавшего дело